Тест упрощенной системе налогообложения

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Тест упрощенной системе налогообложения" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Тест. Упрощенная система налогообложения

Тест по бухгалтерскому учету, по теме «Упрощенная система налогообложения». Тестирование подходит для студентов различных специальностей. Правильные ответы выделены символом «+».

Упрощенная система налогообложения применяется:

-: по решению представительных органов субъектов федерации;

Уплату каких налогов заменяет применение упрощенной системы налогообложения для организаций?

-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.

-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес.

+: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС.

-: НДС, страховые взносы.

Уплату каких налогов заменяет применение упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, земельного налога.

+: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС

Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?

Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ли ограничения

Когда налогоплательщики упрощенной системы налогообложения имеют право перейти на другой режим налогообложения

-: с начала налогового периода, в котором утрачено право на применение УСНО;

-: В любой момент времени в течение отчетного периода;

-: добровольно с начала нового налогового периода;

+: с начала налогового периода, в котором утрачено право на применение УСНО или добровольно с начала нового налогового периода;

Что является объектом налогообложения на упрощенной системе налогообложения?

-: Доходы минус Расходы

+: Доходы или Доходы минус Расходы;

Кем устанавливается объект налогообложения на упрощенной системе налогообложения?

+: выбирается налогоплательщиком самостоятельно

-: местными органами власти

На какой срок устанавливается объект налогообложения на упрощенной системе налогообложения?

Как определяются доходы на упрощенной системе налогообложения?

-: кассовым методом или методом начисления

Как определяется дата получения доходов на упрощенной системе налогообложения?

+: по мере поступления денежных средств на расчетный счет и ли в кассу организации

-: по мере начисления доходов организации

Кто имеет право уплатить минимальный налог на упрощенной системе налогообложения

+: организации, применяющие УСНО с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы»

-: организации, применяющие УСНО с объектом налогообложения «Доходы»

В каком случае уплачивается минимальный налог на упрощенной системе налогообложения

+: если исчисленный налог менее 1% от величины полученных организацией доходов

-: если исчисленный налог менее 10% от величины полученных организацией доходов

-: если организация не осуществляла в налоговом периоде хозяйственную деятельность

Чему равна сумма минимального налога на упрощенной системе налогообложения?

+: 1% от величины доходов, полученных за налоговый период;

-: 10% от величины доходов, полученных за налоговый период;

-: 24% от разницы между доходами и расходами организации за налоговый период;

Каков порядок переноса убытков на будущее при упрощенной системе налогообложения?

+: Убыток равномерно переносится на 10 следующих налоговых периодов.

-: Сумма убытка уменьшает налоговую базу не более 30%, а остальная часть переносится на следующие 9 лет.

-: Сумма убытка уменьшает налоговую базу не более 30%, а остальная часть переносится на следующие 10 лет.

Убыток, полученный при упрощенной системе налогообложения может учитываться при других режимах налогообложения?

Какой период считается отчетным при упрощенной системе налогообложения?

-: Первый квартал, полугодие, девять месяцев.

-: Второй квартал, полугодие, девять месяцев.

Какие объекты налогообложения предусмотрены НК при упрощенной системе налогообложения?

+: Доходы, доходы минус расходы

Какие налоговые ставки используются на упрощенной системе налогообложения?

На упрощенной системе налогообложения, в отношении доходов какая ставка используется:

В какие сроки представляют организации налоговые декларации по итогам налогового периода при упрощенной системе налогообложения?

В какие сроки представляют индивидуальные предприниматели налоговые декларации по итогам налогового периода при упрощенной системе налогообложения?

Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются:

-: От ведения бухгалтерского учета основных средств

-: От ведения бухгалтерского учета нематериальных активов

-: От ведения бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов

+: От ведения бухгалтерского учета за исключением

бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов

Если малое предприятие применяет упрощенный режим налогообложения, то налог на прибыль начисляется:

+: Дебет 99 Кредит 68;

-: Дебет 68 Кредит 99;

-: налог на прибыль не начисляется;

Если малое предприятие применяет упрощенный режим налогообложения, то одновременно вправе применять:

-: Общий режим налогообложения;

— Верны оба утверждения;

Если малое предприятие применяет упрощенный режим налогообложения, то:

+: бухгалтерская отчетность не представляется;

-: бухгалтерская отчетность представляется;

-: представляется только бухгалтерский баланс;

Начислен единый налог при применении упрощенной системы налогообложения:

+: Дебет 99 Кредит 68;

-: Дебет 84 Кредит 68;

-: Дебет 68 Кредит 99;

-: Дебет 68 Кредит 84.

