Налог на землю в казахстане

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог на землю в казахстане" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Льготы по налогам на имущество, землю и транспорт для физических лиц

КГД МФ РК информирует граждан о том, какие физические лица могут рассчитывать на налоговые льготы по налогам на имущество, землю и транспорт.

Земельный налог

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, не являются плательщиками земельного налога:

Налог на транспорт

  1. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  2. инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Однако, необходимо учитывать, что данные положения применяются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.

При этом, вышеперечисленные льготы применяются на основании сведений, соответствующих уполномоченных государственных органов.

Кроме того, дополнительно сообщаем, что право на освобождение применяется с первого числа месяца, в котором возникло такое право.

Единый земельный налог в 2019 году

Единый земельный налог в 2019 году

Департамент государственных доходов по Алматинской области сообщает, что в соответствии со статьей 703 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» объектом налогообложения для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка, установленная на основании акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами.

Если отсутствует акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, тогда оценочная стоимость земельного участка определяется исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району, городу по данным, предоставленным уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, и площади земельного участка.

В соответствии статьи 704 Налогового кодекса исчисление единого земельного налога по пашням производится путем применения следующих ставок исходя из совокупной площади земельных участков к совокупной оценочной стоимости земельных участков:

Площадь земельных участков до 500 гектаров применяется ставка 0,15% оценочной стоимости, от 501 до 1 000 включительно применяется ставка 0,15% от оценочной стоимости с 500 гектаров + 0,3% от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 500 гектаров, от 1 001 до 1 500 включительно применяется ставка 0,3% от оценочной стоимости с 1 000 гектаров + 0,45% от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 1 000 гектаров, от 1501 до 3 000 включительно применяется ставка 0,45% от оценочной стоимости с 1 500 гектаров + 0,6% от оценочной стоимости гектаров, превышающих 1 500 гектаров, свыше 3 000 применяется ставка 0,6% от оценочной стоимости с 3 000 гектаров + 0,75% от оценочной стоимости гектаров, превышающих 3 000 гектаров

Исчисление единого земельного налога по пастбищам, естественным сенокосам и другим земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим, производится путем применения ставки 0,2% к совокупной оценочной стоимости земельных участков.

Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения.

Уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся в следующем порядке:

1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, — в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода;

2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, — в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

Уплата единого земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

В декларации для плательщиков единого земельного налога отражаются исчисленные суммы единого земельного налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников и социальных платежей.

Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Земельный налог с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Земельный налог – это один из видов непроизводственных платежей, который должен исчисляться и уплачиваться в бюджет независимо от результатов финансово-хозяйственной деятельности землепользователя.

Уважаемые землепользователи, Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области напоминает о необходимости осуществлять расчеты с бюджетом по земельному налогу за все объекты налогообложения своевременно.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей утвержден в разделе 14 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс).

Плательщиками земельного налога являются лица, имеющие объекты обложения на правах собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок, основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:

Читайте так же:  Возврат налога за лечение в санатории пенсионерам

1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка – при предоставлении земельного участка из государственной собственности;

2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях.

Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.

Налоговые ставки установлены в главе 61 Налогового кодекса в зависимости от категории земельного участка.

Статьей 510 Налогового кодекса предусмотрена корректировка базовых ставок земельного налога местными представительными органами. Кроме того, статьей 509 Налогового кодекса также предусмотрено 10-кратное увеличение базовых ставок земельного налога на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан.

На основании положений статьи 511 Налогового кодекса исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

При предоставлении государством права собственности, права постоянного или первичного безвозмездного временного землепользования на земельный участок налогоплательщик исчисляет земельный налог начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления таких прав на земельный участок.

В случае прекращения права владения или права пользования земельным участком земельный налог исчисляется за фактический период пользования земельным участком.

Уплата земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

В соответствии со статьей 512 Налогового кодекса юридические лица и индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.

Размер текущих платежей определяется путем применения соответствующих налоговых ставок к налоговой базе по объектам налогообложения, имеющимся на начало налогового периода.

Налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, уплачивают суммы текущих платежей налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

При возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода. При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога в сроки, предусмотренные пунктом 8 настоящей статьи.

