Налог на землю штрафы

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог на землю штрафы" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Земельный налог в садовых и дачных товариществах: СНТ, ДНТ, ДНП

Последнее обновление 2018-12-21 в 13:32

Помимо работы на собственных огородах владельцы участков пользуются общей территорией: подъездными дорогами, парковочными площадками, местом для мусора и т.д. В материале разберемся, кто по закону обязан уплачивать налог на землю в СНТ.

Налог на землю общего пользования: кто платит

С 2019 г. в жизни частных огородников происходят серьезные перемены. На смену применявшемуся закону от 15.04.1998 № 66-ФЗ пришел новый — от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

Как гласит п.6 ст.3 нового закона, участки общего пользования — это земля, предназначенная для использования правообладателями наделов на территории объединения, например, СНТ. На ней располагаются капитальные здания, дороги, коммуникации (вода, электричество, газ и т.д.), площадки для мусора и т.д.

Чтобы разобраться, кто выступает плательщиком налога на земли садоводства, обратимся к НК. В ст.388 НК написано, что обязанность по его уплате лежит как на людях, так и на организациях, если они владеют землей на определенном праве. В первую очередь, на праве собственности.

Вывод: плательщиком налога на земли общего пользования (ЗОП) выступает тот, на кого эта земля записана, т.е. граждане или СНТ как юр. лицо. Нюансы начисления и оплаты зависят от вида собственности: единоличной, долевой или совместной. О них поговорим ниже.

Законные основания ↑

За нарушение сроков оплаты земельного налога, как и любого другого налога, предусмотрена:

  • налоговая ответственность;
  • уголовная ответственность.

Налоговая ответственность наступает в случае умышленной или неумышленной неуплаты или не полной уплаты исчисленных сумм налога.

А уголовная – в случае, если налогоплательщик скрывает средства и имущество, за счёт которых можно оплатить земельный (и любой другой) налог.

Налоговая ответственность за неуплату

Налоговая ответственность наступает в случае, если налогоплательщик не уплачивает налог умышленно или неумышленно.

Умышленной неуплатой называют деяние, когда ответственное лицо знает о том, что платить налог нужно, но не уплачивает его.

Неумышленная неуплата – это деяние, которое наступила вследствие непредвиденных обстоятельств или чрезвычайной ситуации.

И то, и другое необходимо доказывать в суде. Ровно как налоговики будут доказывать умышленность неуплаты, приводя свои доказательства, так и налогоплательщик будет доказывать неумышленность, приводя свои доказательства и доводы.

Налоговикам и налогоплательщикам есть за что «сражаться» — штраф за умышленную неуплату в 2 раза больше штрафа за неумышленную.

Ст. 122 НК РФ

Ст. 122 НК РФ посвящена штрафам за полную или частичную неуплату налогов, в том числе и земельного.

За неумышленную неуплату или неполную уплату земельного налога, налоговым законодательством предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной сумы.

Если тоже деяние, но совершено умышленно, то штраф будет уже в 2 раза больше – 40% от неуплаченной суммы.

Комментарии к статье

Как сказано в комментариях к ст. 122 НК РФ, сама неуплата не земельного налога в сроки, предусмотренные законодательством федерального и местного масштаба, не является налоговым нарушением.

Обязательным условием применения штрафных санкций к налогоплательщику является наличие вины последнего. Об этом же говорит и судебная практика по аналогичным делам.

Полная или частичная неуплата земельного налога означает, что у налогоплательщика возникла задолженность по данному виду налога перед местным бюджетом.

Если у налогоплательщика есть переплата по этому конкретному налогу или по другим видам, то можно произвести перезачёт, и никакого налогового правонарушения не будет.

Если есть переплата по земельному налогу, то в случае возникновения задолженности по суммы меньшей, чем переплата, перезачёт произойдёт автоматически.

Если есть переплата по любому другому налогу, то в налоговую инспекцию необходимо написать заявление на перезачёт одного налога в счёт задолженности по другому налогу.

То есть, вторым обязательным условием для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 122 НК РФ, является наличие недоимки по земельному налогу.

Также нельзя привлекать к ответственности по этой статье, если в ходе камеральной проверки была выявлена задолженность по земельному налогу, но налогоплательщик подал в налоговый орган уточнённую декларацию, и выплатил сумму долга, и пени, на него начисленные до того, как закончилась камеральная проверка.

В этом случае, также не возникло оснований для привлечения к ответственности.

Срок давности привлечения к ответственности

Если факт неполной уплаты или неуплаты налога доказан полностью, то имеет место вина налогоплательщика. При наличии вины наступает ответственность за совершённое деяние.

В п. 1 ст. 113 НК РФ сказано, что срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года. Этот срок отсчитывается со дня возникновения задолженности по земельному налогу для физических лиц.