Субъекты малого предпринимательства, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не освобождаются:

+: От ведения бухгалтерского учета основных средств

+: От ведения бухгалтерского учета нематериальных активов

-: От ведения бухгалтерского учета финансовых вложений

-: От ведения бухгалтерского учета расчетов с покупателями и заказчиками

Что является объектом налогообложения системы налогообложения в виде единого налога при УСНО?

+: Доходы или доходы за минусом расходов.

Ставка минимального налога при УСНО?

Info Stadiya — информационная поддержка студентов. Большая коллекция справочных материалов для студентов всех направлений и специальностей. Наш сайт, поможет тебе сдать экзамены на отлично! Если вы сочли информацию на сайте полезной, обязательно поделитесь ей в социальных сетях или у себя на сайте, таким способом, вы поможете другим получить знания. © 2017

«Специальные налоговые режимы»

136. Максимальный размер выручки для использования упрощенной системы налогообложения за год составляет:
60 000 000 рублей

137. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется:
если исчисленный налог по ставке 15% меньше одного процента от выручки
если получен убыток

138. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием единого налога:
НДС
налог на прибыль

Читайте так же:  Подоходный налог 1000

139. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
налог на прибыль

140. Налоговым периодом по ЕНВД является:
Квартал

141. Объектом обложения ЕНВД является:
Вмененный доход

142. Объекты налогообложения УСН:
доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов

143. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если выручка за 9 месяцев года предшествующего переходу на нее составит не более:
45 000 000 рублей без НДС

144. Организация теряет право на применение УСН, если:
численность организации составила 110 человек

145. Отчетным периодом по ЕНВД является:
месяц

146. Переход на УСН производится по решению .
налоговых органов

147. При базе налогообложения «доходы — расходы» применяется ставка:
15%

148. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:
по своему усмотрению

149. Ставка ЕНВД составляет:
15%

150. Сумма ЕНВД зависит:
от базовой доходности

«Организационно-правовая характеристика налоговой системы»

121. Налоговая ставка, снижающаяся по мере роста налоговой базы:
регрессивная

122. Отсрочка по уплате налога – это .
изменение срока уплаты налога с единовременной уплатой суммы задолженности

123. Региональные налоги в РФ устанавливаются .
Налоговым кодексом и законами Субъектов РФ

124. Региональные налоги:
налог на игорный бизнес
налог на имущество организаций
транспортный налог

125. Система налогов – это .
совокупность налогов и сборов, взимаемых на территории РФ

126. Сроки уплаты местных налогов устанавливаются .
органами власти региона

127. Федеральные налоги обязательны к применению на .
всей территории РФ

128. Федеральные налоги устанавливает .
Налоговый Кодекс

«Специальные налоговые режимы»

129. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные основные средства включаются с момента .
ввода этих средств в эксплуатацию

130. Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ограничения по:
стоимости основных средств
учредителям
численности работников

131. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2 000 000 рублей) составит:
320 000 рублей

132. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату − 4 000 000 рублей) составит:
300 000 рублей

133. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы-расходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 9 500 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2000 000 рублей) составит:
100 000 рублей

134. Если при упрощенной системе налогообложения применяется ставка 6%, исчисленный налог уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:
не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд

135. Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:
не более чем на 50% исчисленного налога

Тесты гл. 14

1. Не относится к специальным налоговым режимам:

а) упрощенная система налогообложения

б) система налогообложения иностранных юридических лиц

в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

г) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2. Применение специального налогового режима обязательно при соблюдении определенных условий, если речь идет:

а) о системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

б) об упрощенной системе налогообложения

в) о системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

3. Объектом единого сельскохозяйственного налога является:

а) вмененный доход

в) доходы за вычетом расходов.

4. Одним из показателей, позволяющих организации применять упрощенную систему налогообложения (УСН), является:

а) наличие филиалов

б) осуществление производства подакцизных товаров

в) среднесписочная численность работников 80 человек

г) объем выручки от реализации товаров за год 30 млн.руб. (без НДС).