При изменении обязательств по земельному налогу в течение налогового периода текущие платежи корректируются на сумму изменения налоговых обязательств равными долями по предстоящим срокам уплаты земельного налога в таком налоговом периоде.

В случае передачи в течение налогового периода прав на объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический период владения земельным участком.

Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения земельным участком лицом, передающим данные права, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав. При этом лицом, передающим данные права, сумма налога исчисляется с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок. Лицом, получившим такие права, сумма налога исчисляется за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.

Налогоплательщик производит окончательный расчет и уплачивает земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Обращаем внимание землепользователей, что земельный налог необходимо исчислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право землепользования (гражданско-правовые сделки), или вынесен акт государственного органа о предоставлении земельного участка.

На практике землепользователи, оформившие земельные участки, не всегда своевременно исчисляют земельный налог, представляют отчетность и производят расчеты с бюджетом за оформленные объекты налогообложения.

В ходе администрирования земельного налога органами государственных доходов проводится камеральный контроль полноты исчисления и уплаты земельного налога по сведениям государственных органов. Сведения предоставляются Восточно-Казахстанским филиалом НАО «Правительство для граждан» — по оформленным земельным участкам, а также Управлением по контролю за использованием земель по ВКО и местными исполнительными органами – по земельным участкам, по которым выявлены нарушения земельного законодательства для привлечения к уплате земельного налога по 10-кратной ставке.

Органами государственных доходов по Восточно-Казахстанской области за истекший период 2019г. по результатам камерального контроля были выявлены факты отсутствия уплаты земельного налога по земельным участкам, оформленным в 2018г. по 650 землепользователям, которыми были представлены дополнительные декларации по земельному налогу и произведена уплата в бюджет земельного налога в сумме 41345,5 тыс.тенге.

Кроме того, по результатам отработки сведений Управления по контролю за использованием земель по ВКО и местных исполнительных органов – по земельным участкам, по которым выявлены нарушения земельного законодательства для привлечения к уплате земельного налога по 10-кратной ставке, обеспечено дополнительное поступление в бюджет земельного налога в сумме 36181,1 тыс.тенге.

Жер салығы-жерді пайдаланушының қаржылық-шаруашылық қызметінің нәтижесіне қарамастан есептеліп,бюджетке төленуі тиіс өндірістік емес төлемдердің бір түрі.

Құрметті жерді пайдаланушылар, Шығыс Қазақстан облысы бойынша Мемлекеттік кірістер департаменті салық салынатын барлық нысандар үшін жер салығы бойынша бюджетпен уақытылы есептесу қажеттілігі туралы естеріңізге салады.

Заңды тұлғалар мен жеке кәсіпкерлердің жер салығын есептеу және төлеу тәртібі «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» ҚР кодексінің (бұдан ары-Салық кодексі) 14-бөлімінде бекітілген.

Читайте так же:  Проверка налогов приставы

Жеке меншiк құқығында,тұрақты жер пайдалану құқығында, бастапқы өтеусiз уақытша жер пайдалану құқығында салық салу объектiлерi бар тұлғалар жер салығын төлеушiлер болып табылады.

Жер учаскесіне арналған сәйкестендіру құжаттары болмаған жағдайда пайдаланушыны жер учаскесіне қатысты жер салығын төлеуші ретінде тану үшін:

1) жер учаскесі мемлекеттік меншіктен берілген кезде — мемлекеттік органдардың жер учаскесін беру туралы актілері;

2) қалған жағдайларда — азаматтық-құқықтық мәмілелер негізінде немесе Қазақстан Республикасының заңнамасында көзделген өзге де негіздерде осындай учаскені іс жүзінде иелену және пайдалану негіз болып табылады.

Жер салығын айқындау үшiн жер учаскесiнiң және (немесе) жер үлесінің алаңы салықтық база болып табылады.

Салықтық мөлшерлемелер жер учаскесінің санатына байланысты Салық кодексінің 61-тарауында белгіленген.

Салық кодексінің 510-бабында жергілікті өкілетті органдармен жер салығының базалық мөлшерлемелерін түзету көзделген.