Для юридических лиц этот отсчитывается со дня окончания того налогового периода, в котором возникла задолженность.

Например, у физического лица возникла недоимка по земельному налогу за 2012 год. То есть он не уплатил налог до 01 февраля 2013 года.

Следовательно, с 01 февраля 2020 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности по ст. 122 НК РФ.

Все о КБК по земельному налогу можно узнать здесь.

Точно так же и для юридических лиц. Например, ООО «Бета» не оплатила земельный налога за 1-ый квартал 2012 года. Сделать это нужно до 30 апреля 2012 года.

Следовательно, с 01 мая 2012 года у ООО «Бета» возникла недоимка по земельному налогу. С 01 мая 2020 года налоговики не смогут привлечь его к ответственности за неуплату.

Но налоговики имеют право приостановить течение срока давности, а затем восстановить его снова.

Сделать они это могут только на основании акта, в котором указано, что налогоплательщик всячески препятствует проведению камеральных проверок со стороны налоговой инспекции.

Как только эти обстоятельства будут устранены и налоговики составят ещё одни акт о возобновлении проверки, то и срок давности будет восстановлен.

Как посчитать пени по земельному налогу: пример

В ст.75 НК РФ указано, что пеня зависит от размера учетной ставки Центробанка на момент ее начисления. Учетная ставка меняется раз в несколько месяцев.

С 17.09.2018 года применяется значение в 7,5%. Но для пропустивших срок уплаты важно значение ставки на декабрь 2017 года, а тогда оно составляло 8,25.

Если пропущен срок и предыдущего года, то нужен размер декабря 2016 года — 10,5.

Пример 2

За каждый пропуск ему назначат штраф — 2 000 рублей за 2 года.

Процент пени на земельный налог 2016 года будет начисляться, пока нарушитель не расплатится с бюджетом. Если Шепелев до сих пор не погасил долг, то начисление пени по земельному налогу за первый пропущенный срок составит:

  • со 2 декабря 2016 года до 1 октября 2018 года — 664 дня;
  • сама пеня за этот период: 1 000 × 1/300 × 10,5% × 664 = 232 рубля.
Читайте так же:  Польза пропорциональной шкалы подоходного налога

По второму платежу действует та же схема, но количество дней на 364 будет меньше: 1 000 × 1/300 × 10,5% × 300= 105 рублей.

Кто не платит налог на землю в СНТ

Законом № 217-ФЗ введено важное новшество: теперь взносы в СНТ обязаны делать все владельцы участков в пределах территории товарищества. И не важно, вступили они в СНТ или нет. До 2019 г. такая обязанность была только у членов СНТ.

Пример 3

В СНТ налог на участок общего пользования не взимается, если земля принадлежит государству или муниципалитету. Тогда за пользование ею платят арендную плату.

Декларация

Организации, владеющие земельным участком, который является объектом налогообложения, должны уплачивать земельный налог и сдавать соответствующую декларацию (ст. 388, 389 НК РФ). Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 №ММВ-7-11/696.

Последний срок сдачи декларации — 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Если компания просрочит сдачу декларации, то ее могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5 % от неуплаченного вовремя налога. Налоговая инспекция возьмет штраф за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей, максимальный — не больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога (ст. 119 НК РФ).

Кроме того, должностное лицо компании могут привлечь к административной ответственности — вынести предупреждение или наложить штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Краткое содержание

  • Что будет за неуплату земельного налога и налога на дом примерно за лет 5
  • Какой штраф за неуплату земельного налога за садовый участок.
  • Чем грозит неуплата земельного налога более 10 лет?
  • За неуплату земельного налога 10 лет. земля отходит государству.
  • Земельный налог
  • Налог земельных участков
  • Неуплата налогов
  • Платить ли земельный налог
  • Льготы по земельному налогу

1. Что будет за неуплату земельного налога и налога на дом примерно за лет 5

1.1. Здравствуйте! взыскать могут только за последние 3 года.

2. Какой штраф за неуплату земельного налога за садовый участок.

2.1. Предусмотрен, не штраф, а пеня.

3. Чем грозит неуплата земельного налога более 10 лет?

3.1. Здравствуйте. Если не применялись меры принудительного взыскания, то уже ничем не грозит. Срок исковой давности-3 года.

4. За неуплату земельного налога 10 лет. земля отходит государству.

4.1. и Вам тоже десять лет. где Вы это слышали

5. Арбитражный суд объявил меня банкротом в 2016 году.
Процедура реструктаризации и реализации имущества было до октября 2018 года. В октябре 2018 года арбитражный суд вынес решение об освобождении меня от долговых обязательств. То есть все долги списались. В ноябре налоговая инспекция подает на меня в суд за неуплату земельного налога за 2016 год. Говорит что это текущий платеж.

