Налог на недвижимость мальта

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог на недвижимость мальта" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Налогообложение граждан Мальты по Программе Индивидуального Инвестора

В соответствии с Мальтийской налоговой системой основой для исчисления и уплаты налогов является не факт наличия Гражданства, а факт места постоянного жительства. Получение Мальтийского Гражданства за Инвестиции лицами постоянно не проживающими не Мальте само по себе не ведет к автоматическому признанию Мальты в качестве основного места жительства. Для целей налогообложения налоговым резидентом Мальты, и, соответственно, лицом, обязанным уплачивать налоги является гражданин Мальты, проживающий не менее 183 дней в году.

Налоговые резиденты Мальты подлежат налогообложению на «денежной основе». Соответственно, граждане, которые не являются налоговыми резидентами Мальты, не облагаются налогом на доходы из иностранных источников, не переведенных на Мальту, не облагаются налогом на любой прирост капитала, возникающий за пределами Мальты, вне зависимости переведен ли этот доход на Мальту или нет. Налоги подлежат уплате только с доходов и прироста капитала, возникших на Мальте. Гражданин Мальты не являющийся налоговым резидентом облагаться налогами только на Мальте и от Мальтийских источников дохода.

Продажа недвижимости

По истечении обязательного 5-летнего периода, недвижимость, приобретенная в соответствии с требованиями Программы Гражданства за Инвестиции, может быть продана полностью без уплаты налогов, если такое имущество использовалось в течение 3 лет в качестве места жительства резидента. Если продается до истечения 3 лет, налог при продаже имущества уплачивается в размере 12% от цены продажи.

Другие налоги

• Отсутствует налог на наследование;

• Отсутствует налог на имущество;

• Отсутствует налог на капитал и богатство;

• Отсутствуют налоги и сборы на недвижимость.

Гербовый Сбор (Stamp Duty)

Гербовый сбор (государственная пошлина) уплачивается в следующих случаях:

• Продажа или передача прав на недвижимость и другие имущественные права — 5%.

• Продажа или передача прав на ценные бумаги — 5% для компании владеющих недвижимостью (75% или более ее активов недвижимость) — или 2% для других компаний.

• Оформление полиса страхования жизни — 0,1% от застрахованного капитала.

• Передача капитала Товариществ — 2%

Подробную информацию о Мальтийской налоговой системе Вы сможете получить в разделе «Бизнес и Налоги».

Для получения информации о порядке участия в Программе получения гражданства Мальты за Инвестиции свяжитесь с нами:

Налог на недвижимость мальта

Многие инвесторы с разных стран мира желают иметь недвижимый объект в европейском государстве, но не все представляют, как выглядит поэтапно процесс приобретения жилья. Любому обеспеченному иностранцу можно с легкостью приобрести недвижимое имущество на Мальтийском острове. Обычно вся процедура покупки выглядит так:

  1. Шаг 1. Выбор жилья из каталогов, подбор объекта за любые денежные средства;
  2. Шаг 2. Составление договора купли-продажи недвижимого объекта;
  3. Шаг 3. Внесение предварительной платы в размере 10% от полной кадастровой стоимости жилища;
  4. Шаг 4. Подписание договора купли-продажи при нотариусе;
  5. Шаг 5. Проверка нотариусом всей документации на достоверность и правильное заполнение договора;
  6. Шаг 6. Внесение остальных 90% от полной суммы за недвижимое имущество на счет продавца.

Нюансы при покупке

Покупка почти всей недвижимости на Мальте должна сопровождаться специальным разрешением, которое выдает правительство Мальты. Это разрешение можно не получать соискателям, которые приобретают жилище в специально отведенных районах или участвуют в инвестиционной программе по получению гражданства Мальты с помощью покупки недвижимого имущества.

Налоговые сборы на объект

  • государственный сбор обойдется покупателю в 5% от кадастровой цены на недвижимый объект;
  • за услуги нотариуса придется заплатить около 1.5% от стоимости жилища;
  • оформление разрешения на приобретение недвижимого имущества стоит 233 евро;
  • ежегодная налоговая ставка за недвижимость на Мальте отсутствует.