5. Если в качестве объекта налога при УСН налогоплательщик выбрал «доходы», то ставка единого налога составит:

6. Налоговый период в случае применения УСН составляет:

а) календарный месяц

в) календарный год.

7. Организации, уплачивающие ЕНВД, не освобождаются от уплаты:

а) налога на имущество организаций

б) налога на добавленную стоимость

в) транспортного налога

г) налога на прибыль организаций.

8. Не подпадает под обложение ЕНВД налогоплательщик, занимающийся следующим видом деятельности:

а) оказанием бытовых услуг

б) изданием учебной литературы

в) оказанием услуг общественного питания

г) изготовлением и размещением рекламы.

9. Корректирующий коэффициент, применяемый при расчете ЕНВД и показывающий влияние изменения потребительских цен на товары, называется:

10. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает взаимоотношения между государством и инвестором по поводу:

а) освоения заброшенных территорий

б) открытия приоритетных высокотехнологичных производств

в) поиска, разведки, добычи минерального сырья.

Ответы:1 б); 2 в); 3 в) ; 4 в); 5 б) ; 6 в); 7 в); 8 б); 9 а); 10 в)

Тесты гл. 15

1. Согласно Налоговому кодексу плательщиками транспортного налога являются:

а) лица, владеющие транспортными средствами

б) лица, арендующие транспортные средства

в) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

2. Налоговая база в отношении легковых автомобилей определяется как:

а) валовая вместимость в регистровых тоннах

б) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

в) единица транспортного средства.

3. Субъекты РФ наделены правом увеличивать либо уменьшать налоговые ставки транспортного налога, установленныезаконом, но не более чем:

4. Исчисление транспортного налога осуществляется:

а) только налогоплательщиками

б) исключительно налоговыми органами

в) как налогоплательщиками, так и налоговыми органами.

5. Не относятся к плательщикам налога на игорный бизнес:

б) индивидуальные предприниматели

в) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

6. Предельный размер ставок на игорный бизнес, устанавливаемых субъектами РФ, с каждого игрового автомата варьирует:

а) от 1,5 до 7,5 тыс. руб.

б) от 1,5 до 10, 5 тыс. руб.

в) от 25 до 125 тыс. руб.

7. Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес представляется в налоговый орган не позднее:

а) 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Читайте так же:  Статья за неуплату налогов физическим лицом

б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

в) 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

8. Налоговая база по налогу на имущество организаций устанавливается как:

а) кадастровая стоимость имущества, устанавливаемая на календарный год

б)среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его первоначальной стоимости

в) среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.

9. Не распространяются льготы по налогу на имущество организаций:

а) религиозных организаций

б) туристических фирм

в) общероссийских общественных организаций инвалидов

г) учреждений уголовно-исполнительной системы.

10. Законом субъекта РФ не может быть установлена ставка налога на имущество организаций равная:

Ответы: 1 в); 2 б); 3 в); 4 в); 5 в); 6 а); 7 б); 8 в); 9 б); 10 г)

Тесты Тема: Упрощенная система налогообложения

1.На какие расходы налогоплательщик уменьшает полученные доходы при упрощенной системе налогообложения?

расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов; материальные расходы; расходы на оплату труда; расходы на командировки;

материальные расходы; расходы на оплату труда; расходы на командировки; средства, переданные по договорам кредита и займа;

материальные расходы; расходы на оплату труда; стоимость безвозмездно переданного имущества.

2.Что является объектом обложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения?

доход; доход, уменьшенный на величину расходов;

3. В какие сроки предоставляется заявление в налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями?

до 1 числа месяца, в котором предусматривается переход на упрощенную систему налогообложения;

в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

4. Какие установлены ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?

6% — если объектом налогообложения являются доходы; 15% — если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

15% вмененного дохода;

15% — если объектом налогообложения являются доходы; 20% — если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов;

15% валовой выручки.

5. Какие доходы учитываются при применении упрощенной системы налогообложения?

доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав; внереализационные доходы;

только доходы от реализации товаров (работ, услуг);

только доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы.

6.При соблюдении каких условий организации имеют право применения упрощенной системы налогообложения?

доход от реализации по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 15 млн. руб. (без НДС); средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 15 человек; доля непосредственного участия других организаций не превышает 25%;

доход от реализации по квартала, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 3 млн. руб. (без НДС); средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 15 человек;

доход от реализации по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 15 млн. руб. (без НДС); доля непосредственного участия других организаций не превышает 25%; средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 100 человек; стоимость амортизированного имущества, находящегося в собственности организации, не превышает 100 млн. руб.