Сонымен қатар, Салық кодексінің 509-бабымен автотұрақтарға (паркингтерге), автожанармай құю станцияларына бөлінген, казино орналасқан, сондай-ақ тиісті мақсаттарда пайдаланылмайтын немесе Қазақстан Республикасының заңнамасы бұзыла отырып пайдаланылатын жер учаскелеріне арналған жер салығының 10-есеге артқан базалық мөлшерлемелері қарастырылған.

Салық кодексінің 511-бабы ережелерінің негізінде салықты есептеу әрбiр жер учаскесi бойынша жеке-жеке салықтық базаға тиiстi салық мөлшерлемесін қолдану арқылы жүргiзіледi.

Мемлекет жер учаскесіне меншік құқығын, тұрақты немесе бастапқы өтеусіз уақытша жер пайдалану құқығын берген кезде салық төлеуші жер салығын жер учаскесіне осындай құқықтар берілген айдан кейінгі айдан бастап есептейді.

Жер учаскесiн иелену құқығы немесе пайдалану құқығы тоқтатылған жағдайда жер салығы жер учаскесiн пайдаланудың іс жүзіндегі кезеңi үшiн есептеледi.

Жер салығы бюджетке жер учаскесiнiң орналасқан жерi бойынша төленедi.

Салық кодексінің 512-бабына сәйкес заңды тұлғалар және жеке кәсіпкерлер жер салығының сомаларын салықтық базаға тиiстi салық мөлшерлемесін қолдану арқылы өз бетінше есептейдi.

Шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлерді қоспағанда, заңды тұлғалар мен дара кәсіпкерлер жер салығы бойынша ағымдағы төлемдердi салықтық кезең iшiнде есептеуге және төлеуге мiндеттi.

Ағымдағы төлемдердің мөлшерi салықтық кезеңнiң басында болған салық салу объектiлерi бойынша салықтық базаға тиiстi салықтық мөлшерлемелерді қолдану арқылы айқындалады.

Шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимдерін қолданатын дара кәсіпкерлерді қоспағанда, салық төлеушілер ағымдағы салық төлемдерінің сомаларын салықтық кезеңнің 25 ақпанынан, 25 мамырынан, 25 тамызынан және 25 қарашасынан кешіктірмей тең үлестермен төлейді.

Салықтық кезең ішінде салықтық міндеттемелер туындаған кезде, осындай салықтық кезең ішінде ағымдағы салық сомаларын төлеудің келесі кезекті мерзімі оларды бірінші төлеу мерзімі болып табылады. Ағымдағы төлемдерді төлеудің соңғы мерзімінен кейін салықтық міндеттемелер туындаған кезде, осы баптың 8-тармағында көзделген мерзімдерде тек түпкілікті есеп айырысу және салық сомасын төлеу жүргізіледі.

Жер салығы бойынша мiндеттемелер салықтық кезең iшiнде өзгерген кезде ағымдағы төлемдер, салықтық мiндеттемелердiң өзгеру сомасына осындай салықтық кезеңде жер салығын төлеудiң алдағы мерзiмдерi бойынша тең үлестермен түзетiледi. Салық салу объектiлерiне құқықтар салықтық кезеңнің iшiнде берiлген жағдайда салық сомасы жер учаскесiне иелік етудің іс жүзіндегі кезеңi үшiн есептеледi.

Осы құқықтарды беретiн тұлғаның жер учаскесiне iс жүзiнде иелiк еткен кезеңi үшiн төлеуге жататын салық сомасы құқықтарды мемлекеттiк тiркеуге дейiн немесе тiркеген кезде бюджетке енгiзiлуге тиiс. Бұл ретте осы құқықтарды беретін тұлға салық сомасын ағымдағы жылдың 1 қаңтарынан бастап өзi жер учаскесiн беретiн айдың басына дейiн есептейдi. Осындай құқықтарды алған тұлға салық сомасын оның жер учаскесiне құқығы туындаған айдың басынан басталатын кезең үшiн есептейдi.

Салық төлеушi салықтық кезең үшін декларацияны ұсыну мерзiмi басталғаннан кейiн күнтізбелік он күннен кешiктiрмей түпкілікті есеп айырысуды жүргiзеді және жер салығын төлейдi.

