Патентная система торговый сбор

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Патентная система торговый сбор" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

О последствиях перехода ИП — плательщика торгового сбора в середине квартала на ПСН

Если ИП — плательщик торгового сбора в середине квартала переходит на применение ПСН, то он уплачивает сумму торгового сбора за текущий квартал, а также соответствующую стоимость патента

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении соответствующих видов предпринимательской деятельности.

То есть при переходе на применение ПСН на ИП возлагается обязанность по представлению соответствующего уведомления в налоговый орган (по форме N ТС-2 «Уведомление о снятии с учета. «, утвержденной Приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/[email protected]).

В случае перехода на ПСН по одному из нескольких объектов осуществления торговли, в отношении которых уплачивается торговый сбор, ИП должен представить в налоговый орган уведомление по форме N ТС-1 «Уведомление о постановке на учет. » (утвержденное указанным выше Приказом ФНС) по соответствующему объекту торговли, в котором в качестве причины подачи указанного уведомления следует проставить цифру «3» — прекращение объекта обложения сбором.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 8 декабря 2015 г. N СД-4-3/[email protected]

О НАПРАВЛЕНИИ

ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ ОТ 20.11.2015 N 03-11-09/67622

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2015 N 03-11-09/67622 о применении положений главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации.

Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 20 ноября 2015 г. N 03-11-09/67622

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об уплате торгового сбора и сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 411 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

От уплаты торгового сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен торговый сбор, освобождаются, в том числе, индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества (пункт 2 статьи 411 Кодекса).

Согласно пункту 3 статьи 416 Кодекса постановка на учет в качестве плательщиков торгового сбора производится на основании уведомления, представленного плательщиком торгового сбора, в течение пяти дней после получения налоговым органом указанного уведомления.

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик торгового сбора представляет соответствующее уведомление в налоговый орган.

Датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении.

Индивидуальный предприниматель с даты начала применения патентной системы налогообложения в отношении объектов осуществления торговли, использование которых до применения патентной системы налогообложения облагалось торговым сбором, освобождается от уплаты торгового сбора, в связи с чем на него возлагается обязанность по представлению соответствующего уведомления в налоговый орган.

В случае если дата начала применения патентной системы налогообложения приходится на середину периода обложения торговым сбором (квартал), то индивидуальный предприниматель должен уплатить сумму торгового сбора за текущий квартал, а также соответствующую стоимость патента.

В соответствии с пунктом 2 статьи 416 Кодекса уведомление подается в налоговый орган не позднее пяти дней со дня изменения количества объектов осуществления торговли, в отношении которых налогоплательщик состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора.

В случае перехода на патентную систему налогообложения в отношении всех объектов осуществления торговли, по которым уплачивался торговый сбор, в налоговый орган представляется уведомление по форме N ТС-2 «Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», утвержденное приказом ФНС России от 22.06.2015 N ММВ-7-14/[email protected]

Ушли на патент: мелкий бизнес Москвы сбежал от торгового сбора

По данным ФНС России, за второе полугодие 2015 года патент на ведение розничной торговли в Москве приобрели свыше 9 тыс. индивидуальных предпринимателей (ИП), в результате чего число ИП, занимающихся торговлей на этой системе налогообложения, в столице выросло почти втрое — до 14,5 тыс. Эксперты считают, что власть добилась того, чего хотела: частичного обеления мелкого бизнеса.

Логика бизнеса

Торговый сбор введен в Москве с середины прошлого года. Фактически это вмененный налог, который индивидуальный предприниматель или компания, занимающиеся розничной торговлей в Москве, обязаны заплатить раз в квартал вне зависимости от результатов деятельности. Базовая ставка сбора для помещений до 50 кв. м — 21 тыс. руб. за пределами МКАД, 30 тыс. руб. — в пределах МКАД; для Центрального административного округа — 60 тыс. руб. За помещения площадью свыше 50 кв. м надо доплатить 50 руб. за каждый метр превышения. Если предприятие работает на основной налоговой системе, сбор можно отнести на себестоимость, если на упрощенной — зачесть при уплате налога на совокупный доход.

