Подоходный налог в швеции

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Подоходный налог в швеции" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Налоги в Швеции

Одним из самых популярных направлений в целях трудовой миграции являются скандинавские страны. Швеция предлагает соискателям высокий уровень оплаты труда, стабильность финансового положения и комфортные условия проживания. Однако налоги здесь достигают половины доходов.

Налоговая система

Вся система налогообложения построена не совсем обычным образом. Налоговое ведомство делится на структурные подразделения, каждое из которых отвечает за сбор налогов в своем секторе. Центральная служба имеет в своем подчинении региональные ведомства, они же в свою очередь состоят из отделов, собирающих налоги с предприятий, иностранного бизнеса, бизнеса в интернете и т.д.

Уровень налогообложения – один из самых высоких в Европе. Но на эти средства государство создает весьма комфортные условия для проживания. Социальная защищенность жителей этой страны вызывает некоторую зависть граждан не столь благополучных стран. Вся инфраструктура содержится в практически идеальном порядке. Медицинские услуги, состояние поликлиник, больниц, образовательных учреждений также финансируются за счет средств, полученных в результате налогообложения.

Распределение налоговых поступлений выглядит следующим образом:

Доходы Швеции обеспечиваются во многом за счет доходов населения. Налоговые средства структурно распределены так:

Даже при таком высоком уровне налогообложения граждане Швеции гордятся своей налоговой системой и доверяют этой структуре. Разработан сайт, где можно увидеть данные о финансовом состоянии любого физического или юридического лица (https://www.allabolag.se/), здесь же предлагаются и другие удобные сервисы для бизнеса.

Более точная информация о налогообложении находится на сайте Skatterverket (сайт налоговой службы Швеции).

Здесь можно подать налоговую декларацию, ознакомиться с налоговыми ставками и вычетами. Декларация заполняется чаще всего работниками службы, плательщику остается лишь подписать и отправить обратно. По итогам года, если произошла переплата или гражданину полагаются разного рода выплаты, некоторая сумма возвращается на банковский счет.

Кроме всех этих обязанностей, благодаря присваиваемому с рождения идентификационному номеру, служба ведет учет граждан, выдает удостоверения личности, дает согласие на бракосочетание и ещё много всего.

Социальные отчисления

Отчисление Ставка, %
Пенсионный фонд 10,21
Здравоохранение 4,35
По безработице 2,64
Пенсия на поддержку иждивенцев 0,7
Фонд материнства 2,6
От несчастных случаев 0,2
Общий налог 10,72

Работник выплачивает 7% от общих отчислений в 38,42%, остальное платит работодатель.

Налоги в Швеции для физических лиц и предпринимателей. Налоговая система Швеции

Прежде чем иммигрировать в какую-либо страну, а уж тем более с целью вести там бизнес, нужно досконально изучить ее налоговую государственную систему на вопрос всех нюансов и подводных камней. Возможно, это изменит ваше решение или, наоборот, подтвердит его. В статье мы подробно разберем налоговую систему Швеции. Многим она кажется сложной. Кого-то отталкивает слишком большая сумма налоговых сборов в этой стране. Объективно она считается самой высокой среди стран Европейского союза. Но так ли все плохо?

Налоговый контроль

Для расчетов по налоговым платежам в налоговой инспекции для каждого плательщика открыт налоговый счет (действующий с 1 января 1998 г. с учетом закона о налоговых платежах), на котором фиксируются все отчетные сведения, начисления и платежи. Наличие таких счетов позволяет повысить степень налогового контроля. Так же как и российские налоговые органы, шведские налоговые инспекции могут проводить контроль путем изучения представляемых им документов, а также путем проведения налоговых ревизий.

Как было отмечено выше, Госналогслужба России руководит и отвечает за деятельность не только налоговых органов, но и служб исполнителей по имущественным взысканиям (СИИВ), которые являются региональными. Деятельность этих служб состоит из следующих направлений: превентивного, констатирующего, исполнительного, кредиторского, надзорного и по санации долга. Деятельность СИИВ строго регламентирована законодательством, поскольку им предоставлены достаточно большие полномочия в отношении должника, в частности описывать его имущество, производить допрос, взыскания по заработной плате или изымать другое имущество для погашения задолженности, а также при наличии особого основания ходатайствовать в суде об объявлении должника банкротом.

Сколько составляет средний и минимальный заработок в Швеции в 2019 году

Шведское королевство считается одним из самых востребованных направлений в среде трудовых мигрантов. Но подход к организации такого путешествия должен быть предельно тщательным и системным. Не стоит забывать, что это государство славится не только своими высокими доходами граждан, но и не менее высокими налоговыми ставками. А потому нелишним будет узнать, сколько составляет средняя зарплата в Швеции в 2019 году, чтобы оценить свои перспективы на дальнейшее обустройство в этой части Европы.

Иные налоги

Из налогов, аналогичных нашей налоговой системе, взимается также налог на транспортные средства, установленный как ежегодный в твердой сумме в зависимости от веса и вида транспортного средства. Этим налогом также занимается отдельная налоговая инспекция в стране. Помимо транспортного налога должен уплачиваться еще дорожный сбор за проезд грузовиков и трейлеров общим весом минимум 12 т.

