Налог с доли квартиры полученной по наследству

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог с доли квартиры полученной по наследству" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества

grivina / Depositphotos.com

Налоговым законодательством установлено общее правило, согласно которому при продаже имущества бывшему собственнику необходимо заплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса).

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина. Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ). Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество. Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685).

Продаю наследственную квартиру. Какой налог я плачу?

— Мне досталась квартира по наследству. ¼ доли 4,5 года назад, ¾ доли полгода назад. Право собственности не оформляла, из документов только два свидетельства о праве на наследство по закону. Буду ли я платить НДФЛ при продаже этой квартиры (цена продажи – 2 млн рублей)?

Актуальные налоговые обязательства наследников

В 2020 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.

Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Право собственности по наследству считается с даты смерти наследодателя, соответственно, налог с продажи будет начислен на деньги от продажи ¾ квартиры. Чтобы вообще что-то предпринимать, необходимо зарегистрировать в Росреестре Свидетельства о наследстве. В полученной выписке из ЕГРН будет стоять кадастровая стоимость Вашей квартиры, которая берется за основу при расчете налога с продажи, если она более продажной стоимости. Если она менее 2 млн, то подоходный налог будет рассчитываться следующим образом: 2 млн*0.7 *0.75*0.13 = 136 500 рублей. Именно эту сумму Вам придется заплатить при продаже данной квартиры.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Это можно сделать в случае, если ранее Вы не использовали право на получение налогового вычета. В приведенной Вами формуле я не вижу кадастровую стоимость – ведь по объектам недвижимости, право на которые возникло после 1 января 2016 года, нужно брать во внимание и налоговую базу в размере 70% от кадастровой стоимости.

Отвечает управляющий партнер агентства недвижимости Spencer Вадим Ламин:

Сделки по продаже недвижимости не облагаются НДФЛ, если квартира, приобретенная до 2016 года, находится в собственности продавца более трех лет к моменту продажи. При получении имущества в наследство право собственности наступает со дня открытия наследства. Обычно это день смерти человека, который оставляет Вам квартиру. Поэтому, несмотря на то что Вы не оформляли дополнительно никаких документов, долей в данной квартире Вы владеете 4,5 года.

При этом при наследовании доли в общем недвижимом имуществе право собственности на всю жилплощадь считается с того времени, как Вы стали владеть своей первоначальной долей. То есть в Вашем случае право собственности на первую четверть квартиры возникло 4,5, года назад. А право собственности на доставшиеся Вам позже ¾ будет отсчитываться с момента наследования Вами первой четверти. В итоге, по закону Ваше право собственности на квартиру возникло 4,5 года назад. Соответственно, при продаже вы освобождены от уплаты НДФЛ.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Квартира по наследству переходит к близким людям покойного владельца. Например, приемниками могут стать мать или сын наследодателя. Чтобы права получателя на оставленное имущество были официально признаны необходимо получить свидетельство о наследстве. Этот документ выдает нотариус, который сразу же после смерти гражданина заводит наследственное дело.

Читайте так же:  Налоговый вычет для пенсионеров

Открытие наследства происходит в день гибели наследодателя. В течение полугода у всех родственников или иных претендентов имеется возможность для вступления. Для совершения этого действия необходимо обратиться в нотариальную контору, которая относится к месту последней регистрации покойного.

Пропущенный срок не лишает прав на наследство, однако вступить в дальнейшем будет сложнее. Без предъявления уважительных причин бездействия заявителя суд может лишить прав на имущество умершего.

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, как и другие расходы ложатся на плечи наследников. Например, за выдачу документов или удостоверение копии завещания нотариус взимает отдельную плату. Нередко оплачивать нужно и за запросы на получение недостающих документов.

Отвечает юрист Олег Царев:

Да, Вы можете использовать взаимозачет проданной и приобретенной недвижимости, если покупка и продажа происходят в один отчетный период, то есть в календарный год до 31 декабря текущего года. Также нынешнее законодательство позволяет корректировать ту формулу, которую Вы приводите в вопросе, с коэффициентом 0,7 от кадастра. Все, что вам нужно сделать, это посмотреть кадастровую стоимость: если она равна сумме продажи, то Вы применяете ту же сумму с использованием уже известной Вам формулы.