5.1. Вполне возможно что это действительно текущий платеж. Надо смотреть дело и документы. Арбитражный управляющий Виталий Снытко.

6. Мы с женой пенсионеры с 2008 года три предыущих года с нас не брали земельный налог недавно прислали с налоговой письмо где требуют налог за все эти годы. Вквитанцию по оплате все включили пени за неуплату за эти годы не начислены. Платить ли нам этот налог и почему нам начислены налоги за это время?

6.1. Здравствуйте К сожалению пенсионеры не освобождаются от налога на земельные участки причём за предыдущие 3 года налоговая инспекция вправе взыскать с вас налог потому что это как раз срок исковой давности.

7. Пожалуйста долг по земельному налогу, транспортному налогу подлежит под обстоятельства «как невозможно истребованный», если с момента неуплаты прошло более 3 лет, или налоги и пенсионные взносы не имеют сроков давности. Юридически этот вопрос решается? Стоит обращаться к адвокатам или придется выплачивать долги за 2006 — 2012 года?

7.1. • Здравствуйте, доведите дело до суда и в суде просите применить статью 199 и 200 гкрф о сроке давности.
Желаю Вам удачи и всех благ!

8. Я учитель в школе. В принудительном порядке нас, учителей, заставляют отдать налог земельный и на имущество. Правомерны ли действия руководства? Имеет ли право администрация не дать зарплату, в связи с неуплатой налога? Задолженностей по налогам за прошлый,2016 год, нет. Спасибо.

8.1. Доброго времени суток!
Действия администрации — это САМОУПРАВСТВО. НЕ имеет право администрация так действовать

Всегда рады помочь! Удачи Вам.

9. Законодательство РФ не решает моральные и нравственные проблемы семьи. В данном случае возникает вопрос о лишении единственного жилья по неуплате алиментов. При чем тут жилье? Он (алиментщик), допустим, является должником со всеми последствиями не уплаты налогов (долги по ЖКХ, транспортный налог, подоходный, имущественный, земельный, и т.д) Но по этим задолжностям не лишают жилья?

9.1. Здравствуйте по законодательству Российской Федерации единственного жилья за долги не лишают Спасибо за ваше обращение на наш сайт удачи вам и всего хорошего.

9.2. Здравствуйте, единственного жиляь не лишают в принципе.
«Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации» от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 19.12.2016) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.01.2017)
Статья 446. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам

КонсультантПлюс: примечание.
О видах доходов, на которые не может быть обращено взыскание, см. также статью 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ.
1. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:
жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 194-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

9.3. Его вообще не лишают. Пока закон об этом не принят. Действует ст. 446 ГПК РФ по которой лишить единственного жилья невозомжно.

10. Вот уже десять лет я проживаю в доме, который достался мне в наследство от отца. Извещения на налог (земельный, со строений) мне ни разу не приходило, а я как-то и не задумывалась об этом. Потом вспомнила, что родители раньше оплачивали какие-то налоги. Что мне делать теперь? Куда идти? Будут ли штрафы, пеня за неуплату налогов?

10.1. Добрый день! Вам нужно обратиться в налоговый орган по этому вопросу, чтобы Вам дали сумму налога и квитанцию, в любом случае гадать сейчас смысла нет, нужно получить точную информацию, может там налог не большой, и ничего страшного такого нет. Но пеня может быть за просрочку.

10.2. Добрый день! Вы можете обратиться в налоговую по месту жительства и запросить информацию о наличие задолженности по налогу. Если таковая существует и оплата сразу будет неподъемная для вас, можете написать заявление о предоставлении рассрочки на оплату.

Читайте так же:  Финансовый контроль финансовое право

10.3. Здравствуйте! Налоги и пени начисляют налоговые органы. Если вы являетесь собственником, должны оплачивать налог. Удачи Вам и всего хорошего!

10.4. Здравствуйте! Вы жилой дом оформили в собственность или нет? Пока жилой дом в собственность не оформите, то есть не зарегистрируйте право в Росреестре, то и налог на имущество ИФНС не сможет рассчитать.

10.5. Сходите в налоговую и возьмите реквизиты для оплаты и сумму налога. Оплатите за 2014, 2015. 2016 г. г.. За предыдущие года даже через суд не смогут взыскать. Ведь истек срок исковой давности.

10.6. Для уплаты налога на имущество, а также земельного налога вам требуется обратиться в Федеральную налоговую службу по месту жительства.

10.7. Здравствуйте, дом был Вами переоформлен после смерти отца? Возможно у прежнего владельца были льготы на оплату имущественного налога, Вам стоит обратиться в налоговую и выяснить положение дел. С уважением, СТАНИСЛАВ ПИЧУЕВ.