В числе налогов имеется и налог на недвижимость, который взимается с индивидуальных домов, жилых домов в сельской местности, многоквартирных домов (поскольку отдельные квартиры не могут находиться в собственности жильцов, а сдаются им только в аренду, то объектом налогообложения является весь «доходный» дом) и промышленных зданий. Ставка налога: для промышленных зданий — 0,5% стоимости объекта; для индивидуальных домов и жилой части многоквартирных домов — 1,5% и для нежилой части многоквартирных домов — 15%. Размер налога также зависит от времени постройки. Для жилой части домов, построенных в 1991 г. и позднее, налог не взимается в течение первых пяти лет, а в течение следующих пяти лет — снижен наполовину. Налогообложение недвижимости предусматривает общее налогообложение (когда налогообложение производится для каждой категории недвижимости раз в шесть лет) и специальное налогообложение (когда налогообложение может осуществляться каждый год для тех категорий недвижимости, которые не являются объектом общего налогообложения).

Как известно, с 1 января 2001 г. в российскую налоговую систему вводится единый социальный налог (взнос), который является аналогом взимаемых в Швеции социальных взносов. Указанные взносы взимаются в виде работодательских взносов, уплачиваемых юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Размер взноса рассчитывается исходя из базы, состоящей из суммы заработных плат, других компенсаций за труд, предоставляемых работодателями своим работникам (по всем основаниям), и составляет для индивидуалов 31% чистого дохода от хозяйственной деятельности и 33% — от расчетной базы для юридических лиц.

Некоторые другие налоги

Некоторые налоги вызывают удивление у граждан других стран. Так, например, родители, которые называют своих детей нетрадиционными странными именами, обязаны платить налог. Его ставка отличается в зависимости от коммуны.

Читайте так же:  Финансовый контроль финансовое право

Также налогообложению подвергаются держатели собак, эта величина варьируется по высоте холки животного.

Обязателен к уплате церковный сбор – 2%. Эти средства идут в общины на их нужды.

Важные факты

Приведем важные факты о шведской налоговой системе:

  • Здесь нет регулирующих налогов.
  • Конституция предоставляет местным властям право на самостоятельное установление налоговой ставки, а также сбор налога в свою казну.
  • На местном уровне при этом взимается только подоходный налог (с прибыли физических лиц).
  • Коммуны и ландстинги отдельно устанавливают собственные ставки. Максимальная налоговая нагрузка тут — 33,7 %. Минимальная — 27, 5 %.
  • Соотношение между центральным государственным бюджетом, бюджетом ландстингов, бюджетом коммун — 67:11:22.

Налоговая служба

Налогами в Швеции, как и в России, занимается специальная государственная служба. Ее особенностью тут является разветвление на отделы. Каждый из них занимается своей сферой деятельности.

К примеру, функционирует отдел, связанный с налогообложением виртуальной торговли. Отдельное направление отвечает за иностранный бизнес в Королевстве.

Начисления на заработную плату

Общая сумма начислений составляет 38%. Если речь идет не о наемном работнике, а о владельце фирмы, то несколько меняется структура социальных платежей, но общий удельный вес их даже выше, а именно 39,3%.

Данные цифры уточняются при формировании бюджета. Социальные платежи уплачивают как работодатели, так и наемные работники. Но не в одинаковой мере. Обычно работодатели платят 33%, наемный работник — остальное.

Острой и пока нерешенной проблемой в России является налогообложение имущества. Поэтому остановимся на этом вопросе поподробнее.

В Швеции налогом на имущество облагаются только физические лица, поскольку преобладает точка зрения, что обложение данным налогом юридических лиц нецелесообразно, т.к. это будет сдерживать развитие производства. В России это мнение высказывал еще в 1818 г. Николай Тургенев.

Налог на имущество в Швеции основывается на оценочной стоимости, которая равна 75% рыночной стоимости. Ставка налога составляет 1,5% от оценочной стоимости для жилых домов, 1% для коммерческой недвижимости и 0,5% для промышленной недвижимости. В отличие от большинства стран налог на собственность в Швеции является государственным налогом. Оценка недвижимости регулируется Законом об оценке недвижимости от 1979 г. Стандарт оценки представляет собой истинное значение рыночной стоимости, получаемой при наилучшем использовании объекта недвижимости.

Стоимость земли и стоимость зданий, строений и сооружений устанавливается отдельно друг от друга. Освобождаются от налога такие объекты, как здания оборонных учреждений, общественного транспорта, больницы, школы, здания, используемые для отдыха и спорта, здания представляющие культурный интерес, административные здания государства, графства, муниципалитета и т.д.

Ежегодно проводится индексация оценочной стоимости. Это означает, что базовая стоимость пересчитывается с учетом коэффициента, основанного на тенденциях изменения цен и данных об уровне цен на определенный тип недвижимости в данном регионе. Объект недвижимости идентичен единице оценки. Иногда он может состоять из двух или более единиц оценки. Например, объект недвижимости, который включает в себя жилой дом и мастерскую, где владелец занимается каким-либо бизнесом, делится на две, а иногда и более единицы оценки в зависимости от использования различных частей собственности. Когда речь идет о здании, построенном на арендуемом участке земли, то здание будет составлять одну единицу оценки, а участок земли — другую единицу оценки.

