Новые льготы по ндфл

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Новые льготы по ндфл" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Что изменится в налогах с 1 января 2020 года

С 1 января запланировано вступление в силу масштабных изменений налогового законодательства. Часть федеральных законов, предусматривающих указанные изменения, уже опубликована и вступила в силу. Рассмотрим некоторые из положений, вступающих в действие в 2020 году.

Информирование о задолженности посредством СМС

Иностранные организации

В соответствии с поправками в НК РФ, теперь любая иностранная организация, при условии соблюдения определенных требований, если хочет, сможет стать налоговым резидентом России. Кроме того, в Налоговом кодексе РФ конкретизирован перечень случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации.

Льготы и вычеты по НДФЛ

В НК РФ включено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества; скорректированы правила получения имущественного налогового вычета. В связи с этим на нерезидентов-физлиц теперь также распространяются льготы по НДФЛ при продаже имущества, которое у них в собственности дольше 5 лет. Бывшие предприниматели теперь могут не платить НДФЛ при продаже определенного недвижимого имущества.

В исчислении и уплате налога на добавленную стоимость произошли следующие изменения:

  • В число операций, не подлежащим налогообложению НДС, отнесена реализация услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река — море) плавания, оказываемых иностранным лицам.
  • Изменился порядок определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры.
  • Изменились нормы о применении налоговых вычетов по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций.
  • Из налоговых агентов по НДС убрали физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, но арендуют федеральное, муниципальное либо региональное имущество.
  • НДС, который налогоплательщик должен или уже уплатил при ввозе товаров в Россию, не подлежит вычету, если сумма этого налога пропорциональна такому вычету.

Упрощение зачета налога

Кто имеет право

Рассмотрим подробнее, какие категории лиц и на что могут иметь право.

Пенсионеры по старости

  • от уплаты налога на имущество, земельного, транспортного сборов;
  • от уплаты НДФЛ с пенсий.
  • по налогу на имущество, землю, транспорт;
  • по уплате НДФЛ с финансов, компенсирующих санаторно-курортное лечение;
  • по уплате НДФЛ (освобождение) с пособия от работодателя при сумме не выше 4000 рублей в год;
  • по уплате сборов (освобождение) с предусмотренных регионами мер поддержки.

Граждане, продолжающие трудиться

Налоговая льгота для пенсионеров:

  • на имущество, землю, транспорт;
  • по НДФЛ.

Инвалиды 1, 2, 3 групп

  • освобождение от НДФЛ с пенсионных выплат и компенсаций за путевки;
  • вычет в сумме 10 000 рублей по оплате земельного сбора;
  • освобождение от выплат на машину до 100 л. с. при использовании ее как средства реабилитации;
  • льгота по транспортному сбору в виде скидки 50 % при покупке машины.

Таким образом, налоговые льготы пенсионерам на недвижимость, транспорт, по НДФЛ, иные их виды являются помощью значительного размера для рассматриваемой категории лиц.

Имущественный вычет

Люди пожилого возраста вправе использовать льготу по принадлежащему им имуществу.

Таким имуществом являются:

  • квартиры или комнаты, в которых живет человек;
  • жилые дома;
  • места, предназначенные для творчества, научной, культурной работы (мастерские, библиотеки и т. п.);
  • хозпостройки площадью не больше 50 кв. м;
  • парковки и гаражи.

Пени по налоговой недоимке ограничили

Новый закон ограничивает сумму начисленной пени размером налоговой недоимки. Это значит, что если налогоплательщие просрочил уплату налога, то начисленные за это пени или штрафы не могут быть больше самого долга. Соответствующие поправки внесены в статью 75 НК РФ и вступят в силу 27 декабря 2018 года. Новые правила будут будут распространяться только на недоимки, которые образовались после вступления новых норм в силу.

Кроме того, пени не будут начисляться при симметричных корректировках, то есть в случае, когда в контролируемой сделке одной стороне начисляют налоги, а вторая может уменьшить их соответственно начисленной сумме.

Льготы по НДФЛ на детей

Содержание гл. 23 НК РФ позволяет уменьшить сумму налога благодаря наличию в семье ребенка, как родного, так и приемного.

Можно выделить следующие льготы по НДФЛ на детей:

  • материальная помощь при рождении ребенка;
  • алименты;
  • получение материнского капитала;
  • возмещение стоимости путевок;
  • компенсация стоимости лечения.

