Налог при дарении земельного участка родственнику

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог при дарении земельного участка родственнику" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Налог с дарения с земельного участка

Налог на дарение земельного участка должен уплачиваться в каждом случае передачи недвижимости, кроме случая, если одаряемым лицом является близкий родственник.

Хотя договор дарения и является неоплатным, всё же, чтобы стать законным владельцем подарка, необходимо пройти регистрационную процедуру и оплатить налог. Таким образом, во сколько обойдётся получение в дар земли и какие лица освобождены от налоговых взносов?

Договор дарения недвижимости

Договор дарения представляет собой сделку, результатом которой является безвозмездный переход права собственности от дарителя к одаряемому. Субъектами такого договора могут быть и физические, и юридические лица.

В отличие от других договоров, передача надела является завершённой после регистрации прав на неё в Росреестре. После получения необходимых документов и занесения нового владельца в базу собственников недвижимости, он приобретает полное право распоряжения участком, может его отчуждать и совершать другие юридически значимые действия.

При оформлении дарственной нужно указать такие характеристики участка:

  • кадастровый номер;
  • местонахождение надела;
  • размеры;
  • категорию земель;
  • если есть обременения или ограничения, то обязательно нужно указать и их;
  • сведения о межевании и о расположении границ.

Кроме этого, одним из пунктов договора дарения является цена недвижимости. Эти данные желательно вносить в соглашение, так как соответствующая база облагается налогом на доходы физических лиц.

Дополнительные расходы

Ограничиться только оплатой налогов не получится. Ещё на этапе заключения сделки и регистрации прав собственности на недвижимое имущество, следует оплатить пошлину. Кроме этого, ещё стоит внести некоторую сумму за пользование нотариальными услугами. Все эти расходы должен взять на себя одаряемый субъект. Но бывают и такие случаи, когда дарят участок близкому родственнику, текущие расходы берёт на себя даритель. Предварительно эти вопросы стоит обсудить между собой.

Физические лица платят 2000 рублей, а юрлицам в 10 раз больше обозначенной суммы. Если одариваемых лиц несколько, тогда сумма будет разделена между ними пропорционально. Это зависит от того, какая часть приходится на каждого из них.

Если не оплатить госпошлину, тогда невозможно будет зарегистрировать права собственности. Потому как чек нужно будет представить вместе со всем комплектом документов.

Когда необходимо обращаться в нотариальную палату:

  1. Дарится не весь участок, а только его часть. Присутствие нотариуса необходимо и в том случае, если каждый долевой владелец территории захочет подарить свою часть. Тогда участок полностью достанется одариваемому субъекту.
  2. Одариваемый гражданин является недееспособным.

Если есть вероятность, что кто-то захочет оспорить дарственную, стоит воспользоваться нотариальными услугами. В этом случае стоимость услуг состоит из 2 частей. Это фиксированная тарификация, установленная на юридических аспектах и процент от суммы кадастровойрыночной оценки недвижимого имущества.

Так, если дарить участок родственнику стоимость до 10 млн. руб., нужно будет заплатить 3000. При этом ставка в процентах равна = 0,2% от стоимости территории. Для более дорогих наделов предусмотрен тариф 23000, ставка = 0,1% от стоимости договора до 10 млн. рублей, но не более 50000 рублей. При оформлении дарственного документа, нотариус может попросить представить свидетельство для подтверждения родственных связей.

Если одариваемых лиц несколько, тогда участок будет делиться на части. А для этого дарителю нужно будет составить отдельный документ. За него придётся заплатить 3500 руб.

Для иных лиц стоимость услуг нотариуса будет на порядок дороже. Сумма зависит от того, сколько стоит территория. Так, за участок до 1 млн. руб. заплатить 3 тысячи рулей и плюс 0,4% от стоимости недвижимого объекта. В общем, не трудно будет самостоятельно подсчитать предстоящие расходы.

Получение в дар земельного участка или только его доли — финансово затратное мероприятие, в первую очередь для одаряемого. Ситуация выглядит намного проще, когда земельный участок отходит по дарственной близкому родственнику. Ему нужно будет только перерегистрировать право собственности на своё имя. При этом никаких налогов и декларации. Поскольку привлечение нотариуса — необязательное условие, на его услугах можно сэкономить. Но, прежде чем, это сделать, стоит изучить все нюансы этой сделки. А также быть уверенным, что никто из родственников не захочет оспорить решение дарителя.

Какие ещё расходы необходимо понести при получении в дар земли?

При получении в дар недвижимости ограничиться только налогом не выйдет. Ещё на стадии оформления сделки и регистрации прав недвижимости необходимо оплатить госпошлину, а также для заверения соглашения иногда нужно обратиться к нотариусу.