Отвечает юрист департамента налогового и юридического консалтинга «Прифинанс» Ксения Филимонова:

Продажа квартиры, которая перешла по наследству от близкого родственника и находилась в собственности менее трех лет, а также регистрация права собственности на приобретенную в том же календарном году квартиру дают право на получение двух имущественных налоговых вычетов – в размере не более 1 млн рублей при продаже жилья и не более 2 млн рублей при приобретении жилья. Оба вычета можно заявить в одной декларации 3-НДФЛ.

Если вычет на приобретение жилья в размере 2 млн рублей ранее не использовался, то такой вычет можно применить к налогооблагаемому доходу, который возникнет у Вас от продажи квартиры (в размере 1,45 млн рублей, то есть стоимости продажи квартиры, уменьшенной на 1 млн рублей – вычет при продаже жилья). Иные Ваши доходы, к которым может применяться вычет, могут быть также уменьшены в пределах оставшихся от максимальной суммы вычета 0,55 млн рублей.

Основные этапы вступления и оформления квартиры

Вступление в наследство на квартиру – это одна из распространенных процедур, оформление которой не займет много времени или сил. Конечно, если нет споров между претендентами. Первый шаг после смерти близкого – это обращение к нотариусу с целью написания заявления о принятии наследства. Сделать это можно как лично, так и через представителя.

При невозможности личного обращения приемник имеет право отправить заявление о вступлении почтой. Документ должен быть заверен у любого нотариуса и отправлен не позднее последнего дня 6-месячного срока с даты кончины наследодателя.

После написания заявления близкие покойного должны предоставить нотариусу все документы, касающиеся открытия наследства, своих прав и имущества. Основные бумаги – это:

  • Свидетельство о смерти.
  • Завещание или доказательства родства заявителя с покойным.
  • Выписка о месте проживания умершего.

Если наследодатель оставил завещание, то приемники должны найти этот документ. Узнать о его наличии можно у любого нотариуса, который может сделать запрос в единую базу данных. При отсутствии завещания или невозможности установить его наличие права приемников определяются на основании законной очередности. Чтобы доказать свою принадлежность к наследодателю можно предоставить юристу свидетельство о браке или рождении.

В составе наследственной массы может быть любое личное имущество наследодателя. При вступлении нотариусу понадобятся все документы, которые указывают на право собственности умершего в отношении определенных объектов имущества. При наследовании квартиры наследники должны подготовить следующие документы:

  • Договор купли-продажи, дарения, свидетельство о наследстве.
  • Свидетельство о собственности, выписка из ЕГРП.
  • Технический и кадастровый паспорт БТИ.
  • Кадастровый план и оценка стоимости жилья.

Неприватизированная квартира не является объектом личной собственности наследодателя, однако прописанные приемники имеют право на дальнейшее использование жилого помещения с возможностью приватизации.

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

В данном случае с покупки квартиры можно получить налоговый вычет. Ограничений в Вашей ситуации нет.

Следует отметить, что такой вычет можно получить на сумму, не превышающую 2 млн рублей. При этом можно получать вычеты и с нескольких покупок квартир, пока его размер не достигнет этой отметки. Если, к примеру, Вы при первой покупке получите вычет на сумму 1,4 млн рублей, то в следующий раз при покупке жилья размер вычета можно будет оформить на сумму 600 тысяч рублей.

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

  • правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
  • документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
  • документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
  • техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

Налог на наследство – размер и оплата

Налоги с продажи квартиры – не единственная крупная статья расходов при получении наследства. Приемникам необходимо оплатить госпошлину, которая является своеобразным налогом при получении наследственного имущества после смерти гражданина.

В течение полугода после смерти наследодателя нотариус рассматривает предоставленные документы и ведет наследственное дело. По истечении этого срока специалист установит права каждого претендента и выдаст им свидетельства о наследстве. С этим документом получатели могут осуществить перерегистрацию имущества в свою пользу.

На основании статьи 333.24 Налогового кодекса РФ, размер госпошлины определяется как процентное соотношение от оценочной стоимости имущества, например, квартиры. При получении недвижимости, приемники платят:

  • 0,3% от цены жилья, если получатели входят в 1 или 2 очередность наследования по закону.
  • 0,6% от стоимости помещения, если претенденты не являются получателями 1 или 2 очереди.
Читайте так же:  Написать заявление на возврат подоходного налога

Максимальная сумма для основных кандидатов (1 и 2 круга) – сто тысяч рублей, для всех остальных наследников – один миллион рублей. статьи 333.24 НК РФ освобождает от уплаты госпошлины наследников, которые проживали с наследодателем до его смерти в одной квартире.

Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?

Право распоряжения на полученное имущество появится у преемников сразу же после оформления свидетельства у нотариуса и регистрации собственности. Часто наследники решают не оставлять владения покойного, а реализовать их. Например, вы можете продать квартиру или автомобиль сразу же после вступления. Как это сделать?

В течение 6 месяцев после смерти отдающего все его преемники должны принять наследство, обратившись к нотариусу. Юрист проведет проверку предоставленных документов и определит наследственную массу. После рассмотрения дела о наследовании каждому претенденту будет выдано свидетельство о праве наследования.

После получения свидетельства полученную собственность необходимо перерегистрировать. Недвижимое имущество можно оформить в МФЦ или Росреестре, автомобиль – в ГИБДД. Вклады и ценные бумаги регистрируются в банках и компаниях, ведущих реестр акционеров.

При вступлении в наследство нужно оплатить госпошлину. Для наследников первой и второй очереди налог равен 0,3% от цены полученного наследства, для всех остальных претендентов – 0,6%. Для определения суммы пошлины необходимо провести оценку наследства для нотариуса.

Налог с доли квартиры полученной по наследству

Конст, 1миллион-вычет при продаже:grinning: причем, по объекту, т.е. при равных долях по 50%- вычет дадут по 500тыс.на нос:smiling:
т.е. при продаже за 3млн: 3-1вычета=2 млн общей наживы, 2/2=1 и под 13% т.е.каждый из наследников заплатит по 130тыс.НДФЛа.

Конст, реально да- с 1/3. Т.е. по 1/3 от 1миллиона- прольготируется вычетом, а с 1/6 придется платить.Так должно бы быть:grinning:

Но по поводу вычета придется биться насмерть с налоргами..».из общей суммы следует исключить пропорционально стоимость долей право собственности на которые зарегистрированно долее 3 лет» (с) поскольку по 1/3 они определили только в 2008 году:grinning:

Кассанда- 1 млн- дается на ВСЮ квартиру! а не каждому собственнику.

Кассандра, давайте порешаем-таки..

вы продали объект за 2млн. Получили по 1млн.руб. Теперь считаем лично для вас:
1млн.вычета/3=333333,33- ваш лично вычет по той доле, которая была вашей с 2008 года,так?льготируется ваша доля с 2008года, верно?.
От разницы 1млн дохода -333 333,33руб. льготы =666 666,67 дохода возьмем 13%, это 86 666,67руб.налога, подлежащего уплате, поскольку часть маминой доли была у вас менее 3 лет и на нее вычета нет.
А вместе с братом налога у вас соответственно 173290руб, что вы и сами вывели из вашего последнего поста:smiling:

Так вот, чтоб 1 млн вычета на всех дали таки, надо будет оченно доказать налоргу.

Писем разъясняющих много, но они все разные. почитайте,подготовьтесь биться-таки:smiling:

Да ничего не должны платить.
Если доли объединяете и продаете «в целом» — в НК это очередная «дырка», ибо для этого «всего» имущества нельзя сказать, сколько лет оно в собственности.
А если продаете долю (или рассчитываете «по факту») — то налоговый вычет.

Я знаю,что письма разные.

Два примера,один простой для наглядности :

Вопрос :Подскажите, пожалуйста, как будет рассчитываться НДФЛ при продаже квартиры в следующей ситуации. В 1996 году квартира была приватизирована на 3 человек в равных долях. В 2005 году один из владельцев умирает и его доля наследуется одним из оставшихся владельцев. Менее чем через три года после этого перераспределения долей квартира продается.

Ответ от 12.12.2010 15:09:

Если продавец владеет долей более 3-х лет, то не платит НДФЛ с суммы, полученной от продажи такой доли. При продаже доли квартиры, полученной по наследству(если до продажи наследник владел долей менее 3-х лет) продавец имеет право на имущественный вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ в размере соответствующей принадлежащей ему доли от 1000000 руб.(вычет на всю квартиру в такой ситуации), а с превышения НДФЛ составит 13%(если продавец-резидент РФ по уплате налогов-ст.207 НК РФ)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/107

Поскольку одна из долей в квартире находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то налогоплательщику в установленном порядке может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме дохода, полученного от продажи квартиры пропорционально данной доле
Учитывая, что вторая доля в квартире получена в порядке дарения, то согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи квартиры пропорционально доле, но не превышающей 1 000 000 руб.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Никаких противоречий тому ,что говорит Конст здесь НЕТ.

