Расчет налога енвд оказание бытовых услуг

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Расчет налога енвд оказание бытовых услуг" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Расчет налога енвд оказание бытовых услуг

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

ИП оказывает два вида бытовых услуг (код 01 по ОКУН) на территории с одним кодом ОКАТО. ИП применяет при расчете ЕНВД по обоим видам услуг один и тот же физический показатель — количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ИП использует труд наемных работников.
Как учитывать самого ИП при определении физического показателя — 1 или 2 раза (по каждому виду услуг отдельно)?
Как заполняется строка 050 раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» декларации по ЕНВД?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемом случае ИП должен заполнить один раздел 2 декларации и при определении величины физического показателя индивидуального предпринимателя надо учесть один раз.
При заполнении декларации по ЕНВД в строке 050 Раздела 3 отражается общая сумма страховых пенсионных взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности в целом по ИП по всем видам деятельности, облагаемым ЕНВД.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Галеева Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Расчет ЕНВД для сферы услуг

Доброго времени суток начинающие бизнесмены! Сегодня я хочу написать статью которая относится к расчету налога ЕНВД, а именно как рассчитать ЕНВД для сферы услуг.

Основная деятельность малого бизнеса – это как раз и есть оказание услуг и у многих новичков возникают вопросы о том как правильно рассчитать налог за свою деятельность.

Сфера услуг и ЕНВД

Скажу сразу что в 90% случаев лучшим налогообложением для сферы услуг является как раз ЕНВД.

Так что рассмотрим расчет налога для сферы услуг:

Услуги автотранспорта

Первым на очереди бизнес связанный с автотранспортом. К нему можно отнести ремонт автомобилей, услуги шиномонтажа, услуги автомоек, услуги СТО и технического обслуживания.

На расчет налога ЕНВД для данной сферы услуг влияет повышенная ставка базовой доходности (12 000 руб.) и количество работников задействованных в бизнесе.

Примеры расчета налога ЕНВД для сферы автотранспорта можно почитать в статье “Расчет ЕНВД для автотранспорта”

Сфера бытовых услуг

Одна из самых распространенных направлений деятельности из сферы услуг является предоставление бытовых услуг.

Что касается сферы бытовых услуг, то налог ЕНВД для них более щадящий. Связано это с уменьшенной базовой доходностью которая равна 7 500 руб., физическим показателем в данном случае так же будет количество сотрудников которые задействованы в сфере бытовых услуг.

Подробные расчеты налога ЕНВД для сферы бытовых услуг Вы можете посмотреть в моей статье “Расчет ЕНВД для бытовых услуг”.

Сфера рекламных услуг

Первое о чем хотелось бы сказать, так это о том что ЕНВД можно применять не ко всем видам рекламных услуг.

ЕНВД применяется только к наружной рекламе: реклама на автотранспорте, билборды, плазменные панели, наружные рекламные конструкции и т.д. Расчет налога ЕНВД для сферы рекламных услуг различается от типа заказываемой рекламы.

Подробно о примерах расчета налога ЕНВД для сферы рекламных услуг Вы можете прочитать в моей статье “Расчет налога ЕНВД для рекламы”

Сфера услуг по перевозке грузов и пассажиров

В случае перевозки грузов расчет налога ЕНВД зависит от количества автомобилей задействованных в данном бизнесе.

Если брать пассажирские перевозки, то на размер налога ЕНВД будет влиять количество пассажирских мест (по техпаспорту), на которых оказываются услуги пассажироперевозок.

Подробные примеры расчета сферы услуг на перевозках можно посмотреть в моей статье “Расчет ЕНВД для перевозок”.

Вот все виды сферы услуг которые применяются на ЕНВД и их расчет которые есть. Остальные виды деятельности ЕНВД не относятся к услугам.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом статью я закончу, подробно расчеты ЕНВД для сферы услуг Вы сможете посмотреть на примерах в указанных мной статьях.

В случае если остались вопросы, то задавайте в комментариях, либо добавляйтесь в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка «, все консультации бесплатны. Удачного бизнеса, счастливо!

Расчет ЕНВД для бытовых услуг

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи о налоге ЕНВД. Сегодня тема, как правильно рассчитать налог ЕНВД при оказании бытовых услуг. Сразу проясню, что услуги по ремонту автотранспорта, СТО, ТО, автомоек и шиномонтажа выделены в отдельную рубрику и не относятся к простым бытовым услугам ( подробно можно почитать можно здесь).

