Возврат налога ндс

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Возврат налога ндс" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

TAX FREE — с 2018 года и в России

Система Tax Free давно и успешно действует во многих странах мира. Ее суть заключается в том, что иностранцы, приезжающие в страну и покупающие в ней какие-либо товары, могут вернуть НДС со своих покупок в этой стране. Как будет работать Tax Free в России и о том, как учесть возврат НДС, рассказывают эксперты ГК «ГНК».

Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 341-ФЗ в НК РФ внесен ряд поправок. В частности, в гл. 21 добавлена ст. 169.1 – «Компенсация суммы налога физическим лицам — гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС. Порядок и условия осуществления такой компенсации”. Правила ст. 169.1 действуют с 1 января 2018 г.

По новым правилам иностранцы смогут возвращать 18%-ый НДС, уплаченный ими при покупке товаров в России – при условии, если сумма покупки в течение одного дня составила не менее 10 000 рублей (включая НДС). Для сравнения: в Италии ставка НДС для возврата по Tax Free (в зависимости от вида покупки) — от 4 до 22%, минимальная стоимость покупок — 154,95 евро. В Греции ставка налога составит от 17 до 24%; минимальная сумма приобретения — 50 евро. При покупках в Китае вычесть можно 17%, если сумма составила минимум 500 CNY (около 4 400 российских рублей в данный момент).

Кому вернут НДС

На возврат НДС могут претендовать физические лица-граждане иностранных государств, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС). В данный момент в составе ЕАЭС находятся 5 стран – Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия и Россия. То есть, например, граждане Белоруссии вернуть НДС не смогут. А резиденты не перечисленных выше государств – да.

Обратите внимание! Налог нельзя будет вернуть, если иностранный гражданин приобрел подакцизный товар (например, спиртосодержащую, парфюмерно-косметическую продукцию, некоторые виды лекарств и пр. — ст. 181 НК РФ).

Еще один нюанс – из суммы возврата будет вычтена комиссия за услуги по компенсации суммы налога.

Что такое Tax Free?

Шопинг за рубежом может стать не только удовольствием, но и дать возможность получения обратно часть суммы, уплаченной за товары. Иностранцы вправе вернуть себе НДС, который был включен в стоимость покупок, сделанных в стране пребывания. Tax Free – система возврата НДС физическому лицу за покупки, после вывоза вещей из страны.

Прежде чем обращаться к компании-посреднику за получением денег после возвращения из-за рубежа, стоит уточнить, за что именно можно вернуть НДС физическому лицу. Перечень товаров, подпадающих под действие Tax Free , в каждой стране устанавливается самостоятельно, как и размер НДС.

Чтобы получить обратно уплаченный налог, необходимо получить в торговой точке специальный чек. При прохождении таможенного поста этот чек вместе с покупками предъявляется сотруднику, который ставит штамп, подтверждающий вывоз вещей из страны.

Немного интересной статистики: среднестатистический россиянин ежегодно получает 850-900 долларов возвращенного НДС по системе Tax Free. Этот факт выводит Россию на второе место после Китая – там вычет составляет более 1000 долларов на каждого жителя Поднебесной.

Несколько вариантов, как вернуть НДС физлицу при использовании Tax Free:

  • в аэропорту прилета – наличными или переводом на банковскую карту;
  • по почте – отправив чек с отметкой таможни в адрес посредника, указанный на квитанции;
  • в банке, который партнерствует с компанией-посредником.

Узнайте также, в каких городах работает система Tax Free в аэропортах России для иностранцев?

Tax Free – единственный способ, который осуществляет прямой возврат НДС физическому лицу. Получение социального или имущественного вычета по НДФЛ позволяет вернуть некоторую часть НДС, которая была уплачена за жилье или лечение.

Как вернуть НДС покупателю

Покупатель сможет осуществить возврат по Tax Free точно так же, как и россияне при покупках в других странах: в аэропорту при пересечении границы наличными или уже в своей стране (перечислением на счет). Для получения компенсации потребуются паспорт и специальный чек Tax Free, выданный продавцом в дополнение к кассовому или к кассовым. На этом чеке в пункте пропуска в аэропорту будет проставлена таможенная отметка. Товары следует вывезти с территории РФ в течение трех месяцев со дня покупки, а на то, чтобы обратиться за возмещением налога, дается год.

Форма чека для Tax Free законодательно не установлена. Он составляется в одном экземпляре в произвольной форме (в том числе и на несколько совершенных в течение одного дня покупок), но должен содержать ряд обязательных реквизитов, перечисленных в п. 7 ст. 169.1 НК РФ, например, наименование и ИНН продавца, налогоплательщика организации розничной торговли, его адрес, фамилию и имя покупателя, его паспортные данные, сумму НДС, а также штрих-код для компенсации суммы налога.

Как вернуть социальный налоговый вычет физическому лицу

Получение платного образования, медикаменты и лечение, благотворительность или пенсионные расходы – все эти траты можно включить в состав расходов, для которых предусмотрен налоговый вычет по НДФЛ (статья 219 НК РФ).