Видео (кликните для воспроизведения).

«Вычет на весь объект» — ну-ну.
В налоговом прописано — так давайте почитаем.

«При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)».

Если я продаю свою долю, то нет «реализации имущества, находящегося в долевой собственности». Это МОЯ. доля (мое имущество). Личная. Не совместная. и т.д. Ведь я лично продаю не квартиру, а сугубо свою долю, верно? И если «другая половина» свою, «вторую» часть доли не продает (или продает через неделю) — меня-то кто лишит права на вычет? Или ограничит «миллионом на весь объект»?
А часть первая даной статьи, допускающая продажу доли, дает вычет именно «при продаже доли».
А вот когда будем продавать «полностью всю квариру, находящуюся в долевой собственности» — вот тогда и будем считать по-другому.
(В этом отличие совместной от долевой. Долю продать можно, а «совместную часть» — нельзя. Ну, без выделения доли).

Поэтому уже здесь есть «дырка». А все дырки, как известно, в пользу налогоплательщика.

Читайте так же:  Карелия налог на землю

И ещё два примера :

23 декабря 2009 — 18:44
Здраствуйте!
Просьба дать разъяснение по следующему вопросу.
Квартира была куплена в июле 2004 года супружеской парой и зарегистрирована только на жену. В мае 2009 года муж умирает. Поскольку квартира была приобретена в браке, то 1/2 квартиры принадлежала мужу и подлежала разделу по наследству между женой и дочерью мужа от первого брака. Жена выкупила долю дочери мужа и стала единоличной собственницей квартиры. Соответственно в УФРС ей выдадут новое свидетельство о праве собственности с новой датой регистрации права в 2009 году. Как при этом будут определяться сроки нахождения квартиры в собственности жены в целях исчисления трехлетнего срока, предусмотренного ст. 220 налогового кодекса для получения налогового вычета при продаже этой квартиры: с 2004 года или с 2009 года? Или на половину квартиры срок будет исчисляться с 2004 года и она будет полностью освобождена от налога, а на вторую половину с 2009 года и налоговый вычет на нее будет только в сумме 1 млн. руб. (или 500 тыс. руб.)? Например, данная квартира продается в 2009 году за 1800 тыс. руб. Нужно ли будет платить налог и если да, то в какой сумме?

08 февраля 2010 — 06:50 Форум «Федеральная налоговая служба» (http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=254240)

Пунктом 2 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) определено, что права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.

Как следует из Вашего вопроса, в 2004 году за налогоплательщиком (жена) было зарегистрировано право собственности на квартиру, приобретенную на основании договора купли-продажи в период зарегистрированного брака.

После смерти мужа в 2009 году квартира была разделена между вдовой и дочерью мужа от первого брака. Соответственно, налогоплательщиком, право собственности на 1/2 долю в праве собственности на квартиру было утрачено.

Затем в этом же 2009 году указанная 1/2 доли в праве собственности на квартиру налогоплательщиком (вдовой) у дочери мужа от первого брака была выкуплена.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Таким образом, в данной ситуации срок нахождения в собственности налогоплательщика одной половины квартиры должен исчисляться от даты регистрации права собственности на квартиру в 2004 году, срок нахождения в собственности второй половины квартиры – от даты регистрации права собственности на квартиру в 2009 году.
————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————-
С учетом изложенных выше положений подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в случае продажи данной квартиры в 2009 году, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на: имущественный налоговый вычет в полной сумме, полученной от продажи 1/2 доли квартиры, находившейся в собственности более трех лет и в сумме, полученной от продажи 1/2 доли квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, но не более 1000000 руб.