10.8. Обратиться вам надо в территориальную налоговую, и там узнать сколько вам начислено и приняты ли в отношении вас какие то санкции, но скорее всего нет, иначе бы все пришло на почту.

10.9. Здравствуйте! Физические лица, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления осуществляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Если этот документ собственники земельных участков не получат за месяц до срока уплаты налога, ФНС России рекомендует проявить самим инициативу, обратившись в инспекцию лично.

Налоговая инспекция не присылала извещения об уплате налога на землю.В связи с этим налог не был оплачен.За какой период имеет право налоговая инспекция взыскать налог на землю с пенсионера и в каком размере( весь налог сразу или же в процентном отношении)

Ответы юристов ( 3 )

Здравствуйте. Согласно ст.52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Получено три ответа от одного и того же юриста, одинакового содержания.Ответ не освещен на заданный вопрос в полном объеме.

Штрафы за земельный налог ООО

Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются нормативно-правовыми актами местных органов власти. Если компания опоздает с перечислением налога и авансовых платежей, то налоговая инспекция начислит ей пени!

Итоги

  1. Основной причиной получения писем о земельном налоге за землю, которой нет в собственности, является ошибка в базе.
  2. Для разрешения ситуации посетите инспекцию и сообщите об ошибке.
  3. При невозможности решить вопрос мирно, можно подать на налоговый орган в суд.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(10 оценок, средняя: 3,70)

Что будет за неуплату земельного налога

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Что делать, если пришел налог на несуществующий земельный участок

В таком случае также необходимо посетить здание ИФНС — ведь ошибка очевидна. В случае затруднений инспекция всегда может сделать запрос в Росреестр и убедиться в отсутствии у вас участка, по которому начислен налог.

Важно!

Если ИФНС настаивает на своем, обратитесь к начальнику отделения. Если досудебное урегулирование разногласия не удалось, подавайте иск в суд и готовьте аргументы в свою пользу.

Итоги

  1. Налог на землю общего пользования в СНТ оплачивается тем, на кого она оформлена.
  2. Если ЗОП в долевой или совместной у граждан, земельный налог в СНТ платится самими физ. лицами по присланному из ИФНС уведомлению.
  3. Если собственник земли и плательщик юр. лицо, земельный налог для садоводческих товариществ компенсируется за счет взносов собственников личных участков.
  4. С 2019 г. взносы платят как члены СНТ так и «индивидуалы».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(93 оценок, средняя: 4,33)

Пени и штрафы за неуплату земельного налога физическими лицами

Последнее обновление 2018-10-18 в 13:18

Сумма земельного налога для физических лиц, как правило, небольшая, и многие пренебрежительно к ней относятся и пропускают установленный законодательством срок для уплаты. Однако просрочка срока влечет как минимум штраф и пеню, а при большой сумме долга — взыскание платежей в суде.

Льготы пенсионерам на земельный налог в СНТ

В пп.8 п.5 ст.391 НК прописано, что пенсионерам при начислении платежа полагается вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. облагаемого участка. Также пп.9 п.5 названной статьи приравнивает к пенсионерам граждан, претендующих на назначение пенсии по состоянию на 31.12.2018.

Важно!

ФНС в сообщении от 22.01.2018 № БС-4-21/[email protected] уточняет, что вычет применяют после того, как посчитана налоговая база.

Пример 1

Юлия Георгиевна — пенсионерка. Ее садовый надел в 8 соток расположен на территории СНТ. ЗОП оформлена в совместную собственность. Как пенсионер, Юлия Георгиевна вправе применить вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток, но только на один участок: либо на свой личный, либо на свою часть в ЗОП.

Рассмотрим второй вариант. Предположим, общая площадь общих земель составляет 6 120 кв. м. Количество собственников земли по документам — 12. Значит, на долю Юлии Георгиевны приходится 510 кв. м. (6 120 / 12). Если женщина воспользуется вычетом, то платить налог за ЗОП ей не придется.

Важно!

Вычет применим только к одному участку. Чтобы им воспользоваться, нужно подать заявление в ИФНС.

Как платить налог на землю в садовом товариществе

Если ЗОП оформлены в собственность СНТ или куплены на деньги из специального фонда, налог платит само товарищества как юр. лицо. Это подтверждает Минфин в сообщении от 02.03.2017 № 03-05-06-02/11677.

В ситуации со старыми объединениями, когда документы оформлены еще до 1997 г., плательщиком выступает тот, кто указан в них как собственник. При этом, СНТ платит налог на землю, если:

  • земля товариществу предоставлена в коллективно-совместную собственность без распределения между его членами;
  • в свидетельстве о праве собственности указано СНТ. Подробнее на эту тему высказался Минфин в письме от 18.01.2018 № 03-05-06-02/2217.
Читайте так же:  Иностранные организации платят налог на прибыль

В описанных случаях деньги за оплату налога на земли общего пользования в СНТ взимаются в составе регулярных взносов.