Размер социального вычета – до 120 тысяч рублей ежегодно. Получить эти деньги можно непосредственно у работодателя, предоставив соответствующее заявление – тогда удержанный с сотрудника подоходный налог не будет перечисляться в бюджет, а выдается на руки работнику. Как только сумма возвращенного НДФЛ достигнет предельной величины, дальнейшее удержание и перечисление налога будет производиться по стандартной схеме.

Получить 120 тысяч рублей целиком можно, если обратиться в налоговый орган по месту жительства. По окончании календарного года физическому лицу дается 4 месяца на составление декларации по форме 3-НДФЛ. В этом документе перечисляются произведенные расходы на социальные нужды, к декларации прилагаются договоры с образовательными или лечебными учреждениями, квитанции и чеки об оплате.

Установленный налоговым законодательством лимит не соблюдается, если налогоплательщику (членам его семьи) требуется дорогостоящее лечение или медикаменты. В таких случаях государство возмещает полностью все затраченные суммы.

Возмещение НДС

Налог на добавленную стоимость или НДС – возглавляет перечень самых важных и обязательных к уплате отчислений, установленных и внесенных в законодательную базу России еще в 01.01.1992 г. При этом, законодательством определены категории субъектов, избавленных от обязанности выплачивать этот налог, а также ситуации, предусматривавшие возмещение НДС из бюджета государства. Зная это, представители частной предпринимательской деятельности, могут значительно снизить статью расходов, отведенных на выплату налоговых отчислений.

Читайте так же:  Справка суда о возврате госпошлины образец

Какие компании могут воспользоваться заявительным порядком

Возместить НДС можно в общем либо в заявительном порядке, то есть ускоренно — до окончания проверки.

Заявительным порядком возмещения НДС в 2020 году могут воспользоваться (п. 2 ст. 176.1 НК РФ):

  • все налогоплательщики, если они предоставили банковскую гарантию или поручительство российской организации;
  • организации, которые за три предыдущих года уплатили налоги на сумму не менее 2 млрд руб.;
  • резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток, которые предоставили поручительство управляющей компании.

Как правило, возмещают налог:

— фирмы, экспортирующие товар по нулевой ставке НДС. При этом товарно-материальные ценности (ТМЦ) они покупают с полной ставкой;

— компании, которые покупают ТМЦ по ставке 20 % и продают произведенные товары по ставке 10 %, например, производители сельскохозяйственной продукции;

— фирмы, которые приобрели больше товаров, чем смогли продать по завершению отчетного периода.

Условия принятия сумм НДС к вычету

Но, несмотря на то что право у плательщика на вычет НДС есть, им можно воспользоваться не всегда, а только при одновременном выполнении условий, перечисленных в статье 171 НК РФ:

  • Организация (ИП) являются налогоплательщиками НДС
  • Товары, работы, услуги, имущественные права приобретены для операций, облагаемых НДС
  • Товары, работы, услуги, оприходованы (приняты к учету), за исключением суммы НДС, уплаченной в счет предстоящих поставок
  • Счет-фактура, а также первичные документы оформлены надлежащим образом
  • Не истекли 3 года после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров, работ, услуг, имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

Основным документом, на правильность оформления которого обращают внимание налоговики, является счет-фактура. Без правильно оформленного счета-фактуры нельзя получить вычет «входящего» НДС.

Из этого правила есть исключения, т.е. вычет возможен на основе первичных документов. Например, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ можно предъявить к вычету суммы НДС, если отсутствует счет-фактура, с осуществленных расходов на командировки (расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения), если они включаются в состав расходов при определении базы по налогу на прибыль организаций; по представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

Продавец составляет счет-фактуру в следующие сроки:

  • «Авансовый» счет-фактуру- не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  • «Отгрузочный счет-фактуру» — не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В этой связи важным становится определение даты отгрузки:

  • по недвижимому имуществу дата отгрузки — это дата передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимости;
  • по движимому имуществу — дата первого по времени составления первичного документа на имя покупателя или перевозчика;
  • выполнения работ — дата подписания заказчиком акта о выполнении работ;
  • оказания длящихся услуг (охраны, аренды, тепло-, водо-, газо-, электроснабжения, связи, и т.п.) — это последний день месяца или квартала;
  • оказания иных услуг — дата подписания акта об оказании услуг.

В случае, если счет-фактура составлен неправильно, налоговая вправе отказать налогоплательщику в вычете. Основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС при проведении налоговой проверки являются невозможность идентифицировать:

  1. продавца, покупателя товаров, работ, услуг, имущественных прав — это ошибки в наименовании, адресе, ИНН продавца или покупателя
  2. наименование товаров, работ, услуг, имущественных прав. Например, в графе 1 указано «Бумага мелованная», а отгружена «Бумага офсетная».
  3. стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав. Здесь следует иметь ввиду следующие возможные ошибки: неверно указана валюта, в которой оплачиваются товары, работы, услуги, в т.ч. ее код и наименование; количество товаров, работ, услуг; цена товаров, работ, услуг. В Письме Минфина РФ от 19.04.2017 № 03-07-09/23491 отмечено: «Счета-фактуры, в которых неверно (в том числе с арифметическими ошибками) указаны стоимость товары, работы, услуги и сумма НДС, не могут являться основанием для принятия к вычету сумм НДС».
  4. налоговую ставку. Например, указана ставка 10%, а НДС исчислен по ставке 18%, либо по товарам, облагаемым по ставке 0%, указана ставка 18%.
  5. сумму налога, предъявленную покупателю. Такое возможно, например, если показатель графы 8: или отсутствует, хотя в графе 7 указана ставка 10 или 18%, или не получается при перемножении показателей граф 5 и 7.