Госпошлина при дарении земли оплачивается выгодоприобретателем.

Её размер составляет 2 000 рублей для физического лица и 22 000 — для юридического. Если одариваемых лиц несколько, между ними пропорционально от их частей делится и сумма госпошлины.

Допустим, имущество досталось в дар двум лицам. Одному — четверть надела, второму — остальная его часть. Размер пошлины будет составлять 500 рублей для первого выгодоприобретателя и 1500 рублей — для другого.

Обращаться к нотариусу необходимо в следующих ситуациях.

  1. Дарится не участок полностью, а лишь его часть. Присутствие нотариуса также необходимо, если все долевые владельцы недвижимости подарят свою часть и в результате выгодоприобретателю достанется надел полностью.
  2. Одариваемое лицо недееспособно или обладает ограниченной дееспособностью.

Если есть серьёзные основания полагать, что договор дарения будет оспорен, рекомендуется также воспользоваться услугами нотариуса.

Стоимость оплаты нотариальных услуг за заверение такого договора будет состоять из двух частей: фиксированный тариф, предусмотренный законом и процент от суммы оценки подаренного имущества.

Величина тарифа для передачи земли родственнику стоимостью до 10 миллионов рублей — три тысячи. Процентная ставка — 0, 2 от цены имущества.

Тариф за более дорогую недвижимость — 23 тысячи. Процентная ставка — 0, 1 от цены договора, которая превышает 10 миллионов, но не больше пятидесяти тысяч рублей.

При оформлении такого договора нотариус может попросить документы, подтверждающие родство.

Если будет необходимость делить недвижимость на доли по количеству одаряемых лиц, потребуется составление отдельного соглашения, цена которого равняется 3 500 рублей.

Конечно, для других лиц цена нотариальных услуг намного больше, она также зависит от стоимости участка. Так, за надел стоимостью до одного миллион, придётся заплатить 3 000 рублей + 0, 4% от цены недвижимости. Услуги нотариуса по заверению договора за более дорогую землю будут составлять 7 000 + 0, 2% суммы от стоимости имущества, которое превышает один миллион рублей. За участок, оценённый более чем в 10 миллионов, оплата будет составлять 25 000 + 0, 1% от суммы свыше 10 миллионов.

Читайте так же:  Налоговый вычет на приобретение жилья в ипотеку

Привлечение нотариуса не всегда обязательно. Поэтому в большинстве случаев на этих расходах можно сэкономить.

Что лучше и выгоднее: продать или подарить земельный участок? Плюсы и минусы вариантов

Когда земельный участок находится в собственности, может возникнуть необходимость передачи прав на него. Тогда появляется вопрос, а как лучше это оформить? Через дарение или куплю-продажу?

Оба способа являются, с юридической точки зрения, вполне приемлемой гражданско-правовой сделкой.

Рассмотрим основные преимущества и недостатки этих вариантов переоформления собственности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Особенности уплаты налога, если даритель юрлицо

Получить подарок от юридического лица может только рядовой граждан. Об этом свидетельствует закон РФ. Для юрлиц оформление безвозмездных сделок не несёт никаких налоговых последствий. То есть им не придётся платить налог. А вот физическому лицу нужно будет платить налог в размере 13% и подать декларацию в ФНС. Поскольку родственные связи рядового гражданина и юридического лица полностью исключаются, льготные программы не действуют.

Плюсы и минусы дарения земли

Дарственная – это передача на безвозмездной основе участка земли в распоряжение одариваемого лица с его согласия без возможности возврата земли обратно дарителю.

К преимуществам такой сделки относятся следующие факторы:

  1. Возможность заключения документа в простой письменной форме. Если заключается договор между близкими родственниками, то допускается устное соглашение.
  2. Такая операция будет полностью безвозмездной. Даритель не получает от переоформления земли никаких денежных средств.
  3. Соглашение по поводу дарения не может быть отменено. Дарственная представляет собой необратимый документ. Аннулирование процесса дарения возможно только с привлечением судебных органов согласно статье 578 ГК.
  4. На подаренную землю родственники не смогут претендовать при разводе по статье 36 СК.

Статья 36 СК РФ. Имущество каждого из супругов

  1. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам (имущество каждого из супругов), является его собственностью.
  2. Вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши, хотя и приобретенные в период брака за счет общих средств супругов, признаются собственностью того супруга, который ими пользовался.
  3. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный одним из супругов, принадлежит автору такого результата.

Подаренное имущество не считается совместно нажитым и не подвергается разделу.

  • Сделка, заключенная между близкими родными, исключает оплату налога на прибыль, получаемую от подарка согласно статье 217 НК.
  • Договор дарения имеет и отрицательные аспекты:

      Невозможность обременения земельного надела, так как договор дарения – безусловная сделка.

