Налоговый вычет за обучение в аспирантуре

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налоговый вычет за обучение в аспирантуре" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

Читайте так же:  Налоговый вычет за лечение сроки выплаты

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Стандартный налоговый вычет на аспиранта очной формы обучения

Мой сын аспирант очной формы обучения, по совместительству работает помимо учебы в аспирантуре. Имею ли я в таком случае право на стандартный налоговый вычет?

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размерах. определенных ст.218 НК РФ, за каждый месяц налогового периода, который распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. Согласно абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет, установленный указанным подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

При этом в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ не предусмотрено ограничений для предоставления стандартного налогового вычета на аспиранта очной формы обучения в случае, если аспирант работает по трудовому договору.

Таким образом, то что аспирант очной формы обучения в возрасте до 24 лет работает по трудовому договору и сам получает доход, не отменяет право родителей на получение стандартный налоговый вычет, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто может получить возврат налога за обучение

Возврат налога осуществляется в течение четырех месяцев с момента подачи документов, так как в течение трех месяцев согласно ст.88 НК РФ проводится налоговая камеральная проверка, а еще один месяц при положительном результате установлен на перечисление денежных средств на ваш счет из бюджета.

Читайте так же:  Ответственность за неуплату налога на прибыль

Другие статьи сайта:

  1. Кто не может получить возврат налога за обучениеЕсли вы производили оплату обучения своего, детей, брата или сестры.
  2. Возврат налога за обучение детейСейчас почти не существует понятия бесплатное образование. И с маленького.
  3. Возврат налога за обучение брата или сестрыВы, наверное, уже знаете, что при оплате своего обучения или.
  4. Возврат налога за свое обучениеСейчас почти все образование стало платным. И зачастую тот, кто.
  5. Кто может получить возврат налога при пенсионных взносахЕсли вы оплачивали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Налоговый вычет за обучение в 2020 году

Сентябрь для многих четко ассоциируется с новыми тратами. Школа начинается — за то, за се плати. А многие именно по осени вспоминают, что пора бы все-таки взяться за здоровье, пока не поздно.

Мало кто при этом помнит, что часть денег, потраченных подобным образом, можно взять назад с государства — через так называемый социальный налоговый вычет. В отличие от налогового вычета при покупке жилья здесь суммы набегают не очень большие, но зато за социальным вычетом можно обращаться каждый год. А для вас что, даже несколько тысяч рублей — лишние?

Что такое налоговый вычет?

Что нужно сделать для получения?

Необходимо обратиться в налоговую иснпекцию по району вашей прописки по окончанию года, в котором оплачивали обучение, либо в течение трех лет после уплаты. Нужно подать заполненный пакет документов, в который включается заполненная декларация по форме 3НДФЛ, заявления на вычет и на перечисление с вашими реквизитами, а также справка 2НДФЛ о ваших доходах, копия договора на обучения и копии квитанций об оплате обучения, а также копии лицензии образовательного учреждения, копия свидетельств о рождении, если платите не за себя. При оплате обучения не за себя все документы должны быть на ваше имя.

Видео (кликните для воспроизведения).

На страницах нашего сайта вы можете найти бланки заявлений и декларация, детальную инструкцию – как оформить возврат налога за обучение, а можно обратиться за помощью к специалисту.

Другие статьи сайта:

  1. Возврат налога за обучение детейСейчас почти не существует понятия бесплатное образование. И с маленького.
  2. Возврат налога за свое обучениеСейчас почти все образование стало платным. И зачастую тот, кто.
  3. Сумма возврата налога при обученииПри оплате обучения вы можете вернуть подоходный налог. Сумма возврата.
  4. Возврат подоходного налога при обученииЕсли вы понесли затраты по оплате обучения, то вы можете.
  5. Возврат налога за обучение брата или сестрыВы, наверное, уже знаете, что при оплате своего обучения или.

Налоговый вычет за обучение в аспирантуре

Это один из видов социальных налоговых вычетов. Их еще можно получить за лечение и благотворительность. В общих чертах — это возврат части платы за образование, которая компенсируется государством в размере до 13% от стоимости. По российскому законодательству претендовать на него могут только резиденты РФ, выплачивающие НДФЛ. Срок давности для оформления возврата — три года. Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.

Социальный налоговый вычет может оформить тот, кто оплатил:

  • Собственное обучение;
  • Учебу своего ребенка (детей);
  • Учебу опекаемого подопечного;
  • Обучение брата или сестры.

