Уплата налога по декларации 3 ндфл

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Уплата налога по декларации 3 ндфл" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц резиденты уплачивают ежегодно. В этой статье указан срок уплаты 3-НДФЛ на 2019 год.

С 1 января 2019 года в России действует кампания «Декларация 2019», согласно которой срок оплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ за прибыль, полученную в 2018 году — до 30 апреля 2019 года. Согласно изменениям в НК РФ, исчисление и порядок внесения налоговых средств для различных категорий граждан разный.

Таблица сроков уплаты НДФЛ

Срок оплаты налога по декларации 3-НДФЛ регулируется гл. 23 НК РФ ст. 226 — 228.

Категория плательщика Сроки оплаты НДФЛ за 2018 год
Физические лица:
  1. за стандартную прибыль
  2. за деньги, с которых налоговый агент не удержал сбор и сообщил об этом в местную ИФНС.
  1. до 15.07.2019 включительно;
  2. до 01.12.2019 включительно
Зарубежные наемные сотрудники:
  1. прибыль, полученная в России и отраженная в бланке 3-НДФЛ;
  2. с заработка в России.
  1. на протяжении 15 суток после подачи отчетности;
  2. до окончания суток, которые следуют сразу за днем получения зарплаты
Индивидуальные предприниматели:
  1. стандартный доход
  1. до 15.07.2019 включительно

Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от начисленной суммы сбора.

Способы перечисления налога

Граждане и налоговые резиденты России из-за рубежа вправе внести налоговые средства одним из шести способов:

  • через кассу банка;
  • через ОПС;
  • в кассе НКО, если у предприятия есть соответствующая лицензия от банка;
  • через местную администрацию;
  • в сервисе Заплати налоги на портале ИФНС;
  • онлайн в личном аккаунте плательщика на сайте ФНС.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Читайте так же:  Список автомобилей облагаемых налогом на роскошь

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Срок подачи декларации и уплаты налога

Декларацию по НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля приходится на выходной день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларацию вы сдаете в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 228 НК РФ). Подать декларацию можно лично, через представителя или отправить по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Если вы сдаете декларацию в инспекцию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. На втором экземпляре инспекция поставит отметку о принятии с указанием даты приема и вернет его вам. Если декларацию подает представитель, то у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность от вас (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Отправить декларацию по почте нужно ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи декларации в этом случае будет являться дата отправки письма (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Сумму налога, которую вы рассчитали и указали в декларации, нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п. 4 ст. 228 НК РФ).

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит пять процентов суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30 процентов этой суммы и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф. Он составит минимальную сумму — 1000 руб.

Читайте так же:  В какой суд обращаться по налоговым спорам

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, то размер штрафа может составить 40 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени на сумму вашего долга. Ставка пеней равна одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ).

Даже если с вас взыскали штраф, помимо него вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2, 5 ст. 75 НК РФ).

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Заполнение платежного документа

Для оплаты сбора используется унифицированный бланк. При внесении средств НДФЛ используется три вида формуляра в зависимости от метода оплаты:

  • ПД-налог: заполняется автоматически при дистанционной оплате;
  • ПД-4сб: выдают в кассах для самостоятельного оформления, но могут использовать и ПД-налог;
  • заявление физлица о переводе денег: выдают в кассе Сбербанка.

Если гражданин сформировал и распечатал платежку в ЛК или через сервис «Заплати налоги», то квитанцию все равно примут и проведут платеж.

Подробные правила оформления бланка закреплены законодательством РФ. Реквизиты ПД-налог и ПД-4сб:

  • о ФНС, куда направлены средства: ИНН, наименование, ОКАТО, р/с, БИК, кор/счет;
  • об отправителе средств: Ф.И.О., статус резидента, адрес, ИНН, личный счет;
  • о платеже: сумма, назначение, КБК.

В соответствующих ячейках указать дату и подписать бланк. В заявлении только добавляется текст и оформляется на трех листах.

Оплата 3-НДФЛ с личной страницы — это наиболее удобный метод. Нужно выбрать тип сбора, заполнить соответствующие блоки, сформировать платежный бланк. Далее выбрать дистанционный вид уплаты и средства спишутся со счета.