Применение вычетов ограничено по времени. Налогоплательщик вправе заявлять вычет НДС в следующих периодах:

  1. вычеты налогового агента — в периоде уплаты налога,
  2. с авансов, перечисленных поставщику, — на дату перечисления денег,
  3. с полученных авансов — на дату отгрузки товаров, в счет которых зачтен аванс,
  4. с авансов, возвращенных покупателю, — в течение года с момента возврата денег покупателю при условии, что договор изменен или расторгнут,
  5. с приобретенных товаров (включая импортные), работ, услуг, основных средств — вычет НДС в пределах трех лет после принятия товара к учету,
  6. косвенный НДС — вычет НДС в периоде, в котором компания заплатила НДС при ввозе товаров из стран Евразийского экономического союза,
  7. вычеты налогового агента — в периоде уплаты налога,
  8. с авансов, перечисленных поставщику, — на дату перечисления денег (п. 9 ст. 172 НК РФ)
  9. с полученных авансов — на дату отгрузки товаров, в счет которых зачтен аванс,
  10. с авансов, возвращенных покупателю, — в течение года с момента возврата денег покупателю при условии, что договор изменен или расторгнут,
  11. с приобретенных товаров (включая импортные), работ, услуг, основных средств — вычет НДС в пределах трех лет после принятия товара к учету.

Вопрос: Работаем на УСН, по просьбе контрагента за выполненные работы выставляем счет-фактуру с НДС. Будет ли приниматься к зачету указанный НДС у контрагента в 2017 году?

Идет набор в новую группу по курсу «Налог на добавленную стоимость для практиков». За 6 онлайн уроков вы получите структурированные знания. Записаться на онлайн-курс по НДС.

Заявительный порядок возмещения НДС

Рассмотрим, что такое заявительный порядок возмещения НДС и какие организации вправе им воспользоваться, а также что представляет собой банковская гарантия и договор поручительства, необходимые для возмещения налога.

Возмещение НДС в заявительном порядке по поручительству

Чтобы возместить НДС в заявительном порядке по поручительству, необходимо подать в инспекцию:

  • договор поручительства (форма договора поручительства утв. Приказом ФНС России от 06.03.2019 № ММВ-7-3/[email protected]);
  • заявление о применении заявительного порядка.
Читайте так же:  Налог на недвижимость исходя из кадастровой

Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней со дня подачи декларации с НДС к возмещению. Поручителем по договору может выступать организация РФ, которая соответствует требованиям, перечисленным в п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.

Срок действия договора поручительства должен быть не менее 10 месяцев со дня подачи декларации с НДС к возмещению и не более года со дня его заключения. А сумма, указанная в договоре, должна полностью покрывать возмещаемую сумму НДС (п. 4.1 ст. 176.1 НК РФ).

Какие суммы НДС можно принять к вычету

Вычетам подлежат суммы НДС:

  • предъявленные поставщиками при приобретении товаров, работ, услуг на территории РФ;
  • уплаченные продавцом с полученных от покупателей сумм частичной оплаты предстоящих платежей;
  • уплаченные в бюджет налогоплательщиком в качестве налогового агента;
  • уплаченные при ввозе товаров в Россию для внутреннего потребления;
  • уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ в таможенной процедуре переработки для внутреннего потребления

Как подготовиться к проверке

Заявительный порядок возмещения НДС не оказывает влияния на порядок проведения камеральной проверки. Проверка вашей декларации пройдет в штатном режиме, поэтому к ней нужно тщательно подготовиться.

В процессе проверки инспектор может:

— потребовать документы, которые связаны с исчислением НДС, а также подтверждающие налоговые вычеты;

— проводить допросы свидетелей, включая высшие должностные лица (руководитель, главный бухгалтер);

— проводить осмотр местонахождения объекта, по которому будет возмещаться НДС;

— истребовать документы у ваших контрагентов

Таким образом, перед проверкой вам необходимо собрать все необходимые документы, удостовериться, что они корректно оформлены, а также убедиться в правильности применения вычетов. Если найдутся нарушения применения хотя бы части вычетов, то нужно будет вернуть сумму возмещенного налога с двойными процентами, исходя из ставки рефинансирования. Перечислить деньги обратно в бюджет обязательно в течение пяти дней. После этого налоговики отправят уведомления в банк о прекращении действия предоставленной гарантии. Если же компания не вернет сумму возмещенного ей налога в срок, тогда ФНС будет требовать выплаты от банка, которым была выдана гарантия.