Швеция поделена на стоимостные зоны, где стоимость аналогичной собственности приблизительно одинакова. Общее число стоимостных зон для одно- и двусемейных домов приблизительно равно 7500, для коммерческой недвижимости зон — около 1000. Для объектов недвижимости, которые имеют особенно хорошее местоположение, существуют поправочные коэффициенты. Например, коэффициент для объекта недвижимости, расположенного на берегу озера или моря, составляет 2,0. Участок с красивым видом будет иметь поправочный коэффициент 1,5. Существует коэффициент для участков, которые не имеют инфраструктуры, как водоснабжение и канализация. Стоимость участка без водоснабжения будет на 8000 крон меньше.

Оценочная стоимость строений зависит от их размера, возраста и качества.

Размер определяется как жилая площадь с прибавлением 20% вспомогательной площади, которой считается полуподвальный этаж или гараж. Качество определяется как сумма характеристик, например оборудование и строительные материалы, которые использовались для строительства. Если на одном участке земли находятся два дома, стоимость второго уменьшается на 50%.

Оценочная стоимость сравнивается с ценой реальных продаж объектов собственности.

Основным фактором при определении стоимости земли является разрешение на строительство. В центральных районах города больше ценится возможность строить магазины и офисы по сравнению с возможностью строить жилые дома. В других районах города больше может цениться возможность строить жилые дома.

Строения оцениваются или методом доходности (чаще всего), или методом строительных затрат.

Сельскохозяйственная недвижимость классифицируется по следующим группам: обрабатываемые земли и пастбища, земли лесного фонда и непродуктивные земли, сельскохозяйственные постройки, жилые дома и земля под этими домами.

Изменения на рынке недвижимости как на местном, так и на региональном уровне происходят регулярно и меняют оценочные стоимости, что вызывает необходимость их постоянного отслеживания и актуализации банка данных, а также пересмотра границ стоимостных зон.

Информация о недвижимости внесена в кадастровую систему и хранится и используется как база данных. Каждая единица недвижимости получает обозначение стоимостной зоны, к которой она принадлежит. В каждую декларацию недвижимости впечатывается это обозначение стоимостной зоны и другая информация. Налоговой службой определяется и сообщается владельцу недвижимости ее оценочная стоимость.

Остается добавить, что имущество стоимостью менее 900 тыс. крон от налога освобождено. При налогообложении учитывается суммарное имущество семьи в отличие от подоходного налога, где каждый подает налоговую декларацию.

В России мы вплотную подошли к необходимости создания государственного реестра недвижимости и единой методики оценки собственности, в чем нам может оказаться чрезвычайно полезным шведский опыт.

Налогообложение в швеции

«Аудиторские ведомости», N 11, 2000

При формировании налоговой системы в Российской Федерации, которая была сформирована и начала применяться с 1992 г., а также при проведении в дальнейшем налоговой реформы, в том числе и при разработке Налогового кодекса Российской Федерации, учитывалась практика налогообложения и работы налоговых органов других стран (с учетом географических, экономических и других характеристик). Одной из таких стран с уже устоявшейся налоговой системой является Швеция.

Управление шведской налоговой системой (за исключением таможенных вопросов) осуществляют налоговые органы Швеции, состоящие из центрального ведомства — Государственной налоговой службы — и 10 региональных налоговых инспекций.

Государственная налоговая служба (Госналогслужба России) руководит и отвечает за деятельность налоговых органов и службы исполнителей по имущественным взысканиям. Госналогслужба России подчиняется правительству и министерству финансов, сохраняя при этом свою независимость, которая выражается в том, что Госналогслужба России и налоговые органы в своей деятельности руководствуются только законами и постановлениями и конкретные налоговые вопросы решаются налоговыми органами без вмешательства правительства.

Читайте так же:  Регистрация торгового сбора

Региональные налоговые инспекции (РНИ), созданные по региональному принципу, отвечают за налоговую деятельность в своих регионах. Основная деятельность таких инспекций, осуществляемая через местные налоговые отделы, — работа со всеми декларациями о доходах налогоплательщиков и ежемесячными налоговыми декларациями предприятий; налогообложение лиц наемного труда, предпринимателей и юридических лиц; налогообложение недвижимости; контроль за налогами и сборами; решение процессуальных вопросов.

Кроме того, РНИ имеет специальные отделения для работы с крупными предприятиями, отделения правовой поддержки и отделы налоговых преступлений (основная задача такого отдела — производить по поручению прокурора предварительное расследование в делах о налоговых преступлениях).

Недвижимое имущество и налоги

Цели налогообложения в этой стране — поддерживать уровень жизни граждан на должном уровне. И, как показывает статистика, шведские власти успешно справляются с этой задачей.

А желающих обрести собственное жилье налоговое законодательство Королевства заставляет не торопиться. В целом сбор кажется не таким и внушительным — это всего лишь 1,7 %. При этом речь идет не о первоначальной цене, за которую было приобретено недвижимое имущество. Налог взимается с 75 % от нее. Приведем пример: куплена квартира за 10 000 евро. Налогом будет облагаться только 7 500 евро.