Если плательщику удобнее посетить заведение, то в этой же системе гражданин вправе распечатать сформированный бланк либо получить квитанцию в месте оплаты и заполнить бумагу вручную.

Срок уплаты налога и сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Итак, гражданин выяснил, что он обязан уплатить НДФЛ в бюджет и сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В какие сроки надо это сделать?

Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2013 год. Сделать это надо до 15 июля 2014 года включительно.

Срок сдачи налоговой декларации немного иной – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2013 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2014 года включительно. Если вы вдруг по какой-то причине не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию (например, находитесь далеко от налогового органа), вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит опись (почтовая опись), вернее почтовый штамп, на котором будет определена дата сдачи декларации.

Срок для возврата налога – бывают такие случаи, когда налоговый агент (ваш брокер) удержал с вас налог в большей сумме, чем следовало бы. Тогда вы имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога. Для этого обязательно надо подать в налоговую инспекцию декларацию также по форме 3-НДФЛ. Но вот каких-либо «ограничительных» сроков в данном случае нет.

Приведем пример: у вас по итогам 2013 года брокер не учел суммы убытка по операциям с ценными бумагами, которые вы получили в прошлом 2012 году и удержал с вас НДФЛ в большей сумме. Чтобы вернуть налог вам надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой надо «показать» доход, убытки прошлого года и ту сумму лишнего НДФЛ, которую с вас уже удержали. В противном случае налоговый орган не будет просто знать – какую сумму налога вам надо вернуть. Подавать такую декларацию вы имеете право в течение всего 2014 года. Даже если вы не захотите подавать ее в 2014 году, вы сможете сделать это в следующем – 2015 году. Но помните, что вернуть налог можно только за три года, которые предшествуют году, в котором подано заявление о возврате НДФЛ.

Например, вы решите обратиться за возвратом только в 2018 году. И вы опоздаете, потому что (возьмем данные нашего примера) в 2018 году можно вернуть налог за 2017, 2016 и 2015 годы.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Налоговая декларация 3-НДФЛ. Как заплатить налоги.

Налоговая декларация 3-НДФЛ — отчетный документ налогоплательщика РФ. НДФЛ – налог на доходы физических лиц (подоходный налог).

Если Вы являетесь налоговым резидентом РФ и получили доходы от источников в России или за ее пределами, то вероятно должны заплатить налог. Налог с дохода полученного на предприятии, за работника обычно выплачивает работодатель. Если вы как частное лицо, самостоятельно должны уплатить НДФЛ, то необходимо рассчитать налог за предыдущий год и оплатить его до середины июля текущего года. Свои расчеты необходимо отразить в налоговой декларации 3-НДФЛ, которая не позднее 30 апреля подается в Налоговую инспекцию.

Налоговая ставка зависит от видов деятельности и составляет 9%, 13% или 35% от полученного за год дохода. При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо правильно указать соответствующий вид дохода. Кроме того, в декларации можно учесть положенные вам налоговые вычеты, уменьшающие сумму уплачиваемого налога.

В настоящее время заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ можно используя компьютер и интернет. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на сайте налоговой службы и там же скачать программу “Декларация” за отчетный год (год получения дохода).

В одной декларации 3-НДФЛ учитываются различные виды полученных доходов за год. Разница заключается в указании для каждой суммы дохода, специального кода, выбранного из перечня.

Последовательность действий, на примере частного лица в РФ, получающего доходы в 2018 году, может быть следующая:
— получаете доход в 2018 году;
— регистрируете кабинет для физического лица на сайте ФНС (nalog.ru);
— в начале 2019 года, скачиваете и устанавливаете программу “Декларация” за 2018 год;
— в программе заполняете 3-НДФЛ и формируете файл для отправки;
— до 30 апреля 2019 года отправляете сформированный файл декларации, с сайта ФНС;
— получаете результат проверки налоговой декларации;
— до 15 июля оплачиваете сумму налога по полученной квитанции или на сайте налоговой службы.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей документы для работодателя

Для регистрации кабинета на сайте, вам возможно потребуется посетить любой налоговый орган, для получения логина и пароля.