Каким условиям должен отвечать заявитель, когда берет кредит на жилье?

  1. Инвестор имеет право подавать прошение на оформление ипотеки в возрасте от 21 года до 65 лет;
  2. Ипотеку на полную стоимость жилья власти Мальты не выдадут, но возможно взять кредит на 70% от кадастровой суммы. То есть взнос должен быть в размере 30%;
  3. Ипотечный кредит выдается максимально на 35 лет;
  4. Ипотечная ставка равна 5% годовых.

Налогообложение физических лиц на Мальте

На Мальте работает единая система налогообложения как для физических, так и для юридических лиц. В результате, физические лица, так же как и юридические лица, облагаются налогами в соответствии с Законами Мальты.

Физические лица, как работающие граждане, так и самостоятельно занятые обязаны уплачивать взносы на социальное страхование.

На Мальте отсутствует налог на богатство, налог на недвижимость, налоги на наследство и дарение, но физические лица облагаются налогом на прирост капитала и обязаны уплачивать гербовый сбор.

Краткая информация о налогообложении физических лиц на Мальте

Ставка подоходного налога

Прогрессивная до 35 %

Налог на прирост капитала

Облагаемые доходы

Любые доходы вне зависимости от юрисдикции (Worldwide income)

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Да, по заявлению

Налоговый период

Дата уплаты

Специальные налоговые ставки

— Дивиденды

15 % (Если уплачиваются из необлагаемых доходов)

— Доходы по вкладам в банке

— Роялти

Налог на богатство

Социальное страхование

Налог на недвижимость

НДС

Налогообложение при продаже недвижимости

Налоговое резидентство

Мальтийское законодательство в сфере налогообложения частных лиц зависит от статуса налогового резидента, то есть является ли физическое лицо налоговым резидентом, проживает на Мальте либо является лицом с постоянным местом жительства на Мальте – домицилирован.

Домициль не является понятием налогового законодательства, это концепция общего права. Точного определения домициля не существует. Нередко понятие домициля приравнивают к понятию резидентства, что ошибочно. В широком смысле под домицилем следует понимать место (страну или штат), которое физическое лицо считает своим постоянным местом проживания, куда может и имеет намерение вернуться, чтобы провести там остаток своей жизни. Факт проживания в течение длительного периода времени за пределами страны происхождения не может служить причиной утраты статуса домициля, если лицо имеет твердое намерение вернуться в указанную страну.

На Мальте физические лица приобретают статус домициля по рождению, что подтверждается домицилем его (ее) отца. Домициль физического лица по месту рождения сохраняется до момента подачи заявления на получение домициля по выбору. Существует правовая презумпция против смены домициля, и тот, кто собирается сменить свой статус, будет должен доказать это.

Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц счет учета

С точки зрения налогового законодательства Мальты существует следующие базовые подходы при определении налогового резиденства:

  1. Физическое лицо является резидентом Мальты, если он/она проживает на Мальте, за исключением временных выездов, которые с точки зрения Генерального Управляющего Налогового управления Мальты (Director General Inland Revenue) могут показаться обоснованными и не противоречащим требованиям резиденства.
  2. Физическое лицо, временно проживающее на Мальте, не обладающее Мальтийским происхождением не домицилированное на Мальте для целей налогообложения. Для того, чтобы его признали в качестве обычного жителя (ordinary residence), индивидуум должен доказать, что он/она является резидентом в своей повседневной жизни.

Налогооблагаемые доходы

Физическое лицо, проживающее и домицилированное на Мальте облагается налогом на доходы от источников по всему миру (worldwide income) и налогом на прирост капитала. Физическое лицо, проживающее на Мальте, которые либо не обладает статусом обычного резидента или не домицилировано на Мальте облагается налогом на доходы и прирост капитала, полученные на Мальте, и налогом на доходы от иностранных источников (за исключением налога на прирост капитала), полученные либо переведенные на Мальту.