7. Какие организации не подпадают под действие упрощенной системы налогообложения?

организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции; организации розничной торговли и общественного питания;

организации, занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации, имеющие филиалы и представительства; банки; страховщики; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

Видео (кликните для воспроизведения).

организации розничной торговли и общественного питания; организации автотранспорта; организации, занятые производством подакцизных товаров; банки; страховщики; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; организации, занятые производством медицинских товаров.

8. Что предусматривает применение упрощенной системы налогообложения для организаций?

замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций; не предоставлять статистической отчетности;

замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, ЕСН) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций и порядка предоставления статистической отчетности; исполнение обязанностей налоговых агентов;

замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций.

9. По каким налогам сохраняется действующий порядок их уплаты для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения?

таможенных платежей; государственных пошлин; лицензионных сборов;

НДС; налог на имущество организаций;

таможенных платежей; государственных пошлин; ЕСН; налог на имущество организаций.

10. При каких условиях прекращается применение упрощенной системы налогообложения?

по итогам налогового периода доход налогоплательщика превысит 15 млн. руб.;

по итогам налогового периода доход налогоплательщика превысит 20 млн. руб.; стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности превысит 100 млн. руб.;

заявление о переводе на общий режим налогообложения до 1 числа любого квартала налогового периода.

Поступления и выгоды на УСН: доход или нет?

При применении УСН доходы определяются кассовым методом. Однако далеко не все поступления являются для налогоплательщика доходом, подлежащим включению в налоговую базу. Чтобы убедиться, что вы сможете правильно посчитать доходную часть при расчете налога при УСН, предлагаем вам пройти тест, состоящий из каверзных, но вместе с тем часто встречающихся на практике вопросов.

Как учитываются поступления по посредническим договорам при расчете налоговой базы, если предположить, что, кроме вознаграждения, дополнительной выгоды посредник не получает?

В соответствии с договором контрагент перечислил организации-упрощенцу задаток на случай неисполнения своих обязательств. Должна ли она признать в доходах полученную сумму?

Упрощенная система налогообложения: Доходы. Вопросы и ответы 2013 год

Автор: Эстеркина Наталия Борисовна, преподаватель НОУ «Центр индивидуального образования»

Читайте так же:  Военный налог на недвижимость

Порядок применения упрощенной системы налогообложения предусмотрен гл. 26.2 Налогового кодекса.

На упрощенную систему налогообложения могут добровольно перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых в соответствии со ст.346.12 НК РФ:

  • Доход от реализации товаров, работ, услуг за 9 месяцев 2012 года не превысил 45 млн. рублей (вправе оставаться на упрощенке если доход за год не превысил 60 млн. рублей).
  • Средняя численность работников не более 100 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. руб.

Для перехода на упрошенную систему налогообложения необходимо предоставить в налоговый орган уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения начиная с 01 октября 2012 года до 30 ноября 2012 года, и перейти на упрощенную систему налогообложения с 01 января 2013 года.

Если организация считается вновь созданной, то заявление о переводе на упрощенную систему они могут подать в 5-дневный срок с момента постановки на учет в налоговый орган.

В этом случае можно применять упрощенную систему налогообложения с момента регистрации.

Организации и ИП, которые перешли на упрощенную систему налогообложения не являются плательщиками налогов на основании ст.346.11 НК РФ: — НДС,
— Налог на имущество,
— Налог на прибыль,
— НДФЛ.

Такие организации при УСН в настоящее время начисляют и оплачивают налоги:

  1. Единый налог (6% с ДОХОДОВ)
  2. страховые взносы
  3. транспортный налог (при наличии транспортного средства у организации)
  4. НДФЛ

В страховые взносы входят такие налоги как:

    • Страховые взносы в Пенсионный фонд в части страховой
    • Страховые взносы в Пенсионный фонд в части накопительной
    • Страховые взносы в федеральный фонд обязательного страхования
    • Страховые взносы в фонд социального страхования
    • Страховые взносы в ФСС, в части НС и ПЗ

Упрощенная система налогообложения применяет кассовый метод налогового учета доходов и расходов.