Но это всего лишь один вид отчислений. Есть еще и второй — для покупателей квадратных метров. С каждого 1 м 2 купленной жилплощади нужно уплачивать налоговый сбор, чья величина — 1,5 % от рыночной цены. Согласитесь, совсем не выгодно.

В Швеции также не распространена покупка недвижимости и последующая сдача жилья в аренду. Дело в том, что государство ставит такой доход гражданина основным. И накладывает на него довольно приличный налог — до 30 %. То есть в казну уходит чуть меньше половины получаемой прибыли. Что совсем не выгодно для арендодателя.

Что касается налогов на недвижимое имущество, то, в среднем, каждый гражданин тут уплачивает в казну ежегодно 300 евро. Максимальная величина данного налога — 650 евро/год.

Косвенные налоги

Ряд налогов взимается со специально выбранных товаров (всего их в настоящее время 16, в том числе налог на азартные игры, на премии по групповому страхованию жизни, на рекламу, на пестициды, удобрения и гравий).

К косвенным налогам относятся, в частности:

налог на топливо (например, для бензина налог на энергию составляет 3,58 — 4,23 шв. крон/литр, а к нему добавляется налог на углекислый газ в размере 0,85 шв. крон/литр);

налог на электроэнергию в размере 0,151 шв. крон/кВт.ч (производственные процессы в промышленной деятельности освобождены от этого налога). Особый налог в размере 0,022 шв. крон/кВт.ч взимается за электроэнергию, произведенную на атомных электростанциях;

налог на алкоголь уплачивается за продажу внутри страны пива, вина и спиртных напитков. Размер налога зависит от концентрации алкоголя, например для пива он может быть до 1,47 шв. крон/литр, а для спиртных напитков — до 501,41 шв. крон/литр чистого алкоголя;

налог на табак (например, налог на нюхательный табак составляет 123 шв. крон/кг, а на жевательный — 201 шв. крон/кг).

Особенностью управления косвенными налогами является то, что начиная с 1 июля 2000 г. по всей стране косвенными налогами (в том числе возвратом НДС) занимается особый налоговый отдел (расположенный в г. Людвике).

Возможно ли двойное налогообложение?

Что касается двойного налогообложения в Шведском королевстве, то можно представить следующие факты:

  • На сегодня Швеция заключила договоры с 84 государствами мира по избежанию факта двойного налогообложения.
  • Что касается подобного договора между Швецией и Российской Федерации, то он действует уже более 10 лет — с 1996 года. Предусматривает 0 % налога у источника при факте выплаты процентов и роялти из РФ в Швецию.
  • В Швеции нет налога у источника при выплате им процентов. В отдельных случаях у источника не взимается налог и при выплатах им роялти.

Приведем несколько пояснений по проводу вышесказанного. Если лицо уже уплатило налог на прибыль в одной из стран, заключившей со Швецией соглашение, в королевскую казну оно уплачивает лишь разницу (между налогами на прибыль той страны и Швеции).

Таким образом, при уплате в ином государстве налога на определенный вид деятельности, в Швеции эта деятельность не будет облагаться сборами. Подобное соглашение Королевство заключило с Норвегией, Исландией, Финляндией, Данией.

Даже в том случае, если лицо прибыло из страны, не скрепленной подобными договорами со Швецией, тут будут предприняты все меры для предотвращения ситуации двойного налогообложения со стороны двух государств одной и той же деятельности.

Подоходный налог

Облагаемой базой для подоходного налога является доход от наемного труда, капитала и хозяйственной деятельности.

Налогообложение трудовых доходов (доход от наемного труда) происходит путем уплаты коммунального налога в размере 26 — 35% и государственного подоходного налога по ставкам 20% на доход от работы по найму, превышающий 219 300 шв. крон, но не более 360 000 шв. крон, и 25% — на доход сверх указанной суммы. При этом допустимых льгот по категории наемного труда немного, и, как правило, они разрешены по издержкам, необходимым для получения дохода (например, поездки на работу и с работы, использование в служебных целях личного автомобиля).

При налогообложении дохода с капитала учитываются дивиденды, проценты, прибыль от продажи акций, облигаций, недвижимости, личных вещей, доходы от сдачи в аренду жилья, если это не относится к хозяйственной деятельности. Налогообложение производится с учетом вида собственности. Например, налогообложение дохода от продажи частной собственности возможно, если прибыль превышает 50 000 шв. крон, а при продаже служебного недвижимого имущества налогообложению подлежит 90% прибыли.

Все доходы от какой-либо хозяйственной деятельности подлежат налогообложению. При этом положения о налогообложении хозяйственной деятельности в принципе одинаковы как для юридических, так и для физических лиц, но ставки налога различны: для физических лиц применяются ставки, аналогичные ставкам по категории доходов «наемный труд», а юридические лица платят налог по ставке 28% от налогооблагаемого дохода. Определяется налогооблагаемый доход на основании отчетности налогоплательщика, в том числе с учетом издержек, подлежащих вычету (например, убытки могут накапливаться без ограничения во времени по годам, но установлены ограничения на возможность делать вычеты убытков). Кроме того, предусмотрена возможность для акционерных обществ устанавливать иной, чем для всех, отчетный год, который может заканчиваться в конце апреля, августа или декабря.