Полный перечень возможных выплат на ребенка, которые не следует облагать налогом, приводится в материале «Ст. 217 НК РФ (2018-2019): вопросы и ответы».

Но это не единственные причины, дающие право уменьшить налоговое бремя по НДФЛ при наличии детей. Вычеты также этому способствуют. К этим вычетам можно отнести:

Рассмотрим, каждый из вычетов подробнее.

  1. Социальный вычет дает право уменьшить доход на величину:
    • до 120 000 руб. при приобретении медикаментов для ребенка или его лечении;
    • до 50 000 руб. по расходам на обучение;
    • до суммы фактических расходов — при дорогостоящем лечении.
  2. Стандартный вычет позволяет снизить доход на сумму, зависящую от года рождения детей и их количества, а также от того, в полной ли семье воспитывается ребенок (одинокие мамы и папы получают двойной вычет) и от того, является ли ребенок здоровым или инвалидом.
  3. Имущественный вычет дает право: уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при продаже недвижимости и прочего имущества, а также возместить налог:
    • до 2 000 000 руб. – при покупке недвижимости;
    • до 3 000 000 руб. – по ипотечным процентам.

Какие существуют льготы по НДФЛ в 2019-2020 годах

В соответствии со ст. 56 НК РФ под льготой понимается возможность получения частичного или полного освобождения от налога. С учетом норм гл. 23 НК РФ использование данной преференции производится 2 способами:

  • за счет вычетов;
  • с помощью не облагаемых налогом операций.

Остановимся на каждом из них подробнее.

Нормами, регулирующими правоотношения по НДФЛ, предусмотрено такое понятие, как «вычет», который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу.

  • социальные;
  • стандартные;
  • профессиональные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
Читайте так же:  Возмещение ндфл за медикаменты

Применение того или иного вычета должно быть обусловлено характерными для каждого из них операциями, которые позволят уменьшить налог.

Рассмотрим некоторые необлагаемые операции (подробнее о них – в этом материале):

  • Пособия, предусмотренные федеральными законами (далее – ФЗ) и законами субъектов РФ – к таким пособиям можно отнести, например, выплаты по беременности и родам. При этом законодательство содержит несколько выплат, попадающих под это понятие.

О том, какие это выплаты, кто на них имеет право и нужно ли облагать НДФЛ превышение указанной компенсации, читайте в материале «Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?».

  • Донорские вознаграждения.
  • Алименты.
  • Доходы привлеченных региональных сотрудников — эта льгота появилась сравнительно недавно. Однако не все выплаты в пользу таких сотрудников попадают под данную преференцию.

О том, с каких доходов таких сотрудников все же нужно будет удержать НДФЛ, рассказывается в нашем материале.

  • Государственные пенсии.
  • Стипендии.
  • Питание сотрудников с сезонной занятностью в натуральной форме.
  • Различного рода выплаты, установленные ФЗ и прочими нормативными актами. Среди таких операций можно выделить выплаты при увольнении.

При этом, применяя это освобождение, необходимо корректно определить сумму, с которой можно не удерживать налог, т. к. Налоговым кодексом установлены их предельные значения в разных регионах России, и отдельно – для районов Крайнего Севера.

  • Некоторые виды доходов с ограничением номинала. К ним, в частности, относится получение призов и подарков.

О том, какие еще операции могут быть освобождены от НДФЛ, вы узнаете из нашего материала.

С 2017 года расширился перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Подробности узнайте из нашей публикации.

С 2018 года от НДФЛ освобождаются выплаты физическим лицам в виде возмещения за счет средств компенсационного фонда, созданного в целях защиты прав участников долевого строительства. Подробности узнайте в публикации «Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Изменения по земельному налогу

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Новый порядок получения льготы: с 2020 года организация сможет получить льготу по земельному налогу, если представит в налоговый орган заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] и приложит к нему документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменения по НДФЛ

Сокращение срока сдачи 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: с 01 января 2020 года новый срок сдачи указанных форм — до 1 марта (в настоящее время срок сдачи — до 1 апреля, Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сокращение численности для обязательной сдачи отчетов в электронном виде: с 01 января 2020 года подавать электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должны будут работодатели, которые выплатили доходы 10 или более физическим лицам, в настоящее время электронная отчетность обязательна только для тех налоговых агентов, которые выплатили доходы 25 и более лицам.