Наибольшую критику со стороны мелкого бизнеса вызвал порядок расчета торгового сбора — получилось, что маленькие платят непропорционально много. Так, предприниматель, ведущий торговлю на площади 40 кв. м в Центральном административном округе, должен заплатить в квартал 60 тыс. руб., а ведущий ту же деятельность на втрое большей площади — только 63,5 тыс. руб. «Это сделало торговлю на меньших площадях менее прибыльной, чем на крупных», — поясняет РБК эксперт по потребительскому рынку московского отделения «Опоры России» Сергей Рак.

Между тем большинство плательщиков торгового сбора — как раз мелкие торговцы. По данным департамента экономической политики и развития Москвы, на начало 2016 года на учете в качестве плательщиков сбора стояло около 28 тыс. организаций и ИП (по данным управления ФНС по Москве — 35 тыс.), из них около 15 тыс. платили за помещения менее 50 кв. м.

Неудивительно, что часть ИП решили мигрировать с упрощенной налоговой системы (УСН, 6% с выручки) на патентную систему, которая от торгового сбора освобождает. На первый взгляд это ничего не дает: сумма торгового сбора по закону не может превышать стоимость патента на торговлю (а де-факто равна ему). Но есть два нюанса. Во-первых, есть ИП, которые зарегистрированы в других регионах (прежде всего — в Московской области), но торгуют в Москве. «По закону зачесть торговый сбор можно, только если налог по УСН заплачен в бюджет Москвы», — объясняет Наталья Горбова из «Контур.Школы». То есть такой предприниматель заплатит и сбор, и налог. Во-вторых, даже московские ИП, ведущие несколько видов деятельности, могут столкнуться с трудностями по зачету торгового сбора в уплату УСН. Чтобы это сделать, они должны вести отдельный учет доходов по торговле и другим видам деятельности и могут претендовать на уменьшение налога только в части доходов от торговых операций. Особенно заметен рост нагрузки должен был быть для тех предпринимателей, которые занижали выручку и фактически не платили ничего.

Читайте так же:  Социальный налоговый вычет по месту работы

Из слов руководителя департамента экономической политики и развития Москвы Максима Решетникова следует, что так и было задумано: «Владельцы маленьких торговых точек могут купить патент и получить освобождение от торгового сбора. И рост количества ИП, купивших патент в прошлом году, когда торговый сбор заработал в городе, говорит о том, что бизнес оценил это преимущество патентов».

Московские власти с самого начала не скрывали, что введение торгового сбора призвано не столько увеличить поступления в городской бюджет, сколько выровнять условия ведения бизнеса в торговой сфере. «Введение сбора коснется 50% бизнеса, который сегодня находится в тени и вообще ничего не платит, — говорил 9 декабря 2014​ года на заседании правительства Москвы мэр Сергей Собянин. — Это создание равной конкурентной среды, некой справедливости по отношению к бизнесу».

По деньгам город не проиграл: ​поступления от торгового сбора в четвертом квартале 2015 года упали почти на 13% по сравнению с третьим: 2 млрд против 2,3 млрд руб. Но пока это с лихвой компенсировано дополнительными поступлениями от продаж патентов на розничную торговлю, которые, по данным департамента экономической политики, составили около 0,6 млрд руб.

