Отчет по налогам енвд

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Отчет по налогам енвд" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Образец декларации ЕНВД для ИП в 2019 году

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Бланк декларации ЕНВД в 2019 году

С 25 ноября 2018 года действует новый бланк декларации ЕНВД (скачать бланк).

Что необходимо сдавать ИП, работающему на ЕНВД без использования труда наемных работников

Если свою деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет, не используя труд наемных сотрудников, то по итогам отчетных периодов в местное отделение налоговой инспекции ИП обязан сдать декларацию по ЕНВД.

Данный отчет утвержден в 2014 году приказом ФНС, включая его форму, требования по ее заполнению и формат передачи декларации в налоговую инспекцию в электронном виде (Приказ ФНС от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/[email protected]

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Период Крайний срок сдачи ЕНВД
4 квартал 2019 года 20 января 2020 года 1 квартал 2020 года 20 апреля 2020 года 2 квартал 2020 года 20 июля 2020 года 3 квартал 2020 года 20 октября 2020 года

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно будет представить уже в 2021 году — не позднее 20.01.2021.

За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А в какой срок следует уплатить ЕНВД?

Когда «вмененной» декларации недостаточно

В определенных случаях обязанность ИП по сдаче отчетности не ограничивается ЕНВД-декларацией.

При решении вопроса, какие отчеты сдавать, ИП на ЕНВД должен учесть следующие обстоятельства:

  • все ИП отчитываются в статистические органы в соответствии со своим видом деятельности;
  • ИП-работодатели должны дополнительно представлять отчетность по наемным работникам в налоговые органы, ПФ и ФСС;
  • ИП, выставившие счета-фактуры с выделением НДС или являющиеся налоговыми агентами по НДС, обязаны представить НДС-декларацию;
  • ИП, осуществляющие посредническую деятельность как агенты (комиссионеры) от имени своих поручителей (комитентов), должны представлять в налоговую инспекцию журнал полученных и выставленных счетов-фактур;
  • ИП, реализующие пиво и пивные напитки, отчитываются о количестве такой реализованной продукции в органы регулирования оборота алкоголя.

Поэтому отчет по ЕНВД для ИП, применяющих эту систему налогообложения, далеко не всегда является единственной обязательной декларацией.

Срок сдачи и уплаты ЕНВД

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Желающие перейти на уплату единого налога должны соблюдать сроки подачи заявления на ЕНВД. Подать такое заявление в ИФНС необходимо в течение 5-ти рабочих дней со дня начала применения специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

Образец заполнения декларации в 2019 году

Декларацию сдает ИП без работников. Он осуществляет один вид деятельности ЕНВД (бытовые услуги).

Основной код ОКВЭД – 96.02 (услуги парикмахерских и салонов красоты).

Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году – таблица и сроки сдачи

Практика использования в работе ИП системы льготного налогообложения, такой как ЕНВД, дает возможность уменьшить количество и размер налогов. Но это не освобождает ИП от обязанности предоставлять в налоговую инспекцию отчеты о своей деятельности.

В зависимости от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наемные сотрудники, различают и виды отчетности, требуемые к сдаче в государственные структуры ИП на ЕНВД.

Ответственность за несвоевременную сдачу или за не предоставление декларации ЕНВД в 2020 году

В случае, когда ИП сдал декларацию ЕНВД с опозданием, то он может стать объектом штрафных санкций. Размер штрафных санкций в данной ситуации составит 5,0% от размера налога, который не был своевременно уплачен.

Какие отчеты и в какие контролирующие государственные структуры обязан ИП сдавать отчеты с системой налогообложения ЕНВД при наличии у него наемных работников

Отчетность по ЕНВД

Как безошибочно рассчитать «вмененный» налог, на какие суммы он может быть уменьшен, в какие сроки следует заплатить ЕНВД и сдать отчетность.

Когда сдавать отчетность по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) нужно перечислять ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Суммы ЕНВД по нормативу 100% подлежат зачислению в доходы местных бюджетов – бюджеты муниципальных районов и городских округов. То есть по месту постановки «вменещика» на учет в налоговой инспекции.