Читайте так же:  Налог на землю в сша

Довольно часто начинающие предприниматели не могут разобраться с тем, как правильно рассчитывать налог для своей деятельности.

Бытовые услуги не стали исключением и как раз по этой причине я решил раскрыть эту тему как можно более подробно, а так же привести несколько вариантов расчета.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ):

Виды предпринимательской деятельности

Базовая доходность в месяц (рублей)

Оказание бытовых услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров

Количество торговых мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)

Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)

Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло

Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)

Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Актуальные изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕВНД на 2020 год остается неизменной, но это не значит, что суммы, уплачиваемые ИП на ЕНВД в 2019 году, будут такими же и в 2020 году. Это связано с тем, что в формуле расчета ЕНВД присутствуют изменяемые коэффициенты К1 и К2, а так же с тем, что региональным властям разрешено самим устанавливать ставку налога ЕНВД в пределах с 15% до 7,5%. Соответственно, в разных регионах РФ ставка ЕНВД будет различна. Размер ее будет зависеть от того, какую именно ставку примут власти на местах.

Такими властями являются:

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

В отличии от К1, который устанавливается на федеральном уровне, К2 разрешено устанавливать местным властям, но, как правило, он в большинстве регионов равен 1, т.е. на сумму ЕНВД не влияет.

Определение К2 представлено в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) – это корректирующий коэффициент базовой доходности, который включает в себя учет различных особенностей ведения предпринимательства. К2 зависит от перечня оказываемых работ, услуг или продаваемых товаров, сезонности и режима работы, размера получаемых доходов и т.п.

В некоторых регионах К2 необходимо рассчитывать по формуле, утвержденной местными властями.

Уменьшение ЕНВД на фиксированные взносы

Напомним, с 01.01.2017 года ИП, имеющий наемных работников, вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов в фонды в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД.

До 2017 года ИП на ЕНВД, применяющие наемный труд, уменьшали ЕНВД только на уплаченные взносы за наемных работников в пределах 50% от рассчитанного ЕНВД, на взносы уплаченные за самого ИП ЕНВД не уменьшался. В 2020 году правило уменьшения ЕНВД на страховые взносы продолжит свое действие.

Читайте так же:  Вернуть налоговый вычет за обучение в автошколе

НДС ДЛЯ ЕНВД В 2020 ГОДУ

Законом от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ определено, что предприниматели, применяющие ЕНВД, могут отчислять налог на добавленную стоимость по следующим основаниям:

  • ст. 161 НК РФ (налоговые агенты);
  • ст. 174.1 НК РФ (простое товарищество, совместная деятельности, инвестиционное товарищество, траст, концессия).

Изменения в ЕНВД в 2020 году: проект закона

Относительно данной системы налогообложения стоит отметить, что ЕНВД ранее собирались отменить с начала 2018 года. Однако, на рассмотрение в Госдуму внесен проект закона, которым действие ЕНВД должно быть продлено до 2021 года, но, к сожалению, не для всех видов деятельности. Проектом закона предусмотрено оставить ЕНВД только для ИП, оказывающих услуги населению. Как будет на самом деле, покажет время.

Еще одним законопроектом предлагается внесение изменений в НК РФ (ст.346.27). Законопроект вводит новая формулировку понятия «розничная торговля для целей ЕНВД». Если эта поправка будет принята, то в рамках ЕНВД нельзя будет реализовывать товары, подлежащие маркировке в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза средствами идентификации. Правительство РФ своим распоряжением № 792-р от 28.04.2018 года утвердило Перечень товаров, которые необходимо маркировать в 2020 году. В этот список попадает ряд товаров широкого потребления – предметы одежды, обувь, духи и др.

На сегодняшний день положительное решение по применению ЕНВД принято для потребкооперативов. С 31.12.2107 предполагалось запретить данной категории предпринимательства применять ЕНВД. Но на основании п. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ в редакции Закона от 30 октября 2017 года № 300-ФЗ этот срок перенесен до 2021 года.

О любых изменениях в законодательстве мы своевременно сообщим своим читателям.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 14.09.2019

Как рассчитать ЕНВД в 2020 году?

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.

В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.

К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).

Видео (кликните для воспроизведения).

К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.

В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.

Формула расчета ЕНВД

Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = НБ * СН,

  • НБ – налоговая база (вмененный доход) за квартал;
  • СН – ставка налога.

Подробнее о ставке вмененного налога читайте в отдельной консультации.