Читайте так же:  Водный налог налогоплательщики объект налогообложения

По результатам отчетного года как юридические, так и физические лица должны представлять в налоговые органы декларации по подоходному налогу. Декларации могут быть упрощенные и особые. Упрощенные декларации составляются для физических лиц на основании данных, предоставляемых налоговыми агентами и иными обязанными лицами, и рассылаются налоговыми органами налогоплательщикам, которые могут дополнить их, подписать и направить в налоговый орган (по имеющимся данным, из 7 млн деклараций около 5,5 млн — упрощенные). Прочие физические, а также юридические лица подают особые декларации.

Уплата подоходного налога производится ежемесячно в течение отчетного периода как первичный налог (за лиц, работающих по найму, налог удерживается и уплачивается работодателем — налоговым агентом), а после подачи декларации производится сверка первичного и окончательного налога, по результатам которой производится либо доплата налога, либо возврат переплаченной суммы.

Представление о системе

Многие считают негативным фактором высокую налоговую нагрузку в Королевстве. Но если знать о заботе государства в ответ, то эти цифры вовсе не покажутся такими ужасающими. Более того, даже многие иммигранты, разобравшись в системе, начинают довольно успешно вести в стране экономическую деятельность.

Структура налоговых поступлений в шведский государственный бюджет такова:

  • Подоходный налог — 28,9 %.
  • Социальные взносы — 24 %.
  • Налог на добавленную стоимость — 20,7 %.
  • Налог на прибыль — 6,4 %.
  • Акцизные сборы — 6,2 %.
  • Налог на имущество — 2,4 %.
  • Прочие взносы — 11,4 %.

Конкретные цифры

Представим налоги Швеции в конкретных цифрах.

Как показывает статистика, совокупность налоговых отчислений для отдельного физического или юридического лица может доходить до 45 % от всех его доходов! Притом это средние показатели. Самыми высокими налоговыми ставками в этом государстве облагается шоу-бизнес — до 75 % от общего дохода лица. И даже несмотря на это данная отрасль не считается бесперспективной в Королевстве.

Что касается налогов в Швеции для физических лиц, то подоходный сбор начинают взимать с гражданина, когда его доход превысит 45 тысяч евро в год. Что касается тех, чей заработок меньше, они платят подоходный налог в Швеции по нулевой ставке. Более состоятельные граждане отдают в государственную казну 20 % своего дохода. И это не предел. Это ставка для тех, чей доход — 45 тысяч евро в год. С его ростом растет и ставка. Она может доходить до 57 % от полученной прибыли.

Если физическое лицо получает какие-либо дивиденды, они тоже облагаются налогом. Его величина — до 10 % от суммы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается НДС, то в Швеции он приравнен к общим требованиям для государств Евросоюза. То есть, 20 %. Стандартно же составляет 25 %. Что касается ставки налогов в Швеции для предпринимателей, нужно уточнить, что есть и специальные режимы НДС:

  • 0 % — авиатопливо, медицинская продукция, товары, предназначенные для экспорта.
  • 6-12 % — гостиничный бизнес, сфера общественного питания, средства массовой информации и проч.

В Швеции налог на прибыль равен 22 %. Это считается базовым показателем. Есть и исключения. Если имеется в виду прибыль, получаемая инвестиционными или паевыми фондами, то она будет облагаться по повышенной ставке — 30 %.

Источники дохода

Для системы налогов в Швеции важны два источника доходов граждан. Ими выступают труд и капитал.

Любая работа, по шведским законам, приносит какой-либо доход. Поэтому любой труд здесь облагается налогами. С заработной платы — это подоходный, с коммерческой деятельности — НДС, социальные отчисления.

Что касается налогов на капитал, то ими обкладывается финансовое состояние, собственность, получаемая гражданином/организацией прибыль.

Что касается процентного соотношения, то тут актуально на сегодняшний день следующее:

  • Налоги на труд — 85 % от сумм, поступающих в государственный бюджет.
  • Налоги на капитал — 15 % от сумм, приходящих в госказну.

Налог на добавленную стоимость

Это государственный налог с оборота, налоговая обязанность по которому возникает при производстве подлежащего налогообложению оборота товара или услуги внутри страны в ходе профессиональной деятельности (при экспорте товаров из Швеции за пределы Европейского сообщества НДС не взимается). НДС взимается в размере определенного процента от базы налогообложения, т.е. от цены товара или услуги без НДС. Существуют три ставки: 25% взимается при обороте всех товаров и услуг, за исключением продуктов питания, гостиничных и кемпинговых услуг, услуг личного транспорта, облагаемых по ставке 12%, а также общих информационных газет и ряда товаров и услуг в сфере культуры, для которых применяется ставка 6%.

Однако обязанности уплачивать НДС не возникает при оказании некоторых услуг (медицинских, банковских и финансовых, услуг по страхованию и др.).