Имущественный налоговый вычет

При покупке жилья гражданин, который добросовестно платит НДФЛ, имеет право получить от государства имущественный налоговый вычет. Такая возможность прописана в ст.220 Налогового кодекса, здесь же приведены лимиты предоставляемых льгот:

  • 2 миллиона рублей – тем, кто купил или построил жилье или земельный участок под строительство;
  • 3 миллиона рублей – пользователям целевых жилищных кредитов для возмещения выплаченных процентов.

Приведенные суммы являются максимальными, и такие льготы предоставляются один раз в жизни. Однако, если стоимость жилья будет меньше предельной цифры, то гражданин может воспользоваться вычетом еще раз – до тех пор, пока сумма, потраченная на покупку жилья, не достигнет лимита.

Вернуть удержанный НДФЛ можно в сумме 260 тысяч рублей. При этом физическое лицо может получить деньги «задним числом» – за предыдущие три года и продолжать ежегодно возвращать НДФЛ из бюджета, до получения полной суммы.

Получение имущественного налогового вычета можно рассматривать как возможность вернуть НДС, включенный в цену жилья, физическому лицу.

Любопытный факт: в Индонезии ежегодно публикуют имена двухсот налогоплательщиков, которые заплатили самые крупные суммы в виде налога на доходы. Утешительным бонусом для этих лиц становится льгота по уплате сборов в бюджет и поощрительная грамота.

Возмещение НДС из бюджета

Организация может возместить НДС, когда применяет налоговые вычеты. Они позволяют уменьшить величину налога, исчисленного в пользу бюджета. Как правило, к вычету принимается предъявленный поставщиками «входной» НДС. Вычет могут использовать организации и ИП, если они являются плательщиками НДС.

Также возместить НДС могут лица, которые перевозят товарно-материальные ценности через таможенную границу.

Право на возмещение НДС возникает, когда величина исчисленного налога меньше суммы налоговых вычетов по итогу квартала. Сумму, которую вы заявили к возмещению, можно:

— перечислить на расчетный счет;

— зачесть в счет будущих платежей или в счет погашения недоимки.

Банковская гарантия

Гарантию, которая необходима для возмещения налога, можно получить в государственной корпорации развития «Вэб.рф» или в банке, который входит в перечень Минфина.

Сумма гарантии должна полностью покрывать сумму возмещаемого НДС.

Банковская гарантия при заявительном порядке возмещения НДС должна действовать с момента представления декларации как минимум 10 месяцев.

В гарантии должно быть прописано, что инспекция взыщет (ст. 46 и 47 НК РФ) с банка суммы, обеспеченные данной гарантией, если он не уплатит их по требованию инспекции.

Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой, а также не должна содержать указаний для инспекции о представлении банку документов, которые не предусмотрены НК РФ.

После получения банковской гарантии компания может претендовать на возмещение налога в ускоренном порядке.

Алгоритм ускоренного возмещения налога по банковской гарантии:

  1. Подготовьте документы и представьте декларацию.
  2. В течение пяти дней оформите гарантию и напишите заявление.
  3. Налоговики должны за пять дней рассмотреть ваше заявление и принять решение о возмещении НДС.
  4. После того как ФНС примет положительное решение, на ваш счет перечисляются денежные средства.

Проверка декларации перед отправкой

Чтобы получить возмещение из бюджета, нужно сначала подготовить налоговую декларацию. А также собрать пакет документов:

— кассовые и товарные чеки,

— книги покупок и продаж.

Они могут быть запрошены в формате требований от ФНС.

Инспекция при проверке возмещения может запросить любые документы, имеющие отношение к деятельности компании.

Видео (кликните для воспроизведения).

ФНС тщательно проверяет декларации, даже мельчайшие недочеты могут послужить основанием в отказе возврата НДС. Поэтому перед отправкой надо убедиться в достоверности предоставляемой информации. Документы можно подготовить как на бумаге, так и в электронном виде, отсканировав их и отправив через оператора электронного документооборота.

Камеральная проверка длится два месяца, но при наличии признаков нарушения законодательства может быть продлена до трех месяцев. Таким нарушением являются расхождения с контрагентами по книгам покупок и продаж. Поэтому важно сверять данные счетов-фактур с контрагентами до отправки декларации в налоговую.

Если по результатам проверки ошибок выявлено не будет, инспекция сообщит о завершении в течение 7 рабочих дней после окончания проверки.

Какие круги ада приходится пройти, чтобы на практике возместить НДС

На что идут инспекторы, чтобы дожать компанию и не возвращать налог?

Если вы купили на юридическое лицо-плательщика НДС автомобиль, офисное, торговое помещение или оборудование, уплатив при покупке НДС, то вы имеете право на зачет или возмещение НДС.

С зачетом НДС все более-менее просто — вы отражаете счет-фактуру в книге покупок и, если продавец относительно благонадежен и уплатил НДС при продаже — проблем никаких не будет. Налоговая инспекция примет НДС к зачету. Если же продавец занимался оптимизацией НДС, то, скорее всего, налоговая попросит вас восстановить НДС, указанный к зачету, и уплатить его в бюджет.

Самое интересное начинается при попытке возместить НДС из бюджета.