Налогооблагаемый доход для физических лиц определяется таким же образом, как и для бизнеса. Совокупный облагаемый доход представляет собой общую сумму дохода лица (с учетом льгот и разрешенные вычеты из налогооблагаемой прибыли). Основные элементы, включенные в налогооблагаемый доход:

· Заработная плата, оклад и иные доходы, получаемые от трудовой деятельности;

· Прибыль или доходы от предпринимательской деятельности;

· Дивиденды, проценты, роялти, арендная плата и иных доходов от инвестиций;

· Пенсии и регулярные поступления (аннуитеты).

Доходы от трудовой деятельности включает в себя так же и дополнительные льготы, такие, как пользование активами (напр. служебное жилье) и пользование автомобилем. Вознаграждение членов совета директоров с точки зрения налогообложения по статусу приравнивается обычным доходам от трудовой деятельности. Платежи, связанные с прекращением трудовых отношений не облагаются налогом, поскольку они не являются компенсацией за предоставленные услуги. Подарки и денежные средства, полученные в качестве компенсации либо в связи с выходом на пенсию, по случаю смерти не подлежат налогообложению.

Доходы от передачи основных средств (капитала или активов, представляющих собой (1) недвижимое имущество, (2) ценные бумаги, бизнес, деловую репутацию (goodwill), лицензии на ведение бизнеса, авторские права, патенты, товарные знаки и фирменные наименования; (3) бенефициарное участие в трастах, которые обладают имуществом, указанным в пунктах (1) или (2); или (4) долю в бизнесе), объединяются с прочими доходами физического лица и общая сумма доходов вместе с доходами в виде прироста капитала облагаются подоходным налогом. Нерезиденты, не облагаются налогом на доходы или прибыль, полученные при отчуждении акций или ценных бумаг компании или доли в бизнесе, за исключением, ситуации при которой активы компании полностью или частично состоят из недвижимого имущества или каких-либо других имущественных прав, расположенных на Мальте.

Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению, включают: отдельные виды прибыли от прироста стоимости активов (капитальных вложений), отдельные виды пенсий, пособия, стипендии и пособия на содержание ребенка.

На Мальте функционирует полноценная система условного начисления налога, как для резидентов, так и для нерезидентов, в соответствии с которой налоги, уплаченные компанией на Мальте, могут быть предоставлены в виде кредита на уровне акционеров при выплате дивидендов. Налоговый кредит – представляет собой сумму эквивалентную уплаченного компанией налога на прибыль, которая была распределена в качестве дивидендов. Излишняя сумма вмененного налогового кредита возвращается, в случае если акционеры — физические лица — облагаются налогом на Мальте по ставке, ниже ставки налога компании.

Во избежании двойного налогообложения физические лица могут воспользоваться международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, которые подписаны Мальтой более чем с 60 государствами.

Вычеты и Льготы

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на Мальте могут вычесть из доходов предприятия расходы, понесенные полностью и исключительно в целях получения дохода, в том числе, проценты, рента, расходы на текущий и капитальный ремонт, безнадежных долги, расходы на стимулирование сбыта, патентные расходы, распределенные в течение срока действия патента, капитальные вложения в интеллектуальную собственность, которые равномерно распределяются в течение трех лет, и определенные виды предварительных торговых расходов. В целом, физические лица не вправе учесть расходы, относящиеся к доходам от капитала (за исключением определенных расходов из доходов от аренды недвижимого имущества, которые не являются бизнесом) или занятости.

В отношении доходов от занятости, физические лица могут вычесть расходы, понесенные полностью и исключительно и обязательно в исполнении обязанностей трудоустройства или обслуживания офиса, и необходимость которых может быть продиктована самостоятельного трудоустройства. В этот перечень не включаются личные пособия или кредиты, а так же вычеты по расходам на лечение и подарки. Однако, при соблюдении условий, вычеты могут быть разрешены для выплаты алиментов, школьные сборы, платы по уходу за детьми, пенсионные сборы и спортивные взносы.