    О договоре дарения земельного участка смотрите видео:

    Интересуетесь, нужно ли платить какие-то налоги государству за оформление такой сделки?

    Узнайте, что говорят эксперты об этом!

    Даритель и одаряемый

    Стороны договора дарения называют дарителем и одаряемым – первый безвозмездно передаёт собственность второму. Они могут состоять в близких либо в дальних родственных отношениях, или вообще являются посторонними. Сделки дарения с близкими родственниками, и со всеми остальными различаются по уровню налогообложения, из-за чего в первую очередь при помощи дарственной оформляются именно сделки с близкой роднёй, а для остальных категорий это невыгодно из-за необходимости платить НДФЛ.

    Близкие родственники

    В эту категорию включают мужа и жену, детей и родителей, бабушек, дедушек и внуков, сестёр и братьев, в том числе неполнородных – но не включают двоюродных и дальше по степени родству. Если стороны договора дарения приходятся друг другу кем-то из перечисленных, то есть близкой роднёй, то НДФЛ получатель подарка платить будет не должен, нет необходимости и подавать налоговую декларацию.

    Не нужно беспокоиться, если вы получатель подарка и вам пришло такое: это случается из-за того, что в налоговой не разбираются, что сделка заключена между близкими родственниками. Следует разъяснить этот момент, либо отправив ответное письмо, либо обратившись лично, и подтвердив родство.

    Либо письмо может прийти дарителю, если в налоговой предположили, что на самом деле совершена продажа под видом дарения: тогда необходимо подтвердить, что это была именно безвозмездная сделка при помощи договора дарения.

    Посторонние лица

    Помимо совсем посторонних граждан, закон без различия относит сюда и всех, не попадающих в категорию близких родственников и перечисленных в предыдущем разделе. При сделках дарения с посторонними начисляется НДФЛ, платить который должен будет получатель подарка, а значит и дохода. Подробнее про ставку и расчёт налога смотрите в разделе «Налог с дарения».

    Чтобы избежать выплаты сбора, взимающегося при дарении посторонним, иногда прибегают к не вполне законным методам – как результат, если в налоговой заинтересуются тем, не применялся ли один из них, и докажут попытку уклониться от налогов с их помощью, то за это последуют санкции. Из подобных рискованных методов выделим:

    • Передача через близкого родственника – скажем, дарение между дядей и племянником облагается НДФЛ. Но совсем иное дело, если сначала дядя подарит квартиру своей родной сестре, а уж та, приходящаяся его племяннику матерью, вновь подарит её – теперь уже сыну. Жильё перешло от дяди к племяннику, но для этого потребовалось два договора вместо одного, зато налог в обоих случаях платить не нужно.
    • Договор купли-продажи – иногда, притом, что в действительности сделка является безвозмездной, выгоднее оформить её как продажу. Покупатель НДФЛ платить не должен, поскольку не получает доход, а если недвижимость была в собственности продавца больше трёх лет, или же стоит меньше миллиона рублей, то налог не взимается и с него тоже. Даже когда эти условия не выполнены, остаётся возможность прибегнуть к налоговому вычету. За счёт всего этого налог окажется ниже, чем при дарении, к тому же им облагается только всё, что свыше миллиона (так, при продаже жилья за 3 миллиона налог начисляется лишь за 2).
    Читайте так же:  Проверить задолженность по налогам и сборам

    Но если в ФНС заподозрят одну из этих схем, проведут проверку, и по её итогам выявят, что таким образом осуществлялось уклонение от налогов – то в результате последнему получателю будет начислен налог.

    Подача документов в ФНС

    Процедура дарения не заканчивается только отчуждением земельного участка в пользу одариваемого лица. Нужно подать декларацию в налоговую инспекцию. По месту регистрации представить следующий комплект документации:

    1. Дарственную. В ней должна быть прописана рыночная оценка недвижимого имущества. Налог рассчитывается на основании договорного соглашения. Налоговики соотносят этот показатель со стоимостью аналогичных наделов. Кроме этого, во внимание берётся качество земли и экономическая ситуация на рынке.
    2. Выдержка из государственного кадастра недвижимости. Указываются характеристические сведения территории. Для того чтобы получить выписку, изначально земельный участок должен быть оформлен в собственность, без этого её никто не выдаст.
    3. Свидетельство о праве собственности. Будет выдано при перегистрации прав от дарителя на одариваемую личность.
    4. Налоговая декларация. Составить по форме самостоятельно, указав стоимость недвижимого объекта.

    Декларация — основной документ для начисления налоговой суммы. Поскольку её нужно сдавать в конце года, в ней должны быть представлены и иные сведения о доходах за 12 месяцев. Налоговики обязаны проверить предоставленные сведения. Если будет обнаружено, что рыночная оценка имеет расхождения со средней ценой на 20%, это основание для привлечения к ответственности.