«Торговый сбор без преувеличения — гениальный механизм для вывода мелкого и среднего бизнеса из тени, — считает Горбова. — Если раньше торговому бизнесу на упрощенке было достаточно просто не показывать выручку, чтобы уйти от налогообложения, то введение сбора позволило собрать с них хоть что-то». По словам эксперта, выводить мелкий бизнес из тени достаточно дорого, поскольку необходимо администрировать миллионы предпринимателей, платящих небольшие суммы налогов, а введение торгового сбора частично решает эту проблему. «Использование в кризис вмененных налогов и сборов, которыми, по сути, являются торговый сбор или патенты, — выгодно для бюджета, так как обеспечивает гарантированные налоговые поступления вне зависимости от результатов деятельности бизнеса, — отмечает Горбова. — В результате бюджетное планирование расходов в этой части будет относительно стабильным».​

Уполномоченный спешит на помощь

Проблему несправедливости высоких ставок торгового сбора для помещений площадью менее 50 кв. м намерен решить уполномоченный по защите прав предпринимателей в Москве Михаил Вышегородцев. Он намерен обратиться к городским властям с предложением ввести более низкие ставки торгового сбора для небольших помещений. Кроме того, Вышегородцев предлагает городу ввести льготные ставки сбора для предприятий торговли, продающих социально значимые товары (детское питание и товары первой необходимости), а также четко прописать в Налоговом кодексе, что бизнес, работающий по УСН «Доходы минус расходы», имеет право уменьшить налог по УСН на размер уплаченного торгового сбора. «Мы поддерживаем эту просьбу бизнеса, поскольку такая возможность уже есть у предпринимателей, работающих по УСН «Доходы», — сообщили РБК в департаменте экономической политики и развития Москвы.

Платит ли ИП торговый сбор на патенте

С 2015 года в некоторых субъектах РФ введено правило, по которому ИП должны выплачивать торговый сбор. Однако вопрос о том, платит ли ИП на патенте торговый сбор, волнует многих, выбравших данный вид налогообложения. Стоит заметить, что речь идет только о представителях малого бизнеса, которые занимаются розничной продажей продукции определенного типа. Данное правило подтверждено федеральным законодательством.

Кого коснулось данное требование?

Данный вид платежа в госказну является обязательным для каждого, кто причислен к определенной категории индивидуальных бизнесменов. Важным условием является сфера деятельности, которая приносит прибыль ИП, так как торговый сбор должен быть выплачен только теми, кто занимается торговлей, причем производить выплаты необходимо своевременно.

Его необходимо вносить в госказну каждый квартал. Если индивидуальный бизнесмен будет игнорировать правила о выплате положенных взносов, ему может быть выписан штраф контролирующими организациями.

Что касается вопроса, если ИП на патенте, платит ли торговый сбор, стоит заметить, что обязанность по выплате зависит не только от вида деятельности, но и выбранного налогового режима. В российском налоговом законодательстве говорится о том, что предприниматели, которые выбрали для себя патентную систему налогообложения либо выплачивают единый сельскохозяйственный сбор, могут быть освобождены от выплаты торгового. Данное правило прописано в ст. 411 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, в данном разделе российского налогового законодательства говорится о том, что выплачивать взносы такого типа в госказну должны только те, кто занимается конкретным видом деятельности. В первую очередь сюда относятся российские предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность на объектах стационарной торговли без использования торговых залов. Это касается всех ИП, кроме тех, которые используют патент либо получают доход от заправочной станции. Кроме того, торговые сборы выплачиваются бизнесменами, которые занимаются продажей продукции через нестандартные торговые точки. К этой категории можно отнести тех бизнесменов, которые продают свою продукцию через палатки, киоски.

Бизнесмены, которые занимаются реализацией товара через стандартные магазины и торговые площади, в обязательном порядке должны платить сборы, если они используются любую налоговую систему, кроме ПСН и ЕСХН. При продаже продукции со складских помещений полагается выплата торгового сбора. К торговой деятельности на законодательном уровне приравнены и рыночные организации.

От чего может зависеть размер торгового сбора?

Ставка, которая применяется для вычисления этого типа налога для ИП, рассчитывается с учетом многих показателей. Как уже указывалось выше, в некоторых случаях сборы могут быть и вовсе отменены, но в основном они являются обязательными для предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей.

Главными критериями, которые берутся для расчета ставки, являются цена патента по данному виду предпринимательской деятельности и вид торговли.