Так, если квартира в 2009 году будет продана за 1800000 руб., расчет налоговой базы налогоплательщика будет выглядеть следующим образом: 1800000 (сумма дохода, полученная от продажи квартиры) – 900000 (имущественный вычет в сумме, полученной, от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности более трех лет) – 900000 (имущественный вычет в сумме, полученной от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, но не более 1000000 руб.) = 0.
Таким образом, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, у налогоплательщика не возникнет.
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
сроки нахождения квартиры в собственности считаются для каждой доли отдельно, т.е. с 1/2 кваритры (900 тыс. руб.) жена ничего не платит, так эта доля у нее более трех лет, а со второй половины, которая зарегистрирована в 2009 году, (900 тыс. руб.)
——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

Отдел налогообложения физических лиц
УФНС России по Московской области
Коментарий к закону:

Налогоплательщику принадлежало 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру более трех лет. Другая доля в размере 1/2 перешла к нему в порядке наследования менее трех лет назад. В этом случае предоставляются два вычета: один при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, а другой на продажу имущества, находившегося в собственности менее трех лет.
Соответственно налоговый вычет может быть предоставлен: в части 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру, принадлежавшую ему более трех лет, в размере 1/2 суммы, полученной от продажи квартиры,

и в части 1/2 доли в квартире, перешедшей в порядке наследования и находившейся у него в собственности менее трех лет, в размере 1/2 суммы установленного максимального размера имущественного налогового вычета – 500 тыс. руб. (1 000 000 руб. x 1/2)33.

Если квартира была продана за 3 млн руб., то доход можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в 2 млн руб.: 1 млн 500 тыс. руб. – вычет в размере дохода от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности более трех лет, и 500 тыс. руб. – 1/2 максимального размера вычета от продажи доли, находившейся в собственности менее трех лет. ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
А значит, нужно будет заплатить с такого дохода НДФЛ в размере 130 тыс. руб. ((3 000 000 руб. – 2 000 000 руб.) х 13%)

Как рассчитать налог на продажу наследственной квартиры?

Налоговое бремя при принятии наследства

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

Вступление в наследство после смерти близкого человека

Получить право на наследство можно в течение полугода с даты открытия наследства (смерти наследодателя). Сроки – это одно из важных условий принятия оставленного имущества. После истечения периода наследования вступить будет сложно. Необходимо обратиться в суд. Читайте: «Восстановление прав на наследство в суде».

Читайте так же:  Перенос налоговых вычетов

Круг наследников может быть определен двумя способами. Наиболее распространенный вариант наследования – по закону. Согласно статье 1142–1145 Гражданского кодекса РФ, призываться к наследованию при отсутствии завещания могут только кровные родственники умершего. Например, основное право на вступление принадлежит детям, супругам и родителям покойного. При их отсутствии вступлению призываются следующие очередности.

Второй способ наследования – при наличии завещания от покойного. Согласно статье 1118 ГК РФ, завещатель имеет право свободно распорядиться своим личным имуществом и завещать его после смерти любому гражданину. Например, по завещанию получить имущество покойного может его гражданская жена, хотя по закону она прав на наследование не имеет.

Вступить в наследство можно двумя способами (статья 1153 ГК РФ): путем фактического принятия имущества или оформление свидетельства о наследовании у нотариуса. Второй способ – самый распространенный, поскольку после регистрации наследства преемники станут его полноправными собственниками.

Для вступления в наследство необходимо: свидетельство о смерти, выписка с места регистрации покойного, завещание (если есть), доказательства степени родства (если нет завещания). Для определения наследственной массы необходимо предоставить все документы о праве собственности умершего в отношении его имущества.

Для получения свидетельства у нотариуса нужно написать заявление, предоставить документы, а также оплатить госпошлину. Если споров между преемниками нет, то через полгода юрист оформит свидетельство.

Отвечает консультант Проекта Минфина, эксперт Национального центра финансовой грамотности (НЦФГ)Наталья Тимченко:

Сумма налога рассчитана верно. Для законного снижения налога есть следующие пути:

  1. истечение трех- или пятилетнего срока;
  2. цена продажи и 70% от кадастровой стоимости менее 1 млн рублей;
  3. применение вычета в сумме понесенных расходов;
  4. продажа квартиры долями.

Первые три, к сожалению, Вам не подходят.

В последнем варианте важно: у Вас должна быть долевая собственность, и каждая из долей должна быть продана по отдельному договору купли-продажи, тогда налог составит: (2 450 000/2 – 1 000 000) х 13% = 29 250 рублей для каждого, для двоих – 58 500 рублей.

При покупке другой квартиры в этом же году Вы можете получить имущественный вычет в сумме 2 млн рублей, если ранее его не получали, или в размере остатка, если получали частично.

