Срок подачи декларации по налогу на имущество

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Срок подачи декларации по налогу на имущество" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Подходит срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2017 год

Lane V. Erickson / Shutterstock.com

До 30 марта (пятница) включительно организации, имеющие налогооблагаемое имущество, должны представить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций по итогам прошлого года. Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

Напомним, к объектам налогообложения по налогу на имущество организаций относится движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета, если иное не предусмотрено ст.ст. 378-378.2 НК РФ (п. 1 ст. 374 НК РФ).

ФОРМА

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций
Другие формы

Как ранее поясняла ФНС России (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128), организации, не имеющие имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, на основании п. 1 ст. 373 НК РФ не признаются плательщиками налога на имущество. Следовательно, они не должны представлять в налоговый орган декларацию по этому налогу.

По общему правилу. налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговые органы:

  • по своему местонахождению;
  • по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога;
  • по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Следует учитывать, что иностранная организация, имеющая на праве собственности облагаемое в соответствии со ст. 374 НК РФ недвижимое имущество, одновременно с подачей налоговой декларации должна представить сведения о своих участниках, а иностранные структуры без образования юрлица – о своих учредителях, бенефициарах и управляющих (п. 3 ст. 386 НК РФ). Такие сведения представляются по состоянию на 31 декабря 2017 года по форме, утв. приказом ФНС России от 28 января 2016г. № ММВ-7-14/[email protected] В сообщении раскрывается порядок косвенного участия (при его наличии) физлица или публичной компании, в случае, если доля их прямого и (или) косвенного участия в иностранной организации (структуре без образования юрлица) превышает 5%.

Отметим, ст. 119 НК РФ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета. Такое нарушение влечет штраф в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. Нарушение установленного срока представления налоговой декларации в соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ влечет и административную ответственность должностных лиц организации в виде предупреждения или штрафа в размере 300-500 руб.

Сроки сдачи годовой отчетности в 2020 за 2019 год

Срок сдачи
в 2020 году

Вид отчетности
( за год — 2019)

20 января
(в бумажном виде)

27 января
(в электронном виде)

Форма 4 ФСС РФ
за 2019 год

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Подтверждение основного вида деятельности
за 2019 год

15 января СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах
за декабрь 2019 года

20 января ДСВ-3

Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя за
IV квартал 2019 года

15 февраля
(если утвердят проект) форма СЗВ-ТД

Сведения о трудовой деятельности персонала
за январь 2020 года

(только для случаев приема на работу, увольнения, перевода или подачи работником заявления о выборе формы трудовой книжки.)

2 марта форма СЗВ-СТАЖ

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц
за 2019 год

Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета
за 2019 год

Расчет по страховым взносам
за 2019 год
(в том числе и крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) без наёмных работников)
( сдается по новой форме-2020 )

НДФЛ ( ! срок изменён ! )

(Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

2 марта форма 2-НДФЛ

Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц
за 2019 год

2 марта форма 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица
за 2019 год

2 марта 6-НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом
за 2019 год

30 апреля форма 3-НДФЛ (представляют ИП)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц
за 2019 год

НДС, акцизы и алкоголь

27 января НДС

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
за IV квартал 2019 года

20 января Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за IV квартал 2019 г.

Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.

Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза

Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию

Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы

Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина

Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)

Налоговая декларация по ЕНВД
за IV квартал 2019 год

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация
за 2019 год

Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Читайте так же:  Юридическое сопровождение налоговых проверок
31 марта (организации)

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
за 2019 год

30 апреля (ИП)

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
за 2019 год

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
за 2019 год

Налог на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
за декабрь 2019

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для всех налогоплательщиков этого налога
за 2019 год
( сдается по новой форме-2020 )

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)
за декабрь 2019

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
за 2019 год

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
за 2019 год

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
за 2019 год

Налог на имущество ( сдается по новой форме-2020 )

Декларация по налогу на имущество организаций
за 2019 год

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
за декабрь 2019

Налоговая декларация по водному налогу
за IV квартал 2019 год

Налог на игорный бизнес

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
за декабрь 2019 год

Сведения о среднесписочной численности

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Налоговая декларация по транспортному налогу
за 2019 год

Налоговая декларация по земельному налогу
за 2019 год

Бухгалтерская отчетность
за 2019 год

Статистическая отчетность
за 2019 год
( ! с 2020 года отчетность отменена ! )

Штрафы
за несвоевременную сдачу отчетности в 2019 году

Налоговая декларация

За просрочку уплаты.
За налоговый период по любому налогу
5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога,
минимальный1 000 руб.