До 2013 года упрощенцы освобождались от ведения бухгалтерского учета. С 2013 года бухгалтерский учет должны вести все организации и ИП без исключения.

Обязательное ведение кассовых операций и учет операций по основным средствам.

Объектом налогообложения в соответствии со ст. 346.14 НК РФ является:

Налогоплательщик сам выбирает, какой вариант более подходит для него. Менять объект налогообложения разрешается ежегодно. Для этого необходимо уведомить налоговый орган до 20 декабря года, предшествующему началу следующего года.

В течение года изменение объекта налогообложения не допускается.

Если объектом налогообложения являются доходы, то ставка налога равна 6 %

Если объектом налогообложения являются доходы минус расходы, то ставка равна – 15 %.

Данная статья посвящена объекту налогообложения Доходы, поэтому в соответствии со ст. 346.17 НК РФ порядок определения доходов следующий.

Все доходы учитываются кассовым методом, т.е. в момент получения денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Если в качестве оплаты получено имущество, то день получения дохода является день получения имущества.

Пример

ООО «НОРМА» реализовало услуг в 1 квартал 2012 года на сумму 57 000 рублей, поступила выручка в кассу от покупателей – 120 000 рублей, получен аванс от покупателей на расчетный счет – 41 000 рублей.

Налогооблагаемая база в данной задаче будет 120 000 рублей + 41 000 рублей=161 000 рублей – это доход за 1 квартал 2012 года.

Т.е. фактически полученная сумма денежных средств, причем аванс это или постоплата неважно.

Доходы определяются в соответствии со ст. 249,250,251,284,224 НК РФ.

Алгоритм действия бухгалтера при УСН:

  1. Наличие уведомления о переходе организации на упрощенную систему налогообложения (лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать)
  2. Какой объект налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы
  3. Иметь в наличии Налоговый кодекс (актуальный)
  4. В течение года налогового следить за объемом выручки (не более 60 млн. рублей в год)
  5. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек
  6. Основные средства стоимостью не более 100 млн. рублей
  7. Ежемесячно начислять зарплату сотрудникам
  8. Ежемесячно выплачивать аванс по зарплате в размере 40 % оклада
  9. Ежемесячно оплачивать с расчетного счета страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
  10. Ежеквартально рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи единого налога до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. до 25 апреля 2012 года перечисляется налог единый за 1 квартал 2012 года. По итогам года единый налог должен перечисляться не позднее 25 марта.
  11. Ежеквартально составлять и сдавать отчеты в ФСС и ПФР.
    В ФСС до 15 числа месяца следующего за отчетным, в ПФР до 15 числа второго месяца следующего за отчетным.
  12. Ежегодно в налоговый орган предоставлять отчетность: декларация по единому налогу, книгу доходов и расходов, справки 2-НДФЛ.

Упрощенная система налогообложения

1. Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не уплачивать:

а) налог на прибыль, земельный налог, транспортный налог, НДС, налог на имущество организаций;

б) налоги за пользование природными ресурсами, ЕСН (кроме взносов на ОПС), земельный налог, НДС, налог на прибыль;

в) налог на имущество организаций, налог на прибыль, ЕСН (кроме

взносов на ОПС), НДС.

а) общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели;

б) только открытые акционерные общества;

в) только общества с ограниченной ответственностью;

г) организации независимо от организационно-правововой формы и индивидуальные предприниматели.

3. Не имеют права применять УСН:

а) организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие юридические услуги;

б) частные нотариусы;

в) организации, занимающиеся розничной торговлей;

4. Налогоплательщик имеет право перейти на УСН, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) превышает 50 человек;

б) не превышает 50 человек;

в) не превышает 100 человек;

г) находится в пределах от 50 до 100 человек.

5. Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок:

а) вместе с учетной политикой на следующий налоговый период;

б) не позднее 30 ноября текущего года;

в) не позднее 30 декабря текущего года;

г) в период с 1 октября до 30 ноября текущего года.

Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

6. Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика, применяющего УСН не должна превышать:

7. Объектом налогообложения признается:

а) сумма прибыли и балансовая стоимость имущества;

Читайте так же:  Налог на коммерческую недвижимость украина

б) сумма балансовой прибыли;

в) доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов;

г) сумма балансовой прибыли и доходы.