Налоговая декларация по единому налогу подается в ИФНС по итогам прошедшего квартала в течение 20 дней после окончания квартала. Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

27 января 2016 года в Минюсте РФ зарегистрирован Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 22.12.2015. Данным приказом ФНС России внесла поправки в форму декларации по ЕНВД. По структуре декларация не изменилась – титульный лист; раздела 1 (отражение сумм налога к уплате); раздел 2 (расчет налога для отдельных видов деятельности) и раздел 3 (исчисление суммы налога за налоговый период).

Однако из титульного листа убрали знак «МП» – отпадает необходимость ставить печать. Изменились штрих-коды листов – титульного, раздела 1 и раздела 3, а также в Разделе 2 теперь появится новая строка – «ставка налога». Напомним, в настоящее время региональные власти вправе снижать ставку единого налога по ЕНВД с 15 до 7,5 процентов.

Обновленная форма применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.

Отчетность за работников

  • отчет о среднесписочной численности работников (по итогам календарного года
    не позднее 20 января следующего года);
  • cправки 2-НДФЛ (по итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года );
  • расчеты 6-НДФЛ. Это новый вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года. В отличие от справок
    2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом. Сдается по итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала.
  • расчет по форме РСВ-1 (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС). Сдается по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала;
  • отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров). Сдается по итогам каждого месяца не позднее 10 числа следующего месяца.
  • отчет по форме 4-ФСС (содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ФСС). По итогам каждого квартала не позднее 25 числа
    (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала.
Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения пмр

ЕНВД: срок сдачи декларации в 2020

Срок подачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Согласно ему налоговая декларация сдается в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

Если последний день (срок) сдачи декларации по ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетность ООО на ЕНВД 2019 (с наемными работниками)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую организация укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал – с 01.04 до 20.04, II квартал – с 01.07 до 20.07, III квартал с 01.10 до 20.10, IV квартал с 01.01 до 20.01).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) 2 НДФЛ — до 1 апреля следующего года.(1 раз в год).

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04)

5) Стоит обратить внимание ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет ( бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в год (годовой) в течение 90 дней по окончании года (до 30 марта).

6) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

Согласно новому закону о бухучете обязательный экземпляр указанной отчетности органу государственной статистики необходимо представить также не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст. 18 ФЗ от06.12.2011 N 402-ФЗ) (до 31 марта).

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-Межемесячно до 15 числа каждого месяца.

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал –до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% непозднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

1) Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

Организация, применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2020 году

Расскажем о сроках сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году и сроках уплаты “вмененного” налога. Что изменилось в данной части?

Годовая отчетность организаций при ЕНВД

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
  • бухгалтерский баланс форма №1 до 1 апреля, образец заполнения смотрим тут;
  • отчет о прибылях и убытках форма №2 до 1 апреля. Образец заполнения формы №2;
  • отчет об изменениях капитала форма №3 до 1 апреля;
  • отчет о движении денежных средств форма №4 до 1 апреля;
  • пояснения к балансу до 1 апреля;
  • декларация по ЕНВД до 21 января;
  • если организация имеет на балансе транспорт, то заполняет декларацию по транспортному налогу и сдает до 1 февраля;
  • если организация имеет земельные участки, то заполняет декларацию по земельному налогу до 1 февраля;
  • ведомость в ФСС по форме 4-ФСС до 15 января (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь);
  • ведомость в ПФ РФ по форме РСВ-1 до 15 февраля (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности здесь);
  • персонифицированный отчет в ПФ РФ до 15 февраля;
  • среднесписочная численность до 21 января;
  • справки 2-НДФЛ о доходах сотрудников до 1 апреля, образец заполнения 2-НДФЛ;
  • реестр сведений о доходах физических лиц до 1 апреля, здесь можно его скачать.

Также хочу отметить, если организация представляет из себя субъекта малого предпринимательства, то бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках можно сдавать в упрощенной форме, остальные формы бухгалтерской отчетности можно не сдавать (форма №3, форма №4, пояснения к балансу).