Формула ЕНВД: расчет налоговой базы на неполный месяц

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

  • БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  • ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  • КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
  • КД – общее количество календарных дней в месяце;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

ЕНВД: как рассчитать (пример)

Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей.

Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%. ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля – развозная):

Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Читайте так же:  Налоговый расчет по налогу на имущество

Как рассчитать ЕНВД

Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Это прямая обязанность всех плательщиков ЕНВД, установленная НК РФ (ст. 346.30, п. 1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2019.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв. метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.
Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.

Величина базового дохода при едином налоге на вмененный доход на 2020 год установлена статьей 346.29 Налогового кодекса РФ, в которой перечислены все виды деятельности базовой доходности ЕНВД.

Для удобства все виды предпринимательской деятельности, физические показатели и базовая доходность (в рублях) представлены в таблице в конце статьи.

Налог ЕНВД для бытовых услуг

Для расчета налогообложения ЕНВД при оказании бытовых услуг необходимо воспользоваться общей формулой налога ЕНВД.

На самом деле отличий при расчете налога для бытовых услуг от других видов деятельности не так уж и много. Основное отличие это значение БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

Рассмотрим расчет бытовых услуг подробнее:

Формула ЕНВД: (ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%) – эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога ЕНВД (пожалуй кроме исключений в виде расчета ЕНВД за неполный месяц).

Давайте теперь найдем все неизвестные для вычисления налога ЕНВД при оказании бытовых услуг:

БД (базовая доходность), ее значение Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность ЕНВД”, в этой же статье Вы найдете и значение ФП (физического показателя, так как две эти переменные неотрывно связаны друг с другом.

Не буду Вас гонять по статьям и выпишу эти значения здесь:

Базовая доходностьдля бытовых услуг = 7 500 руб.

Физический показатель = количество работников занятых в оказании бытовых услуг, в случае если Ваша форма собственности ИП, то ( количество работников занятых в оказании бытовых услуг включая самого предпринимателя).

Вмененный доход: как рассчитать

Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

  • БД – базовая доходность за месяц;
  • ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
  • ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
  • ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации.

Пример расчета ЕНВД для бытовых услуг

Я приведу 2 примера расчета налога, чтобы было более понятно:

1)Предположим у предпринимателя есть своя мастерская в которой он оказывает услугу по ремонту бытовой техники. Мастерская находится в городе Мегионе ХМАО Тюменской области ( город Мегион привожу в пример так как сам живу в этом городе).

Теперь для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД для бытовых услуг необходимо выделить основные моменты данного бизнеса которые будут применяться при расчете налога:

Нужно найти неизвестные формулы ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

а) Базовая доходность = 7 500 руб. – данный размер БД одинаков для всех бытовых услуг.

б) Физический показатель = 1 – так как предприниматель занимается оказанием услуг сам без работников, то получается что в оказании бытовых услуг занят только он один и значит ФП =1

в) К1 – коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства ежегодно и его размер одинаков для всех видов деятельности, в 2015 году размер К1=1,798

г) К2 – коэффициент К2 принимается на уровне администрации для каждого вида деятельности и для каждого города (поселка, села и т.д.) отдельно, поэтому чтобы узнать его значение мне достаточно посетить сайт администрации г.Мегиона и посмотреть его размер. Для данного вида деятельности размер К2 = 0,7

Проведем расчеты:

ЕНВД для бытовых услуг = 7500*1*1,798*0,7*15% = 1 415 руб. 93 коп. – вот такой получился размер налога, сразу стоит отметить, что это налог за 1 месяц. Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал, то и расчеты для налоговой декларации проводятся за 3 месяца (квартал), итого налог ЕНВД за квартал = 1415,93*3= 4247 руб. 79 коп.

Теперь рассмотрим ту же ситуацию, только у предпринимателя работает 3 наемных работника.

В этом случае мы получим:

ФП = 3 (работника)+1(предприниматель)=4

Итого расчет налога ЕНВД для бытовых услуг будет равен = 7500*4*1,798*0,7*15% = 5 663 руб. 70 коп. – размер налога ЕНВД за 1 месяц, за квартал 5 663 руб. 70 коп.*3 = 16 991 руб. 10 коп.