(п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период
или расчет авансовых платежей по налогу на имущество
200 руб.

(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Справка 2-НДФЛ 200 руб. за каждую представленную с опозданием справку

(п. 1 ст. 126 НК РФ).

Расчет 6-НДФЛ 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки

(п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Расчет
по страховым взносам 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимальный штраф30% не уплаченных в срок взносов,
минимальный1 000 руб.

(п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме

(ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

СЗВ-СТАЖ 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме

(ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

4-ФСС 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов,
минимальный1 000 руб.

(п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Бухгалтерская отчетность За непредставление в ИФНС
200 руб. за каждую не сданную форму,
которая входит в состав отчетности

(п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).

Статистика За непредставление отчета в орган статистики
от 3 000 до 5 000 руб.

(ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).

Готовим декларацию по налогу на имущество за 2015

Особенности подготовки декларации по налогу на имущество 2015 для организаций на ОСНО и УСН, сроки сдачи отчетности, ставки налогов и особенность их расчёта — об этом обо всем на вебинаре Анны Сатдаровой. Также на вебинаре эксперт привел пример формирования декларации в онлайн сервисе Конутр.Бухгалтерия. А после вебинара вы сдадите декларацию по налогу на имущество за 2015 без ошибок и с первого раза.

Презентация вебинара о подготовке декларации по налогу на имущество

В какую налоговую инспекцию сдавать

Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:

  • по месту нахождения организации;
  • по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  • по месту нахождения каждого объекта недвижимости.

Срок сдачи отчетности в ФСС в 2020 году

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2019 год Не позднее 20.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 20.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 20.10.2020 За 2020 год Не позднее 20.01.2021 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2019 год Не позднее 27.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020 За 2020 год Не позднее 25.01.2021 Подтверждение основного вида деятельности За 2019 год Не позднее 15.04.2020 За 2020 год Не позднее 15.04.2021
Читайте так же:  Налоговым периодом по водному налогу признается

Календарь отчетности на 2019 год: сроки сдачи отчетности в ПФР

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019 За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019 За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019 За март 2019 года Не позднее 15.04.2019 За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019 За май 2019 года Не позднее 17.06.2019 За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019 За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019 За август 2019 года Не позднее 16.09.2019 За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019 За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019 За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019 За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2018 год Не позднее 01.03.2019 За 2019 год Не позднее 02.03.2020 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2018 год Не позднее 01.03.2019 За 2019 год Не позднее 02.03.2020

Ответы на вопросы вебинара — о подготовке декларации по налогу на имущество за 2015

  • У нас есть ОП, где расположено здание цеха. Мы сдаем две декларации: одну по голове, другую в ФНС, где зарегистрировано ОП. ОП не имеет отдельного баланса. Какие суммы необходимо указать в стр.270 в каждой из деклараций?

Эксперт, Анна Сатдарова

  • В каждой из деклараций строка 270 заполняется суммарной остаточной стоимостью на конец года по основным средствам, которые облагаются налогом на имущество (по любой стоимости) и относятся к той ИФНС, в которую подается декларация.
  • Платит ли налог на имущество ООО на УСН?

Эксперт, Анна Сатдарова

  • Платит, если в регионе введено налогообложение имущества по кадастровой стоимости, и имущество организации относится к налогооблагаемому имуществу. Подробнее можно почитать в материалах к вебинару.

Пользователь, Григорян Сатеник

  • А если документы на имущество поступили в 4 квартале, а дата документов самих 1 квартала, то нужно ли сдавать уточненку за 1 квартал по авансовым платежам? или можно учесть той датой, когда поступил документ? Заранее спасибо.

Эксперт, Анна Сатдарова

  • По нашему мнению, уточненные расчеты можно не подавать, а отразить в годовой декларации. Но если имущество фактически должно было облагаться налогом с первого квартала, то вы занижали налогооблагаемую базу — нужно быть готовым к пени.