Отмена декларации 4-НДФЛ: с 01 января 2020 года налогоплательщики не обязаны подавать декларацию 4-НДФЛ, авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать самостоятельно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новый порядок уплаты НДФЛ, начисленного при проверке: если налоговые органы при проверке обнаружат, что налоговый агент мог удержать НДФЛ с доходов физического лица, но не сделал этого, то организации обязаны будут за счет собственных средств перечислить в бюджет НДФЛ, который им начислили при проверке (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). При этом, уплаченный налоговым агентом за счет своих средств НДФЛ не будет признаваться доходом физического лица. Данное положение вступит в силу с 01 января 2020 года.

Упрощение отчетности для организаций с обособленными подразделениями: если организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, то она сможет выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании. Для реализации данного механизма организация должна не позднее 01 января представить уведомление в налоговый орган и указать, какое подразделение будет отчитываться (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Земельный налог

Такой сбор является полномочием властей местного уровня. Но на уровне Федерации установлены механизмы, уменьшающие сумму на размер кадастровой стоимости имеющейся у них земли площадью 600 кв. м. Это означает, что за участки площадью 6 соток и менее платить не нужно.

Полное освобождение от выплаты может устанавливаться властями муниципальных образований субъекта, поэтому информацию подобного рода можно получить в местной администрации.

Статья 395 НК РФ полностью освобождает от сбора по земле лишь жителей Севера, Сибири, Дальнего Востока, если они относятся к категории малочисленных народов.

Как оформить

Ответ на вопрос, как оформить налоговую льготу пенсионеру, следующий:

  • обратиться в местное отделение ФНС лично;
  • отправить почтой комплект документов по адресу местной ФНС в виде заказного письма;
  • оформить заявку через сайт ФНС;
  • через своего нанимателя.

Документы, которые понадобятся:

  • паспорт РФ;
  • удостоверение, подтверждающее статус;
  • ИНН;
  • документы о праве собственности на имущество, по которому человек претендует на вычет.

Таким образом, законодатель как на уровне Федерации, так и на местном уровне предусмотрел ряд послаблений в виде налоговых льготы для пенсионеров, усилив при этом степень их социальной защищенности.

Правительство готовит новые налоговые льготы по НДФЛ

12 сентября на своём заседании Правительство России рассмотрело проект федерального закона, который внесёт изменения в ст. 217 Налогового кодекса РФ. Этот ФЗ уточнит перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.

Поправки затронут доходы, полученные налогоплательщиками в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством.

Законопроект предусматривает освобождение от НДФЛ доходов в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды (вкл. доходы в связи с прощением долга), полученных гражданами, а также членами их семей, пострадавшими от:

  • терактов на территории России;
  • стихийных бедствий;
  • других чрезвычайных обстоятельств.

Кроме того, законопроект предусматривает освобождение от налога доходов граждан, предоставляющих пострадавшим жилые помещения, в виде платы за их наём – в пределах сумм, полученных пострадавшими на цели найма жилья из бюджетной системы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

С 2020 года действуют новые льготы по НДФЛ

Налоговики проинформировали о поправках в НК РФ в части получения физлицами льгот по НДФЛ. Как сообщает пресс-служба УФНС по Новгородской области, с 1 января 2020 года физлица вправе заявить к вычету по НДФЛ проценты по кредитам и займам, полученным в рамках помощи ипотечникам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, в целях рефинансирования кредитов на новое жилье.

Читайте так же:  Уклонение от уплаты налогов комментарий

Речь идет о займах, которые выдаются в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации.

Также в соответствии с поправками физлица вправе уменьшить доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества. Также данные доходы можно уменьшить на ранее неучтенные расходы дарителя по приобретению данного имущества. Данные правила применяются в отношении доходов за 2019 год и последующие годы.

С 2020 года действуют новые льготы по НДФЛ

С 2020 года расширился и перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан. Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от 08.01.2020 .

В частности, от НДФЛ теперь освобождены:

  • единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020-2022 гг.;
  • все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года;
  • материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 000 рублей за календарный год;
  • доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию. Условие — заемщик не должен являться взаимозависимым лицом с кредитором, не состоять с ним в трудовых отношениях и др.;
  • господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 000 рублей;
  • доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 года.

Также ФНС отмечает, что с 2019 упрощен порядок получения социального налогового вычета на покупку лекарств. Нормы НК РФ разрешают вернуть НДФЛ по расходам на покупку любого лекарства, купленного по рецепту, выписанному лечащим врачом.