К примеру, для рыночных продавцов сбор не должен быть более 550 рублей за 1 м² используемой площади.

Для больших торговых объектов, например, для магазинов площадью более 50 м², размер его должен быть намного меньше, чем для небольших точек реализации продукции.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что предпринимателям для торговли гораздо проще применять патент. Это позволит избежать выплаты многих налогов, в том числе и торгового сбора.

Читайте так же:  Лизинг облагается ндс

Минфин рассказал об уплате торгового сбора в некоторых нестандартных ситуациях

Финансовое министерство в письме от 19.10.15 № 03-11-09/59842 разъяснило некоторые особенности уплаты торгового сбора комиссионерами, налогоплательщиками, утратившими право на ЕСХН или ПСН и налогоплательщиками, не использующими торговые объекты.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Предприниматель, «слетевший» с ПСН, должен заплатить торговый сбор

В отличие от налогоплательщиков, нарушивших условия применения ЕСХН, предприниматели, утратившие право на ПСН, торговый сбор заплатить должны. Дело в том, что в пункте 7 статьи 346.45 НК РФ не указано, какие именно налоги и сборы должен заплатить ИП при утрате права на ПСН. В данной норме оговорено лишь, что за период, в котором предприниматель утратил право на патент, необходимо заплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

На этом основании в Минфине полагают, что у ИП, утратившего право на применение ПСН, возникает обязанность по уплате торгового сбора за период до утраты права на применение патента.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2020 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Комиссионеры могут являться плательщиками торгового сбора

Авторы письма напоминают, что торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах торговли (ст. 413 НК РФ). При этом к торговой деятельности относится:
– торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (кроме АЗС);
– торговля через объекты нестационарной торговой сети;
– торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
– торговля путем отпуска товаров со склада.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. При этом по сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

Соответственно, если комиссионер осуществляет торговую деятельность с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества, то он признается плательщиком торгового сбора.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Если торговый объект не используется, то вставать на учет в качестве плательщика торгового сбора не нужно

Организация или ИП не могут быть признаны плательщиками торгового сбора лишь на том основании, что у них есть объект торговли. Для уплаты сбора важно фактическое использование данного объекта. Потому как объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала (п. 1 ст. 412 НК РФ). При этом датой возникновения объекта обложения сбором признается дата начала использования торгового объекта.

Поэтому, как полагают в Минфине, организации и предприниматели, не должны представлять в налоговые орган уведомление о поставке на учет в качестве плательщика торгового сбора до начала использования объектов осуществления торговли.

Разъяснены правила уплаты торгового сбора при утрате права на применение спецрежимов

Индивидуальные предприниматели на ПСН и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, освобождены от уплаты торгового сбора (п. 2 ст. 411 НК РФ). Нужно ли уплачивать торговый сбор за весь налоговый период при утрате права на применение указанных спецрежимов? Минфин России (письмо Минфина России от 19 октября 2015 г. № 03-11-09/59842) разъясняет следующее.

Предприниматель, слетевший с патента, обязан уплатить налоги за период до утраты права на применение ПСН в соответствии с общим режимом налогообложения, исчислив их в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (п. 7 ст. 346.45 НК РФ), а значит, и торговый сбор тоже;

А вот перечень налогов, которые уплачиваются при утрате права на применение единого сельскохозяйственного налога, закрыт (п. 4 ст. 346.3 НК РФ). В связи с этим налогоплательщики при утрате права на применение ЕСХН уплачивать торговый сбор за период до утраты указанного права не должны.

Читайте так же:  Для возмещения ндс какие документы необходимы

Кто платит торговый сбор

10 Января 2020

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. А в 2019 она менялась в зависимости от площади помещения.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как и когда выплачивается сбор?

Видео (кликните для воспроизведения).