Проценты, уплаченные за привлеченные средства, как правило, вычитаются из доходов, получаемых благодаря использованию заемных средств.

Ставки налогов

Для физических лиц на Мальте установлена прогрессивная шкала подоходного налога:

Ставка для лиц, не состоящих в браке

Налогооблагаемый доход €

Руководство по налоговым ставкам на Мальте

На первый взгляд, Мальта имеет налоговую систему, которая очень похожа на ту, что вы найдете в Западной Европе, Северной Америке или других развитых странах. Для наших целей наиболее интересным аспектом налоговой системы являются налоговые ставки для иностранных резидентов. Если вы имеете право на этот статус, вы будете платить только мальтийский налог с дохода или с денег, которые вы переводите в эту страну.

И есть ситуации, когда вы можете захотеть стать мальтийским гражданином и, следовательно, стать объектом всей налоговой системы Мальты. Это руководство проведет вас через тонкости всех этих возможностей.

Налоговые ставки для иностранцев-резидентов

Давайте сначала разберемся с наиболее интересной и привлекательной характеристикой мальтийской налоговой системы. Как и в некоторых других бывших британских колониях, на Мальте действует налоговая система для иностранцев, основанная на денежных переводах. Это означает, что вы платите только мальтийский налог на:

  • Доход, который вы получаете.
  • Прирост капитала, полученный на Мальте (например, от продажи мальтийской собственности).
  • Доход, полученный за границей, переводится на счет в мальтийском банке.
Читайте так же:  Расчет ставки налога на землю

Иностранцы резиденты платят фиксированную сумму 15% от дохода, полученного или переведенного на Мальту. В некоторых случаях взимается минимальная сумма подоходного налога, обычно от 5000 до 15 000 евро, в зависимости от схемы проживания.

Важная информация о ставке налога для иностранных пенсионеров

Эти правила применяются ко всем, но в основном используются пенсионерами, что делает жизнь на Мальте еще более привлекательным вариантом. В частности:

  • Прирост капитала, получаемый за рубежом (например, от продажи акций, находящихся в портфеле акций другой страны), освобождается от налогов, даже если вырученные средства переводятся на Мальту.
  • Пенсионный доход от частных пенсионных схем не облагается налогом.
  • Здесь действуют выгодные налоговые ставки для дивидендов и процентных доходов, полученных за границей и переведенных на Мальту.

Налоговые ставки на Мальте

Эмигранты, думающие о переезде на Мальту, должны обратить особое внимание на:

  • Источник и система денежных переводов для определения налогооблагаемого дохода от всемирной деятельности.
  • Полное отсутствие налога на имущество, наследство и многие виды инвестиционных доходов, которые иностранцы могут захотеть перевести за границу.

Визы, ВНЖ и гражданство на Мальте

Многократную шенгенскую визу сроком пребывания а стране ( 90 дней в течение полугода) предоставляется владельцам недвижимости и бизнеса на Мальте. Также существует студенческая виза для тех, кто обучается в частных образовательных учреждениях и университетах Мальты или проходит курсы обучения английскому языку в учреждениях, имеющих соответственную аккредитацию. Студенческая виза предоставляет право перемещения по Шенгенской зоне на оплаченный период обучения. Также этим правом обладает один опекун студента или школьника.

Разрешение на работу

Разрешение на работу выдается только в том случае, если кандидат убедит Департамент труда в том, что ни один гражданин Мальты не может претендовать на данную позицию. В том случае если иностранец планирует создать бизнес в стране, он обязан предоставить рекомендательное письмо от делового партнера на Мальте.

Заявление рассматривается Департаментом трудоустройства по запросу работодателя. Среди необходимых документов – загранпаспорт, справка об отсутствии судимости, письмо от потенциального работодателя о должности и деталях трудоустройства. Срок разрешения на работу длится один год с возможностью дальнейшего продления.