Все обязанные по данному налогу представляют сведения об НДС (исходящем и входящем) либо в декларации о налогах, либо в особой декларации (в случае, если база налога более 1 млн шв. крон за налоговый год). Очередность отчетности зависит от налоговой базы: если налоговая база превышает 1 млн шв. крон, то отчетность является ежемесячной; при налоговой базе до 40 млн шв. крон налогоплательщик отчитывается не позднее 12-го числа второго после окончания отчетного периода месяца; при налоговой базе свыше 40 млн шв. крон — 26-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Платеж производится на счет налогового органа для банковских и почтовых переводов и должен поступить на указанный счет не позднее срока подачи отчета.

Порядок доходов и зарплат

Чтобы пополнить ряды местных наемных работников, иностранцам для начала придется получить разрешение для осуществления трудовой деятельности и визу соответствующего образца. Стать обладателем и того и другого будет невозможно без приглашения от шведской компании, которая будет готова принять вас в штат своих сотрудников.

На сегодняшний день доход среднестатистической шведской семьи составляет 228 тысяч крон (23,5 тысячи евро). Это означает, что в среднем рядовой сотрудник получает порядка 19 000 крон (почти 2 тысячи евро).

Не стоит, однако, забывать, что сказать в общем, сколько зарабатывают в Швеции, довольно сложно. Уровень дохода зависит от квалификации и от сферы, в которой задействован наемный труженик.

Средний оклад

Сразу же оговорим, что в этой стране говорить о величине зарплаты принято в том формате, который она имеет до вычета налогов. При этом эксперты утверждают, что средняя зарплата в месяц у местного жителя существенно выше, чем у любого другого жителя Европы. Для примера приведем сравнительную таблицу:

Читайте так же:  Купля квартиры возврат налога

Должность

Оклад в кронах

Оклад в евро

Библиотекарь 24074 2500 Адвокат 53000 5500 Инженер 31800 3300 Преподаватель 21 200-33 700 2200-3500 Официант 17300 1800 Врач 62600 6500

В тоже время зарплата санитарок в Стокгольме не превышает 2 тысяч евро (19 300 крон). А вот на периферии она может быть и того меньше – 1800-1900 евро (17 300-18 300 крон). Примечательным является тот факт, что для Швеции характерна конкуренция не только в сфере привлечения клиентов, но и в вопросе поиска квалифицированного персонала.

Это необходимо учитывать тем, кто обладает высокой квалификацией и опытом в определенных экономических секторах. Именно здесь можно продать себя подороже, а потому не торопитесь подписывать договор о сотрудничестве с одной компанией. Подайте запросы в еще несколько: а вдруг повезет, и вы найдете более выгодное предложение.

Кроме того, здесь принято хорошо доплачивать за сверхурочное время и работу в выходные дни. Учитывая все это, можно сказать, что средняя зарплата в Стокгольме, к примеру, сегодня составляет порядка 3700 евро (35,5 тысяч крон).

Что касается сфер занятости, то иностранцы чаще всего востребованы в таких направлениях:

Даже на самых неквалифицированных работах иностранные работники могут получать примерно 15 евро в час (145 крон).

Тем, кто не намерен связывать свою судьбу с королевством надолго, вполне подойдет вариант сезонной занятости. Например, сбор ягод в летние месяцы. Примечательно, что данный вид деятельности не считается здесь работой, а потому платить налог с полученной зарплаты не придется.

Кроме того, работники из других стран охотно занимают должности в сельском хозяйстве и строительстве. Зарплата строителей в Швеции, к примеру, составляет 4500-5000 евро (43300-48100 крон).

Минимальный оклад

Во многих государствах вполне распространенной считается такая практика, как установление нижнего предела оплаты труда, меньше которого предприятия не имеют право назначать оплату своим сотрудникам. Это является своего рода гарантией того, что любой наемный работник будет обеспечен минимальным доходом.

Обратите внимание, что такого понятия, как минимальная зарплата в Швеции, в 2019 году официально не существует. Более того, каждый регион имеет полномочия на свое усмотрение регулировать данный вопрос, что обусловило в королевстве четкую градацию между бедными и богатыми слоями населения. Кстати сказать, доходы вторых в четыре раза больше, чем заработок первых.

Так, скажем, состоятельный швед зарабатывает порядка 46 700 евро в год (почти 500 тысяч крон), а вот житель страны, оказавшийся в нижнем социальном эшелоне, может рассчитывать всего на 11,5 тысяч евро (порядка 111 тысяч крон) за такой же промежуток времени.

Тем не менее, даже учитывая тот факт, что Швеция не является той страной, в которой полностью отсутствует безработица, она считается отличным плацдармом для начала трудовой деятельности за рубежом для иностранных специалистов.

Виды налогов

Налоговые отчисления можно разделить на прямые и косвенные. К прямым относятся:

Косвенные: НДС и акциз.

Размер выплачиваемого налога зависит от нескольких факторов:

  • уровень дохода;
  • муниципалитет;
  • возраст;
  • тип трудоустройства;
  • резидент или нерезидент.