Важно!

С 2019 г. действует только 2 вида взносов: членские и целевые. Первые направляются на содержание ЗОП. Вторые — на их приобретение.

Как быть, если пришел земельный налог на проданный участок?

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговое уведомление каждому плательщику — физическому лицу, направляется как минимум за 30 дней до срока уплаты, т. е. не позже 1 ноября года. Инспекторы всех налоговых органов для формирования писем пользуются программами «АИС-налог» и ЭОД (электронная обработка данных) — это гигантская база ФНС, в которую регулярно вносятся изменения в статусе и значимых для налоговой системы действиях плательщиков.

В условиях нехватки кадров и большой загруженности инспекций сотрудники не всегда успевают вносить все данные своевременно — даже работая сверхурочно. Ведь каждый день в каждую налоговую поступают сотни карт из других органов власти — о смене адреса, о смене фамилии, о регистрации транспорта, об отчуждении имущества и т.д.

Если вам пришел налог на проданную землю, то, скорее всего, в базу вашей инспекции не успели ввести данные о продаже — просто посетите ее с договором купли-продажи и паспортом и сообщите любому инспектору в окне приема о возникшем недоразумении. Инспектор внесет в базу соответствующую запись, и гражданина больше не будут беспокоить.

Если вы не можете сами посетить офис, то можно направить доверенное лицо — с доверенностью, удостоверенной у нотариуса, либо выслать письмо с копиями документов и описью вложения (все копии и опись должны быть заверены).

Начисление штрафа (пени) за неуплату земельного налога ↑

Если есть недоимка по земельному налогу, то на сумму неуплаты начисляются пени и штраф. Пени и штраф начисляются в процентном отношении к сумме долга.

Фото: образец заявления о возврате (зачете) излишне перечисленной суммы в бюджет

Пени начисляются за каждый день просрочки, а штраф – единовременно.

Юридическим лицам

Пени на земельный налог равно 1/300 ставки рефинансирования на день возникновения недоимки. Сегодня эта ставка равна 8%.

Формула для расчёта пени по земельному налогу выглядит следующим образом:

Например, ООО «Вальс» имеет недоимку в местный бюджет в размере 26 000 рублей по земельному налогу.

Налог не платится уже 1,5 месяца, то есть 45 дней. Таким образом, размер пени за неуплату земельного налога будет равен:

26 000 * 45 * 1/300 * 8% = 312 рублей.

Штраф за неуплату земельного налога юридическим лицам составляет 20% от неуплаченной суммы налога, если будет доказано, что неуплата произошла не по вине налогоплательщика.

Если налоговик сумеют доказать, что неуплата произошла с умыслом, то штраф будет взыскиваться в размере 40% от суммы неуплаты.

Штраф начисляется только один раз, независимо от того, сколько дней просрочки в наличии. Это наказание за совершение налогового правонарушения.

Физическим лицам

Если у физического лица возникла недоимка по земельному налогу, то согласно ст. 69 НК РФ, налоговый орган должен направить физическому лицу налоговое уведомление с требованием оплатить налог и пени, по не нему начисленные.

Сделать это налоговики должны в течение 3-ём месяцев со дня возникновения недоимки.

Если сумма неуплаты и пени на неё равна меньше 500 рублей, то направить уведомление нужно в течение года, со дня возникновения и обнаружения этой недоимки.

Пени и штраф на неуплаченную сумму налога рассчитывается и начисляется точно так же, как и для юридических лиц.

Но, физические лица уплачивают налога по уведомлениям, которые рассылает по почте налоговая инспекция.

Поэтому, чтобы начислять штраф и пени, налоговики должны быть уверены, что налогоплательщик получил налоговое уведомление.

Индивидуальным предпринимателям (ИП)

ИП является одновременно и физическим, и юридическим лицом.

В отношении земельный участков, которые используются им для ведения предпринимательской деятельности и достижения финансовых результатов, то в отношении этого участка ИП должен уплачивать налог как юридическое лицо.

Пени и штрафы начисляются как для юридических лиц.

Если ИП владеет участком земли, и использует его для личных целей, то и земельный налог он уплачивает, на основании полученного от налогового органа, уведомления.

Пени и штрафы начисляются как для физических лиц.

Обзор документа

Даны некоторые разъяснения по земельному налогу.

В частности, указано, что администрируется налоговыми органами на основании сведений о земельных участках и их владельцах, предоставляемых Росреестром.

Что касается ответственности за налоговые правонарушения, то НК РФ предусматривает штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, а при наличии умысла — 40 процентов.

Кроме того, за уклонение от уплаты налогов могут привлечь к уголовной ответственности.