Читайте так же:  Программа для сдачи отчетности ип усн бесплатно

Указанные выше отчеты организация на «вмененке» должна сдать по итогам календарного года.

Кроме того в течении года нужно сдавать также квартальную отчетность.

Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД

1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета

Структурные части бланка декларации Штрих-коды формы декларации
Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/[email protected]
Титульная страница 02914015 02915012
Раздел № 1 02914022 02915029
Раздел № 2 02914039 02915036
Раздел № 3 02914046 02915043

2) В новой форме предусмотрена возможность с 2020 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2020 году

Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2020 году:

Пе­ри­од Срок сдачи ЕНВД
4 квар­тал 2019 года 20 ян­ва­ря 2020 года 1 квар­тал 2020 года 20 ап­ре­ля 2020 года 2 квар­тал 2020 года 20 июля 2020 года 3 квар­тал 2020 года 20 ок­тяб­ря 2020 года

За непред­став­ле­ние на­ло­го­вой де­кла­ра­ции в уста­нов­лен­ные сроки преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 5% от суммы на­ло­га, под­ле­жа­ще­го упла­те в бюд­жет по дан­ным де­кла­ра­ции, за каж­дый месяц про­сроч­ки, но не более 30% от дан­ной суммы на­ло­га и не менее 1 000 руб­лей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Далее расскажем, в какой срок сле­ду­ет упла­тить ЕНВД в 2020 году.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет. Организации на ЕНВД помимо налоговой декларации и учета физпоказателей обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается.

В общем случае она состоит из следующих документов:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2);
  • отчет об изменениях капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • объяснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов
в упрощённой форме:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность при ЕНВД сдается один раз по итогам каждого года, но в две инстанции: в ФНС и в Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб.
за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.

«Заяви и применяй»

Законодатели постарались максимально облегчить начало применения «вмененного» налога. Основной принцип перехода можно сформулировать словами: «Если соответствуешь условиям, заяви и применяй».

С учетом этого принципа была разработана форма заявления (ниже для нее приведен образец заполнения). ЕНВД для ИП в 2017 году, как и ранее, применяется в соответствии с данными, указанными в таком бланке.

Заявление имеет стандартный для налогового документа вид. Оно состоит из титульного листа и приложений к нему. В верхней части каждого листа традиционно для фискальных бланков заполняется графа «ИНН».

Заполнение титульного листа заявления ЕНВД-2 в 2017 для ИП начинается с указания кода той инспекции, на подведомственной территории которой планируется вести бизнес. Далее необходимо заполнить фамилию, имя и отчество предпринимателя и его ОГРНИП.

Одна из самых «опасных» граф заявления — дата начала применения «вмененного» налога. Законодательство обязывает предпринимателя сообщить о переходе на ЕНВД в пятидневный срок. При уведомлении контролеров на шестой день и позже ИП ожидает штраф в размере 10 000 руб.

Но в расчет берутся только рабочие дни. Поэтому выходные и праздничные дни, выпавшие на начало ЕНВД-деятельности, в пятидневный «бесштрафный» срок не включаются.

Обязательно указывается количество листов-приложений. Заявление подтверждается подписью предпринимателя.

Листы-приложения, следующие за титульным, предназначены для сообщения о конкретных видах деятельности, переводимых на применение «вмененного» налога. Код для них необходимо выбрать из кодов деятельности, используемых при составлении «вмененной» декларации.

Для каждой разновидности деятельности указывается адрес ее осуществления.

Отметим, что ЕНВД-2 в 2017 г. для ИП, уже применяющих этот режим, может понадобиться заполнить в следующих случаях:

  • начало работы ИП в новой сфере. Например, когда ИП наряду с торговлей будет оказывать бытовые услуги;
  • расширение бизнеса. Например, открытие еще одной точки в том же городе;
  • начало работы в другом муниципальном районе или городе.

ЕНВД в случае приостановки деятельности

На практике встречаются ситуации, когда плательщик ЕНВД по тем или иным причинам не ведет «вмененную» деятельность в каком-либо налоговом периоде. Например, деятельность может быть приостановлена или прекращена совсем. Соответственно, возникает вопрос: нужно ли уплачивать единый налог за этот период?