Бланк декларации 3-НДФЛ можно подготовить с помощью других программ и онлайн сервисов, или заполнить вручную и отнести (отправить почтой) в Налоговую инспекцию по месту регистрации.

За доходы, полученные от использования авторских прав (код 1300, ставка 13%) от продажи фотографий и иллюстраций на микростоках, логично принимать те суммы которые, были перечислены фотобанками в вашу платежную систему (например, PayPal, Payoneer или Skrill). Так как именно этими деньгами вы распоряжаетесь, переводя их на банковскую карту или оплачивая непосредственно покупки и услуги в интернет.

Необходимо знать, что доход, полученный налогоплательщиком в другой стране (например, заработок с фотобанков), может облагаться налогом в обеих странах – стране налогоплательщика и стране получения дохода (в соответствии с законодательством этих стран). В таком случае, уменьшить ставку налога в стране получения дохода можно благодаря действующим соглашениям между государствами.

Если при заполнении декларации, решите использовать налоговый вычет (возврат вам части налога), приготовьтесь к более тщательной проверке вашей декларации и подтверждающих приложений к ней.

Далее приведены инструкции по отправке документов с сайта ФНС и подготовки 3-НДФЛ в программе “Декларация”. Данные инструкции отражают мой опыт. В вашей ситуации, возможно потребуется изменить некоторые действия и выбор опций.

Сайт налоговой службы часто изменяется. Инструкция приведена по состоянию на 2019 год. Внизу главной страницы выбирайте — Программные средства.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Далее, на странице загрузки, нажимайте — Декларация.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Выбирайте нужный год (год получения дохода) и кнопку — Загрузить.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Запустите полученный установочный файл. Пройдите процесс установки программы. Откройте программу и введите необходимые данные (инструкция ниже). Сохраните файл для отправки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Готовый файл (.XML) можно отправить из личного кабинета на сайте с помощью электронной подписи. В личном кабинете выбирайте раздел — Жизненные ситуации. Далее — Подать декларацию 3-НДФЛ.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Выберите способ подачи декларации — Отправить декларацию, заполненную в программе.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Далее, вас отправят получить ключ электронной подписи.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Генерация подписи займет некоторое время (придется подождать). Я ждал минут десять.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

После ожидания генерации ключа, необходимо снова зайти на страницу отправки декларации. Если ключ готов, вы попадете на страницу выбора файла.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Нажимайте Выбрать и укажите сохраненный в программе файл. Попадете на страницу готовых к отправке файлов.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Вверху будет указан файл декларации. Под ним место для загрузки дополнительных документов (если у вас они есть). Ниже введите пароль, который указали при создании электронной подписи. Нажимайте — Подтвердить и отравить.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению налоговой формы 3-НДФЛ в программе «Декларация 2018» (мой опыт).

Физическим лицам, получающим доходы в иностранной валюте, без оформления налоговых вычетов, достаточно заполнить три раздела в программе. После запуска программы вы окажетесь в первом разделе — Задание условий.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Убедитесь, что отмечен тип 3-НДФЛ. Выберите из списка номер вашей налоговой инспекции. Укажите ОКТМО. Отметьте — Иное физическое лицо. Поставьте галочку для иностранной валюты. Переходите в раздел — Сведения о декларанте.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Заполните все поля и переходите в раздел — Доходы за пределами РФ. В этом разделе необходимо указать все декларируемые доходы по дате поступления (с 1 января по 31 декабря). Для удобства, можно предварительно составить две таблицы в любой удобной программе. Первая — Дата поступления дохода / Сумма в валюте / Источник дохода. Вторая — Перечень источников дохода с указанием юридического адреса / код страны.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Для учета первого дохода, нажмите знак плюс в программе. Появится окно ввода наименования источника дохода и указания (выбора) кода страны (источника дохода). Для примера, посмотрите перечень фотобанков в конце этой страницы. Заполните и нажмите — Да. В разделе появится первый источник дохода. Теперь для него заполните остальные данные.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Укажите дату получения дохода (например, поступление на счет PayPal) и код валюты. Дату уплаты налога оставьте без изменения. Отметьте, автоматическое определение курса, для пересчета дохода в рубли (по курсу дня получения дохода). Выберите из перечня код дохода. 1300 — Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав. Код дохода может влиять на размер налога и должен соответствовать деятельности от которой получен этот доход. Выбирайте код в соответствии с вашей деятельностью. Укажите сумму дохода в иностранной валюте. С первым доходом закончили. Аналогично поступайте со следующим доходом. Если очередной источник дохода повторяется, можно скопировать его соответствующей кнопкой и поменять дату и сумму. После внесения всех доходов, полученных за год, нажмите кнопку — Проверить, в меню программы. При необходимости исправьте ошибки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Теперь сохраните файл для возможности использовать его в будущем. При нажатии кнопки — Просмотр откроется ваша 3-НДФЛ, для просмотра или распечатки. На второй странице можно посмотреть сумму насчитанного налога. Для формирования и сохранения файла предназначенного для отправки в налоговую, нажмите — Файл xml.