    В случае не своевременной подачи документов в налоговый орган, предусмотрены штрафные санкции. Взыскание налога может происходить в принудительном порядке. Юридически можно не уплачивать отчисления в ФНС, если сделка признана недействительной, либо её расторгли.

    Случаи, когда возможна отмена расчёта:

    1. Одаряемый субъект не успел своевременно зарегистрировать права собственности. При этом сделка считается действительной, но ему придётся оплатить налог в следующем году.
    2. Даритель решил отказаться от сделки из-за тяжёлой болезни или трудного финансового положения.
    3. Человек, которому даритель хотел передать участок по дарственной, причинил ему вред или его семье.
    4. Дарственная была составлена под психологическим иили физическим давлением.

    Расторгнуть сделку можно по достижению обоюдного согласия, либо посредством подачи искового заявления в судебную инстанцию. Подать иск могут и родственники, которым был причинён вред совершившейся сделкой. В таких случаях подавать декларацию в налоговый орган не является обязательным действием.

    Как лучше и что выгоднее оформить?

    При выборе варианта переоформления земельного участка стоит учитывать ряд факторов.

    Вы должны хорошо обдумать и решить, какой вариант выгоднее: продать или подарить надел.

    Если дар передается близкому человеку, то лучше оформить дарственную на родственника. Никому из участников сделки не надо оплачивать налоги.

    С точки зрения одариваемого, земля достается ему в дар, и у него не возникает никаких обязательств перед дарителем и никакой ответственности.

    Земля переходит в собственность сразу при регистрации.

    Если передача собственности осуществляется между чужими людьми, в такой ситуации предпочтительнее будет составить договор купли-продажи. Оплата 13% налога будет производиться и при оформлении дарственной для чужих людей, и при покупке земли, но во втором случае можно претендовать на возврат налогового вычета.

    Кроме того, 13% налогового сбора будет рассчитываться в случае дарственной от рыночной стоимости земли, при покупке – от той суммы, которая указана в договоре. Она, как правило, немного меньше.

    При оформлении передачи права собственности на землю следует взвесить все «за» и «против». Причем стоит рассмотреть сделку под углом зрения как дарителя или продавца, так и одариваемого или покупателя.

    Решение должно приниматься в индивидуальном порядке для каждого случая. Важно помнить, что оформленные бумаги у нотариуса помогут обезопасить любую сделку. Теперь вы знаете все аспекты данного вопроса и потому сможете правильно выбрать, что лучше в вашей ситуации. Удачи!

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-46-18 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Налог на дарение квартиры в 2020 году

    Недвижимое имущество – один из популярных объектов дарения, в особенности между близкими родственниками. Это обусловлено спецификой налогообложения, позволяющей не переплачивать в бюджет, если договор дарения заключается между близкой роднёй. А вот для дальних родственников и вообще посторонних проводить такие сделки невыгодно из-за высокого налога.

    Отличия между сделками

    При передаче земельного участка по договору дарения и по договору купли-продажи существуют отличия.

    Основание для сравнения

    Договор купли-продажи

    Дарственная

    Форма документа

    Только письменная форма

    Возможен устный вариант для близких родственников, но для перерегистрации права собственности нужен письменный документ.

    Возможность аннулирования соглашения

    Отказаться от соглашения можно только по суду

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Предмет договора

    В результате заключенного соглашения происходит оплата земельного участка по ст.549 ГК.

    Даритель безвозмездно предоставляет землю в собственность одариваемому по ст. 572 ГК.

    13% от суммы, указанной в заключенном договоре.

    Для близких родственников налог не выплачивается, для чужих лиц – 13% от рыночной стоимости земли.

    Право собственности

    Является совместно нажитой собственностью. Если покупатель находится в браке, то подлежит разделу при разводе.

    Является только собственностью одариваемого и не делится при разводе.

    Ответственность за нарушение сделки

    В документе прописываются штрафы, пени за нарушение условий соглашения.

    Не нужен (необязателен, но может быть)

    Льготы

    Предоставляется право на имущественный вычет.

    Интересует, возможно ли вообще дарение надела без построек на нем?

    Ответы на эти вопросы есть здесь!

    Подача документации в налоговую

    Процедура дарения земельного участка предусматривает последующую подачу в налоговую инспекцию отчётности и уплату налога.