Для ответа на этот вопрос необходимо определить, сохраняется ли за организацией или предпринимателем статус плательщика ЕНВД. Ведь обязанность по уплате ЕНВД возлагается только на те организации (тех предпринимателей), которым присвоен этот статус.

Напомним, что плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, которые (п. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • осуществляют «вмененную» предпринимательскую деятельность;
  • состоят на учете в налоговой инспекции в качестве плательщиков данного налога.

Поскольку плательщик ЕНВД должен одновременно соответствовать этим двум условиям, для прекращения статуса недостаточно только прекратить вести «вмененную» деятельность. Нужно также, чтобы организация или индивидуальный предприниматель были сняты с учета (п. 1–3
ст. 346.28 НК РФ). До снятия с учета статус плательщика ЕНВД за прекратившим деятельность «вмененщиком» сохраняется.

Кроме того, ЕНВД облагается вмененный, то есть потенциально возможный доход (ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Поэтому до тех пор, пока организация или предприниматель не сняты с учета в качестве плательщика ЕНВД, они должны уплачивать налог. А наличие или отсутствие у них фактического ведения деятельности и реального дохода значения не имеет. Такие разъяснения дает Минфин России в письмах от 19 марта 2015 г.
№ 03-11-11/14987, от 30 января 2015 г. № 03-11-11/3564.

Читайте так же:  Заявление на налоговый вычет лечение зубов

К аналогичному выводу пришел ВАС России. Судьи рассмотрели ситуацию, связанную с приостановлением «вмененной» деятельности. Они указали, что факт временного приостановления деятельности сам по себе не снимает с организации (индивидуального предпринимателя) статуса плательщика ЕНВД и не освобождает от выполнения возложенных
на нее обязанностей (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС России от 5 марта 2013 г. № 157).

Следовательно, организации и индивидуальные предприниматели, приостановившие «вмененную» деятельность, не должны уплачивать налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, обязанность по уплате налога за ними сохраняется.

Финансисты также напомнили, что сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц. Поэтому «вмененщикам», приостановившим деятельность в каком-либо периоде, нужно платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней налоговой декларации по этому налогу.

Например, если во II и III кварталах «вмененная» деятельность не велась, а в IV квартале была возобновлена, то в декларациях за II и III кварталы надо отразить сумму налога, исчисленную исходя из физических показателей, которые применялись при расчете ЕНВД за I квартал.

Какие отчеты должны сдавать организации на ЕНВД

Организации, находящиеся на специальном налоговом режиме ЕНВД, должны сдать определенный перечень отчетов по окончании отчетных и налогового периода. В этой статье разберемся с тем, какие отчеты должна сдавать организация на ЕНВД.

Режим налогообложения ЕНВД предполагает освобождение от уплаты тех налогов, которые организация обязана платить на общей системе, а это налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Вместо этого необходимо платить один налог, называемый единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и, соответственно сдавать по нему заполненную декларацию.

Раз налогов меньше, то и налоговой отчетности у организаций на ЕНВД будет тоже меньше.

Однако, бухгалтерский учет такие организации ведут в полном объеме, значит бухгалтерская отчетность будет присутствовать также в полном объеме.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected] Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Отчетность организаций на ОСНО можно посмотреть здесь.

ЕНВД: сроки уплаты 2020

Единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году такие:

Период Крайний срок уплаты ЕНВД
4 квартал 2019 года 27 января 2020 года 1 квартал 2020 года 27 апреля 2020 года 2 квартал 2020 года 27 июля 2020 года 3 квартал 2020 года 26 октября 2020 года
Видео (кликните для воспроизведения).

Крайний срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 года — 25.01.2021.

За несвоевременное перечисление единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени (ст.75 НК РФ ).

Онлайн калькулятор для расчета пени вы найдете здесь.

Отчет по налогам енвд

18 февраля 2020

Чем отличается бланк декларации ЕНВД, по которой следует отчитываться в 2020 году от бланка декларации, используемого в 2020 (

В бланке новой декларации ЕНВД добавился раздел № 4, который содержит информацию о купленном кассовом аппарате, а именно:

– наименование модели кассового аппарата;

– дата постановки на учет в налоговой инспекции;

– величина затрат на покупку кассового аппарата.

Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.

Основной отчет предпринимателя на «вмененке»

Простота составления декларации является одной из важных причин перехода ИП на ЕНВД. Отчетность предприниматель обязан представить за каждый отработанный квартал по всем видам бизнеса, заявленным в ЕНВД-2, и в каждый налоговый орган, в который передано такое заявление.

Во «вмененной» декларации приводятся 2 вида показателей:

  • фактические. Это, к примеру, размер площади магазина, количество сотрудников, количество отработанных дней в месяце при постановке на учет не с начала месяца и пр.;
  • определенные законодательно. Это, например, показатели базовой доходности, коэффициенты, ставка налога.

Расчет самого налога несложен и заключается в перемножении этих двух видов показателей.

Какой период по ЕНВД является отчетным периодом и в какие сроки необходимо предоставлять декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию

Квартал является налоговым периодом по ЕНВД. Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода.

Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.

Квартальный налог платится в 2020 году в те же сроки, что и ранее, т.е. 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Что изменилось по ЕНВД в 2020 году

Основных изменения с 2020 года два:

  1. На “вмененке” не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой;
  2. Коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год установили на уровне 2,005 (в 2019 году – 1,915).

При этом обратите внимание: отмены ЕНВД с 2020 года не будет!

При этом напомним, что организации и ИП все еще могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

ЕНВД: сроки уплаты 2020

Еди­ный налог упла­чи­ва­ет­ся в бюд­жет еже­квар­таль­но не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Читайте так же:  Заплатить налог пфр ип

Сроки упла­ты ЕНВД в 2020 году такие:

Пе­ри­од Срок упла­ты ЕНВД
4 квар­тал 2019 года 27 ян­ва­ря 2020 года 1 квар­тал 2020 года 27 ап­ре­ля 2020 года 2 квар­тал 2020 года 27 июля 2020 года 3 квар­тал 2020 года 26 ок­тяб­ря 2020 года

За несвоевременное перечисление в 2020 году единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени на величину задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по правилам, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ, по день уплаты недоимки включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

За неуплату единого налога предусмотрено начисление штрафа в размере 20% от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он грозит при неправильном отражении налога в декларации, приведшем к неуплате налога.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отчет по налогам енвд

18 февраля 2020

Как заполнить декларацию ЕНВД

С подробной инструкцией по заполнению нового бланка декларации ЕНВД вы можете ознакомиться на этой странице.

Как рассчитать ЕНВД

Статьей 346.31 Налогового кодекса установлено, что ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. С 1 октября 2015 года актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и законами городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя ставка ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%.
Налоговый период по единому налогу – квартал.

Чтобы рассчитать ЕНВД, нужно определить сумму вмененного дохода. Для этого умножьте базовую доходность на количество единиц физического показателя и корректирующие коэффициенты (К1, К2).

Полученный результат умножьте на 15%. Это и будет исчисленная сумма единого налога.

Начисленную сумму единого налога можно уменьшить:

  • на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование работников,
    в том числе взносов «по травме»;
  • на сумму взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование;
  • на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности
    (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • на платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым
    со страховыми компаниями в пользу работников.

Сумма ЕНВД может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя. А вот на суммы выплаченных пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности, ежемесячных пособий
по уходу за ребенком, уменьшать единый налог нельзя (письмо Минфина РФ от 28.03.2014 г.
№ 03-11-11/13859).

ЕНВД может быть уменьшен не более чем наполовину. При этом с 2013 года «вмененщики» уменьшают налог на сумму страховых взносов, уплаченную (в пределах ранее исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде, а не за этот же период, как было в 2012 году.
За какой период перечислены взносы – теперь неважно.

Например, страховые взносы за декабрь 2014 года, уплаченные в январе 2015 года, уменьшают сумму ЕНВД, исчисленную за I квартал 2015 года.