По закону бабушки и дедушки, тети и дяди, даже официально работая и оплачивая учебу внуков и племянников, вычет не получат (если не являются опекунами ребенка). Это же касается неработающих пенсионеров и безработных студентов, так как у них нет зарплаты и налоговых отчислений с нее. Претендовать на компенсацию они могут только в том случае, если получают иной доход, облагаемый налогом в 13%, к примеру, от сдачи жилья в аренду.

На возмещение не могут претендовать и ИП, которые платят налоги по упрощенной схеме. То же касается тех, кто оплатил учебу за счет работодателя или материнского капитала.

При расчете размера этой социальной льготы существует верхний предел ежегодных трат на оплату собственного обучения — это 120 тыс. рублей в год, следовательно, максимальная сумма, которую вам может вернуть государство — 15,6 тыс. рублей. Форма может быть любая: вечерняя, дневная, заочная. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также в праве рассчитывать на вычет.

Сумма расходов на обучение своего или опекаемого ребенка также лимитирована и составляет 50 тыс. рублей в год. Таким образом, сумма возврата не превысит 6,5 тыс. рублей. Согласно Налоговому кодексу, даже если за школу или вуз платят оба родителя, порог остается неизменным. Верхний предел трат на учебу брата и сестры выше и составляет 120 тыс. рублей в год, как и в случае со своим обучением. Но возврат возможен, только если это была очная форма и до достижения 24-летнего возраста.

Возврат 13% можно получить как за школу, так и за университет, учебные курсы, детский сад и т.д. (причем, не обязательно государственные). Также два года действует норма, по которой можно получить налоговый вычет на занятия ребенка у репетитора (если он работает официально).

Важно: договор оплаты и сами платежные документы лучше всего оформлять на одного из родителей (на кого конкретно — неважно), тогда проблем с компенсацией средств не будет.

Есть несколько распространенных сценариев и вариантов действий:

  • Договор на образовательные услуги оформлен на ребенка, а плательщиком является кто-то из родителей. В этом случае для получения вычета нужно иметь при себе подтверждающие платежные квитанции, чеки, оформленные на имя родителя.
  • Договор оформлен на родителя, а в «платежке» указано имя ребенка. Это более проблематичный вариант. Минфин в этом случае выступает против получения вычета. Но иногда может помочь доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.
  • Все документы оформлены на ребенка. В этом случае получить вычет может только он сам.
  • Плату за обучение вносит и родитель, и ребенок. Тогда право на получение вычета имеют оба, но получить может кто-то один на выбор.
  • Договор оформлен на одного из родителей, а получить вычет планирует второй. Это возможно​, так как средства, нажитые ими во время брака, являются совместной собственностью. Для оформления к остальным документам нужно будет приложить свидетельство о браке.

Формально нет, но его все же можно получить. Допустим, жена начала изучать английский язык, а курсы оплатил ее муж. Супруги в Налоговом кодексе не упоминаются, значит теоретически претендовать на возврат средств не могут. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что их деньги — это совместно нажитое имущество.

Читайте так же:  Сроки зачисления налогового вычета после камеральной проверки

Это можно сделать через налоговую или через работодателя. Однако возврат НДФЛ за учебу по месту работы возможен только в том же году, в котором оплачивалось обучение. В остальных случаях доступен лишь первый вариант.

Для обращения в налоговую инспекцию нужно подготовить документы, написать заявление и заполнить декларацию, после чего принести все в налоговую по месту жительства или пребывания. Максимальный срок проверки документов — три месяца. Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.

Вариант с оформлением через работодателя подойдет тем, кто не хочет дожидаться конца года для подачи 3-НДФЛ и рассчитывает сразу начать экономить на налогах. Для этого нужно собрать пакет документов и подать их в ИФНС для получения налогового уведомления. На проверку бумаг уйдет около месяца. Далее его относят в бухгалтерию на работе, после чего в течение определенного срока НДФЛ из зарплаты удерживаться не будет.

Обычно пакет документов включает в себя:

  • Декларацию 3-НДФЛ. Вся информация о ней есть на сайте ФНС.
  • Справку 2-НДФЛ. Можно запросить на работе или также получить на сайте ФНС.
  • Заявление на возврат НДФЛ.
  • Копии документов, подтверждающих родство. Это свидетельства о рождении, бумаги, подтверждающие опекунство, свидетельства о рождении брата или сестры.
  • Копии документов, показывающих расходы.

Еще могут потребоваться, если соответствующей информации нет в договоре, реквизиты лицензии образовательного учреждения (их можно спросить в месте учебы), а также подтверждающая очную форму обучения справка.

НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?

Каждый работающий родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на детский налоговый вычет, если (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • ребенку еще нет 18 лет;
  • ребенку от 18 до 24 лет, и при этом он является учащимся по очной форме обучения (школьником, студентом, курсантом, интерном, аспирантом, ординатором). Для целей вычета не имеет значения, учится ребенок в России или за рубежом, а также платно или за счет бюджетных средств.