При инвестиции в бизнес дается право свободного перемещения по территории Шенгенской зоны при условии создания нескольких рабочих мест в стране.

Вид на жительство

ВНЖ на Мальте оформляется по Глобальной инвестиционной программе (Global Residence Programme). Согласно новой схеме, иностранцы могут получить ВНЖ при покупке недвижимости стоимостью от 275 000 евро, а в южной части Мальты и на Гозо – от 220 000 евро, и которые исправно платят налоги в стране. Также иностранцы имеют возможность получить ВНЖ в стране при аренде жилья минимальной стоимостью 9600 евро в год и на юге страны и Гозо – от 8750 евро в год.

Вид на жительство может получить не только заявитель, но и вся его семья, включая супругов, детей и родителей. Важным условием является наличие международной медицинской страховки с покрытием не менее 50 000 евро.

При подаче заявления необходимо внести оплатить административный сбор в размере 6000 евро для Мальты и 5500 евро для Гозо.

Для получения ВНЖ от соискателя требуется:
-заполнить форму анкеты;
-предоставить копии всех страниц паспорта на английском языке;
-копию и оригинал сертификата о медицинском страховании;
-банковская выписка, подтверждающая финансовое состояние заявителя;
-договор о купле-продаже или аренде недвижимости;

Оформление вида на жительство на Мальте проходит в течение нескольких месяцев. Кандидату необязательно находиться на острове в период рассмотрения заявления. Присутствие обязательно только для подписания декларации резидента и получении Schengen residence card (карта резидента). В том случае если заявка была подана для всей семьи, подписывать документы нужно только главному заявителю.

В рамках Глобальной резидентской программы минимальный налог на доход, полученный иностранными резидентами на Мальте, был снижен с 25 000 евро до 15 000 евро. Иностранцам, получившим ВНЖ по этой программе, не будет предоставляться бесплатное государственное медицинское обслуживание.

Видео (кликните для воспроизведения).

Получить гражданство Мальты иностранцы могут по Индивидуальной инвесторской программе (Individual investor’s program), действующей с января 2014 года. По данным Identity Malta, (департамент Министерства внутренних дел и безопасности Мальты), более 200 заявлений на получение инвестиционного гражданства Мальты обработано за 5 месяцев с начала запуска программы. 16 из них уже проходят стадию проверки на благонадежность (due diligence). Потенциальные кандидаты на получение гражданства Мальты – резиденты около 30 государств, в том числе выходцы из стран СНГ, а также из Украины и Грузии.

Правительство Мальты рассмотрит в общей сложности всего 1800 заявлений иностранцев на инвестиционное гражданство. Общий объем инвестиций в экономику Мальты может составить в 2015 году более €200 миллионов.

Мальтийский паспорт обойдется инвестору в сумму порядка 1 150 000 евро. Из них 650 000 евро нужно пожертвовать в местный Фонд Национального Развития (ФНР), на сумму от 350 000 евро необходимо приобрести недвижимость, а еще на 150 000 евро — государственные облигации и акции. Остальные расходы – проверка на благонадежность, административно-правовые издержки, международная страховка. В качестве альтернативы покупке недвижимости мальтийские власти разрешают арендовать жилье на шесть лет. Сумма аренды в этом случае должна быть не меньше 16 000 евро в год.

Процедура получения гражданства разделена на два этапа:

Первый этап – получение регистрации (Schengen residence card) сроком на один год. Для этого необходимо арендовать недвижимость на Мальте стоимостью не менее 16 000 евро на год и пройти проверку на благонадежность (criminal and security check).

Необходимое условие для заявителей – наличие международной медицинской страховки стоимостью не менее 50 000 евро. В течение этого года претендент на европейский паспорт изучает страну и местный рынок недвижимости и делает необходимые взносы и инвестиции.