Шағын бизнес субъектілері үшін арнаулы салық режимін қолданатын дара кәсіпкерлер салықтық кезең үшін декларация ұсыну мерзімі басталғаннан кейін күнтізбелік он күннен кешіктірмей жер салығын төлейді.

Жер салығын жерді пайдалану (азаматтық-құқықтық мәмлелер) құқығы туындаған немесе жер учаскесін ұсыну туралы мемлекеттік органның актісі шығарылған айдан кейінгі айдың 1-ші күні есептеу қажет екендігіне жерді пайдаланушылардың назарын аударамыз.

Жер учаскесін рәсімдеген жер пайдаланушылар, іс жүзінде әрдайым жер салығын уақытылы есептемейді, есеп беруді және салық салынатынрәсімделгеннысандар бойынша бюджетпен есеп айырысуды уақытылы ұсынбайды және жүргізбейді.

Жер салығын әкімшілендіру барысында, мемлекеттік кірістер органдарымен мемлекеттік органдардың мәліметтері бойынша жер салығын есептеу және төлеудің толықтығына камералдық бақылау жүргізіліп отырады. 10 еселік мөлшерлеме бойынша жер салығын төлеуге тарту үшін жер заңнамасын бұзу бойынша анықталған жер учаскелері жөніндегі мәліметтер «Азаматтарға арналған үкімет» КЕАҚ Шығыс Қазақстан филиалымен, сондай-ақ ШҚО бойынша Жердің пайдаланылуы мен қорғалуын бақылау басқармасыжәне жергілікті атқарушы органдармен ұсынылады.

Шығыс Қазақстан облысы бойынша мемлекеттік кірістер органдарымен 2019 жылдың өткен кезеңіне жүргізген камералдық бақылау нәтижелері бойынша, жер салығына қосымша декларация ұсынылған және 41345,5 мың теңге сомасында бюджетке жер салығын төлеген 2018 жылы рәсімделген 650 жер пайдаланушылар бойынша жер учаскелеріне жер салығын төлемеу деректері анықталды.

Сонымен қатар, 10 еселік мөлшерлеме бойынша жер салығын төлеуге тарту үшін жер заңнамасын бұзу бойынша анықталған жер учаскелері жөніндегі ШҚО бойынша Жердің пайдаланылуы мен қорғалуын бақылау басқармасымен жергілікті атқарушы органдарымен ұсынылғанмәліметтерді өңдеу нәтижелері бойынша,бюджетке 36181,1 мың теңге сомасында жер салығының қосымша түсімі қамтамасыз етілді.

О ставках на земельный налог

РЕШЕНИЕ

город Тараз 2018 года

на земельный налог

В соответствии со статьей 510 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Законом Республики Казахстан от 23 января 2001 года «О местном государственном управлении и самоуправлении в Республике Казахстан» Таразский городской маслихат РЕШИЛ:

  1. Базовые ставки земельного налога по городу Тараз, определен статьей 505 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее — Кодекс):
Читайте так же:  Распределение подоходного налога

1) согласно приложению 1 на земли населенных пунктов за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем повысить в зоне №1 на 50 процентов, в зоне №2 на 30 процентов, в зоне №3 на 15 процентов, в зоне №4 на 10 процентов;

2) согласно приложению 2 на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем повысить в зонах №1, 2, №3, №4 и №5 на 40 процентов;

3) согласно приложению 3 базовые ставки земельного налога, установленные в графе 3 таблицы, приведенной в статье 505 Кодекса, на земли города Тараз, выделенные под автостоянки (паркинги), увеличить в десять раз и установить для всех автостоянок (паркингов) единую категорию.

  1. Настоящее решение вступает в силу со дня государственной регистрации в органах юстиции и вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель сессии Секретарь Таразского

Таразского городского маслихата городского маслихата

Приложение 1 к решению

Таразского городского маслихата

№ ___ от ___ __________ 2018 года

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов

за исключением земель, занятых жилищным фондом,

в том числе строениями и сооружениями при нем

р/н Зона земели Базовые налоговые ставки, тенге Поправочный процент налоговой ставки, % Ставка налога после поправки, тенге
1 I 9,17 50 13,76
2 II 9,17 30 11,92
3 III 9,17 15 10,55
4 IV 9,17 10 10,09
5 V 9,17 9,17

Приложение 2 к решению

Таразского городского маслихата

№ ___ от ___ _________ 2018 года

Базовые налоговые ставки на земли,

занятые жилищным фондом, в том числе

строениями и сооружениями при нем

п/н Зона земели Базовые налоговые ставки, тенге Поправочный процент налоговой ставки, % Ставка налога после поправки, тенге
1 I 0,58 40 0,81
2 II 0,58 40 0,81
3 III 0,58 40 0,81
4 IV 0,58 40 0,81
5 V 0,58 40 0,81
Видео (кликните для воспроизведения).