    По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

    1. Договор дарения. В нём прописывается рыночная стоимость надела. Расчёт налога осуществляется на основании соглашения, но работники фискального органа часто соотносят эту цифру с ценой на схожие участки по региону. При этом учитывается качество грунтов, а также экономическая ситуация на земельном рынке.
    2. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках участка. Чтобы получить его, нужно предварительно надел оформить в собственность.
    3. Свидетельство о собственности – выдаётся при перерегистрации прав на одаряемого.
    4. Налоговая декларация, составленная по форме, предусмотренной для начисления налога. Она составляется одаряемым самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости земли и сумме, причитающейся к вычету.
    Читайте так же:  Компенсация налогового вычета за лечение

    Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы. Так как расчёт в декларации осуществляется на основании договора дарения, налоговый орган может проверить указанные данные. Основанием для привлечения к ответственности является отклонение рыночной оценки от средней цены за подобные участки на 20%.

    Близким родственникам внесение информации о даре в декларацию не требуется, так как земельный участок в этом случае налоговой базой не выступает.

    Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Уплатить нужную сумму требуется до 15 июля.

    В некоторых ситуациях происходит освобождение от уплаты налога. Обычно оно связано с недействительностью или расторжением сделки.

    • одаряемый не успел зарегистрировать собственность, хотя сделка считается составленной и имущество перешло к одаряемому — в этой ситуации внесение недвижимости в декларацию может произойти в следующем году;
    • даритель отказался от сделки из-за тяжёлой болезни или потерпел финансовый кризис;
    • одаряемый отказался принять в дар землю;
    • одаряемый совершил тяжкое преступление в отношении дарителя или причинил вред членам его семьи;
    • договор дарения был составлен с нарушением требований законодательства (к примеру, под давлением, в недееспособном состоянии).

    Расторгнуть договор можно и по обоюдному согласию, и в порядке судопроизводства. Подать исковое заявление могут родственники дарителя, которым нанесён вред совершившейся сделкой.

    В законодательстве есть категория случаев, при наличии которых сделка считается недействительной и признаётся таковой в судебном порядке. При этом подача налоговой документации необязательна.

    Объект при дарении

    Презентовать можно и движимое имущество, и недвижимость, что делает очень широким круг возможных объектов дарения. Смотря по тому, что именно надо дарить и к какой категории этот предмет относится, будет различаться и составляемый для этого договор, а также и прочие нюансы, например, ставка налога, который придётся выплатить, и процедура реализации сделки в целом.

    Дарственная на квартиру между близкими родственниками оформляется по определенным правилам, так как это имущество имеет достаточно высокую ценность.

    Квартира

    Она может быть объектом дарения, и именно договор в отношении неё можно считать базовым – он оформляется стандартно. Подробно рассказывать о составлении и оформлении договора при дарении квартиры мы не будем, тем более что этому посвящена отдельная статья. Осветим лишь один значимый нюанс – не во всех случаях квартиру можно подарить.

    Исключениями будут следующие:

    • Запрет на отчуждение – среди прочих видов отчуждения, запрещено в данном случае и дарение до снятия запрета.
    • Не выплачена ипотека и держатель залога не соглашается на дарение.
    • Даритель недееспособен.
    • Даритель не достиг четырнадцати лет.

    Все перечисленные исключения будут также действительны для дома либо доли в жилье. Зато даровать можно и завещанную квартиру – её упоминание в завещании дарственную не отменяет.

    Доля в квартире

    В целом дарение доли мало чем отличается от передачи всей квартиры. Главным образом, необходимостью указать, какая именно доля должна перейти к новому владельцу. Даже если недвижимость уже находится в долевом владении, поскольку дарение – сделка безвозмездная, для её совершения не нужно заручаться согласием обладателей других долей. В этом отличие от продажи, ведь при данном виде сделки получение их согласия будет необходимо.

    При дарении дома важный нюанс связан с земельным участком, на котором дом располагается: если даритель владеет и им, в соглашение нужно будет внести информацию также о земле, передаваемой как часть дара. Соответственно, к договору помимо других документов необходимо приложить также подтверждение права собственности на землю. Если дом передаётся без земли, то в соглашении необходимо также оговорить условия его предоставления. По аналогии с квартирой, подарена может быть также и доля от дома.

    Для чего нужна оценка стоимости надела

    Поскольку после оформления всех прав на территорию, собственник сможет её продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции. Поэтому облагается подоходным налогом в размере 13%. Для расчёта налога используется рыночная оценка. Одариваемое лицо после узаконивания своих прав должен в конце налогового периода оплатить налог.

    Некоторые граждане, чтобы снизить оплату, целенаправленно занижают рыночную стоимость недвижимого объекта. Так делать не рекомендуется, и для этого есть два весомых аргумента:

    1. При проверке дарственной, налоговики обязательно заметят расхождение в данных. За это виновные понесут наказание. Каким оно будет, зависит от снисхождения налоговой инспекции.
    2. При возникновении вопросов со стороны налоговиков, трудно будет объяснить целесообразность совершённых действий. Даритель может потерять большую сумму.