В соответствии с положениями п. п. 9 , 10 ст. 165 , п. 2 ст. 173 , п. 1 ст. 176 НК РФ НДС подлежит возмещению при соблюдении следующих условий:

  • Ваш бухгалтер подал в инспекцию декларацию с суммой НДС к возмещению.
  • Декларацию с суммой НДС к возмещению вы подали в пределах трехлетнего срока (если срок больше, то из-за давности НДС вам не вернут).
  • Вместе с декларацией вы представили соответствующие документы (договоры, платежные поручения об оплате, акты об оказанных услугах, накладные, копии счетов-фактур);
  • Вы являетесь плательщиком НДС и не применяете освобождение от его уплаты, приняли на учет купленные товары (работы, услуги, имущественные права) и используете их в облагаемых НДС операциях, а также имеете правильно оформленный счет-фактуру.
  • Инспекция провела камеральную проверку декларации и подтвердила сумму НДС к возмещению полностью или частично.
Читайте так же:  Право на возврат процентов по ипотеке

На все у инспекции есть два месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), после чего, если инспекция не выявила нарушений, то она обязана принять решение о возмещении НДС в течение 7 рабочих дней с момента окончания камеральной проверки декларации (п. 6 ст. 6.1 , п. 2 ст. 176 НК РФ).

Как правило, после подачи документов, первое с чем вы столкнетесь, будет звонок. Звонить будут именно вам, генеральному директору.

Инспектор пояснит вам, что вы совсем не обязаны возмещать НДС из бюджета, и никакого смысла в этом нет. Вам обязательно предложат воспользоваться своим правом и не возмещать НДС, а зачитывать его на протяжении трех лет, указывая его как НДС к зачету.

Инспектор обязательно пояснит вам, что, возмещая НДС, вы привлечете к себе внимание всех и вся, попадете на карандаш в инспекцию, вами будет интересоваться ОБЭП, ФСБ и прочие уважаемые структуры.

На допрос генерального директора вызовут повесткой, отправленной, как правило, через систему электронного обмена с ИФНС (Такском, Контур, СБИС и т.п.). В случае если дата допроса вам не удобна — не стесняйтесь ее и перенести. С собой нужно принести паспорт.

Какие вопросы обычно задают на допросе:

  1. Детальная информация про вас — дата и место рождения, места работы, чем занимаетесь, откуда и какие доходы получали, где и сколько работали, что входило в ваши обязанности.
  2. Детальная информация про сделку, в ходе которой возникло право на возмещение НДС (где и когда подписывали договор, кто подписывал договор, кто передавал имущество, почему решили возместить НДС).
  3. Детальная информация про имущество/услуги/имущественные права, которые вам дали право на возмещение НДС (цвет, размер, место нахождения, место хранения, детальное описание из серии «Какого цвета колесные диски на машине», вопросы касательно использования имущества в деятельности, облагаемой НДС).
  4. Детальная информация про вашу компанию (чем занимается, когда зарегистрирована, сколько человек работает, как будете использовать возмещенный НДС и т.п.).

После допроса налоговая инспекция обязательно проведет дополнительные мероприятия.

Что будут делать:

1) Осмотр офиса вашей организации, проверка юридического адреса. Тут важно обеспечить следующее — проверить работоспособность телефона, проверить адекватность секретаря, чтобы она не сочла звонящего налогового инспектора пранкером.

Очень важно проинструктировать управляющую компанию/охранника/вахтера, что ваша компания находится в офисном центре. Зачастую охранник не помнит, что ваша организация тут находится или пытается отмахнуться от инспектора, что будет отличным основанием сказать об отсутствии вашей организации по юрадресу и в дальнейшем отказать в возмещении НДС.

Обязательно проверьте наличие стационарной табличке на двери, где расположена ваша организация. Лучше, если табличка будет стационарной. В офисе должны быть оборудованы рабочие места (как минимум одно), стоять компьютер и принтер, находиться учредительные документы вашей компании, обязательно договор аренды с арендодателем. Инспекция также может попросить представить документы, подтверждающие право собственности арендодателя на помещение. Инспектор обязательно произведет фотографирование помещения. Лучше, если в акте осмотра будут указаны понятые (можно ваши сотрудники), которые потом подтвердят, что осмотр был и организация расположена по адресу.

2) Осмотр имущества, которое вы приобрели и по которому возмещаете НДС. Инспектор обязательно осмотрит недвижимость, оборудование или автомобиль, по которому вы возмещаете НДС. В случае, если НДС возмещаете по объекту недвижимости, сдаваемое в аренду, не забудьте предупредить арендатора о визите инспектора. Комментарий какого-то сотрудника арендатора о том, что вашу организацию он знать не знает, крайне осложнит возмещение НДС. Поэтому все комментарии должны давать специально уполномоченные сотрудники, которые понимают суть ваших взаимоотношений с арендатором.

3) Камеральные проверки, запросы и допросы ваших контрагентов, НДС по услугам, приобретенных товарам, которых вы возмещаете. Могут прийти к вашим контрагентам внезапно, задавать вопросы по взаимоотношению с вашей организацией. Особо ценных контрагентов стоит предупредить о возможности таких внезапных визитов и предупредить, что для предоставления полной и объективной информации лучше сослаться на занятость, не давать необдуманных ответов и прийти в налоговую инспекцию подготовленным и с надлежащими документами.