Приложение 3 к решению

Таразского городского маслихата

№ ___ от ___ __________ 2018 года

Базовые налоговые ставкина на земли города Тараз,

выделенные под автостоянки (паркинги)

Налог на землю в РК: как оплатить

Хотите разобраться, что такое налог на землю? В статье отыщете ответ не только на этот вопрос, но и узнаете, кто является его плательщиком, как правильно рассчитать налог на земельный участок, как его оплачивать и проверять задолженность.

Как рассчитать налог на землю в РК, ставки

Рассчитывается земельный налог в зависимости от того, где располагается участок и присутствуют ли на нем постройки жилищного фонда. Используется следующая формула: Налог на землю РК = Налоговая база * Налоговая ставка.

Если говорить о налоговой базе, то она представляет собой площадь участка земли.

Для физических лиц подсчет суммы налога проводят налоговые органы. Индивидуальные предприниматели и юридические лица вычисляют эту сумму самостоятельно.

Рассмотрим ставки на земельный налог на примере трех крупнейших городов Казахстана. В Алматы базовая ставка налога на землю населенного пункта, исключая земли, которые заняты жилищным фондом, составляет 28,95 тенге. Базовая же ставка на землю, занятую жилищным фондом, равняется 0,96 тенге.

В Нур-Султане показатели следующие: 19,30 и 0,96 тенге. А в Шымкенте — 9,17 и 0,58 тенге.

Если говорить о городах областного значения, за исключением Алматинской и Акмолинской областей, та первая цифра такова: 85% от ставки, которую установили для областного центра. Вторая базовая налоговая ставка составляет 0,39 тенге.

Для городов районного значения, исключая Алматинскую и Акмолинскую области, приняли показатель в 75% от ставки для областного центра. Вторая базовая ставка налога — 0,29 тенге.

Владельцы земельных участков, расположенных в поселках, должны вносить в налоговый фонд РК 0,96 и 0,13 тенге, а хозяева земель в селах или аулах — 0,48 и 0,09 тенге.

Поможет разобраться таблица:

Что такое земельный налог в РК

Земельный налог РК — плата, которая взимается с физических либо юридических лиц. Налог оплачивают владельцы земельного участка, который находится в собственности, в постоянном или безвозмездном временном землепользовании.

Объект налогообложения — земельный участок. Однако не каждый из них облагается налогом. Рассмотрим виды земельных участков, которые не попадают под налогообложение:

  • для общего пользования населенных пунктов;
  • занятые государственными автодорогами общего пользования;
  • занятые под объекты, которые помещены на консервацию решением уполномоченных органов РК;
  • купленные для содержания домов, находящихся в аренде;
  • занятые сооружениями и приобретенные ГИСФК в соответствии с договорами, которые были заключены по условиям выпуска исламских ценных бумаг.

Земельный налог в РК: кто платит, льготы

Земельный налог должны выплачивать физические лица, в частности:

  • те, кто имеет земельный участок (частный дом или дачный участок);
  • жильцы многоквартирных домов (вместе с недвижимостью обладают земельной долей, на которой расположен дом);
  • те, кто получил право временно или постоянно пользоваться землей.

Владельцы фермерских хозяйств пополняют государственную казну по другой системе.

Для некоторых налогоплательщиков предусмотрено льготное освобождение от выплат. Регулярный налог на землю не оплачивают такие категории граждан Республики Казахстан, как:

  • участники Великой Отечественной войны;
  • советские ветераны труда и тыла;
  • граждане с инвалидностью;
  • дети людей с удостоверением инвалидов детства;
  • сироты;
  • дети, лишившиеся родительской опеки до совершеннолетия (18 лет);
  • граждане, вышедшие на пенсию и не имеющие родственников;
  • многодетные матери.