8. Каков процесс принятия к расходам затрат по приобретению объектов основных средств при применении УСН:

а) в момент ввода в эксплуатацию 100% стоимости объектов;

б) в момент ввода в эксплуатацию 50% стоимости объектов;

в) с момента ввода в эксплуатацию в течение налогового периода;

г) с момента ввода в эксплуатацию и в течение первых трех лет.

9. В зависимости от выбранного объекта налогообложения установлены следующие налоговые ставки:

10. Минимальный налог при применении УСН уплачивается:

а) минимальный налог не предусмотрен законодательством;

б) в случае получения убытка за налоговый период

в) при низкой рентабельности, не превышающей 15%.

11. Сумма минимального налога исчисляется как:

а) 0,5% суммы выручки;

б) 1% суммы выручки;

в) 3% суммы выручки;

г) 5% суммы выручки.

12. Квартальные авансовые платежи по единому налогу, исчисляемому при применении УСН, уплачиваются не позднее:

а) срока, установленного региональным органом власти;

б) 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в) 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

г) 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

а) календарный год; г) другой срок.

Отредактировал и опубликовал на сайте PRESSI ( HERSON )

14. По товарам, приобретенным для перепродажи «входной» НДС:

а) включается в стоимость товаров;

б) включается в расходы отдельным пунктом в периоде приобретения товаров;

в) включается в расходы отдельным пунктом в момент поступления доходов от их реализации;

г) принимается к вычету в периоде приобретения товаров.

15. По приобретенным объектам основных средств «входной» НДС:

а) принимается к вычету после их постановки на учет в качестве основных средств;

б) включается в расходы отдельным пунктом в момент их ввода в эксплуатацию;

в) включается в расходы отдельным пунктом с момента их ввода в эксплуатацию в течение налогового периода.

16. Организация может добровольно отказаться от применения УСН:

а) не может отказаться добровольно от применения УСН;

б) может, начиная со следующего календарного месяца;

в) может, начиная со следующего отчетного периода;

г) может, начиная со следующего календарного года.

17. Сменить, выбранный объект налогообложения организация, применяющая УСН, может:

а) законодательством не предусмотрена смена объекта налогообложения;

б) со следующего календарного года;

в) со следующего календарного года, при условии, что организация применяет действующий объект не менее трех лет;

г) со следующего отчетного периода.

18. При применении УСН предусмотрен следующий метод признания доходов/расходов:

а) метод начисления;

б) кассовый метод;

в) налогоплательщику дано право выбора метода признания доходов/расходов;

г) это относится только к налогу на прибыль организаций.

19. Используя объект «доходы» предусмотрена возможность уменьшить сумму исчисленного единого налога:

а) на сумму полученного убытка, но не более чем на 30%;

б) на сумму полученного убытка, но не более чем на 50%;

в) на всю сумму полученного убытка;

г) на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

20. Налогоплательщик, применяющий УСН:

а) имеет право выставить от своего имени счет-фактуру;

б) не имеет такого права, так как не является плательщиком НДС;

Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

в) в случае выставления им счета-фактуры, он обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы.

21. В качестве налогового регистра организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут:

а) книгу покупок и книгу продаж;

б) книгу доходов и книгу расходов;

в) книгу главного бухгалтера;

г) налоговую книгу.

22. Максимальный размер доходов за отчетный (налоговый) период, позволяющий применять упрощенную систему не должен превышать:

г) 20 млн руб., увеличенных на соответствующий коэффициент-дефлятор.

23. Максимальный размер доходов за 9 месяцев, года предшествующего году начала применения упрощенной системы налогообложения не должен превышать:

г) 15 млн руб., увеличенных на коэфиициент-дефлятор.

1. ООО «Тори» применяет УСН. Объектом налогообложения являются «доходы». За I квартал 2006 г. получены следующие доходы:

• выручка от реализации товаров — 1300 тыс. руб.;

• доходы от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятельности) — 100 тыс. руб.;

• ООО «Тори» получен кредит — 500 тыс. руб.

Надо определить сумму единого налога, исчисленного за I квартал 2006 г.

2. С 1 января 2006 г. индивидуальный предприниматель Тагиров А.С. применяет УСН. Объектом налогообложения для исчисления единого налога являются «доходы». В I квартале 2006 г. Тагиров получил 280 тыс. руб. за реализованную продукцию и 28 тыс. руб. долг от гражданина Искяндерова А.З. (предоставление займа не связано с ведением предпринимательской деятельности).