    Рыночная оценка в несколько раз ниже, чем кадастровая стоимость. Именно поэтому указывают её. Чтобы выяснить актуальное стоимостное выражение недвижимого имущества, стоит пригласить кадастрового эксперта. Близкие родственники — мама, папа, дочь, сын и усыновлённыеудочерённые дети — не уплачивают эти налоги.

    Какие параметры влияют на стоимость земельного участка:

    1. Наличие жилых и хозяйственных построек.
    2. Обременения и ограничения в использовании надела.
    3. Плодородность земли и иные качественные показатели.
    4. Развитость инфраструктуры, качество дорог, расположение поблизости магазинов, школы, сада.
    5. Взаимосвязь с другими смежными территориями.

    Есть несколько действенных способов, чтобы определить примерную стоимость земельного надела. Элементарный вариант — сравнить аналогичные участки, которые были успешно проданы недалеко от этой территории. Рыночную оценку необходимо указать в дарственном договоре. Если этого не сделать, налоговая ставка будет рассчитана инспекторами.

    Преимущества и недостатки купли-продажи

    Договор купли-продажи – соглашение между двумя сторонами о передачи собственности на землю от продавца к покупателю и оплаты этой собственности покупателем.

    Бумага должна быть оформлена в письменном виде по статье 550 ГК, и в ней обязательно указывается сумма проводимой операции.

    Читайте так же:  Есхн это упрощенная система налогообложения

    Преимущества продажи земельного участка:

    1. Возмездность сделки: каждая сторона получает свою выгоду. Покупатель получает земельный участок в собственность, продавец – денежную сумму.
    2. Можно заключить предварительный договор. В этом случае обе стороны не смогут отказаться от совершаемой сделки.
    3. Необязательность заверение документа у нотариуса. В результате этого ускоряется процесс оформления. Для проведения сделки нужно составление акта приема-передачи.
    4. Возможность оформления налогового вычета на приобретаемую недвижимость (статья 220 НК), если соглашение совершалось не между близкими родственниками.

    Отрицательные аспекты продажи:

    1. При покупке земли если покупатель находится в браке, то данная недвижимость считается совместно нажитой. При разводе земельный участок будет поделен между супругами.
    2. Обязательная оплата налога – 13% от стоимости земельного надела по рыночным ценам.
    3. Оплата затрат на оформление документов по купле-продаже.
    • Скачать бланк договора купли-продажи земельного участка
    • Скачать образец договора купли-продажи земельного участка

    О договоре купли-продажи земельного участка рассказывается на видео:

    Пакет документов

    В налоговую инспекцию получатель недвижимости в подарок должен будет предоставить:

    • декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, заполненную;
    • свой паспорт гражданина России;
    • договор дарения;
    • подтверждение права собственности на недвижимость – начиная с 2017 года в этом качестве предоставляется выписка из ЕГРН;
    • при наличии – акт приёма-передачи.

    Налог с дарения

    Государством предусмотрен налог на дарение квартиры. Эта процедура облагается НДФЛ, но только если стороны сделки не являются друг другу близкими родственниками. В каких случаях родственники будут считаться близкими, а в каких нет, и приравнены в плане налогообложения к посторонним лицам – смотрите в разделе «Даритель и одаряемый».

    Размер

    Ставка стандартна для данного налога – 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Отметим, что, даже если есть гражданство, это не значит, что платить можно по ставке для резидентов – для этого необходимо пребывать на территории страны в течение большей части года (то есть 183 дня или дольше).

    Исчисление

    При этом она должна составлять не меньше 70% от его кадастровой стоимости, и не может отличаться от рыночной более чем на 20% в ту или иную сторону. Если эти условия не выполнены, сумма для исчисления налога возрастает в соответствии с обозначенными процентными величинами.

    К примеру, кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 2 млн рублей, рыночная – 2,5 млн, а договорная – 1,8 млн. В этом случае условие относительно 70% от кадастровой стоимости выполняется (договорная составляет 90% от неё), но вот об отклонении не более 20% от рыночной – нет (оно составляет 28%). В таком случае берётся рыночная стоимость в 2,5 миллиона, и от неё отнимается 20% – то есть, сумма для расчёта налога составляет 2,5 x 0,8 = 2 млн рублей.

    Когда цена в договоре не указана, то для расчёта принимается оценочная рыночная стоимость недвижимости. Если дарится доля в квартире или доме, то для исчисления налога берётся стоимость этой доли.

    Отметим, что, хотя близкие родственники не должны платить НДФЛ, однако другие сопутствующие расходы они также несут. Это государственная пошлина, затраты на оформление договора и услуги нотариуса, налог на имущество.