Пользователь, Савченко Григорий

  • Если организация владеет долей объекта, облагаемого по кадастровой стоимости, указывается ли в декларации по налогу на имуществу сама эта доля?

Эксперт, Анна Сатдарова

  • В декларации — нет, но налог рассчитывается пропорционально этой доле.

Пользователь, Молчанова Людмила

  • Здравствуйте. Были на ОС два автопогрузчика, 25 мая 2015 были списаны, как подать уточненку за 2 квартал 2015 — «0» на 01.06.2015 или «0» на 31.05.2015? Спасибо.

Эксперт, Анна Сатдарова

  • Не вполне понятен вопрос, но если он про даты в разделе 2, то там показывается стоимость на 1 число каждого месяца периода и на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом. Фактически же стоимость равно 0 уже на 31 мая. Но в отчет эта дата не попадет.

Пользователь, Н. Сорокина

  • Добрый день, ув. лектор. В нашей области кадастровая стоимость применяется. Мы ООО. Имеем в собственности объект основных средств-помещение офисное в жилом доме. Первоначальная стоимость почти в 2 раза выше кадастровой. Плачу налог на имущество с остаточной стоимости помещения, т.е. не применяю кадастровую ст-ть. Верно ли делаю?

Эксперт, Анна Сатдарова

  • Добрый день! К сожалению, вы не указали, какую систему налогообложения применяете. Рискну предположить, что общую, но если вдруг упрощенную, то вы должны платить налог только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости. Еще было бы полезно знать, что написано в кадастровом паспорте вашей недвижимости: если помещение считается жилым, то облагать налогом его нужно по кадастровой стоимости. Если же помещение числится офисным и не внесено в региональный список объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, то вы все делаете правильно.

Пользователь, Раиса Кузнецова

  • Добрый день! в перечень кадастровой стоимости имущества, включены 2 здания, одно из них снесено в 2007 г, но прекращения права собственности нет. Придется ли платить до того как официально прекратят право собственности?

Эксперт, Анна Сатдарова

  • Добрый день! Нужно зарегистрировать снос здания и оформить на основании этого выбытие имущества в учете организации. После этого налог платить не нужно. Если же сейчас здание числится на балансе как основное средство, то платить налог нужно.

Сдача декларации по налогу на имущество за год

ВНИМАНИЕ! Декларация по налогу на имущество за 2019 год сдается по новой форме.

Какую еще отчетность сдает налогоплательщик

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Отчетными периодами признаются:

Кто обязан сдавать отчетные формы по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

ВАЖНО! С 2020 года сдавать авансовые расчеты не нужно. Теперь нужно представлять только декларации по итогам года. Подробности см. здесь.

Но за 2019 год нужно сдать и декларацию и расчеты за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

См. также:

Отчитываются по налогу его плательщики — юрлица, у которых имеются на балансе основные средства, являющиеся объектами налогообложения.

Читайте так же:  Как оплатить долг по налогу

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Компании сдают расчеты по авансам, только если регионом предусмотрена их уплата в течение года. Крайний срок подачи установлен на 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

С 2019 года сдавать налоговую отчетность по налогу на имущество должны только организации, являющиеся владельцами/собственниками объектов недвижимого имущества. Движимое имущество начиная с указанной даты является не льготируемым, а выведенным из-под налогообложения. Если облагаемые налогом объекты не представлены в балансе, то отчеты направлять налоговикам нет необходимости. Такие выводы сделаны чиновниками Минфина в письмах-разъяснениях от 28.02.2013 № 03-02-08/5904, от 17.04.2012 № 03-02-08/41.

Если в расчетах авансовых платежей вы обнаружили ошибку, придется сдать уточненку по форме, которая действовала в том отчетном периоде.

Налог на имущество — декларация: сроки сдачи 2020

Сроки сдачи отчетности, а также авансовых расчетов прописан в статье 386 НК РФ :

Отчет
Срок предоставления Декларация Год

Не позднее 30 марта следующего года.

Налоговый расчет по авансовым платежам Квартал

Не позднее 30 календарных дней месяца, следующего за отчетным кварталом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если день сдачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний день предоставления переносится на первый следующий рабочий день.

В 2020 г. сроки следующие:

  • 1 квартал — 30.04.2020;
  • полугодие — 30.07.2020;
  • 9 месяцев — 30.10.2020;
  • год — 30.03.2021.

Сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году: сроки

Все организации должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2018 год не позднее 01.04.2019.

Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Срок сдачи отчетности в ФСС

Срок представления 4-ФСС зависит от способа подачи Расчета (на бумаге или в электронном виде):

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2018 год Не позднее 21.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 21.10.2019 За 2019 год Не позднее 20.01.2020 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2018 год Не позднее 25.01.2019 За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019 За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019 За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019 За 2019 год Не позднее 27.01.2020

Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:

  • за 2018 год – не позднее 15.04.2019;
  • за 2019 год – не позднее 15.04.2020.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: налоговая отчетность

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Заполнение отчета по имуществу за отчетные периоды 2019 года — общие принципы

Отчетные формы были обновлены приказом ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] Бланк декларации представлен в приложении 1 к приказу, а расчета авансов — в приложении 4.

Отредактированный бланк расчета авансов по оговариваемому налогу включает:

  • титульник — с информацией об организации, подписываемый уполномоченным лицом;
  • раздел 1 — здесь прописывается величина рассчитанного за отчетный период аванса с разбивкой по кодам КБК и ОКТМО;
  • раздел 2 — где происходит исчисление аванса с недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости;
  • раздел 2.1 — куда вносятся сведения о недвижимом объекте, аванс с которого был рассчитан в предыдущем разделе;
  • раздела 3 — в нем производится вычисление аванса с активов, по которым определена кадастровая стоимость.

Скачайте бланк расчета по приведенной ниже ссылке:

Особенности заполнения титульника

Титульник предназначен для внесения данных:

  • по предприятию — ИНН, КПП, полное наименование и телефон для связи, код формы реорганизации, если последняя имела место;
  • по отчету — номер корректировки, код отчетного периода;
  • по инспекции и месту представления — их коды;
  • о количестве страниц расчета и приложенных к нему листов подтверждающих документов или их копий.

Кроме всего выше перечисленного на данной странице должна быть проставлена дата оформления отчета. Все сведения подписываются чаще всего руководителем предприятия или другим уполномоченным на то лицом.

В случае представления отчетности по месту нахождения территориально удаленных объектов недвижимости на титульнике надо прописать КПП, присвоенный компании по месту регистрации таких объектов.

Как осуществляется расчет в разделе 2

В разделе 2 рассчитывается сумма авансового платежа по налогу по имущество за 1 квартал, стоимость которого определяется как среднегодовая.

Обязательно указывается код вида имущества, по которому раздел заполняется.

В стр. 010 прописывается код ОКТМО.

По стр. 020–050 при расчете налога на имущество за 1 квартал в графы 3–4 вносится остаточная стоимость активов (в т. ч. льготируемых). В расчет должна быть включена стоимость тех ОС, которые подпадают под налогообложение. Исходя из этого сведения о движимом имуществе нынешнего года здесь не приводятся.

В стр. 120 выводится средняя стоимость имущества за 1 квартал 2019 года: вначале показатели из стр. 020–050 гр. 3 складываются, а затем полученный результат делится на 4.

При использовании льгот должны быть заполнены стр. 130, 160, 190, состоящие из двух частей:

  1. Код льготы.
  2. Номер, пункт (часть) и подпункт (пункт) статьи регионального законодательного акта, на основании которого предоставляется льгота.

В некоторых случаях вносить данные во вторую часть не нужно.

Стр. 170 предназначается для указания налоговой ставки, а стр. 180 — для отражения авансовой суммы, рассчитанной за 1 квартал.

Читайте так же:  Узнать задолженность организации по налогам по инн

Как внести данные в раздел 2.1

В раздел вносится информация по тем объектам недвижимости, расчет налога с которых происходил в предыдущем разделе. Эта часть отчета существенно обновлена. Так, здесь появились поля для отражения адреса недвижимости. Их нужно заполнить, если за объектом зафиксирован инвентарный номер, а кадастрового/условного номера нет, и прочеркнуть, если адрес по объекту еще не был закреплен.

По стр. 010 выбирается код номера объекта:

  • для кадастрового — 1,
  • условного — 2,
  • инвентарного при наличии адреса — 3,
  • инвентарного при отсутствии закрепленного адреса — 4.