Какова будет сумма единого налога, исчисленного за I квартал 2006 г.?

3. На балансе организации на 1 января 2006 г., дату перехода на УСН, числится основное средство, срок полезного использования которого 24 месяца. Остаточная стоимость на дату перехода 12 тыс. руб.

Каков механизм принятия этой остаточной стоимости на расходы?

4. На балансе организации на 1 января 2006 г., дату перехода на УСН, числится основное средство, срок полезного использования которого 60 месяцев. Остаточная стоимость на дату перехода 120 тыс. руб.

В каком порядке эта остаточная стоимость будет принята к расходам?

5. В 2005 году налогоплательщик приобрел автомобиль первоначальной стоимостью 285 тыс. руб. Эта сумма включена в состав расходов единовременно в августе 2005 г. в момент ввода в эксплуатацию. В мае 2006 г. автомобиль продан. Срок службы автомобиля 48 месяцев.

Надо рассчитать, какую сумму организация сможет учесть в расходах, а какую должна исключить из них.

6. ООО «Хорошо» применяет УСН. Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». За I полугодие 2006 г. ООО получило доходы в сумме 8 500 тыс. руб., расходы организации составили 5 890 тыс. руб. За I квартал 2006 г. ООО «Торговая компания» уплатила авансовый платеж по единому налогу в сумме 280 тыс. руб.

Какова сумма авансового платежа за II квартал 2006 г.?

7. ООО «Троица» применяет УСН. Объектом налогообложения для исчисления единого налога являются «доходы». По итогам I квартала 2006 г. получены доходы на сумму 2200 тыс. руб. Общая сумма уплаченных организацией взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал 2006 г. составила 54 тыс. руб.

Читайте так же:  Как написать налоговый период в платежном поручении

Какова сумма авансового платежа за II квартал 2006 г.?

8. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». По итогам налогового периода отгружено продукции на 9300 тыс. руб. Расходы составили 10110 тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 9120 тыс. руб.

Определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

9. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». На конец года доходы составили 900 тыс. руб., расходы 850 тыс. руб.

Определить сумму налогового платежа к уплате в бюджет.

10. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января 2005 га. Единый налог предприятие считает с разницы между доходами и расходами. В мае 2006 г. фирма приобрела легковой автомобиль стоимостью 270 тыс. руб. (с учетом НДС). В этом же месяце он был принят на учет и введен в эксплуатацию. По итогам полугодия налоговая база без учета затрат на покупку автомобиля составила 580 тыс. руб.

Спишите на расходы затраты по приобретению автомобиля.

Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

ОТВЕТЫ НА ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ Вопрос Ответ Вопрос Ответ 1 в 12 в 2 г 13 б 3 г 14 в 4 в 15 в 5 г 16 г 6 г 17 в 7 в 18 б 8 в 19 г 9 г 20 в 10 б 21 б 11 б 22 г 23 г ОТВЕТЫ НА ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

3. За налоговый период, по 4 000 руб. за квартал;

4. I год — 60 000 руб. (по 15 000 руб./квартал);

II год — 36 000 руб. (по 9 000 руб./квартал);

III год — 24 000 руб. (по 6 000 руб./квартал).

5. 53 437 руб. — может быть учтено в расходах; 231 562 руб. 50 к. — должны быть исключены;

10. В течение налогового периода по 90 000 руб./квартал.; 73 500 руб. — сумма авансового платежа за полугодие.

Ограничения по выручке при УСН в 2019 — 2020 годах

Лимит по УСН на 2019-2020 год для действующих компаний

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2019-2020 годов превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.

Лимит по УСН на 2019-2020 годы в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.

Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.

Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».

УСН и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

  • Отсутствие филиалов.
  • Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.

Метод определения доходов при УСН

Доходы для определения лимита УСН на 2019-2020 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.

Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.

Лимит по УСН на 2019-2020 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2019 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2020 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2019-2020 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2019-2020 годах изменения (индексации) лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2019-2020 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2019-2020 годов, введены в применение с 2017 года.

Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2019-2020 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Размеры коэффициентов, запланированные на 2019 год, ищите здесь.

Итоги

Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2019-2020 годы для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2019-2020 годов равен 150 млн руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

Доходы для определения лимитов УСН на 2019-2020 годы определяются кассовым методом.

Источники

Тест упрощенной системе налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here