НДФЛ состоит из муниципального (в среднем 32,19%) и федерального уровней (20-25 %). Те, кто зарабатывает в год менее 455 300 SEK, от уплаты федерального налога освобождены, получающие доход больше до 662 300 SEK, платят 20% государству, если более, то – 25%.

Муниципальный налог больше в тех коммунах, где правят левые партии. Наиболее высокий – в коммуне Доротеа (35,15%), в Веллингтоне самый низкий – 29,19%

С дивидендов платится 30%.

Нерезиденты должны отчислять 20% от доходов.

Для юридических лиц

Базовый уровень для компаний составляет 21,4% (с начала 2019 года). Его уплачивают те предприятия, которые имеют прибыль на территории Швеции. Если по каким-то причинам это условие является невыполнимым, то разрешается перенести бремя на следующие отчетные периоды.

Налог на имущество

Собственник недвижимости платит 1,75% от 2/3 рыночной оценки (если это не новостройка до 5 лет от срока сдачи, тогда налог не платится). При приобретении жилья облагается 1,5% от стоимости и 1% — гербовый сбор.

Самая высокая ставка НДС составляет 25%. Понижающий коэффициент – 12% действителен для:

  • пищевых продуктов;
  • культурных и спортивных мероприятий;
  • продукции искусства собственного производства;
  • гостиничного обслуживания.

Ещё меньше – 6% для книжной и журнальной продукции, а также общественного транспорта.

Некоторая продукция и услуги, связанные с медициной и социальным обслуживанием, а также банковская и финансовые сферы НДС не облагаются.

Акцизы

Этим видом налогов облагается алкогольная и табачная продукция, энергоснабжение, топливные материалы (газ, уголь и т.д.)

Перспективы для иммиграции

Большинство стран Европейского Союза стараются сделать условия пребывания на своей территории комфортными не только для коренных жителей, но и для приезжих из иных государств. Швеция не придерживается данного направления. Если судить по прогнозам финансистов, в стране в будущем будет наблюдаться не послабление, а, наоборот, усиление налогового бремени.

Например, на сегодняшний день человек, получающий 5000 евро в месяц, отчисляет со своего дохода 45 % налога. А ведь это практически половина его заработной платы. Нет каких-то послаблений и для пенсионеров в этой стране. Если доход пожилого человека больше 12 000 евро в месяц, с него будет высчитываться налог, как с работающего человека.

Что касается малого бизнеса, возможности для его успешного развития в Швеции уменьшаются. Одним из неблагоприятных факторов были и остаются налоги. Однако при наличии адекватного представления о шведском рынке, грамотного бизнес-плана тут можно достичь больших успехов.

Наиболее перспективными для открытия бизнеса в Швеции являются отрасли:

  • Архитектура.
  • Создание мобильных приложений.
  • Дизайн.
  • Торговая сфера.
  • Транспортные перевозки.
  • IT-технологии.
  • Прикладное творчество.

Швеция отличается высоким уровнем жизни, обгоняя по этому показателю многие ведущие страны мира. Но основной источник пополнения казны Королевства — налогообложение физических и юридических лиц. Для российских граждан шведские налоги кажутся непомерно высокими, ведь они «съедают» практически до половины дохода.

Налоги швеции

«Финансы», N 3, 2001

Очередной этап проведения налоговой реформы в Российской Федерации, связанный с постепенным введением в действие Налогового кодекса РФ, стимулирует интерес к налоговым системам развитых зарубежных стран. Швеция с ее давними традициями организации налогообложения, действенной системой учета налогоплательщиков, высоким уровнем социальной защиты населения, где давно введены идентификационные номера налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц, автоматизирован учет доходов, безусловно, является одной из них.

Единая налоговая служба Швеции, созданная в 1971 г., помимо сугубо фискальных функций ведет полный учет не только налогоплательщиков, но и всего населения страны. Уровень компьютеризации и методы контроля за доходами позволяют составлять декларации о доходах большинства населения непосредственно в налоговой службе и рассылать их гражданам. Последним остается только поставить свою подпись и лишь в случае несогласия прийти разбираться в налоговый орган. Сведения о доходах физических лиц не являются налоговой тайной.

Читайте так же:  Налог при дарении земельного участка родственнику

Налоговая служба постоянно и на высоком уровне проводит широкую разъяснительную и консультационную работу с налогоплательщиками.

Кратко рассмотрим основные налоги Швеции.

Налог на прибыль корпораций составляет 28%. В сравнении с другими развитыми странами это не высокий показатель. Но до 1991 г. он доходил до уровня 52%, т.е. был одним из самых высоких в Европе, а затем до 1994 г. составлял 30%.

При исчислении прибыли применяется метод ускоренной амортизации оборудования: в первый год списывается 30% его стоимости, во второй — 35% остаточной стоимости, в третий и последующие годы — по 30% остаточной стоимости. Это действительно ускоренный метод, особенно в первые годы. Но не трудно заметить, что так до полной амортизации дело никогда не дойдет, поэтому после пяти лет может происходить списание оборудования.