По общему правилу доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от НДФЛ. В настоящее время НДФЛ в пределах 4 000 рублей уже не облагаются следующие виды доходов физлиц:

  • стоимость подарков, полученных физлицами от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях;
  • стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
  • стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей.

Также от НДФЛ освобождаются суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям и подопечным в возрасте до 18 лет.

В ряде случаев от уплаты налога освобождается и стоимость подаренного жилья. Подаренная недвижимость не облагается НДФЛ в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками. В частности, если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами.

Повышение размеров пособий, отмена налоговой декларации и новые льготы по НДФЛ – все новости прошедшей недели за 5 минут (6–10.01.2020)

С 2020 года изменились правила расчета платы за НВОС. Правительство утвердило порядок маркировки духов, туалетной воды и шин, и определило сроки введения обязательной маркировки лекарств. Рассказываем о главных новостях прошедшей недели. Будьте в курсе событий в стране.

Видео (кликните для воспроизведения).

С 2020 года изменились правила расчета платы за НВОС. Поправки учитывают вопросы выдачи разрешительной документации и представления отчетности лицами, осуществляющими деятельность на объектах I, II и III категории, исходя из изменений, внесенных в закон об охране окружающей среды (от 10.01.2002 № 7-ФЗ).Обновленные правила расчета размера платы за НВОС вступили в силу с 30 декабря 2019 года и применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2019 года. Отдельные нормы вступили в силу с 1 января 2020 года.

Да, это упростит отчетность по НДФЛ.
Все равно. Я думаю, что особой разницы не будет. Нет, действующий порядок меня вполне устраивает.

Правительство утвердило порядок маркировки духов и туалетной воды средствами идентификации, а также особенности внедрения информационной системы мониторинга в отношении парфюмерной продукции. Обязательной маркировка духов и туалетной воды станет ‎с 1 октября 2020 года. Ввод в оборот духов и туалетной воды, ‎не маркированных средствами идентификации, допускается ‎до 1 октября 2020 года. Правила также разрешают продавать немаркированные духи и туалетную воду, произведенные или ввезенные до 1 октября 2020 года и не проданные до этой даты, в срок до 30 сентября 2021 года.

Также утверждены правила маркировки шин. Обязательная маркировка произведенных и ввезенных шин устанавливается с 1 ноября 2020 года. Маркировать накопившиеся до 1 ноября 2020 года произведенные или ввезенные немаркированные шины разрешается до 1 марта 2021 года. Соответственно, с 1 марта 2021 года производители, импортеры, а также организации оптовой и розничной торговли обязаны вносить информационную систему маркировки сведения в отношении всех действий по обороту шин.

Кроме того, правительство определило сроки введения обязательной маркировки лекарств. Юридические лица и ИП, участвующие в обороте лекарств, должны зарегистрироваться в системе мониторинга движения лекарственных препаратов в срок до 29 февраля 2020 года. С 1 июля 2020 года производители, импортеры и продавцы лекарств, а также медорганизации обязаны вносить в систему маркировки сведения обо всех операциях, производимых с лекарственными препаратами. Соответственно с 1 июля 2020 года устанавливается запрет на производство и импорт немаркированных лекарств.

Про новые льготы

С 2020 года расширился перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан, в частности, от НДФЛ освободили доходы граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, материальная помощь студентам (курсантам), доходы в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию и другие.

Самозанятым упростили доступ к участию в закупках госкомпаний. На них распространили льготы, обеспечивающие представителям малого и среднего бизнеса существенные меры поддержки при участии в закупках госкомпаний. До этого физлица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», были вправе принимать участие в закупках госкомпаний на общих основаниях, наряду с иными участниками закупок.

Как придется, у нас выплаты нерегулярные. Не знаю, у нас длительная задержка зарплаты.

Отменена налоговая декларация 4-НДФЛ. С 1 января 2020 года не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ.

Про рост пособий

В 2020 году повышены максимальные размеры пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также при рождении ребенка. В частности, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году вырос с 2 150,68 до 2 301,36 рубля в день. Максимальное пособие по беременности и родам за 140 дней декретного отпуска в этом году составляет 322 190 рублей. Также в 2020 году увеличены размеры детских пособий. Так, максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 27 984 рубля, а единовременное пособие при рождении ребенка с 1 января 2020 года повышено до 17 479 рублей.