По стр. 020 указывается непосредственно сам номер: кадастровый, условный или инвентарный.

По новой 030-й строке приводится адрес объекта. Она заполняется только при выборе в стр. 010 кода «3».

Стр. 040 нужна для отражения кода по ОКОФ.

Оформляя расчет за первый отчетный период 2019 года, по стр. 050 нужно привести остаточную стоимость актива по состоянию на 1 апреля 2019 года.

Если актив выбыл в течение отчетного периода, в разделе 2.1 он не появится.

Как оформляется раздел 3

Если организация владеет несколькими объектами недвижимости, оцененными по кадастровой стоимости, то по каждому из них оформляется отдельный лист 3-го раздела.

  • в стр. 001 — код вида имущества;
  • в стр. 010 — код ОКТМО;
  • в стр. 014 и 015 — кадастровый номер здания или помещения соответственно;
  • в стр. 020 — кадастровая стоимость недвижимого актива на начало года,
  • в стр. 025 — не облагаемая налогом кадастровая стоимость.

При нахождении объекта в общей (долевой или совместной) собственности заполняется стр. 030.

В стр. 035 вносятся данные, если налог считается по помещению, кадастровой стоимости у которого нет, но есть общая кадастровая стоимость здания. Здесь приводится доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.

Если организация решит воспользоваться послаблением, при котором часть кадастровой стоимости налогом не облагается, то ей надо будет заполнить стр. 040.

Далее в разделе приводятся:

  • по стр. 050 — доля кадастровой стоимости недвижимого актива на территории субъекта РФ, если такое имущество располагается на территории нескольких регионов;
  • по стр. 060 и 100 — в 1-й части показателя код льготы, во 2-й — отсылка к законодательному нормативу, в соответствии с которым происходит пользование льготой; если таковая отсутствует, строчки прочеркиваются;
  • по стр. 070 — ставка налога;
  • по стр. 080 — коэффициент нахождения облагаемого актива в собственности;
  • по стр. 090 — сумма аванса.

Какие данные попадают в раздел 1

Раздел 1 предназначен для отражения итоговой суммы авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал и последующие отчетные периоды.

Раздел заполняется отдельно в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет:

  • по месту нахождения предприятия (месту ведения деятельности зарубежной компании через постоянное представительство);
  • месту нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • месту нахождения недвижимого имущества.
  • по стр. 010 — код ОКТМО;
  • по стр. 020 — правильно выбранный КБК по налогу на имущество;
  • по стр. 030 — величина аванса, которую следует перевести в бюджет по соответствующим кодам КБК и ОКТМО.

Образец заполненного расчета можно скачать на нашем сайте.

Что грозит несвоевременное предоставление отчетных форм

Если организация не соблюдает срок предоставления декларации по налогу на имущество, то ей грозит ответственность в соответствии со статьями 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

  • 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности;
  • 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредоставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы.

Кроме того, при несдаче налоговой декларации ИФНС имеет право заблокировать операции на банковских счетах компании до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 3 ст. 76 НК РФ ). Происходит блокировка, если просрочка составила более 10 дней.

Cроки сдачи отчетности в 2019 году

Календарь сдачи отчетности в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Пропуск срока представления отчетности грозит не только штрафом , но и в некоторых случаях блокировкой банковских счетов. Поэтому важно подавать отчетность своевременно (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) . В этом вам поможет наш календарь сдачи отчетности в 2019 году.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году вы найдете в отдельном материале.

Экологическая отчетность в 2019 году

Организации и ИП, ведущие деятельность на объектах I, II и III категорий, должны представить Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минприроды от 28.02.2018 № 74):

  • за 2018 год – до 25.03.2019;
  • за 2019 год – до 25.03.2020.

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 1 квартал 2020 года

Какой бланк использовать

Налоговая декларация предоставляется по результатам налогового периода. Налоговым периодом для имущественного фискального платежа является год.

Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Именно по ней предоставляется отчетность за 2019 г. О том, как заполнить форму, читайте в статье «Декларация налога на имущество 2020: пошаговая инструкция и образец заполнения».