Для предпринимателей, которым в обязательном порядке назначена выплата торгового сбора, перечисление денег в госказну будет ежеквартальной задачей. Что касается налоговой ставки, то она определяется муниципальным образованием. При этом в расчет берется вид деятельности и размер торговой площади. Все выплаты в государственную казну производятся исключительно в российских рублях.

Местные власти имеют право не только устанавливать процентную ставку и определять размеры торговых сборов для индивидуальных бизнесменов, работающих на территории муниципального образования, но и отменять данный тип налога. При этом в разных населенных пунктах либо даже на различных улицах города может быть своя ставка. В некоторых местах она может быть приравнена к нулю.

Отдельно стоит отметить тех, кто использует патентную систему налогообложения. В данном случае в целом не предусмотрена выплата налогов и сборов. Если индивидуальный бизнесмен выбрал для себя ПСН, все это уже включено в стоимость документа. Вместо обычных выплат в государственную казну ему придется заплатить за патент.

Период проведения платежа зависит от того, на сколько будет приобретен патент. Если на небольшой срок, то заплатить по ПСН можно сразу одним платежом. В случае когда документ приобретается сразу на максимальный период, то есть на год, можно расплатиться с государством несколькими взносами.

В любом случае предпринимателю гораздо удобнее патентная система налогообложения, нежели любая другая, при которой придется не только высчитывать и платить различные налоги, но еще и торговый сбор, если фирма будет заниматься продажами.

Налоговая ставка для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются реализацией продукции, напрямую связана с патентной системой налогообложения. Все дело в том, что размер торгового сбора для ИП по закону не должен быть больше, чем расчетная стоимость патента для ведения торговой деятельности, выданного на 3 месяца. Стоит заметить, что для каждого вида коммерции предусмотрены свои ставки. Тут же учитывается и масса иных нюансов, к примеру, регион ведения бизнеса.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Какие торговые объекты должны выплачивать сборы?

По закону, торговлей признается коммерческая деятельность, которая связана с розничной, оптовой и мелкооптовой реализацией продукции. Для этого должны быть использованы объекты стационарной и нестационарной сети точек для реализации товаров. Сюда же относятся складские помещения.

Объектом для обложения торговым налогом является помещение, здание либо сооружение, в котором ведется предпринимательская деятельность.

Сюда же нужно отнести и нестандартные объекты торговли. Кроме того, в эту категорию попадает недвижимое имущество, которое используется в качестве офиса для управляющей организации, владеющей розничным рынком.

Что изменилось в 2020 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

При утрате права на ЕСХН торговый сбор платить не нужно

Налогоплательщики, которые применяют ЕСХН в отношении некоторых видов деятельности, освобождаются от уплаты торгового сбора по данным видам деятельности (п. 2 ст. 411 НК РФ).

При утрате права на применение ЕСХН налогоплательщик обязан пересчитать налоговые обязательства за весь налоговый период (календарный год), в котором было утрачено право на применение данного спецрежима. Такой перерасчет производится по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Об этом сказано в пункте 4 статьи 346.3 НК РФ.

Нужно ли платить торговый сбор за соответствующий налоговый период? Нет, не нужно, полагают в Минфине. Поскольку ни в пункте 4 статьи 346.3, ни где-либо еще в главе 26.1 НК РФ об этом не сказано.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

Читайте так же:  Осуществляет внешний муниципальный финансовый контроль

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться. Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2020.

Патент всегда прав — почему розничная торговля предпочитает патентную систему налогообложения

В Москве стремительно набирают популярность патенты для ведения бизнеса. За первое полугодие 2016 года предприниматели приобрели их почти 40 тыс. на 3 млрд руб. РБК разобрался, чем патенты лучше упрощенки.

Введение торгового сбора в столице с 1 июля 2015 года вынудило мелкий торговый бизнес массово уходить на патентную систему налогообложения (РБК писал об этом в апреле 2016 года, а теперь появились свежие цифры за первое полугодие 2016-го). Ее могут использовать ИП, у которых работают не более 15 наемных работников, а годовая выручка не превышает 60 млн руб. Расчет на новую меру оказался верен, утверждают столичные власти: «двухходовка» с торговым сбором и патентом, освобождающим от его уплаты, вывела из тени около 40% розничной торговли, подсчитал РБК.