Читайте так же:  Задолженность по уплате налогов по инн
Нет, я по-прежнему будут применять бумажную трудовую книжку.
Да, я намерен это сделать в 2020 году. Не планирую, но не исключаю такого перехода по «вежливой просьбе» работодателя. У меня вообще нет трудовой книжки.

Объекты, оказывающие негативное воздействие на окружающую среду, подлежат постановке на государственный учет. Постановка на учет осуществляется на основании заявки. Ее нужно подать не позднее чем в течение шести месяцев со дня начала эксплуатации указанных объектов. При этом за все поставленные на учет объекты НВОС организации и ИП обязаны вносить плату. Плата по итогам года вносится не позднее 1 марта.

Суммы излишне уплаченной платы подлежат зачету в счет будущего отчетного периода или возврату лицу, обязанному вносить плату. Зачет производится по тем видам негативного воздействия на окружающую среду, по которым исчислялась и вносилась плата. Заявление о возврате или зачете сумм излишне внесенной платы подается плательщиком в территориальный орган Росприроднадзора. К заявлению прилагается акт сверки расчетов, подписанный без разногласий территориальным органом Росприроднадзора и плательщиком.

Невнесение в установленные сроки платы за негативное воздействие на окружающую среду наказывается штрафами по статье 8.41 КоАП РФ. Данная норма предусматривает штрафы в размере от 3 000 до 6 000 рублей – для ИП и должностных лиц и от 50 000 до 100 000 рублей – для организаций.

Приняты новые льготы по НДФЛ

Госдума приняла в окончательном третьем чтении законопроект с поправками в статью 217 НК РФ, которым расширен перечень необлагаемых НДФЛ доходов.

Сейчас в подпункте 28 статьи 217 Налогового кодекса перечислены доходы, не превышающие 4000 рублей, которые освобождаются от НДФЛ.

Закон включит в данный пункт не превышающие 4000 рублей суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Как указывалось в пояснительной записке, по своей правовой природе материальная помощь, оказываемая обучающимся, не отличается от стипендии и матпомощи сотрудникам, однако, если две последние выплаты освобождены от налогообложения, то матпомощь обучающимся подлежит обложению НДФЛ.

Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

Вступили в силу новые льготы по НДФЛ

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговики сообщили о вступлении в силу закона, который расширил льготы по НДФЛ. Как сообщает пресс-служба ФНС, с 1 января 2020 года перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан значительно расширился.

В него вошли единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020-2022 гг. и все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года.

Также от НДФЛ была освобождена материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. рублей за календарный год, доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию.

Кроме того, с нового года не облагаются налогом господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 тыс. рублей и доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 года.

Льготы по НДФЛ в 2019-2020 годах

Льготы по НДФЛ позволяют налогоплательщикам сократить свои налоговые платежи в бюджет РФ. Какие виды льгот по НДФЛ бывают и каковы условия их применения, рассмотрим в нашей специальной рубрике.

Чем предусмотрены

Законодательством РФ определены как виды мер поддержки, так и категории граждан, которые могут использовать те или иные варианты. Важным фактором является место проживания человека, так как часть мер поддержки регулируется на уровне субъекта.

На уровне Федерации меры поддержки регулируются следующими статьями НК РФ:

Субъекты Федерации могут закреплять дополнительные положения, например, снижая базу обложения. Узнать особенности регионального налогообложения можно на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе «Справочная информация».

Вначале нужно выбрать интересующий налог.

Нажав на кнопку «Подробнее», вы попадете на страницу, где указаны ставки, размеры региональных льгот и т.п.

Изменения ПСН

С 1 января 2020 года патентную систему невозможно будет применять при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. При этом, даже одна единственная продажа такого товара приведет к автоматической утрате права применять ПСН.

Расширяются полномочия местных органов законодательной власти в части права ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Пени, новые льготы по НДФЛ и вычеты по НДС: какие поправки в Налоговый кодекс подписал Владимир Путин

Налог на прибыль

Законом уточнены правила применения пониженных ставок, установленных субъектами РФ, а также скорректированы некоторые требования о налогообложении прибыли иностранных организаций.

Льготы при оплате госпошлины

Законопроект продлевает действие понижающего коэффициента 0,7 при уплате госпошлины до 2021 года, если платеж совершен в интернете на портале госуслуг. Это значит, что получать госуслуги в электронном виде и дальше можно будет со скидкой 30%.