Если льготники сдают свое земельное имущество в аренду или применяют его в предпринимательских целях, они обязаны выплачивать подоходный налог.

Если земельный объект находится в собственности группы граждан, налог делится между всеми владельцами согласно их доле во владении землей.

Фото: Google Plus

Налог на имущество

Не являются плательщиками налога на имущество физических лиц:

Налог на землю в Казахстане: сроки оплаты, как оплатить, льготы

Для юридических и физических лиц действуют разные сроки оплаты. Если говорить о первых, то им требуется производить оплату не позже 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября настоящего года. Налог оплачивается частично в равных суммах.

Читайте так же:  Налоговый вычет на детей на подоходный налог

Если вы по каким-либо причинам не успели оплатить налог в срок, на всю сумму накладывают пеню. Она начисляется за каждый день, который был просрочен, и составляет 1,25-кратную ставку, которая была установлена Национальным банком РК.

Если же вы является физическим лицом, оплачивайте земельный налог до 1 октября года, который идет за отчетным. Например, за 2020-й нужно внести оплату не позже 1 октября 2021 года.

Как оплатить земельные налоги в Казахстане? Сделать это можно следующими способами:

  • отправиться в налоговые органы или отделение банка второго уровня;
  • использовать интернет-банкинг (если эту опцию поддерживает банк, в котором вы обслуживаетесь);
  • посетить портал Электронного правительства и осуществить оплату онлайн.

Хотите оплатить налог в режиме онлайн? Для этого соблюдайте следующий алгоритм действий:

  1. Зайдите на сайт http://egov.kz.
  2. Для входа введите логин (ИИН или БИН) и пароль.
  3. Найдите страницу «Оплата земельного налога с физических лиц».
  4. Нажмите «Оплатить онлайн».
  5. Выберите налоговый орган и впишите нужную сумму.
  6. Отыщите подходящий вариант оплаты.
  7. Укажите данные для онлайн оплаты.
  8. Проверьте чек в «Личном кабинете».

Существуют ли льготы для граждан Казахстана? Оплаты земельного налога не требуют от следующих категорий жителей РК:

  • участники Великой Отечественной войны;
  • сироты;
  • ветераны труда;
  • люди с ограниченными возможностями и их дети;
  • многодетные матери;
  • люди, которые находятся на пенсии, и не имеют родственников.

Земельный налог в РК: как проверить задолженность

Если возникла необходимость проверить задолженность по земельному налогу, посетите отделение Налоговой службы. Не забудьте взять с собой паспорт, а также БИН или ИИН.

Если же ищете более легкий способ, о задолженности можно узнать онлайн. Зайдите на сайт Электронного правительства или Комитета государственных доходов. Чтобы авторизоваться, потребуется ввести ИИН или БИН.

Уплата налогов — дело нужное и важное, поэтому лучше не затягивать с этим делом. К счастью, в век информационных технологий больше не требуется долго стоять в очередях. Достаточно зайти на сайт, проверить задолженность и при необходимости оплатить.

Как высчитывается земельный налог в РК

Если вы владеете земельным участком, то согласно Налоговому кодексу РК обязаны платить за него налог. Расскажем, кто и в какие сроки должен вносить плату и как рассчитать земельный налог на собственность правильно.

Фото: Онлайн юрист

Как рассчитать земельный налог: ставка, сроки

Земельный налог РК рассчитывается исходя из того, занята ли площадь постройками жилищного фонда. Также базовая ставка варьируется исходя из места жительства.

Для дачных и подсобных земельных владений ставка налога такая:

  • за участок площадью до 0,5 га платится 20 тенге за 0,01 га;
  • за площадь в 0,5 га установлена оплата в 100 тенге за 0,01 га.

Участки, которые принадлежат населенным пунктам и заняты жилищными и общественными постройками, облагаются налогом за квадратный метр.