Власти, обозреватели и бизнес единодушны в том, что патент облегчает жизнь предпринимателя и помогает властям планировать доходы бюджета. Оценить же фискальный эффект системы для властей получится лишь по итогам года, когда удастся измерить отток предпринимателей из упрощенной системы налогообложения (УСН) в патенты и сравнить поступления в бюджет от двух систем, говорят эксперты.

Торговый сбор

Торговый сбор — вмененный налог, который индивидуальный предприниматель или компания, занимающиеся розничной торговлей в Москве, обязаны заплатить раз в квартал вне зависимости от результатов деятельности. Базовая ставка сбора для помещений до 50 кв. м — 21 тыс. руб. за пределами МКАД; 30 тыс. руб. — в пределах МКАД; для Центрального административного округа — 60 тыс. руб. За помещения площадью свыше 50 кв. м надо доплатить 50 руб. за каждый метр превышения.

Патентная система налогообложения

Применять патентную систему налогообложения (ПСН) вправе индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек, а годовой доход — 60 млн руб. Патент освобождает: от НДС; от НДФЛ по виду деятельности, на которую выдан патент; от налога на имущество* (например, вы освобождаетесь от уплаты имущественного налога на квартиру или гараж, сдав их в аренду); от торгового сбора (на тот объект торговли, в отношении которого используется патент).

*За исключением объектов, включенных в соответствии со статьей 378.2 НК РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость

УСН

Применять упрощенную систему налогообложения вправе юрлица и индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 100 человек, а доходы — 79,7 млн руб. в 2016 году, 120 млн со следующего года. Пользователи УСН платят торговый сбор. При использовании УСН с объектом налогообложения «Доходы» налог уплачивается по ставке 6% с валового оборота и уменьшается на сумму взносов за самого предпринимателя и за сотрудников, а также на сумму торгового сбора. Для пользователей УСН Д-Р («Доходы минус Расходы») не предусмотрено уменьшения налога на торговый сбор.

Ставка на розницу

За первое полугодие в Москве было приобретено почти 40 тыс. патентов на сумму около 3 млрд руб. (+80%), по данным департамента экономической политики и развития Москвы. Большая часть из них пришлась на розничную торговлю — почти втрое увеличилось не только их число, превзошедшее 21 тыс. штук (данные рассчитаны нарастающим итогом с начала года), но и стоимостное выражение — более 1,6 трлн руб. В статистику департамента включены данные по приобретенным в первом полугодии патентам, которые перестали действовать (это возможно, потому что патент может быть приобретен даже на один месяц). По данным ФНС по Москве, с начала года по 30 июня в столице было выдано 17 694 патента, следует из ответа службы на запрос РБК.

По мнению департамента, рост числа предпринимателей, использующих патент, обусловлен его удобством и простотой оформления. Патент — самая удобная форма налогообложения для бизнеса до 15 человек, он освобождает от уплаты других видов налогов, необходимости ведения бухгалтерии, использования контрольно-кассовой техники (ККТ) и прочих организационных вопросов, пояснила РБК пресс-служба департамента. При этом некоторые ИП выбирают эту систему в целях освобождения от уплаты торгового сбора, отметила пресс-служба.

Поступления от торгового сбора в первом полугодии 2016 года также оказались больше, чем за второе полугодие 2015-го, — 4 трлн руб. против 2,3 трлн руб., по данным ФНС по Москве. По данным департамента экономической политики и развития Москвы на 25 июля 2016 года, сбор позволил легализовать в Москве 26,9 тыс. торговых объектов, которые принадлежат 15 тыс. владельцев. Это 41,42% розничной торговли столицы, подсчитал РБК, опираясь на данные Единой городской автоматизированной системы информационного обеспечения и аналитики потребительского рынка Москвы, а также департамента торговли и услуг Москвы. Раньше они либо не платили налоги, либо занижали свою налоговую нагрузку, пояснила пресс-служба департамента экономической политики.