В процессе возмещения вам почти наверняка предложат поторговаться. Каков торг уместен:

  1. Откажитесь от НДС и поставьте к зачету. Мы все равно вам ничего не возместим, потому что контрагент, который продал вам имущество, не заплатил НДС/оптимизировал НДС/у него разрывы в 1-2-3-4 колене.
  2. Снизьте возмещаемый НДС до суммы Х рублей (для Москвы − 5 млн.). Как правило, предлагают снизить ниже 5 млн рублей, чтобы не отправлять документы на дополнительное согласование в Управление по субъекту федерации.
  3. Сдайте уточненную декларацию, потому что мы нашли тут Х рублей ошибок. Не забывайте, что при сдаче любой уточненки срок начинает течь заново.

В случае если все испытания пройдены — налоговая инспекция выдаст решение о возмещении НДС, и еще через какое то время деньги поступят на ваш расчетный счет.

Идти или не идти по этому сложному пути — решать вам. Однако помните, что НДС имеет смысл возмещать при безупречной чистоте и прозрачности бухгалтерского учета и проверенных добросовестных контрагентах. В любых иных случаях будьте готовы спорить с инспекцией в судах.

Как оформить возврат НДС для физического лица?

Налоговая система России построена таким образом, что обычный гражданин обязан часть собственных средств вносить в бюджет страны. Это могут быть имущественные платежи, отчисления от полученных доходов либо косвенные налоги, заложенные в цену приобретаемых товаров и услуг.

Как вернуть НДС продавцу

НДС, уплаченный покупателем системы Tax Free, продавец принимает к вычету. Для получения вычета его необходимо обосновать.

Читайте так же:  Возврат излишне начисленных налогов

До 1 октября 2018 г. продавец (оператор) должен предоставить в налоговый орган перечень документов (чеков) для компенсации суммы налога (с указанием сведений о выплате компенсации покупателю), также информацию о размере налоговой базы по НДС и декларацию по НДС. Подробнее относительно заполнения декларации налоговики разъяснили в своем письме № СД-4-3/[email protected] от 09.01.2017 г.

Так, на переходный период (до внесения изменений в форму налоговой декларации по НДС и новых кодов видов операций) ФНС рекомендует следующее.

Операцию по реализации услуг иностранным покупателям налогоплательщики вправе отразить в 4 разделе налоговой декларации по НДС, а также в разделах 5 и 6 под кодом 1011431.

При заполнении книги покупок, книги продаж, налогоплательщики могут использовать такие дополнительные коды видов операций, как 35 (оформление документа (чека) для компенсации НДС и его регистрация) и 36 (вычеты сумм НДС).

До внесения изменений в раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 НК РФ» налоговой декларации по НДС операции по реализации товаров и применения налоговых вычетов отражаются по строке 010 или 020 и строке 120 указанного раздела 3 соответственно.

Вычет налога продавец может заявить в течение года, но не с даты продажи, а с даты компенсации НДС.

Услуги оператора, оказывающего услуги по возврату, облагаются НДС по ставке 0%.

С 1 октября 2018 г. планируется перейти на полностью электронный документооборот, в котором будут задействованы операторы, продавцы, ФТС и ФНС.

Пока что на сайте системы Global Blue, крупнейшего международного оператора системы Tax Free (работает в 51 стране), в списках Tax Free стран наименования “Россия” не появилось. Система предоставляет только услуги по возврату россиянам НДС с покупок, сделанных в других странах.

Порядок предоставления налоговых вычетов по НДС в 2017 году

Налоговый вычет по НДС уменьшает налоговые обязательства организации по налогу. Поэтому налоговики при проведении проверок уделяют этому вопросу особое внимание. Как правильно принять НДС к вычету, какие условия необходимо выполнить, что делать, если ваш контрагент -«упрощенец» — комментирует Горбова Н.С.

Налогоплательщику, который хочет воспользоваться правом принять НДС к вычету, важно:

  1. применить вычет по тем операциям, которые оговорены в НК РФ,
  2. выдержать сроки применения вычета,
  3. иметь правильно оформленные документы (в частности, основным документом является счет-фактура).

Именно на эти параметры в первую очередь обращают внимание налоговики. Рассмотрим их.

Об НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный сбор, который исчисляется в размере 10% или 20% от стоимости товара или выполненной услуги, работы (повышение НДС с 18 до 20% произошло с 1 января 2019). По статье 143 НК РФ уплачивать в государственную казну НДС должны организации и предприниматели, использующие основную систему налогообложения.

Для плательщиков НДС предусмотрено возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость, если на производство или закупку товаров потрачено больше денег, чем получено после реализации.

Частные лица, не зарегистрированные в качестве ИП, являются конечными звеньями цепочки, на которые ложится бремя уплаты налога, включенного в стоимость потребительских товаров и услуг сторонних организаций. Вполне обоснованно возникает вопрос – можно ли вернуть НДС физическому лицу, если нет статуса предпринимателя.

Вариантов возмещения из бюджета налога немного:

  • возврат налога за товар, купленный за границей (tax free);
  • получение налогового вычета при покупке, строительстве недвижимости;
  • получение социального налогового вычета при обучении, лечении, страховании.