Оплатить налог можно в личном кабинете, в разделе — Мои налоги. Через некоторое время, после отправки декларации, появится информация с указанием суммы платежа. После нажатия кнопки — Оплатить, вам предложат варианты: банковской картой; сформировать квитанцию; через сайт кредитной организации.

Платить можно, не дожидаясь рассмотрения 3-НДФЛ. Если в декларацию будут внесены изменения, вам нужно будет доплатить разницу или излишек отразится на вашем балансе. Излишек можно будет зачесть в другие ваши налоги или вернуть.

Платить налог можно частями. Для избежания просрочки и начисления пени, необходимо завершить последний платеж до 15 июля. Оплачивайте по квитанции часть суммы. Через некоторое время (в моем случае — 7 дней) сумма к оплате, указанная в личном кабинете, уменьшится на сумму частичного платежа.

При использовании варианта оплаты — сформировать квитанцию, получаете PDF файл. Его можно открыть на компьютере и считать QR код (на экране) телефоном с приложением Сбербанк онлайн. Или распечатать квитанцию и оплатить в банке.

Читайте так же:  Возврат налогового вычета при оплате за обучение

Как уплатить НДФЛ

1. Что такое НДФЛ?

НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи;
  • некоторые другие доходы.

Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.

Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.

2. Какие существуют ставки НДФЛ?

Налоговые резиденты России, как правило, уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Однако в отношении некоторых видов доходов действуют другие налоговые ставки . Например, НДФЛ по ставке 35% придется заплатить от стоимости приза или суммы выигрыша, если вы получили их, участвуя в игре, которая проводилась в рекламных целях.

Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.

3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:

  • получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, которое не является налоговым агентом (например, если вы сдавали квартиру внаем);
  • продали недвижимое имущество, которое находилось у вас в собственности менее трех лет (для имущества, приобретенного с 1 января 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет);
  • продали иное имущество, находящееся в Российской Федерации и принадлежавшее вам менее трех лет;
  • продали имущественное право: долю в уставном капитале или акции;
  • получили доход из-за рубежа (проценты по вкладам в иностранном банке, доходы от продажи зарубежной недвижимости, дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений, доходы от продажи зарубежной недвижимости);
  • получили вознаграждение как наследник или правопреемник автора произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • получили в подарок от физического лица недвижимое имущество, транспортное средство, акцию, долю или пай (однако если вы получили подарок от члена семьи, то декларировать доход и уплачивать налог не надо);
  • пожертвовали имущество и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (если это имущество ранее было в вашей собственности менее трех лет).

4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.

В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:

  • паспортные данные;
  • контактный телефон;
  • ИНН.

Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:

  • в инспекцию ФНС по месту жительства — лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность), записаться на прием в инспекцию можно на сайте ФНС;
  • в любой центр госуслуг «Мои документы» (необходимо будет предъявить документ, удостоверяющий личность, и согласиться на обработку персональных данных);
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС (требуется квалифицированная электронная подпись).

Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Когда сдается декларация 3-НДФЛ и уплачивается налог

Когда физическому лицу нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию? Когда платится налог?

Подать в налоговую инспекцию декларацию и уплатить налог нужно при получении следующих доходов (п. 1 ст. 229 НК РФ).