Чтобы получить вычет, работник должен предоставить в бухгалтерию своего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справку из учебного заведения, подтверждающую, что ребенок действительно является учащимся по очной форме.

Справка. Кроме родителей вычет вправе получить супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, а также супруг (супруга) приемного родителя. Размер вычета зависит от того, на какого ребенка по счету предоставляется вычет (первого, второго, третьего и т.д.), является ли ребенок инвалидом и является ли родитель единственным для ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Что это такое?

Если гражданин оплачивал обучение в аспирантуре и имеет официальную заработную плату, то ему может быть предоставлен социальный вычет, а на основании него производится перерасчет уплаченного налога за год и часть возвращается к вам на счет, как излишне уплаченная.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1085 О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме за обучение ребенка

Вопрос: Я оформлял социальный налоговый вычет за обучение дочери в ординатуре за 2010 год. Учитывая, что в мединституте учатся 6 лет, а в ординатуре 2 года, получилось, что в июне 2010 года ей исполнилось 24 года. Стоимость обучения 96 000 руб. за год, вторую половину я оплатил уже в сентябре. В ст. 219 НК РФ нет разъяснений по срокам окончания льготы, поэтому я руководствовался положениями пп. 4 п. 1 ст. 218 НК о порядке предоставления стандартного налогового вычета на детей (право «сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта»). В налоговой сказали, что это не правильно и 50 000 руб. не зачитываются. На самом деле 2 000 руб. разницы не суть большая сумма, но нет ли тут противоречия между статьями?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Таким образом, Кодексом закреплено право получения родителями социального налогового вычета не за каждого ребенка, обучающегося по очной форме обучения, а только за обучение детей в возрасте до 24 лет.

Нормы, упомянутой в обращении, о порядке предоставления стандартного налогового вычета, в соответствии с которой данный вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца того года, в котором ребенок, в частности, учащийся по очной форме обучения, достиг 24 лет, в статье 219 Кодекса не содержится.

Кодексом предусмотрены различные виды налоговых вычетов: стандартный, социальный, профессиональный и имущественный.

Условия и порядок применения каждого из вышеперечисленных налоговых вычетов установлены соответствующими статьями Кодекса и сравнивать их между собой некорректно.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1085

Текст письма официально опубликован не был

Кому положен налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение в 2020 году можно получить как тем, кто учится сам (хоть очно, хоть заочно) и при этом работает и платит подоходный налог, так и на очное обучение детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет.

Главное условие — у образовательного учреждения должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий его статус учебного заведения. Под это правило попадает довольно много «контор», включая такие, про которые в таком разрезе вы наверняка даже и не думали.

  • платные детские сады;
  • всевозможные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т. п.);
  • курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
  • автошколы, курсы иностранных языков и прочее.
Читайте так же:  На микроуровне предварительный финансовый контроль заключается

При этом заведение не обязательно должно быть государственным. Оно вполне может быть частным (при наличии лицензии) и даже находиться за рубежом — главное, чтобы его статус вписывался в рамки «образовательного», согласно нашему закону «Об образовании», и этот статус подтверждался документами.

Можно ли учесть стоимость обучения в аспирантуре в расходах

НК не содержит ограничений по уровню образования, расходы на которое можно учесть при расчете налога на прибыл При этом, конечно, для обоснования расходов необходимо, чтобы работник учился по той специальности, которая соответствовала бы его профессиональной деятельности в организаци

В рамках учебы в аспирантуре — очной или заочной — работнику должны быть оказаны образовательные услуги. Только тогда вы сможете признать их стоимость в расходах.

Если же вы оплачиваете работнику только сдачу кандидатских экзаменов (экстернат), то в расходах ничего учесть не получится. К тому же с этой суммы нужно будет удержать НДФЛ и начислить на нее страховые взносы. Поскольку проведение экзаменов — это не обучение, а часть аттестации, направленной на установление глубины профессиональных знаний соискателя ученой степен

Как получить налоговый вычет за обучение

Тут так. Если речь идет об обучении детей, то потолок расходов, с которых дадут вычет, — 50 тыс. руб. в год (то есть на руки вы получите 13% от этой суммы, то есть до 6500 руб.).

Если учитесь сами или платите за обучение брата или сестры, потолок -120 тыс. рублей (на руки — до 15 600 руб.). Но в потолок включаются и другие социальные расходы (например, на лечение), если вы с них также захотите получить вычет — см. ниже.