Также отмечается, что земельный участок может быть безвозмездно изъят у его собственника по решению суда в виде санкции за совершение преступления (конфискация).

Как рассчитать налог на землю общего пользования в СНТ

За расчетную базу всегда принимается кадастровая стоимость. Сведения о ней выложены в свободном доступе на сайте Росреестра:

  • в публичной кадастровой карте;
  • в разделе со Справочной информацией.

Если общая земля зарегистрирована за членами товарищества, т.е. они являются плательщиками налога, все расчеты проводит налоговая. Гражданам остается просто оплатить сумму, указанную в уведомлении.

Как видно по формуле, для определения нужно суммы важно, как оформлена земля:

  1. Если ЗОП приобретена на целевые взносы членов СНТ и считается по документам их совместной собственностью, базу определяют для каждого владельца в равных долях. Это правило прописано в п.2 ст.392 НК.
  2. С 2019 г. ЗОП можно приобретать в долевую собственность владельцев участков в СНТ. Тогда плательщиками налога будут физ. лица-собственники пропорционально их долям. Подробнее см. информацию Минфина от 20.08.2018 № 03-05-05-01/58720.

Важно!

Калькулятор для расчета земельного налога в СНТ для физ. лиц выложен на сайте ФНС.

Пример 2

Итого получаем, что за общую землю Сергею нужно заплатить 39 руб. (650 050 × 1/50 × 0,3%). Эта сумма будет указана в налоговом уведомлении.

Срок исковой давности по уплате земельного налога

В ст.59 НК РФ перечислены ситуации, при которых долги перед бюджетом «прощаются» и списываются. Для физических лиц это:

  • банкротство гражданина в судебном порядке — в части платежей, которые не удалось погасить после расчета по имеющемуся имуществу;
  • смерть гражданина;
  • решение суда о невозможности взыскать платежи принудительно из-за пропуска инспекцией срока для подачи иска (полгода) без возможности восстановить срок;
  • решение пристава о прекращении исполнительного дела, если с даты возникновения долгов прошло больше 5 лет, при условиях:
  • сумма долгов меньше 500 000 рублей;
  • или суд прекратил дело о банкротстве из-за невозможности гражданина оплатить расходы на процедуру.

При этом важны и другие сроки давности:

  • срок для привлечения к ответственности (т. е. для назначения штрафа) — 3 года со следующего дня после пропуска срока для уплаты; установлен ст.113 НК РФ.
  • срок давности взыскания недоимки по земельному налогу — 6 месяцев.
Читайте так же:  Льготы по налогу на имущество юридических лиц

Изменения 2020 года ↑

В 2020 году сильно выросла кадастровая стоимость земельных участков, что привело к росту земельного налога в 1,5 – 3 раза.

Это произошло из-за того, что в 2013 году была проведена переоценка кадастровой стоимости некоторых категорий земель.

Особенно это коснулось земель, используемых для садоводства, огородничества и личного подсобного хозяйства.

То есть, в основном налог вырос для пенсионеров – одного из самых социально незащищённых слоёв нашего общества.

Но не стоит забывать и про наличие льгот. Есть список федеральных льготников, которые имеют резерв в 10 000 рублей, необлагаемых налогом.

Местные власти могут этот список расширить, например, предоставить льготы пенсионерам.

Поэтому, прежде чем уплачивать выросший в несколько раз налог, стоит узнать, а не является ли эта категория физических лиц льготниками по земельному налогу.

Земельный налог в ДНП и ДНТ

Ст. 4 закона № 66-ФЗ разрешала несколько форм объединений граждан:

  • некоммерческое товарищество (НТ);
  • потребительский кооператив (ПК);
  • некоммерческое партнерство (НП).

В этой же статье прописано, кому принадлежит общее имущество:

  • в товариществе земля, приобретенная на средства целевых взносов, принадлежит его членам, а купленная за счет спец. фонда — юр. лицу;
  • имущество, приобретенное на паевые взносы членов кооператива, принадлежит кооперативу;
  • ЗОП, приобретенные в партнерстве, также оформляются в собственность партнерства, т.е. земельный налог ДНП уплачивает самостоятельно.

Важно! Ст. 4 закона № 217-ФЗ, действующего с 2019 г., оставляет только одну возможную форму объединения — товарищество, с долевой собственностью граждан на общее имущество. При этом выделяют 2 подкатегории товариществ:

По переходным положениям ст.54 закона № 217-ФЗ все ранее действующие объединения приравниваются к садовым или огородническим товариществам с 01.01.2019.

Что будет, если не платить налог на землю

Регламентация земельного налога содержится в главе 31 Налогового кодекса, а также в огромном количестве местных нормативно-правовых актов муниципалитетов, но неуплата земельного налога грозит санкциями именно из НК РФ.