1. Вы получили доход от другого физического лица или организации, которые не должны удерживать у вас налог, то есть не являются налоговыми агентами по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 228, ст. 24 НК РФ)
Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты или иного имущества в аренду (п. 1 ст. 226 НК РФ):

  • другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем;
  • иностранной организации, если она не имеет подразделения в РФ.

По общему правилу при выплате вам дохода любая организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с вашего дохода налог и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами (ст. 226 НК РФ).
Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, иностранные организации, которые не имеют подразделений в РФ. Поэтому вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно при получении от них доходов.

2. Доход получен от продажи имущества или имущественных прав (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • квартиры, дома, земельного участка, автомобиля и иного имущества, которое находилось в вашей собственности менее трех лет, в частности, по договору мены (п. 17.1 ст. 217 НК РФ);
  • имущественных прав: доли в уставном капитале, акций и др.

3. Вы получили доход из-за рубежа. При этом вы являетесь налоговым резидентом РФ, то есть находитесь в РФ более полугода в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207, пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Например, к таким доходам относятся (п. 3 ст. 208 НК РФ):

  • проценты по вкладам в иностранном банке;
  • дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;
  • доходы от продажи зарубежной недвижимости.

4. Доход получен от организации, индивидуального предпринимателя, иных налоговых агентов, которые не перечислили за вас налог в бюджет (пп. 4 п. 1 ст. 228, ст. 226 НК РФ)

Так, если налоговый агент не смог удержать налог с выплаченного вам дохода, вы должны самостоятельно подать декларацию, исчислить и уплатить НДФЛ.

Например, работодатель выплатил вам часть дохода в натуральной форме, а дохода в денежной форме для уплаты налога недостаточно. О невозможности удержания НДФЛ работодатель обязан сообщить вам и налоговому органу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Читайте так же:  Двойное налогообложение россия германия

5. Доход получен в виде выигрыша в лотерее или в казино, игровых автоматах, тотализаторах и букмекерских конторах (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ)

В этих случаях вам нужно будет подать декларацию, самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ.

Исключение — если вы получили денежный приз в стимулирующих лотереях (например, в лотерее от производителей той или иной продукции в рекламных целях). Организатор стимулирующей лотереи при выплате денежной суммы должен удержать из нее НДФЛ. Только если налог не будет удержан и организатор лотереи письменно сообщит вам об этом, вы должны будете подать налоговую декларацию и сами уплатить налог (пп. 2 п. 3 ст. 3 Закона от 11.11.2003 N 138-ФЗ).

6. Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):

  • автора произведений науки, литературы, искусства;
  • автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

7. Доход получен в виде подарка от физического лица (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи.

Однако если даритель и одаряемый — члены семьи и (или) близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом РФ, то по этим подаркам декларировать доход и уплачивать налог не надо (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

8. Доход получен жертвователем имущества при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации (пп. 8 п. 1 ст. 228 НК РФ)

Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.

Однако, если переданное вами недвижимое имущество до этого было в вашей собственности более трех лет, подавать декларацию и уплачивать налог не надо (п. 52 ст. 217 НК РФ).

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:
  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.
Не облагаются НДФЛ:
  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Кто освобождается от уплаты НДФЛ?

С 2020 года расширился перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан. В него вошли:

  • все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года;
  • единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 миллиона рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020-2022 годы;
  • материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 000 рублей за календарный год;
  • господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 000 рублей;
  • доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию. Условие — заемщик не должен являться взаимозависимым лицом с кредитором, не состоять с ним в трудовых отношениях и др.;
  • доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 года.

Кроме того, уточнен порядок определения налоговой базы по НДФЛ при продаже недвижимого имущества, которое было поставлено на кадастровый учет в течение года. Теперь кадастровая стоимость по нему берется на дату постановки на кадастровый учет.

Также с налогового периода 2019 года устраняется возможность двойного налогообложения при исчислении НДФЛ с полученного в дар имущества. Так, при его продаже облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые ранее не были им учтены при налогообложении.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.
Видео (кликните для воспроизведения).

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Источники

Уплата налога по декларации 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here