Особенности возмещения НДС в государственную казну

Ежеквартально, организации, работающие на основе общей практики налогообложения, и частные предприниматели, должны заполнять и подавать в фискальную службу декларацию, связанную с выплатой налога на добавленную стоимость. В этом документе указывается:

  1. размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что налог, полученный от реализации товаров либо услуг, был больше суммы «входного» НДС;
  2. размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что показатель «входного» отчисления был выше налога, полученного от экономической деятельности.

Возвращение налога на добавленную стоимость из государственного бюджета – представляет собой уменьшение размеров налоговых начислений за реализованные товары, выполненную работу или предоставленные услуги, достигаемое путем применения налогового вычета. Это может быть уменьшение НДС, выплаченного через расчеты с поставщиками, в некоторых случаях, возврат проводится из государственного бюджета за счет самостоятельно выплаченного налогового отчисления.

НДС к возмещению и налоговые вычеты

Очень важно понимать, что значит НДС к возмещению и отличать его от налогового вычета, поскольку это два определения, не имеющие ничего общего друг с другом. Под налоговым вычетом понимают отчисление, выплаченное во время приобретения товаров и улуг, в то время, как НДС к возмещению – представляется разницей, образованной между «входным» и продажным НДС, которая может возвращаться плательщику.

В каких случаях происходит возврат НДС из госбюджета?

Как уже говорилось выше, законное право на возвращение налога на добавленную стоимость возникает при образовании разницы между НДС от реализации и «входным» налогом. А такая ситуация может сложиться при условии, что налогоплательщик при приобретении и реализации товара либо услуги, применяет различные налоговые ставки. К примеру, если товар покупается по основной ставке в 15%, а реализуется компанией под 0-11% НДС. Разобравшись, в каких случаях происходит возврат НДС из бюджетных средств, поговорим, какие субъекты имеет на это послабление законное право.

Возвращение налогового вычета на НДС имеют право требовать только налогоплательщики в лице частного бизнеса и компаний, работающих в рамках общей системы налогообложения. Фирмы, применяющие специальные режимы оплаты налогов, например, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСНО), платную систему налогообложения (ПСНО) или систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не могут претендовать даже на частичное возмещение налогового вычета.

Если же ИП или другая компания выставляет партнеру счет-фактуру, в которой указан размер налога на добавленную стоимость, то компания обязана выплатить полученный от контрагента налог в казну. Но при этом, она не имеет права подавать заявление на возмещение данного налогового вычета из государственной казны.

Условия, формирующие право на возмещение НДС

Разрешение подать документы и возместить налог, у налогоплательщиков появляется при соблюдении ними ряда обязательных требований. К списку этих требований относится:

  1. наличие документов, подтверждающих право на налоговозмещение;
  2. наличие документов, подтверждающих реальность проведения финансово-торговых операций;
  3. правильная запись и проведение через бухгалтерию товаров, услуг и выполненных работ;
  4. личная добросовестность каждого участника сделки.

Если хоть один из вышеперечисленных пунктов не будет соблюден в полном объеме, на возврат денег можно не рассчитывать.

Читайте так же:  Налог на имущество регион

НДФЛ – понятие о налоге

НДФЛ – это «обновленное» название известного всем подоходного налога. Все физические лица, имеющие официальное место работы, ежемесячно уплачивают государству 13% от полученного дохода. Если гражданин находится в стране менее шести месяцев (183 дня) в году (нерезидент), то ставка налога для него повысится до 30%.

Интересно: по величине ставки на НДФЛ Россия входит в пятерку стран с самым низким подоходным налогом после Гватемалы, Черногории, Казахстана, Болгарии и Макао. Однако за счет косвенных сборов, включаемых в стоимость товаров и услуг для населения, налоговая нагрузка на граждан существенно увеличивается.

Помимо заработной платы, НДФЛ облагаются иные виды дохода, которые получают физические лица:

  • гонорары за творческие или научные произведения;
  • плата за сдачу в аренду жилых или коммерческих объектов, иных активов;
  • дивиденды;
  • выручка от продажи ценных бумаг, имущества, транспортных средств.

Стипендии, материальная помощь и социальные выплаты не облагаются подоходным налогом. Полный перечень доходов, с которых должен платиться НДФЛ, приведен в статье 208 НК РФ.

Кому компенсируют НДС

Продавцы купленных в России товаров смогут заявить НДС к вычету.

Но не абсолютно все. Под льготный НДС по ставке 0% подпадут только те продавцы, которые официально считаются “организациями розничной торговли» и включены в соответствующий перечень Минпромторга (п.5 ст. 169.1 НК РФ).

Налог могут вернуть:

непосредственно организации розничной торговли (их обособленные подразделения);

операторы Tax Free, действующие в рамках заключенных с продавцами-организациями розничной торговли соглашений.

В настоящий момент утвержденный перечень таких организаций отсутствует. Однако кое-какая информация есть. Так, согласно проекту постановления Правительства РФ «Об определении критериев отбора организаций розничной торговли для участия в системе компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри») и утверждении перечня мест размещения участников системы компенсации налога на добавленную стоимость («такс фри»), подготовленному Минпромторгом, вычет можно будет получить на покупки, совершенные в магазинах Москвы, Санкт-Петербурга, Сочи, Великого Новгорода, Калининграда и Владивостока.