Это правило не относится к индивидуальным предпринимателям, работающим без наемных работников. Поскольку уплата страховых взносов за текущий год производится ими не позднее 31 декабря этого же года, при перечислении страховых взносов за 2014 год в 2015 году уменьшать сумму ЕНВД на эти взносы они не вправе.

Такие разъяснения финансисты давали в письмах от 26.05. 2014 № 03-11-11/24975, от 18.09.2013 года № 03-11-11/38636, от 29.03. 2013 № 03-11-09/10035.

Тем не менее, арбитражные суды придерживались иного мнения. Судьи отмечали, что в пункте 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса нет указания на то, что предприниматель, работающий самостоятельно, может уменьшить сумму исчисленного ЕНВД за квартал на фиксированный платеж, перечисленный только в этом налоговом периоде.

И поскольку Налоговый кодекс не регламентирует период уменьшения «вмененного» налога
на фиксированные страховые взносы, предприниматель вправе уменьшить сумму налога за квартал на взносы, уплаченные в следующем квартале, но до подачи декларации
(см. постановления АС Уральского округа от 16.07.2015 г. № Ф09-4591/15, ФАС Центрального округа от 11.07. 2014 г. № А09-9251/2013).

Верховный Суд РФ в определении от 16.02. 2015 г. № 307-КГ14-6614 подтвердил правомерность позиции арбитражных коллег. Суть спора заключалась в том, что ИП, не имеющий наемных работников, заплатил страховые взносы за пределами I квартала, но не позже подачи налоговой декларации за этот квартал. Точнее, дата оплаты страховых взносов и дата подачи декларации по ЕНВД совпадали. Верховный Суд решил, что предприниматель правомерно уменьшил сумму налога за I квартал на фиксированный платеж, уплаченный по истечении этого квартала.

Способы предоставления декларации ЕНВД в отделение налоговой инспекции

– на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя;

– с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения;

– в электронном виде через интернет

Плательщики ЕНВД с 1 января 2020 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/[email protected]

Квартальная отчетность организаций на ЕНВД:

  • декларация по ЕНВД, сдается до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября;
  • ведомость 4-ФСС, сдается до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь);
  • ведомость РСВ-1, сдается до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности здесь);
  • персонифицированный отчет до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября, до 15 февраля (СЗВ-6-4, АДВ-6-5, АДВ-6-2).

Какие отчеты и формы должна сдавать организация за полугодие 2013 года можно посмотреть здесь.

Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП 2017

Система ЕНВД является одной из самых простых и удобных в плане как начала ее использования, так и отчетности. В этой статье мы приведем образец заполнения ЕНВД-2 для ИП, в 2017 году начинающих применение «вмененки», и напомним, какую отчетность кроме «вмененной» декларации нужно представить в уполномоченные органы.

Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Общие требования по заполнению

Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.

Читайте так же:  Срок давности налога на имущество физических лиц

– При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.

Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.

Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:

Здесь же указывается год, за который сдается расчет.

Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.

Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.

Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.

Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.

Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.

При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2020 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.

Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.

Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.

Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.

Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.

ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.

Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.

Отчетность ИП на ЕНВД 2019 (с работниками)

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую ИП укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом:

I квартал – с 01.04 до 20.04; II квартал – с 01.07 до 20.07;

III квартал с 01.10 до 20.10; IV квартал с 01.01 до 20.01.

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год)

3) 2 НДФЛ до 1 апреля года (1 раз в год)

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 01.04)

5) ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01)

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен зарегистрироваться во внебюджетных фондах (в ПФР — в течение 30 дней, в ФСС — в течение 10 дней)

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М- ежемесячно (до 15 числа каждого месяца).

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)

2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1. После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал – до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2. НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3. Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

4. Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2019 год (36 238 руб.) – не позднее 31 декабря 2019 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (3 019,84 руб.) или ежеквартально (9 059,50 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2019 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (рекомендуемый срок оплаты до 31 декабря)

Видео (кликните для воспроизведения).

Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, может уменьшить подлежащий уплате ЕНВД на сумму страховых взносов, перечисленных в отношении работников и фиксированных пенсионных взносов за себя, но не более чем на 50 % от суммы налога.

Источники

Отчет по налогам енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here