Плюсы и минусы

Эксперты сходятся во мнении, что залог популярности патента — его удобство. «Зачем платить больше, если можно платить меньше. Предпринимателям, кто работает в этой сфере, проще оформить ИП и продолжить работать, но уже по патенту. Плюс ИП на патенте не обязаны использовать ККМ (контрольно-кассовые машины)», — объясняет преимущества патентной системы председатель комитета по налогам московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов. Чтобы говорить о росте числа ИП, надо посмотреть, как сократилось число ООО за этот же период, считает он. По данным ФНС, в Москве за семь месяцев 2016 года приняли решение прекратить деятельность 16,2 тыс. ИП, зато появилось около 29 тыс. новых ИП.

Патентная система подстраивается под желания бизнеса, рассказывает президент Московской торгово-промышленной палаты (МТПП) Владимир Платонов. «Закон корректировался, видоизменялся, сейчас действует уже четвертая его редакция; появились двухлетние налоговые каникулы для вновь созданных ИП, использующих патент или упрощенку, количество видов деятельности, подпадающих под патентную систему, увеличилось с 65 до 80», — говорит Платонов. По его словам, при патентной системе у предпринимателя меньше соблазна прятать доход и работать в тени.

Читайте так же:  Иностранные организации плательщики налога на прибыль

По мнению Зеленова, ставку патента трудно назвать справедливой: она ниже торгового сбора, но у предприятий, чья торговая площадь меньше 50 кв. м, получается довольно высокая ставка за квадратный метр. По мнению Платонова, у патента практически нет недостатков: с финансовой точки зрения во многих случаях патент обходится дешевле, чем торговый сбор. К тому же в ряде случаев его можно платить в рассрочку и определять самим себе налоговые периоды, считает президент МТПП. Если соблюдаются установленные законом условия для применения патента (в частности, для магазинов площадью до 50 кв. м), сумма торгового сбора равна патенту, утверждает эксперт сервиса для предпринимателей «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур» Павел Орловский.

В том, что ставку патента можно сделать более справедливой, с Зеленовым согласен Михаил Вышегородцев, бизнес-омбудсмен Москвы. Предприниматели, те, у кого торговая площадь совсем маленькая — 10-15 кв. м, предъявляют претензии, что отсечка (изменение ставки) идет на уровне 50 кв. м, объясняет он. «Мы предлагали мэру Москвы предусмотреть отсечку на более низком уровне, например на уровне 20 или 25 кв. м, а уже потом 50 кв. м. Кроме того, предприниматели Новой Москвы (ТиНАО) жаловались, что находятся в неравной конкуренции с предпринимателями, которые работают совсем рядом, например в Подольском районе, — говорит Вышегородцев. — Думаю, по итогам года можно будет уже сказать, смогли ли мы убедить органы власти в целесообразности наших предложений».

Те ИП, для кого ставка патента оказалась слишком высокой, уходят с рынка и освобождают площади для более крупных игроков. «Крупные ретейлеры занимают места уходящих предприятий малого и среднего бизнеса. При этом крупные игроки продолжают уплачивать торговый сбор в бюджет города», — рассказывает Зеленов. За первый год действия торгового сбора Москва собрала более 4 млрд руб., рассказывали в июле в столичном департаменте экономической политики и развития.

Универсальный «фикс»

Патентная система выгодна и властям, говорят большинство опрошенных РБК экспертов. «В условиях сокращения экономики сокращается и налоговая база, — объясняет вице-президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев. — При неизменности ее расчета с учетом высокой доли тени в экономике независимо от уровня бюджета исполнительная власть нацелена на увеличение налоговой базы». Отсюда и любые налоги, введение новых, изменение ставок и формул их расчета, заключает Буев.