Минфин против льгот по НДФЛ для семей с детьми

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в следующих размерах:

· 1 400 рублей — на первого ребенка;

· 1 400 рублей — на второго ребенка;

· 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

· 12 000 (6 000) рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Об этом напомнил Минфин в письме № 03-04-09/836 от 14.01.2020, отвечая на предложение ввести налоговые льготы по НДФЛ для семей с детьми.

В документе отмечается, что в настоящее время в РФ для налогообложения большинства видов доходов физических лиц установлена единая ставка в размере 13 %, которая является одной из самых низких в мире.

Действующим законодательством РФ о налогах и сборах предусмотрена возможность уменьшения налоговой нагрузки для семей, имеющих детей, в том числе с учетом общего количества детей.

Выплаты, которые на основании федеральных законов положены семьям с детьми, как правило, освобождены от налогообложения.

Читайте так же:  Неуплата налогового штрафа в срок

По мнению Минфина поддержка семей с детьми должна обеспечиваться наиболее эффективными способами. Прямая государственная социальная поддержка обеспечивает адресность помощи, доведение помощи до каждого нуждающегося, что не может быть достигнуто только лишь налоговыми инструментами.

В этой связи предложение не поддерживается.

Налог для самозанятых в 23 регионах, новые льготы по НДФЛ и отказ от бумажных лицензий: самые хорошие новости недели

Редакция БУХ.1С в конце первой рабочей недели 2020 года напоминает о самых ярких и позитивных новостях уходящих праздников и будней.

Так, с 1 января 2020 года к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» присоединились еще 19 регионов. Спецрежим для самозанятых теперь могут применять физические лица и ИП в Башкортостане, Санкт-Петербурге, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областях, Красноярском и Пермском краях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах. При этом эксперимент продолжится в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

Также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», упростили доступ к участию в закупках госкомпаний. Льготы, применяемые до настоящего времени к малому и среднему бизнесу, распространили на самозанятых граждан.

С 1 января 2020 года изменились условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи жилой недвижимости. Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространен в том числе на доходы от продажи единственного жилья. При этом новая льгота действует, даже если налогоплательщик приобрел в собственность второе жилье в течение 90 дней до продажи прежнего жилья, которое ранее было единственным.

Одновременно с 2020 года расширился и перечень освобождаемых от НДФЛ доходов граждан. В частности, от НДФЛ теперь освобождены единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн рублей, все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, материальная помощь студентам, а также господдержка многодетных семей на погашение ипотеки.

Также на этой стало известно, что подписан закон, который изменяет порядок выдачи лицензий. Новые поправки в закон о лицензировании отдельных видов деятельности (от 04.05.2011 № 99-ФЗ) устанавливают реестровый механизм выдачи лицензий в электронной форме. Такой подход подразумевает, что лицензия представляет собой не бумажный или электронный документ, а запись в электронном реестре. Соответственно, организациям и ИП вместо бумажной лицензии будет выдаваться выписка из электронного реестра лицензий.

Кроме того, Минобороны перенесло срок представления отчета об исполнении государственного контракта организациями-исполнителями гособоронзаказа. Поправки перенесли срок сдачи ежемесячного отчета с 10 на 25 число после отчетного месяца.

Новый “закон Яровой”: для студентов и аспирантов введут льготу по НДФЛ

19 апреля вице-спикер Госдумы Ирина Яровая внесла на рассмотрение законопроект об освобождении студентов и аспирантов от НДФЛ при получении материальной помощи.

По словам Яровой, инициатива появилась после того, как на встрече в Хабаровске председатель первичной студенческой профсоюзной организации Дальневосточного госуниверситета путей сообщения обратился к ней «с просьбой о восстановлении социальной справедливости и решении вопроса об освобождении матпомощи студентам от налогообложения».

В настоящее время по закону матпомощь в сумме не более 4000 рублей в год от работодателей своим работникам или бывшим сотрудникам, ушедшим на пенсию по инвалидности или по возрасту, освобождена от налогообложения (ст. 217 НК РФ). Также не подлежат налогообложению стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров, слушателей подготовительных отделений вузов и ряда других категорий граждан.

При этом иногда вузы и колледжи выделяют средства, в частности, на оказание материальной поддержки нуждающимся студентам.

«По своей правовой природе такая материальная помощь обучающимся не отличается от материальной помощи сотрудникам, однако подлежит обложению НДФЛ. Это несправедливо, поэтому после детальной проработки вопроса мною разработан проект закона, который в случае принятия освободит студентов и аспирантов от уплаты налога с материальной помощи, не превышающей 4000 рублей, выплачиваемой вузом или колледжем нуждающимся студентам».