    Есть несколько нюансов относительно исчисления, про которые нередко задаются вопросы:

    • Льгот для пенсионеров не предусмотрено, и они точно так же платят 13%, если им была подарена квартира.
    • Не освобождаются от выплаты и несовершеннолетние получатели подарка, однако вместо них платить должны будут их родители либо опекуны.

    Срок уплаты

    После того как в налоговой проведут подсчёт суммы к уплате, плательщику будет отправлено уведомление, а также квитанция. В уведомлении укажут срок, отводящийся на выплату, а при помощи квитанции эту операцию можно легко осуществить в любом банке.

    Для оплаты отводится срок вплоть до середины июля следующего года, например, если сделка была оформлена в 2018 г., без различия в какой его месяц, всё равно налог заплатить нужно будет до 15 июля 2019 года.

    Для чего необходима оценка стоимости участка?

    Дарение недвижимости облагается подоходным налогом в общепринятом размере — 13%. Эта ставка налогообложения применяется вследствие того, что в распоряжение одаряемого поступил дорогой объект. Именно для расчёта налога и нужна рыночная стоимость надела. Лицо — выгодоприобретатель — отчитывается в конце налогового периода за поступившее в дар имущество и уплачивает за него налог.

    На практике встречаются случаи, когда происходит занижение рыночной стоимости надела с целью уменьшения суммы, причитающейся к оплате в фискальный орган. Этого делать крайне нежелательно по двум причинам.

    1. Налоговая может проверить договор дарения и, при выявлении фактических ошибок, привлечь к ответственности виновных.
    2. В случае возникновения споров объяснить свои намерения будет сложно. Как следствие, даритель может потерять значительную сумму.

    Кадастровая стоимость выше, чем рыночная, поэтому её указание в договоре невыгодно одаряемому. Хотя если в соглашении указана кадастровая цена, то именно она будет считаться базой налогообложения, пока не будет доказано иное.

    Ближайшие родственники дарителя, которым передаётся недвижимость, освобождены от уплаты такого налога. Такими родственниками являются дети, в том числе, приёмные, супруг дарителя и родители. Ставка в 13% также применяется если речь идёт о подарке от хозяйствующих субъектов различных форм собственности.

    Существует также 30-процентная ставка, которая относится к подаркам, переходящим в собственность иностранцам.

    Рыночная стоимость – это наиболее вероятная сумма продажи участка. Она существенно отличается от кадастровой, поэтому нужно проводить оценку для уточнения стоимости земли.

    • физические характеристики (наличие построек, размеры участка);
    • наличие всей регистрационной документации, а также обременения или ограничения на землю;
    • качественные показатели надела, характеристики ресурса, плодородности почвы;
    • взаимосвязи с иными наделами;
    • наличие путей сообщений, коммуникаций;
    • удалённость от населённого пункта;
    • экономическая ситуация на рынке земли и в стране в целом.

    Существует несколько способов определения стоимости участка, но самым распространённым является соотнесение с продажами за последние 3–6 месяцев схожих наделов, расположенных недалеко от земли, которую собираются подарить.

    Налоговая декларация

    Чтобы выплатить налог, начисленный на подарок, получателю необходимо отправиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о доходах. Если в указанный срок (то есть до конца апреля следующего за годом сделки года) этого сделано не будет, сразу же последует штраф, который необходимо как можно быстрее оплачивать, иначе он начнет расти – но об этом мы расскажем подробнее в разделе «Ответственность за неуплату». Декларация о доходах заполняется по форме 3-НДФЛ, образец выдаётся в налоговой.

    Читайте так же:  Список неплательщиков торгового сбора

    Заполнение

    К тексту прилагается также и образец заполнения формы, но стоит отметить, что при отсутствии опыта желательно доверить это специалистам. После того как вы разберётесь в том, как оно выполняется, в последующие разы уже им можно будет заниматься самостоятельно. Дело в том, что при заполнении необходимо избежать любых ошибок, в особенности в расчётах, а они могут быть довольно сложными, если раньше вы таким не занимались.

    Но если вы всё-таки решили заниматься заполнением самостоятельно, то следует придерживаться предоставленного образца. Желательно заполнять декларацию на компьютере, а не от руки, для обеспечения лучшей читаемости, кроме того, так проще исправить ошибки – а зачеркивания прямо в документе недопустимы и, если вы допустили ошибку при заполнении от руки, придётся распечатывать новый бланк.

    Подача

    Декларацию можно подать одним из нескольких способов:

    • Лично отправиться в налоговую и предоставить её, а также все остальные необходимые документы.
    • Отправить их по почте – этот способ удобен, если вы проживаете в отдалённом населённом пункте. Однако, стоит учесть, что доставка займёт время, и если с документами будут проблемы, то его понадобится ещё больше на то, чтобы вас об этом известили, а затем и на ещё одну их доставку.
    • Передать через представителя – для этого необходимо оформить на него доверенность, которую затем заверяет нотариус.