Физические лица освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать этот платеж и заполнять и подавать декларацию — это вменено только организациям. За обычных граждан расчет производит ИФНС, формирует соответствующее уведомление и направляет его адресату за несколько месяцев до наступления срока уплаты.

Важно!

Если гражданин пользуется «Личным кабинетом налогоплательщика», он может настроить получение электронных писем от ИФНС, и уведомления будут приходить ему туда, а почтовые письма высылаться не будут.

Если проигнорировать письмо инспекции и нарушить срок, то гражданина ждет штраф за неуплату налога на землю, а также начисление пени.

Штраф назначается согласно принципам ст.122 НК РФ, а пеня — ст.75.

В случае крупной суммы инспекция вправе принудительно взыскать накопившиеся долги различными способами, предусмотренными законодательством, в т.ч. привлечь к делу судебных приставов.

Первое, что предпримет инспекция при неуплате земельного налога физическими лицами, это вынесет постановление об установлении штрафа в размере:

  • 20% от суммы долга;
  • 40% от суммы долга, если будет выявлено, что нарушение произведено намеренно.

Минимальный штраф составляет 1 000 рублей.

Также за каждый день просрочки будет начисляться пеня — 1/300 от ключевой ставки Центробанка.

Пример 1

Шепелеву нужно будет заплатить штраф — 1 000 рублей, а также пеню. Пеня в его случае составит: 1/300 × 8,25% (ставка Центробанка, действовавшая на 2 декабря 2017 года) = 0,00274997. За 364 дня она накопится в размере = 1 500 × 364 × 0,00274997 = 1 502 рубля.

Инспекция направит нарушителю требование об уплате налога, штрафа и начисленной за этот период пени. Требование направляется в течение 3 месяцев после дня обнаружения долга. А если долг не больше 500 рублей — в течение года.

Разумеется, при небольших суммах ИФНС не предпримет иных действий для взыскания платежей, а вот при крупной сумме (как правило, таковые по земельному налогу бывают у больших предприятий) применяются меры из ст.73 — 77 НК РФ — вплоть до ареста имущества. В отношении обычного гражданина может применять ст.48 НК — принудительное взыскание в судебном порядке.

Если гражданин не отреагировал ни на уведомление, ни на требование, ИФНС может подать на него в суд для погашение долга за счет имеющейся собственности и счетов, если общая сумма всех недоимок и неустоек больше 3 000 рублей. Иск направляется в суд в течение полугода со дня нарушения срока уплаты, копия обязательно высылается и ответчику.

Если же сумма долгов меньше 3 000, то ИФНС ждет 3 года с даты нарушения срока самого первого платежа — как только долги превысят 3 000, в течение полугода можно подавать иск в суд.

Взыскание коснется всего имущества гражданина в следующей очередности:

  • деньги на счетах и кошельках;
  • наличные деньги;
  • иное имущество, кроме вещей личного обихода самого гражданина и его семьи (сюда входит и жилье, в котором проживают эти лица).

По вынесенному судебному постановлению возбуждается исполнительное производство — начинают работу судебные приставы, которые и занимаются непосредственным взысканием накопившихся задолженностей. Гражданин считается исполнившим свои обязанности перед ИФНС со дня погашения долгов.

Если гражданин не может выплатить недоимки и штрафы, он может пойти 2 путями:

  • получить отсрочку или рассрочку в порядке главы 9 НК РФ;
  • возбудить банкротство в судебном порядке.

Второй способ имеет существенный минус — зачастую непосильные для банкрота расходы на процедуру.

Итоги

  1. Срок налоговой давности по земельному налогу для физических лиц — 3 года для назначения штрафа и 6 месяцев для подачи иска в суд.
  2. Земельный налог можно не платить, пока сумма общего долга не превышает 3 000 — ИФНС не сможет подать в суд за меньшую сумму.
  3. Несмотря на срок давности, на нарушителя налагается пеня, которая продолжает расти до исполнения обязанности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(28 оценок, средняя: 4,68)

Порядок действий, если пришел земельный налог на участок, которого нет

Последнее обновление 2018-10-29 в 16:26

Налоговые инспекции обязана исчислять суммы имущественных налогов для граждан и рассылать налоговые уведомления в установленные законом сроки, чтобы плательщики успели вовремя рассчитаться с бюджетом. Однако если земля не в собственности, а налог приходит, не многие подумают, что произошла ошибка. В любом случае необходимо разбираться в ИФНС.