Что касается требованиям к продавцам, то они в обязательном порядке должны являться плательщиками НДС и работать не менее двух лет.

Правила возврата налога на добавленную стоимость

Налоговый кодекс России в ст.176 представляет подробную инструкцию, согласно которой осуществляется возмещение НДС из государственной казны. Статья, кстати, и определяет, что данное право относится только к налогоплательщикам, которые, в свою очередь, обязаны подтвердить его самостоятельно. Фискальные органы не имеют полномочий заниматься данным вопросами.

Разработано два метода возврата НДС:

  1. обычный – его используют организации, не имеющие права на ускоренный возврат денег путем подачи заявления в налоговую службу;
  2. заявительный – пользоваться этим способом имеют право отдельные налогоплательщики, выполняющие определенные требования.

Отличие между этими способами проявляется в сроках возвращения налога – обычный способ предполагает, что налог будет возвращен после проведения камеральной проверки компании налоговой инспекцией, а заявительный – до начала проверки.

Как осуществляется возмещение НДС?

Говоря о схеме возвращения налога на добавленную стоимость, отметим, что она выглядит следующим образом:

  1. Подготовка документов, служащих основанием для возвращения налога из госбюджета. На этом этапе нужно подготовить основные документы, подтверждающие правомочность заявлений налогоплательщика на вычет и возмещение денежных средств.
  2. Оформление декларации исключительно в электронном виде – в 2019г. формат этого документа была разработана Приказом фискальной службы РФ №ММВ-7-3/558 от 29.10.14г., редактированным 20.12.16г.
  3. Сдача документации в налоговую инспекцию по месту жительства.
  4. Проверка представленных данных и принятие окончательного решения о предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета

Для подтверждения права налогоплательщика на возврат НДС из бюджета, налоговая служба обязана провести камеральную проверку компании. В ее ходе следует проверить компанию, как субъекта, претендующего на налоговые вычеты, определить сумму, которая будет возмещена из бюджета, пр. Выезда на предприятие не предусмотрено – действия проводятся непосредственно в фискальном органе на протяжении 3 месяцев со дня подачи декларации в фискальную службу.

Через неделю после окончания проверки, налоговики обязаны вынести решение о том, имеет ли право заявитель на полное или частичное возмещение.

Если проверка обнаружила нарушения в хозяйственной деятельности бизнесмена, полицейские составляют акт, где перечисляются нарушения и причины для отказа в налоговом возврате. И, наконец, если решение было положительным, то на протяжении 5 дней об этом сообщается налогоплательщику в соответствующем документе,

Как осуществляется возврат денег?

Деньги индивидуальному предпринимателю или компании возвращаются на протяжении 6 календарных дней после принятия соответствующего решения. Из выделенного периода, 24 часа отводится на подготовку и передачу поручения из налоговой службы в казначейство России. За оставшиеся дни, представители казначейства обязаны перечислить деньги на расчетный счет предприятия или предпринимателя. Если средства задерживаются, то на них начисляется пеня за каждые сутки просрочки, равная ставке рефинансирования, ежедневно устанавливаемой Центральным регулятором на протяжении всего периода задержки в выплате.

В ускоренном темпе возместить налог могут фирмы, отчисления которых за 3 года превысили сумму в 7,0 млрд.рублей.

Причины, которые могут стать отказом в выплате

К перечню причин, способных стать основанием для отказа в возврате налога из казны, относят:

  1. отсутствие документации, подтверждающей обоснованность получения разрешения на возвращение НДС;
  2. неточности, ошибки, противоречия, содержащиеся в документации;
  3. нечистоплотные контрагенты

Незаконный возврат налога на добавленную стоимость

Фискальные службы стараются по максимуму пресекать попытки возмещения налога на незаконных основаниях. Для этого, камеральная проверка проводится особенно тщательно, но кроме нее, должны проводиться контрольные проверки, включая осмотры помещений, принадлежащих налогоплательщику, изучение деятельности его партнеров и пр. Если же сведения о том, что компания не может рассчитывать на возмещение НДС из бюджета, удается раздобыть после того, как налогоплательщик прошел проверку с положительным результатом, налоговая служба будет проводить повторные проверяющие действия, но уже на выезде.

Итоги

Подводя итоги, можно сделать следующий вывод – право на возврат налога на добавленную стоимость закреплено в Налоговом кодексе России, но воспользоваться им могут далеко не все предприниматели. Существует ряд ограничений, под которые должны попадать компании, и процедура, в рамках которой проводится подача заявления на подтверждение этого права. Если у компании получится доказать свое право на возмещение налога – она получит возможность частично или полностью вернуть свои деньги и потратить их на свое дальнейшее развитие и расширение.

Калькулятор НДС

Видео (кликните для воспроизведения).

Для расчета НДС 20 процентов в онлайн калькуляторе введите нужную Вам сумму. По умолчанию процентная ставка — 20%, которую можно изменить.

Источники

Возврат налога ндс
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here