    Договор дарения

    При составлении этого документа, даритель не имеет право требовать от одариваемого лица выполнение взамен чего-либо. Договор подразумевает безвозмездный переход права собственности. Участниками этой сделки могут быть частные и юридические субъекты. Дарственная составляется от руки дарителя. Он может воспользоваться и нотариальными услугами.

    Обязательные условия при составлении дарственной:

    1. Полная дееспособность даритель. При этом одариваемая личность может быть младше 18 лет, недееспособным. Но в этом случае должен присутствовать законный представитель.
    2. Обязательное указание реквизитов участников процесса.
    3. Совладельцы земельного участка должны быть единодушны в принятом решении. В противном случае, сделка не может состояться.

    Одариваемая личность сможет распоряжаться подарком по собственному усмотрению, после того, как зарегистрирует свои права в государственном кадастре недвижимости. Его данные будут внесены в общую базу, где хранятся все сведения о прежних и действующих собственниках. Если новый собственник захочет продать, сдать в арендное пользование и совершить иные манипуляции с недвижимым имуществом, никаких преград для этого нет.

    При оформлении дарственной, необходимо приписать следующие характеристики надела:

    • нахождение земельного участка;
    • номер, присвоенный в ходе выполнения кадастровых работ;
    • общая площадь;
    • целевое назначение;
    • указать наличие иили отсутствие обременений, ограничений в использовании;
    • кадастрово-межевые сведения.

    Кроме этих пунктов, должен быть ещё один. В нём нужно прописать стоимость недвижимого имущества. Сумма необходима для проведения предварительного расчёта на дохода физлиц. Дарение участка — серьёзный вид сделки, и к ней, желательно, начать готовиться заблаговременно. Проконсультироваться с нотариусом иили юристом, чтобы получить больше полезных сведений, и не упустить ни одной важной детали из виду.

    Ответственность за неуплату

    Не стоит пренебрегать обязанностью выплачивать налоги, в том числе и НДФЛ с подарков – ведь это грозит строгими карами, в отдельных случаях неплательщика могут привлечь даже к уголовной ответственности по статье 198 УК.

    Обычно, впрочем, санкции не столь суровы: если декларация о доходах не заполнена вовремя, на гражданина будет наложен штраф в 1 000 рублей. Накладывается он, начиная со следующего же дня после истечения времени, отводящегося на подачу декларации – то есть с 1 мая. Затем с 15 июля, если до тех пор декларация всё ещё не заполнена, а предшествующий штраф не погашен, гражданин получит новый, в размере 20% от той суммы, что он должен был выплатить в налоговую инспекцию. При умышленной неуплате штраф возрастает до 40%.

    Также начиная с 15 июля начнёт начисляться пеня. Её размер рассчитать можно следующим образом: сумма долга, умноженная на ставку рефинансирования Центрального Банка (на лето 2018 года она составляет 7,25% годовых), умноженные на 1/300. Итог затем умножается на количество дней просрочки.

    Взыскание осуществляется через суд, который, если должник не имел веских причин не платить налог, примет сторону инспекции и заставит выплачивать всё, что тот задолжал, в принудительном порядке.

    Налог при дарении земельного участка родственнику

    Налог при дарении земельного участка даритель не уплачивает так же, он и не обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. От уплаты освобождается и одариваемое лицо, если является близким родственником. В противном случае, ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ.

    Согласно общему правилу, за основу берётся рыночная или кадастровая стоимость недвижимого имущества. В дарственном документе, эти сведения указывать необязательно. Эта сумма необходима для расчёта подоходного налога.

    Что лучше: подарить или передать в наследство

    Даже если действующий собственник не составит завещание, близкие родственники всё равно получат недвижимое имущество по наследству. Завещание может понадобиться в том случае, если владелец планирует передать в наследство землю юридическому лицу или знакомому.

    Если говорить про оформление территории в наследство, необходимо оплатить пошлину за получение свидетельства на право наследия = 0,3% от цены земли. Переоформление прав на собственность тоже не бесплатно, и эта сумма составляет пару тысяч рублей.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    У каждой сделки есть свои юридические особенности. Поэтому при выборе того или иного варианта, в первую очередь следует исходить от имеющихся претензий других родственников. Если наследодатель (даритель) уверен, что кто-то из близких или дальних родственников захочет отстоять свои права в суде, он должен пригласить юриста и нотариуса. Тогда никто не сможет пойти против решения дарителя (наследодателя). Подробнее о выгоде дарения или купли-продажи земельного участка родственнику рассматривается в статье.

    Источники

    Налог при дарении земельного участка родственнику
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here