Допустим, Вы покупаете квартиру за 3 млн и вычетом не пользовались. Тогда в декларации будут следующие расчеты по налогу: к уплате в бюджет 188 500 рублей, к возврату из бюджета 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей. Итого ИФНС вернет 260 000 – 188 500 = 71 500 рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налоги при продаже квартиры, полученной по наследству

Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.

Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

Налог вы посчитали правильно: (2 450 000 – 1 000 000) х 13% = 188 500 рублей, если, конечно, Вы резидент РФ. Если Вы нерезидент, то налог будет больше: (2 450 000 – 1 000 000) х 30% = 435 000 рублей.

Если сделка по продаже одной квартиры и покупке другой совершены в один налоговый период (календарный год) и одним и тем же человеком (собственником), то при подаче декларации 3-НДФЛ Ваш налог можно уменьшить за счет имущественного налогового вычета (если Вы еще его не использовали ранее) максимально на 260 000 рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

В Вашей ситуации, если стоимость покупаемой квартиры меньше, чем 1,45 млн рублей (Ваша налогооблагаемая база при сделке продажи), то придется заплатить разницу. Например, новая квартира стоит 1,4 млн рублей, тогда налогооблагаемая база составит 1 450 000 – 1 400 000 = 50 000 рублей, а сумма налога составит 50 000 х 13% = 6 500 рублей. И, соответственно, если стоимость новой квартиры выше, чем 1,45 млн рублей, то налог будет равен 0 рублей.

Кто имеет право на квартиру после смерти ее владельца?

Продажа наследуемого имущества – это одно из прав распоряжения приемников. Однако получить такую возможность могут только определенные лица после полного оформления вступления.

Госпошлина и НДФЛ при наследовании квартиры

Недвижимость – самый распространенный вариант наследственной массы. Например, после смерти матери или отца их дети могут получить по наследству дом или квартиру. Все имущественные отношения, согласно НК РФ, облагаются определенным налогами. Так, например, преемникам нужно оплатить госпошлину при оформлении наследования, и также НДФЛ при продаже наследства.

– Квартира перешла по наследству. С момента вступления не прошло трех лет. Хотим ее продать за 2,45 млн. Как нам правильно рассчитать налог и можно ли как-то его обойти? Мы посчитали по формуле и получилось вот так: (2 450 000 – 1 000 000) х 13% = 188 500 рублей. Но вот вопрос. Если мы параллельно покупаем квартиру, можем ли мы подать 3-НДФЛ на покупку новой квартиры и закрыть налог от продажи вычетом от покупки квартиры?

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Разные сроки владения долями

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей в двойном размере

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Отвечает заместитель генерального директора АН «Невский Простор» Анна Шинкевич:

Нет, не будете. Право собственности на наследуемое имущество возникает с момента смерти наследодателя. Причем срок будет исчисляться от самой первой Вашей доли ¼ (то есть более 4,5 лет назад). Можете регистрировать свою собственность и спокойно продавать.

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

  • меньше определяемого законодательно минимального срока;
  • в рамках установленного минимума и больше.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для определения сумм налога используют следующие правила:

  1. Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
  2. Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
  3. Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

  1. Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
  2. Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
  3. За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
  4. Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Как мы поняли из вопроса, в наследство Вы вступили на ¼ доли 4,5 года назад и на ¾ доли менее года назад, получив у нотариуса свидетельства о праве на наследство. Кроме того, как мы понимаем, в регистрационной палате Вы не зарегистрировали право собственности на доли.

Здесь отметим, что при наследстве право собственности по закону возникает с даты смерти наследодателя, а не с момента госрегистрации. В указанном случае наследодатель умер более 4,5 лет назад, и право собственности в данной квартире у вас возникало более трех лет назад. Таким образом, увеличение Вашей доли еще на ¾ доли не влечет утрату права собственности. Соответственно, при продаже квартиры платить налоги Вы не будете. Необходимые разъяснения даны в Письме Министерства Финансов РФ от 01.04.2011 г. №03-04-08/10-58. Для более детальной консультации рекомендуем обратиться по данному вопросу в налоговую инспекцию.

Как определяют период владения

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Порядок и срок подачи декларации

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Срок уплаты налога и последствия его нарушения

Уплатить налог следует не позже 16.07.2020.

Видео (кликните для воспроизведения).

За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:

  • за неподачу декларации — 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.;
  • за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Источники

Налог с доли квартиры полученной по наследству
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here