Само введение торгового сбора обусловлено желанием заставить всех платить некоторый «фиксированный сбор» вне зависимости от результатов деятельности, считает Орловский из «СКБ Контур». «Первые проекты по сбору касались не только торгового, а в целом сбора, которым предполагалось обложить и общепит, и туалеты, и т.д., не только торговлю, — рассказывает эксперт. — Так что идея заключалась в том, чтобы каждый бизнес платил хотя бы какой-нибудь минимум в бюджет просто за то, что он — бизнес — существует, без привязки к результатам деятельности». В итоге сбор ввели только торговый — повлияла в том числе общественность, заключает Орловский.

Хоть торговый сбор и приносит в бюджет больший доход, для властей патентная система налогообложения удобнее: она позволяет планировать доходы бюджета, так как часть патента — 30% — уплачивается авансом, говорит Платонов из МТПП. По мнению Буева, если говорить о наполняемости бюджета Москвы, у патентной системы нет преимуществ перед торговым сбором.

Выиграет ли от перехода бизнеса на патенты бюджет, судить пока преждевременно, считает Орловский из «СКБ Контур». «Скорее выигрывает, а если и проиграет, то скорректируют налогооблагаемые базы так, чтоб выигрывал, — рассуждает эксперт. — Не исключено, что стоимость патента для розницы будет увеличена».

Александр Зотов, ИП, торгует пивом

«Мы торгуем пивом вбелую, т.к. все проходит через систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система). Перешли на ПСН из-за торгового сбора. Если ты на упрощенке, то платишь УСН плюс торговый сбор. В моем случае это 120 тыс. в год. Если покупаешь патент за 120 тыс. в год, то твоя экономия — все, что ты не заплатил по УСН. 6% от нашего дохода — это около 700 тыс. в год. Патентной системе очень рады».

Антон Сергеев, основатель сети танцевальных школ «Дети на паркете»

«Мы работаем чуть больше года и с самого старта выбрали патентную систему налогообложения. При том что ожидаемая выручка за 2016 год составит более 10 млн руб. Простейшая калькуляция показывает, что, если бы мы находились на УСН, наши отчисления в бюджет составили бы порядка 600 тыс. руб. Таким образом, заплатив в начале года один раз авансом, мы получаем удобство налоговой отчетности и экономим более полумиллиона рублей в год. Вместо большой розничной сети и ООО мы выбрали модель масштабирования по франчайзингу».

Игорь Малышев, ИП, розничная торговля ювелирными изделиями

«Патентная система налогообложения, на которую я перешел три года назад, сильно упростила нам жизнь. Во-первых, не нужно сдавать никакой отчетности в налоговые органы. Во-вторых, она избавляет нас от уплаты торгового сбора. В целом налоговые выплаты благодаря переходу на патент мы сократили в два раза. Патент хорош только для тех компаний, которые показывают ощутимую выручку и маржинальность: если вы торгуете, условно, спичками, смысла покупать патент нет, вы просто не покроете его сумму».

Василий Щербаков, торговля садово-огородной техникой

«На патентную систему налогообложения наша компания перешла только в феврале 2016 года. Раньше мы работали на упрощенке. Могу сказать, что покупать патент для нас оказалось намного выгоднее, чем ежемесячно платить проценты с дохода».

Розничная торговля* и услуги общественного питания

(стоимость патента в месяц, руб.)

ЦАО

Стационарная торговля — 20 000

Нестационарная торговля — 27 000

Общественное питание — 30 000

Районы в пределах МКАД

Стационарная торговля — 10 000

Нестационарная торговля — 13 500

Общественное питание — 15 000

Районы за пределами МКАД**

Стационарная торговля — 7000

Нестационарная торговля — 9450

Общественное питание — 10 500

* Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Видео (кликните для воспроизведения).

** В т.ч. районы Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное и Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Источники

Патентная система торговый сбор
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here