Вот так рассчитывается налог ЕНВД для бытовых услуг. В Вашем случае изменения будут только ФП (количество работников) и К2 – который принят для Вашего вида деятельности в Вашем городе.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Читайте так же:  Безвозмездно полученное имущество налог на прибыль

Если остались вопросы, то как всегда можете их задавать в комментарии или в моей группе социальной сети Контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Энциклопедия решений. ЕНВД при оказании бытовых услуг

ЕНВД при оказании бытовых услуг

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008) (далее — соответственно ОКВЭД и ОКПД).

Под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (кроме услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные ОКВЭД и ОКПД, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов (седьмой абзац ст. 346.27 НК РФ).

Внимание

Перечень бытовых услуг, в отношении которых возможно применение ЕНВД, определяется Правительством РФ. При этом с 1 января 2017 года Правительство РФ опирается на Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

В целях реализации этой нормы коды видов деятельности и коды услуг, относящихся к бытовым, определены распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р.

До 1 января 2017 года коды бытовых услуг определялись в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (далее — ОКУН). Налогообложение предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг, не включенных в перечень ОКУН по разделу 010000, производится в соответствии с иными режимами налогообложения. Так, разделом 016000 «Ремонт и строительство жилья и других построек» ОКУН помимо строительства жилых домов предусмотрен ряд других видов услуг. В связи с этим, предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг, перечисленных в указанном разделе (кроме услуг по строительству жилых домов), может быть переведена на уплату ЕНВД. При этом по вопросам отнесения видов оказываемых услуг к бытовым услугам Минфин России рекомендует обращаться в Росстандарт. См. письмо Минфина России от 31.10.2014 N 03-11-11/55598.

Также важно, чтобы потребителем по договору об оказании бытовых услуг являлось физическое лицо. Отношения между потребителями и исполнителями в сфере бытового обслуживания регулируются Правилами бытового обслуживания населения в РФ (далее — Правила), утвержденными постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1025. В соответствии с п. 1 Правил под потребителем понимается гражданин, имеющий намерение заказать либо заказывающий или использующий работы (услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Под исполнителем понимается организация независимо от организационно-правовой формы, а также ИП, выполняющие работы или оказывающие услуги потребителям по возмездному договору. Правила распространяются на отношения, вытекающие из договора бытового подряда и договора возмездного оказания бытовых услуг. При оказании бытовых услуг налогоплательщики ЕНВД применяют договор бытового подряда (см. также письмо ФНС России от 18.03.2014 N ГД-4-3/[email protected]).

В соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для вида предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг при исчислении суммы ЕНВД используется физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Размер базовой доходности составляет 7500 рублей в месяц. Причем индивидуальный предприниматель, привлекающий в целях оказания услуг физическим лицам стороннего ИП на основании договора возмездного оказания услуг, учитывать такого предпринимателя при расчете суммы ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности не должен (см. письмо Минфина России от 31.07.2013 N 03-11-11/30736).

Необходимо учитывать, что бытовые услуги переводятся на ЕНВД только в том случае, если они являются самостоятельным видом деятельности . На практике это не всегда так. Например, налогоплательщик по договору купли-продажи реализует пластиковые окна (двери и др.) вместе с их установкой. Возможность перевода на ЕНВД услуг по установке будет зависеть от того, как оформлены договоры с заказчиком. Так, если при осуществлении нескольких видов деятельности в договорах (например, на реализацию и установку пластиковых окон) бытовые услуги (по их установке) выделяются отдельной строкой или оформляются отдельным договором, то установка может быть переведена на ЕНВД как отдельный вид предпринимательской деятельности в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Если же отдельные договоры на оказание бытовых услуг не заключаются, либо стоимость таких услуг в документах не выделена (включена в стоимость окон), то оказание бытовых услуг не признается самостоятельным видом предпринимательской деятельности, а относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров. Аналогичный вывод представлен в письмах Минфина России от 27.07.2015 N 03-11-11/43294, от 24.04.2013 N 03-11-06/3/14365, от 07.12.2012 N 03-11-11/365, от 12.10.2012 N 03-11-11/307, от 30.08.2012 N 03-11-11/264, от 05.05.2012 N 03-11-11/144 и др.

Вместе с тем, услуги, сопутствующие бытовым (допустим, доставка), если на их оказание не заключается отдельный договор (например, перевозки), могут переводиться на ЕНВД в рамках основной бытовой услуги. Так, в письме Минфина России от 07.02.2014 N 03-11-06/3/5122 отмечено, что услуги по приему вещей в химчистку на дому у заказчиков и доставке вещей после химчистки могут быть отнесены к прочим услугам при химической чистке и, соответственно, в отношении таких услуг организация может применять ЕНВД.