Известно, что ФНС и Минфин предварительно поддержали законопроект.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие льготы пенсионерам по налогам установлены в РФ

РФ является социальным государством, политика в котором предусматривает обеспечение условий для достойного уровня жизни граждан. Граждане пожилого возраста имеют в России особый социальный статус, получая дополнительную господдержку, в том числе в виде льготы по имущественному налогу (для пенсионеров установлены и другие виды льгот, которые рассмотрим далее). Льготы в 2020 году касаются и сборов по транспорту и по земле.

Изменения по транспортному налогу

Новый порядок для получения льготы: с 2020 года для получения льготы по транспортному налогу организации необходимо подать заявление в налоговый орган (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]) и приложить документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новые объекты налогообложения: с 2020 года установлена обязанность оплаты транспортного налога в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение срока уплаты налога: срок уплаты налога изменен на 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Изменения по налогу на имущество

Отмена авансовых расчетов: с 2020 года организации не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Изменение порядка расчета авансовых платежей: при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, авансовые платежи по налогу на имущество будут определяться исходя из новой кадастровой стоимости (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Транспортный налог

Такой сбор относится к региональным. НК РФ не содержит конкретные правила нормы по освобождению от выплат по транспорту, но особенности все же имеются.

Транспортный сбор не платят за:

  • сельхозтехнику;
  • водный транспорт мощностью менее 5 л. с.;
  • машину и мототехнику мощностью меньше 100 л. с., а также транспорт, служащий средством реабилитации для инвалидов.

Региональные особенности существуют. Так, часть субъектов снижают размер ставки или вовсе упраздняют выплату сумм.

Такой вид поддержки предоставляется не во всех регионах. Подавляющее большинство областей сохраняют сбор на автомобили, вне зависимости от того, использует человек машину в течение всего года или сезонно.

Этот сбор — основной источник дохода местных бюджетов, поэтому на федеральном уровне льгот не предусмотрено.

Однако пенсионные выплаты в облагаемую базу не включаются, соответственно, не облагаются НДФЛ. Таковыми являются:

  • пенсии, соцпособия;
  • суммы финансовой помощи работодателя бывшим сотрудникам, ушедшим на отдых, на санаторное лечение, медобслуживание, лекарства, но на сумму не более 4000 рублей в год

Кроме этого, можно, купив недвижимость, получить вычет по НДФЛ. Условиями являются покупка за счет средств пожилого гражданина и переход объекта в его собственность.

Читайте так же:  Организация уплаты земельного налога

Меры поддержки такого вида не относятся к недвижимым объектам стоимостью более 300 млн рублей.

Нужно понимать, что если имущество используется для получения выгоды (например, сдача квартиры в аренду), никаких послаблений человек не получит.

Упрощение взыскания небольшой суммы задолженности

Льготы предпенсионерам

В РФ в предыдущем году шли длительные консультации по вопросу поддержки лиц, чей возраст ухода на пенсию повышен. Как результат, с 2020 г. ФЗ от 30.10.2018 № 378-ФЗ дополнил пункт 5 статьи 391 НК РФ важным положением, которое закрепило льготы по налогам для категории «предпенсионер».

Кто относится к категории

К рассматриваемой группе относятся лишь те, кому остается 5 лет и менее до того периода, когда им будет определена страховая пенсия в связи со старостью. В эту же категорию включены лица, которым страховая пенсия по старости устанавливается на досрочных основаниях. В соответствии с новыми положениями законодательства мужчины выходят на пенсию в 65 лет, женщины — в 60 лет. Это значит, что по окончании реформирования пенсионной системы к предпенсионерам будут относиться мужчины в возрасте от 60 лет и женщины — от 55 лет (при наличии оснований на льготы по выходу на страховую пенсию — ранее обозначенного возраста). Таким образом, люди, которым осталось менее пяти лет до пенсии, имеют право претендовать на новые налоговые преференции.

В ближайший период, пока продолжается переходный этап, возраст предпенсионера будет постоянно изменяться. В период с 01.01.2019 по 31.12.2023 пенсионный порог будет повышаться на один дополнительный год, значит, корректироваться будет и возраст отнесения к группе предпенсионеров и права получить налоговые послабления.

Виды льгот для пенсионеров

Для пенсионеров государство предусмотрело список налогов, по которым человек может подавать заявление и получать льготы.