Налог и авансовые платежи

Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются нормативно-правовыми актами местных органов власти. Если компания опоздает с перечислением налога и авансовых платежей, то налоговая инспекция начислит ей пени (ст. 75 НК РФ):

Пени за просрочку уплаты налога (авансового платежа) = Сумма налога (авансового платежа), не уплаченная в бюджет, х Количество дней просрочки (календарных) х 1/300 действовавшей ставки рефинансирования

Кроме того, организацию могут оштрафовать. Размер штрафа составит 20 % от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Оспорить правомерность штрафа можно в суде (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 №15162/06).

Читайте так же:  Основы валютного регулирования и валютного контроля

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Какого размера штраф за неуплату земельного налога?

Неуплата может быть умышленной, а может быть и неумышленной. В этом случае, и штрафы будут разные.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 декабря 2016 г. N 03-05-06-02/79371 Об ответственности за неуплату земельного налога

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

На основании статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Налогового кодекса. Не признаются налогоплательщиками земельного налога организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, правах и сделках, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Таким образом, администрирование земельного налога осуществляется налоговыми органами на основании сведений о земельных участках и их владельцах, предоставляемых Росреестром.

Главой 16 Налогового кодекса установлены виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Так, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, а совершение этого деяния умышлено влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

Одновременно обращаем внимание, что главой VII Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) определены основания прекращения и ограничения прав на землю.

Согласно статье 50 Земельного кодекса земельный участок может быть безвозмездно изъят у его собственника по решению суда в виде санкции за совершение преступления (конфискация).

При этом отмечаем, что уклонение от уплаты налогов подлежит уголовной ответственности на основании статей 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и наказывается штрафом, размеры которого указаны в данных статьях.

Заместитель директора Департамента В.А. Прокаев

Сроки уплаты земельного налога для СНТ в 2019 году

Для обычных людей и для организаций эти сроки прописаны в ст.397 НК. Согласно абз.3 п.1 названной статьи, граждане перечисляют налоговый платеж не позднее 1 декабря будущего года. Это значит, в 2019 г. платежи начисляются за 2018 г., а за 2019 г. — в 2020 г.

По-другому обстоят дела с организациями. Здесь точные сроки для перечисления самого налога и авансовых платежей устанавливают муниципалитеты. Однако дата уплаты налога не может быть раньше, чем 1 февраля следующего года. Т.о. в 2019 году земельный налог для СНТ как юр. лица нужно перечислять авансовыми платежами за текущий год и окончательным платежом за предыдущий 2018 г.

Образец платежки по пени по земельному налогу

В случае начисления пени, как и при назначении штрафа, гражданину высылается общее требование об уплате всех этих платежей — в таблице указываются в отдельных столбцах размеры пени и штрафа.

К такому документу прикладывается извещение для оплаты сумм в банке.

Снижение штрафа судами благодаря письму Росреестра ↑

В некоторых регионах нашей страны, кадастровая стоимость значительно выше, чем рыночная стоимость аналогичных участков земли. Это можно оспорить в специальной комиссии.

Основание для обращения является:

  • недостоверность информации по поводу конкретного земельного надела;
  • установление рыночной цены, на этот участок, исходя из его площади.

Чтобы установить реальную кадастровую цену на земельный участок, необходимо провести независимую оценку рыночной стоимости. А затем подать документы в территориальное управление Росрееста.

Налогоплательщик, для того чтобы оспорить кадастровую стоимость своего участка земли, должен:

  • собрать все уведомления из налоговой инспекции с требованием уплатить налог, пени и штраф на него;
  • все документы на землю и их копии. Копии лучше заверить нотариально;
  • кадастровый паспорт земельного надела;
  • отчёт независимых оценщиков об установление рыночной стоимости;
  • заключение эксперта из той же компании о том, что предыдущая оценка рыночной стоимости была проведена с нарушением правил. Такой документ необходим, если разница в рыночной стоимости составляет 30% и более.

Весь этот пакет документов необходимо передать в специальную комиссию по решению споров о кадастровой стоимости. Такие жалобы рассматривают в течение 30 дней с момента регистрации заявления.

Заявления на пересмотр кадастровой стоимости бывают двух типов:

После рассмотрения и удовлетворения жалобы налогоплательщика, Росреестр должен написать в налоговую инспекцию о произошедшей переоценке и о новой кадастровой стоимости участка.

Налоговики должны пересчитать налог на землю на этот период и, следовательно, снизить штраф, если он уже начислен.

Если дело о начислении штрафа рассматривается в суде, то по письму из Росреестра суд также пересматривает кадастровую стоимость участка земли, снижает налог и штраф.

Как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме узнайте здесь.

Какие бывают льготы по земельному налогу для многодетных семей можно посмотреть здесь.

Каждому налогоплательщику необходимо внимательно относится к уплате налога на землю. Способов оплаты множество, уже давно не нужно стоять в банках в очереди.

Можно оплачивать налог и через терминал, и через интернет, используя различные сервисы.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники

Налог на землю штрафы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here