Организации и ИП, оказывающие услуги по изготовлению мебели, на уплату ЕНВД перейти не могут. Однако в отношении деятельности в сфере оказания услуг по ремонту мебели, а также в отношении прочих услуг по изготовлению и ремонту мебели, налогоплательщики могут применять ЕНВД на основании пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (см., например, письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-11-11/32980).

Обратите также внимание на письма ФНС России от 08.04.2014 N ГД-4-3/[email protected], от 26.12.2013 N ГД-4-3/[email protected] В них подробно рассмотрен вопрос отнесения отдельных видов косметических услуг в целях применения ЕНВД к бытовым или медицинским (не подпадающим под ЕНВД).

Особенности налогообложения отдельных видов бытовых услуг единым налогом на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов государственной власти муниципальных районов и городских округов. Данный режим является обязательным в отношении определенных видов предпринимательской деятельности.

Читайте так же:  Земельный налог штраф кбк

В частности, это касается следующих видов оказания услуг:

— бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (Приказ Ростехрегулирования от 18.12.2006 N 311-ст) (рисунок 1);

— услуг, прямо поименованных в НК РФ (ст. 346.26);

— услуг, оказываемых в рамках розничной торговли (ст. 346.26).

Бытовые услуги, облагаемые единым налогом на вмененный доход:

— Ремонт, окраска и пошив обуви

— Изготовление и ремонт мебели

— Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

— Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий

— Химическая чистка и крашение, услуги прачечных

— Ремонт и строительство жилья и других построек

— Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования

— Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиционные услуги

— Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги

Виды бизнеса, подпадающие под единый налог на вмененный доход, определяют представительные органы муниципальных районов и городских округов, но не произвольно, а выбирая из перечня, приведенного в ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ.

На уплату ЕНВД могут переводиться не все бытовые услуги, а по решению представительных органов власти муниципальных районов и городских округов группы, подгруппы, виды и (или) отдельные бытовые услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Под бытовыми услугами в целях исчисления ЕНВД понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Представительные органы власти самостоятельно выбирают перечень бытовых услуг, подлежащих обложению единым налогом на вмененный доход. Услуги должны быть оказаны только потребителям — физическим лицам, при этом не имеет значение, как оплачены услуги — за наличный расчет или в безналичном порядке. В категорию потребителей относятся и индивидуальные предприниматели.

По мнению Минфина России (Письмо от 01.06.2005 N 03-06-05-04/150), организации, оказывающие услуги, не отраженные в Общероссийском классификаторе среди услуг, обязаны исчислять налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для исчисления суммы единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности «Оказание бытовых услуг» в качестве физического показателя определяется число работников. Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, то в численность сотрудников включают и самого предпринимателя.

Под числом работников следует понимать среднесписочную (среднюю) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Среднесписочная численность за каждый месяц налогового периода определяется в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения, утвержденным Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 3 ноября 2004 г. N 50 (ф. N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»).

Такое толкование численности работников противоречит нормам трудового законодательства, поскольку в соответствии со ст. 15 ТК РФ работник — это сторона исключительно трудового договора, а стороной гражданско-правового договора является подрядчик или исполнитель.

В среднесписочную численность не включается численность работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком. Следовательно, данная категория работников не учитывается при определении числа работников в целях исчисления единого налога на вмененный доход.

Согласно п. 85 Порядка работники, которые находятся в отпуске без сохранения заработной платы, включаются в среднесписочную численность и учитываются при определении количества работников при исчислении единого налога на вмененный доход.

Организации, занимающиеся только «вмененной» деятельностью, в расчет должны брать всех работников, включая административно-управленческий персонал. Организациям, которые одновременно ведут деятельность, облагаемую и не облагаемую ЕНВД, при расчете ЕНВД следует учитывать количество тех работников, которые непосредственно заняты в бизнесе, переведенном на ЕНВД. В этом случае численность административного персонала необходимо распределить пропорционально доле сотрудников, работающих в рамках деятельности по единому налогу на вмененный доход, в общей численности.

Ситуации, возникающие на практике при расчете численности работников, представлены в таблице 1.

Ситуации, возникающие на практике при расчете численности работников

Базовая доходность ЕНВД в 2020 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , чтобы минимизировать риски и экономить время.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность. В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года по видам деятельности.

ЕНВД: налоговые вычеты

Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

  • страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Источники

Расчет налога енвд оказание бытовых услуг
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here