Льготы по налогу на землю

Пенсионер имеет право на налоговую льготу в виде снижения выплаты на величину кадастровой стоимости 6 соток принадлежащего ему на праве собственности/пожизненного владения участка земли. Это значит, что участок земли в пределах данной площади не подлежит обложению налогом – налоговая выплата не предусматривается. В случае, если площадь превышает 6 соток, налоговая выплата на землю будет посчитана лишь в той части, которая превышает 6 соток.

Пенсионер может претендовать на налоговую льготу лишь по 1-му участку.

Льготы по налогу на имущество

Пенсионер вправе получить освобождение от налоговых выплат за:

  • квартиру;
  • жилой дом;
  • гараж;
  • машиноместо;
  • хозпостройку площадью не выше 50 кв.м..

Транспортный налог

Льготы по налогу на транспорт для пенсионера не относятся к федеральному законодательству. Каждый субъект РФ, как г. Москва, так и любой другой вправе решать самостоятельно, предоставлять ли подобную меру поддержки пенсионерам или нет. Только областной законодатель решает, кто, в каких суммах в руб. или процентах и в каком порядке может претендовать на льготу по снижению ставки по транспортному налогу.
В тех регионах, где такая льгота для пенсионеров есть, она чаще всего составляет скидку в 50% от размера необходимого пенсионеру платежа.

Что случилось?

Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Закон внес многочисленные разноплановые поправки в Налоговый кодекс РФ, вступающие в силу в разное время. Рассмотрим кратко, что ожидает граждан и бизнес.

Публикация сведений об обеспечительных мерах

Новые обязанности организаций — плательщиков транспортного и земельного налогов

Условия применения льгот по НДФЛ

Применение той или иной льготы должно быть обосновано. Что касается преференций, предусмотренных ст. 217 НК РФ, то, например, чтобы получить имущественный или социальный вычет необходимо представить пакет документов.

Материальная помощь, связанная с рождением ребенка, тоже имеет ряд ограничений для применения льготы. Важно не упустить срок, отведенный для ее получения, и доказать, что ее сумма не превышает 50 тыс. руб. на одного ребенка (с обоих родителей), а если превышает, то уплатить налог с суммы превышения.

Для применения работодателями возможности по реализации льготы по подаркам также рекомендуется учитывать ряд особенностей. Например, следует предусмотреть документальное подтверждение факта выдачи подарков, стоимость которых укладывается в установленный законом лимит, и определиться, нужно ли вести персонифицированный учет для этих целей.

Ответы на эти вопросы, а также важные рекомендации, необходимые для урегулирования споров с налоговыми органами, вы найдете в статье «Планируете поздравить коллектив с мужским и женским праздниками? Не забудьте про налоги».

О том, что делать налогоплательщику, если стоимость подарка все же превысила установленную законом сумму, вы сможете прочитать в материале «Рекламная раздача призов может повлечь обязанности налогового агента».

Основание для привлечения штата работников из других регионов для выполнения работ, плата за которые не будет подлежать налогообложению НДФЛ, приводится в этой статье.

Еще одно важное условие для получения вычетов состоит в необходимости подготовить документы. Перечень включает:

  • копию свидетельства о рождении, чтобы подтвердить родство с ребенком (если речь идет о вычете на ребенка);
  • копию контракта, из которого просматривается предмет сделки (например, если вычет нужен в связи с лечением, то потребуется контракт на оказание медицинских услуг, а если это имущественный вычет — договор купли-продажи недвижимого имущества);
  • копию ипотечного контракта (если рассматривается вычет по процентам);
  • копии платежных документов;
  • справку 2-НДФЛ;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ.

При этом если физлицо хочет получить вычет на ребенка, то в контракте и документах об оплате должны фигурировать Ф. И. О. родителя.

Самый простой пакет документов – для получения стандартного вычета. Чтобы им воспользоваться, понадобится только свидетельство о рождении ребенка и заявление на вычет.

О том, что необходимо знать для реализации той или иной льготы, а также о порядке их применения, рассказывается в материале «Какие льготы предусмотрены по НДФЛ в 2019 году».

При этом важно отметить, что льгота – это право, а не обязанность налогоплательщика.

Как видим, НДФЛ предоставляет налогоплательщикам широкий спектр возможностей, позволяющих сэкономить на налоге.

Можете ли вы воспользоваться одной из них, вам станет понятно после ознакомления с нашей постоянно обновляющейся рубрикой «Льготы по НДФЛ».

Источники

Новые льготы по ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here