Срок годового отчета по имуществу и штраф за несданную декларацию

Крайний срок сдачи декларации по налогу на имущество за год закреплен на федеральном уровне. Это 30 марта года, идущего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ). Возможен перенос этого срока вперед, если указанный день приходится на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для отчетности за 2019 год это правило не срабатывает, поскольку 30.03.2020 — рабочий день.

Несвоевременная сдача декларации повлечет за собой наказание в виде штрафа. Величину штрафа за декларацию по имуществу за год определят (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • сумма налога, начисленного к уплате в этом отчете — от нее будет взят процент;
  • число месяцев просрочки (как полных, так и неполных) — за каждый из них начисляется по 5% от суммы налога;
  • установленные ограничения для общей величины штрафа — не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога.
Читайте так же:  Как узнать налоговый вычет на детей

Еще один вид штрафа — административный (на сумму от 300 до 500 руб.) — в связи с несдачей декларации может быть применен к должностным лицам (ст. 15.5 КоАП РФ).

При задержке сдачи декларации на срок более 10 дней возможно применение такой санкции, как блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Кто должен сдавать отчет

Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ . На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.

Обратите внимание, что в указанную главу внесены изменения. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.

Итоги

Оформлять расчет за 1 квартал 2020 года не нужно Теперь сдавайте только годовые декларации. Но рассчитать и перечислить авансовый платеж за 1 квартал все же придется. Но только тем компаниям, в регионах которых эта обязанность введена.

Cроки сдачи отчетности в 2020 году

Несвоевременная сдача отчетности грозит не только штрафом , но иногда и блокировкой банковских счетов (п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Поэтому важно подавать отчетность в установленные сроки.

Итоги

Крайняя дата сдачи декларации по имуществу за год указана в НК РФ как 30 марта года, идущего следом за отчетным. Несвоевременная сдача этой отчетности приводит к штрафу. Сроки уплаты по регионам различаются, поскольку право на их установление предоставлено региональным властям.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Сроки сдачи отчетности в 2020 году: отчетность в ИФНС

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Обратите внимание, что сроки сдачи некоторой отчетности изменились, а также появились новые виды отчетности!

Сроки уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2020 год

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020 За январь 2020 года Не позднее 17.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 16.03.2020 За март 2020 года Не позднее 15.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020 За май 2020 года Не позднее 15.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 17.08.2020 За август 2020 года Не позднее 15.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 16.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 15.12.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2019 год Не позднее 02.03.2020 За 2020 год Не позднее 01.03.2021 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2019 год Не позднее 02.03.2020 За 2020 год Не позднее 01.03.2021

Отчетность при наличии двух баз (среднегодовая и кадастровая стоимость)

Расчет величины налога на имущество может осуществляться от двух принципиально разных налоговых баз (ст. 375 НК РФ):

  • среднегодовой стоимости имущества, образующего все основные средства юрлица, за исключением земли, необлагаемых объектов и объектов с базой налогообложения в виде кадастровой стоимости;

Как определить остаточную стоимость ОС см. здесь.

  • кадастровой стоимости, применяемой к объектам недвижимости определенного вида (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), прошедшим кадастровую оценку и закрепленным как объект, подлежащий обложению по «кадастровым» правилам, в регионе (пп. 2 и 7 ст. 378.2 НК РФ).

По каким объектам недвижимости имущественный налог рассчитывается из кадастровой стоимости узнайте здесь.

Налоговые периоды у обеих баз одинаковы и равны году. Рассчитать налог за год по каждой из баз следует в полном размере (п. 1 ст. 382 НК РФ), но итоговая сумма к уплате определится с учетом начисленных в течение года авансов (п. 2 ст. 382 НК РФ).

Декларацию, несмотря на возможность одновременного наличия двух разных баз, составляют единую, но соответствующие расчеты приводят в разных разделах:

  • по среднегодовой стоимости имущества за год — в разделе 2;
  • по кадастровой стоимости — в разделе 3, причем количество листов в нем равно количеству объектов, имеющих такую базу.

Чем определяется необходимость составления нескольких деклараций для одного и того же плательщика налога, смотрите в этой публикации.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности

По общему правилу бухгалтерскую отчетность за 2019 год организации должны представить только в ИНФС. Причем сделать они это должны в электронном виде. Правда организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Видео (кликните для воспроизведения).

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021.

Источники

Срок подачи декларации по налогу на имущество
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here