По похожей схеме можно получить и вычет на лечение и медикаменты. Учитываются затраты на:

  • лечение;
  • медикаменты, назначенные лечащим врачом;
  • взносы по договорам добровольного страхования.

Все эти расходы могут быть как на себя, так и на супругу (супруга), родителей, детей до 18 лет.

Вернуть можно 13% от суммы в пределах 120 тысяч в год. При этом расходы на образование и лечение с медикаментами, а также добровольные взносы на будущую накопительную пенсию и негосударственное пенсионное обеспечение (за это тоже полагается вычет) учитываются по совокупности.

Но есть исключение. Если лечение или медикаменты официально относятся к дорогостоящим, вычет можно получить не со 120 тысяч, а со всей суммы затрат. Обратите внимание: в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, которая вам понадобится для оформления вычета, для каждой услуги указан код. Если это код 1 — лечение недорогостоящее, если код 2 — дорогостоящее.

Правда, и тут есть ограничения — но уже другие. Сумма вычета по дорогостоящему лечению не может превышать размера уплаченного вами за год подоходного налога. Скажем, вам потребовалась (не дай бог, конечно) операция стоимостью 400 тыс. руб. При этом официальная зарплата у вас — 30 тыс. в месяц. Опустим вопрос, как в таком случае вообще найти деньги на платную операцию, но размер полагающегося вычета будет 52 тыс. руб., а уплаченного за год налога — всего 46 тыс. Вернут соответственно только 46 тыс. Возможная лазейка — если расходы на дорогостоящее лечение оплатит (и так будет зафиксировано в документах) член семьи с большей зарплатой, закон оплачивать медрасходы за супруга/супругу, родителей, детей — и получать потом вычет — позволяет.

Налоговый вычет за обучение в аспирантуре

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Период предоставления вычета

Стандартный вычет на ребенка предоставляется ежемесячно до того месяца, в котором доход работника превысит 350 тыс. руб. нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором указанный предел был превышен, вычет не предоставляется.

Вместе с тем, вычет на несовершеннолетнего ребенка родитель вправе получать до конца того года, в котором ему исполнилось 18 лет. А вот на ребенка старше 18 лет, учащегося по очной форме, вычет предоставляется до конца месяца, в котором его обучение было прекращено (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251 ). Если, к примеру, в июне 2018 года ребенок получит диплом об окончании образовательной организации, то уже с июля вычет на него не положен.

Понятно, что прекратить обучение ребенок может по разным причинам. Одно дело – успешное окончание учебы, другое – отчисление в связи с несдачей зачетов или экзаменов. Последнее может произойти со студентом как в зимнюю, так и в летнюю сессию. Поэтому имеет смысл требовать у работников – родителей учащихся справки о том, что их дети продолжают свое обучение по очной форме, дважды в год. К примеру, в январе и в июле.

Если же ребенку исполнилось 24 года, но при этом он продолжает учиться по очной форме, то со следующего месяца вычет его родителю также предоставляться не должен (Письма Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11163 , от 22.10.2014 N 03-04-05/53291 ).

В 2015 г. у меня были след. Расходы, по которым можно сделать социальный налоговый вычет: — обучение в аспирантуре: 42 т.

— роды супруги: 3 договора (роды, ведение беременности и еще услуги) на 210 т.р.

Согласно НК, я могу вернуть подоходный только с суммы 120 т.р. (спасибо юристам этого сайта за консультацию).

1. Можно ли что бы по одному из договоров подоходный вернула супруга (она ушла в декрет с первым ребенком в ноябре 2012 г.)?

2. Можно ли мне вернуть оставшийся подоходный в 2016 году?

Налоговый вычет за обучение в аспирантуре

Я обучаюсь в аспирантуре врачебной, по факту окончания обучения в институте и ординатуре возраст более 24 лет.

Как получить налоговое возмещение за обучение? Обучение платное, 300 тыс. в год

Здравствуйте! Вам нужно уведомление в ФНС подать и декларацию для получения. вычета.

Здравствуйте! Если вы являетесь плательщиком налога на доходы физических лиц, то есть имеете доходы, то вам нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о выплате Вам налогового вычета, вместе с заявлением подается декларация по НДФЛ, приложите копию договора на обучение и копии документов об оплате обучения, а также реквизиты счета, на который необходимо осуществить возврат налога

Только если вы являетесь плательщиком НДФЛ.

Читайте так же:  Налог на учебу возврат список документов

НК РФ Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Т.о., подаете декларацию, прикладываете документы на обучение, документы об оплате.