Вот налоговые ставки для таких земельных площадей:

  • в Астане и Алматы базовый налог взымается в сумме 0,96 тенге;
  • большие города (Актау, Тараз, Караганда, Павлодар, Уральск, Шымкент и др.) облагаются суммой в 0,58 тенге;
  • города, входящие в Алматинскую и Акмолинскую области, а также другие населенные пункты областного значения РК платят государству по базовой ставке в 0,39 тенге;
  • в городах районного значения налог за квадратный метр составляет 0,19 тенге;
  • в поселках — 0,13 тенге;
  • в селах взимается налог в 0,9 тенге.

Помимо этого, облагаются налогом земельные владения, примыкающие к домам. Они территориально принадлежат населенным пунктам и нужны для содержания жилищного хозяйства.

Рассказываем, как по ним производится расчет земельного налога в РК, пример — придомовая территория в Астане:

  • за один метр на участке до 1000 квадратов платится 0,2 тенге;
  • на участках от 1000 квадратов налог оплачивается из расчета 6 тенге за 1 метр.

Эти же ставки действительны для Астаны и других областных городов.

Оплата за придомовые территории других населенных пунктов Казахстана рассчитывается так:

  • за площадь до 5000 квадратов выплачивается 0,2 тенге за метр;
  • участки более 5000 квадратных метров облагаются пометровым налогом в 1 тенге.

Для физических лиц налог на землю высчитывается государством 1 августа каждого года.

Оплатить полную сумму налога граждане РК обязаны до 1 октября того же года. В случае задержки оплаты взимается штраф.

Юридическим лицам предписано высчитывать свои выплаты самостоятельно и подавать декларацию с расчетом налога до 31 марта каждого нового года.

Сумма налога может выплачиваться равными частями каждые три месяца: до 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Понимая алгоритм начисления земельного налога, вы будете знать, как и за что вам насчитывают выплаты, как рассчитать сумму самостоятельно, чтобы вовремя оплачивать налог и не сталкиваться с неприятностями в виде штрафов.

Оплата налога на землю: где, как и сколько Версия для печати

Смотрите также:

Кто оплачивает налог на землю?

1. Плательщиками налога на землю являются физические и юридические лица:

1)на праве собственности;

2)на праве постоянного землепользования;

3)на праве безвозмездного временного землепользования.

Налогооблагаемый объект

Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок – земельная доля).

Налоговая база – площадь земельного участка и (или) земельной доли.

Как исчисляется и как уплатить налог на землю?

Исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

Читайте так же:  Ответственность за неуплату налогов за сдачу квартиры

Когда подается налоговая отчетность?

Декларация по земельному налогу представляется в налоговый орган по местонахождению объектов обложения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Расчет текущих платежей по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода.

Налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:

  • расчет текущих платежей — при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;
  • дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты — при изменении налоговых обязательств по земельному налогу в течение налогового периода.

При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют.

Исчисление земельного налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами исходя из соответствующих ставок налога и налоговой базы в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

Граждане уплачивают в бюджет земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за отчетным годом. (пример – налог за 2017 год уплачивается не позднее 1 октября 2018 года).

Сколько? Ставки налога на земли

Вид населенного пункта

Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Базовые ставки налога на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)

Кто освобождается от земельного и имущественного налога

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный и имущественный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют. Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в РК.

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, имеющие на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности, а также объекты незавершенного строительства со дня проживания, эксплуатации.

Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения:

1) на праве собственности;

2) на праве постоянного землепользования;

3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

Не являются плательщиками земельного налога:

1) плательщики единого земельного налога по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

2) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства.

Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, до достижения ими восемнадцатилетнего возраста по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом в том числе строениями и сооружениями при нем; придомовым земельным участкам;

земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки; земельным участкам, занятым под гаражи;

3) многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

4) отдельно проживающие пенсионеры по:

земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

придомовым земельным участкам;

Освобождаются от налога на имущество физических лиц:

1) военнослужащие срочной службы на период прохождения срочной службы (учебы);

2) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры — в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

3) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды I и II групп — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

4) лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, — в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности.

Выше перечисленные Лица, по объектам налогообложения, переданным в пользование или аренду, исчисляют и уплачивают налог в порядке, установленном Налоговым кодексом;

5) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, на период до достижения ими восемнадцатилетнего возраста;

Видео (кликните для воспроизведения).

6) индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности.

Источники

Налог на землю в казахстане
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here