Налог на добавленную стоимость взимается по ставке 25%, что выше среднеевропейского. Помимо основной ставки действуют насколько льготных: для продовольственных товаров — 21%; для туристических услуг, гостиничных услуг, экскурсий — 12%; для товаров культурного обихода, газет, журналов — 7%. От уплаты НДС, помимо экспортных товаров, освобождаются медицинские услуги, банковские операции, патентное дело, услуги учреждений культуры. Льготы так же распространяются на некоторые виды оборудования.

Налог на доход с капитала уплачивается по ставке 30%. В понятие капитала включается, кроме ценных бумаг, процентов по вкладам, также владение землей.

Акцизами облагается ограниченная группа товаров: алкоголь, табак, бензин, энергия. Несколько раньше в круг подакцизных товаров входили ковры русской работы.

Налог с личного дохода в качестве временной меры впервые ввел король Карл XII. В 1902 г. была введена система прогрессивного подоходного налога с обязательным представлением налоговой декларации. В настоящее время подоходный налог с физических лиц состоит из двух частей: федерального налога и муниципального налога. Федеральный подоходный налог имеет необлагаемый минимум в размере 245 000 крон (к его уплате привлекается только одна треть из числа работающих на полной ставке). Граждане с доходом от 245 000 до 389 000 крон платят федеральный налог по ставке 20%, а с доходов свыше 389 000 крон — 25%. До 1991 г. федеральный налог имел градуированную шкалу ставок от 5% до 45%.

Подоходный налог коммун колеблется в пределах от 27% до 34%. Необлагаемый минимум составляет 8,7 тыс. крон. Но по пенсиям необлагаемый минимум — 50 000 крон, т.е. на уровне минимальной пенсии. Из суммы налогов 19% идет в бюджеты коммун, остальная часть направляется лэнам (Швеция состоит из 24 лэнов и 289 коммун). На местном уровне решаются вопросы финансирования школ, больниц, органов социального обеспечения.

Налог на наследство и дарение ступенчатый — от 10% до 60%. Наследство (дарение) до 200 000 крон для супругов и по 50 000 крон для каждого ребенка не облагается налогом. Высшая ставка применяется для дальних родственников и при стоимости, превышающей 8 млн крон.

Большой интерес для нас, особенно в связи с введением в Российской Федерации единого социального налога (гл.24 Налогового кодекса РФ), представляют социальные платежи. Кстати, их уровень один из наиболее высоких среди развитых государств. Социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда составляют одну из крупнейших доходных частей бюджета. Приведем пример начислений на заработную плату работников наемного труда.

Строение системы

Как и в большинстве мировых налоговых систем, в Швеции взимание налогов с деятельности граждан ведется по двум направлениям:

  • Прямые налоги. Все доходы, имущество как юридических, так и физических лиц. В частности, это налоги: подоходный, на имущество, на прибыль.
  • Косвенные налоги. Имеют больше отношения к юридическим, а не физическим лицам. Единственный объект налогообложения здесь — оборот компаний. Применяются акцизы и НДС.

К этому можно присовокупить налоги на капитал и труд, которые мы разберем ниже.

Кто является резидентом?

В Швеции налоговыми резидентами называются все лица, имеющие тесные связи с данным Королевством, проживающие на его территории. Они обязаны отчислять определенный процент со своей прибыли в государственную казну.

Нерезиденты же отчисляют налоги только с того источника дохода, который находится на территории Швеции.

Почему так много?

Узнав налоги Швеции в процентах, большинство людей удивляется: почему так много? Дело в том, что основное русло поступления средств в госбюджет — это именно налоги, что вносят физические и юридические лица. Фактически они сами «оплачивают» свое бесплатное страхование жизни, образование, пособие по безработице и проч.

Но все же поток желающих стать гражданами Швеции не иссякает. Ведь это страна с одним из самых высоких в мире уровнем жизни. Тут она опережает Финляндию, Францию, Бельгию, Мексику, США, Германию, Канаду, Австрию, Испанию и проч.

Налоговая система

Шведское королевство в экономических и политических кулуарах справедливо называют страной с самыми высокими в Европе налогами. И это действительно так. Что касается жителей страны, то они не только не порицают свое правительство, которое стремится с каждым годом увеличить налоговое бремя, но еще и неукоснительно соблюдают свои обязанности по выплате всех сборов.

Отметим, что на сегодняшний день именно налоговые выплаты составляют большую часть доходов государственного бюджета.

Все налоги в Швеции делятся на прямые и косвенные. Первые оплачивают и физические лица, и юридические. Вторые распространяются только на юридических. Кроме того, налоговая система предусматривает еще налог на труд и на капитал.

Что касается подоходного сбора для физических лиц, то он взимается согласно разработанной шкале:

  • при окладе 0-401 100 крон (0-41 210 евро) – 30%;
  • 401 100-574 300 крон (41 210-59 005 евро) – 50%;
  • от 574 300 крон (59 005 евро) – 55%.
Видео (кликните для воспроизведения).

Учесть стоит и то обстоятельство, что налоговая структура здесь довольно разветвленная. К примеру, существует отдельный департамент, который занимается исключительно сбором выплат в сфере интернет-торговли. Нужно быть готовым и к таким видам налогов, о которых у себя на родине вы даже не могли подумать.

Источники

Подоходный налог в швеции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here