Образование выше высшего за счет работодателя: обучение в аспирантуре

Мы благодарим нашу читательницу Анну Владимировну Мерзлякову, заместителя главного бухгалтера ОАО АХК «ВНИИМЕТМАШ» (г. Москва), за предложенную тему статьи.

Чаще всего организации оплачивают своим работникам повышение квалификации, профпереподготовку, получение второго высшего образования. Но у некоторых компаний есть потребность обучить работника и. в аспирантуре. Например, у тех, кто оказывает образовательные услуги или занимается НИОКР. Чем больше в штате таких организаций будет кандидатов и докторов наук, тем больше шансов будет у компании привлечь новых клиентов, а следовательно, увеличить свои доходы и прибыль. Посмотрим, к чему может привести оплата обучения работников в аспирантуре с точки зрения налогообложения.

Размер возврата

Социальный вычет может быть предоставлен за оплату своего обучения в аспирантуре в любой форме в размере понесенных затрат на обучение в отчетном году, но не более 120 000 рублей. В таком случае возврат налога может быть в размере 13% от понесенных затрат на обучения в аспирантуре, но не более 15 600 руб за год.

Социальный вычет может быть предоставлен за оплату обучения в аспирантуре только по очной форме обучения своего ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет в размере понесенных затрат на обучение, но не более 50 000 рублей за год на каждого. В таком случае возврат налога составит 13% от оплаченного обучения, но не более 6500рублей в год на каждого ребенка, брата или сестру.

Обзор документа

Родители могут получить социальный налоговый вычет не за каждого ребенка, обучающегося очно, а только за обучение детей в возрасте до 24 лет.

НК РФ не содержит нормы, в соответствии с которой этот вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, когда он, обучающийся очно, достиг 24 лет.

Возврат налога за аспирантуру

После обучения в университетах многие идут дальше в аспирантуру. Аспирантура может быть платной. Государство придумала помощь гражданам, которые оплачивают обучение, в виде возможности возврата подоходного налога при оплате обучения.

Какие подтверждающие документы понадобятся

Что касается документов, подтверждающих прохождение обучения, то одно удостоверение о сдаче кандидатских экзамено скорее всего, не устроит проверяющих. Дело в том, что изучение истории и философии науки, иностранного языка (обязательные дисциплины для всех аспирантов и соискателей) нужно именно для допуска к защите диссертации. И если по каким-то причинам работник диссертацию не защитил, будет очень сложно доказать производственную необходимость обучения по этим предметам. Вот как прокомментировал эту ситуацию специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Поскольку обучение в аспирантуре Законом «Об образовании» отнесено к основным образовательным программа затраты на оплату такого обучения работников будут учитываться для целей налогообложения прибыли при соблюдении условий, установленных п. 3 ст. 264 НК РФ. Защита диссертации при этом необходима в качестве подтверждения результатов обучения. В противном случае расходы на такое образование не будут экономически обоснованн

По обычному, «неаспирантскому», обучению документов о его завершении для подтверждения расходов, как правило, хватает. А в судебном порядке организациям удавалось доказать, что затраты на учебу могут быть включены в расходы даже до ее завершения, например, на основании акта об оказании образовательных услу Но в случае с аспирантурой, как мы видим, общий порядок подтверждения расходов неприменим. Для подтверждения расходов на учебу в аспирантуре вам понадобятся:

  • приказ руководителя о направлении работника на обучение;
  • договор с образовательной организацией;
  • копия ее лицензи
  • платежные документы;
  • документ, подтверждающий защиту диссертации, — диплом кандидата наук, диплом доктора наук или решение диссертационного совета о присуждении ученой степен

А если вы учли в расходах стоимость обучения работника до его защиты, нужно исключить эту сумму из расходов.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РУКОВОДИТЕЛЯ

Работнику-аспиранту по соглашению сторон предоставляется 1 дополнительный выходной день в неделю либо сокращается продолжительность рабочего дня в течение недел

Все сказанное выше относится к оплате обучения работников. Если же вы оплачивали обучение будущего работника, то стоимость его обучения тоже можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли. Но только если между ним и вашей организацией имеется договор о том, что в течение 3 месяцев со дня окончания обучения он заключит с организацией трудовой договор и проработает в ней не менее Точкой отсчета 3 месяцев будет опять же защита диссертации.

Видео (кликните для воспроизведения).

НДФЛ со стоимости обучения работника удерживать не нужн И страховые взносы начислять не над в том числе и «на травматизм Правда, только если в обучении была производственная необходимост

А если вы оплачиваете учебу гражданину, который у вас не работает, то НДФЛ тоже не удерживаетс и страховые взносы не начисляются, так как в трудовых отношениях с вами он не состои

Источники

Налоговый вычет за обучение в аспирантуре
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here