Второй этап – получение гражданства и паспорта Мальты.
Для получения регистрации необходимо арендовать недвижимость на Мальте и пройти проверку на благонадежность. Стоимость аренды должна составлять не менее 16 000 евро в год. Уже через год можно подавать документы на гражданство. В течение года претендент производит все необходимые взносы в ФНР. Они включают:

Читайте так же:  Год начала использования налогового вычета

1. Взнос
на основного заявителя – 650 000 евро;
на Супруга/супругу и несовершеннолетних детей – 25 000 евро за каждого;
на детей от 18 до 25 лет и родителей (старше 55 лет) – 50 000 евро за каждого;
2. Проверку на благонадежность:
7,5 тысяч евро (основной заявитель);
5 тысяч евро (члены семьи);
3 тысячи евро (несовершеннолетние дети);
3. Покупку или аренду недвижимости:
Покупка – не менее 350 тысяч евро;
Аренда – не менее 16 тысяч евро (минимум на 5 лет).

После этого можно подавать документы на гражданство. Обычно срок рассмотрения занимает несколько месяцев. Таким образом, для семьи из трех человек с несовершеннолетним ребенком получение мальтийских паспортов обойдется в сумму около €1 300 000.

Даниил Бурыгин
HomesOverseas.ru

Редакция портала благодарит Ирину Симонян (Henley & Partners) и Светлану Поддубную (Sunlight Malta) за помощь в подготовке материала.

Налоги на недвижимость на Мальте

Также на Мальте отсутствуют налоги на дарение и наследование имущества.

Единственный налог, с которым могут столкнуться собственники недвижимости – налог на прирост капитала (15-35% на доход при продаже недвижимости).

Также, если вы проживаете на Мальте и получаете доход на территории государства – вы становитесь налоговым резидентом страны.

Ставка подоходного налога составляет около 30%. Однако на Мальте существует система возврата налогов, благодаря которой реальная ставка может быть гораздо ниже.

Не секрет, что недвижимость может быть не только местом для проживания, но и источником дохода.

Малага не только входит в число самых крупных населенных пунктов Испании, но и является городом с высоким уровнем жизни. По среднему размеру заработной платы местные жители также находятся в числе лидеров в масштабах страны, что накладывает свой отпечаток на уровень цен — в том числе, и на недвижимость.

Статус ПМЖ в Греции, как и во многих странах Евросоюза, является «переходным» этапом между видом на жительство (ВНЖ) и получением в дальнейшем при наличии соответствующего желания греческого гражданства.

ВНЖ на Мальте

Европа привлекает многих состоятельных людей. Кто-то едет сюда для путешествий и набирается новых впечатлений, а кто-то подходит к этому вопросу с бизнесовой точки зрения. У всех людей различные причины.

Одни ищут надежный тыл в виде «запасного аэродрома», другие заинтересованы в налоговом резидентстве, третьи просто спят и видят безвизово в любой момент ездить с путешествиями по Шенгену, есть и те, кто намерен перевезти своих близких в развитую европейскую страну. И именно Мальта прекрасно удовлетворяет все эти требования.

Эта теплая, красивая и экономически развитая страна, в которой в безопасности и защищенности ощущает себя каждый. Кроме того тут высокий уровень образования и качества жизни. Именно поэтому многие и стремятся стать обладателями ВНЖ Мальты.

Удерживаемые налоги

Для нерезидентов, имеющих экономические интересы на Мальте, отчисления в источнике отсутствуют. Это благоприятное правило распространяется на дивиденды, проценты и роялти, полученные в данной стране.

Другие преимущества налоговой ставки

По сравнению с другими европейскими юрисдикциями Мальта имеет несколько выгодных налоговых ставок. Это:

  • Нет налога на богатство.
  • Налог на наследство не взимается. Но гербовый сбор может применяться, если имущество включает в себя акции в товариществе или определенные рыночные ценные бумаги.

Что же такое ВНЖ Мальты и как его получить?

Один из вариантов – через налоги

ВНЖ на Мальты для оптимизации налогов с 2013 года можно получить согласно выгодной и простой мальтийской программе под названием Malta Global Residence Programme. Таким образом все желающие имеют возможность сделать оптимальным налогообложение и подоходный налог в этом случае будет низким.

Примечательно, что сделать это можно всего за три месяца. Стоит отметить, что эту программу можно по праву назвать достаточно выгодной.

Основная причина выгоды заключается в том, данный проект позволяет инвесторам получить желанный статус ВНЖ страны и платить налоги в размере пятнадцать процентов от денежных средств, поступивших на счета государственных банков Мальты. К слову сказать, минимальная ставка ежегодного налога составляет пятнадцать тысяч евро. Плюс ко всему, участники программы могут беспрепятственно пересекать границы стран Шенгена.

Детали и тонкости программы

Что же необходимо для того, чтобы стать налоговым резидентом и иметь все связанные с этим привилегии? Первое, что нужно сделать – это купить или арендовать жилье непосредственно на территории Мальты и погасить административный сбор, который составляет шесть тысяч евро.

Важный момент заключается в том, что при этом инвестор и члены его семьи не обязаны круглый год пребывать на острове (что является важным условием в многих других странах). И это конечно плюс для тех персон, которые не имеют такой возможности.

Требования к инвестору

  • Возраст – не моложе 18 лет.
  • Отсутствие судимостей.
  • Наличие легальных источников дохода.
  • Наличие страховки.
  • Финансовая благонадежность.

Важным нюансом является то, что в заявку можно также включить супруга или супругу, финансово зависимых детей до двадцати пяти лет и родителей, возраст которых не превышает 55 лет. Также на ВНЖ Мальты есть возможность претендовать и другим родственникам, но обязательное условие – их финансовая зависимость от главного заявителя.

Нюансы и тонкости

Вид на жительство на мальте при покупке недвижимостися в двести семьдесят пять тысяч евро. (на острове Гозо и юге Мальты минимальная сумма – €220 тыс.).

Покупка в течении года собственного недвижимого имущества является неотъемлемым условием для ВНЖ Мальты.

Если вы намерены снять жилье для себя и своей семьи на севере и в центре Мальты, тогда сумма арендной платы не должна быть ниже €9 600 в год. В то время как на острове Гозо или южной части республики – €8 600.

Приобретение объекта недвижимости обойдется в двести семьдесят пять тысяч евро. (на острове Гозо и юге Мальты минимальная сумма – €220 тыс.).

Сопутствующие требования

  • Медицинская страховка обязательна для всех участников программы.
  • Внести административный сбор в шесть тысяч евро (аренда или покупка недвижимости в южной части республики – пять с половиной тысяч евро).
  • Вовремя (каждый год) оплачивать подоходный налог в размере пятнадцать процентов (пятнадцать тысяч евро минимум).
Читайте так же:  Пример заполнения налогового вычета за обучение

Примечательно, что строгих требований по срокам нахождения в стране не предусмотрено. Вы можете путешествовать по странам Шенгена в любое удобное для вас время, но не более 183 дней в году, или пребывать круглый год у себя на родине.

Этапы получения ВНЖ

Компания Immigration to Malta готова предложить вам простую схему. Для сотрудничества необходимо пройти 4 этапа:

  1. Заключение договора с Immigration to Malta. Это не отнимет у вас много времени – весь процесс от “А” до “Я” не займет более 1 дня. Для этого вам понадобятся только копии загранпаспортов (свой или членов семьи, если есть в этом необходимость). Вы можете приехать к нам в офис или же мы можем решить этот вопрос дистанционно.
  1. Подготовка документов к подаче займет около 7 дней. Наша компания берет на себя перевод документов, ставим штамп «Апостиль» и составляем мотивационное письмо.
  1. Проверка на благонадежность уполномоченными органами Мальты. Этот этап занимает от 30 до 90 дней. Возможно будет необходимости пройти собеседование с соответствующими представителями.
  1. Получение ВНЖ займет всего 7 дней. После присвоения статуса, в течение 1 года следует в обязательном порядке предъявить договор о приобретении недвижимого имущества. По итогу вам предоставлен желаемый вид на жительство на Мальте с особым статусом по налогам

Налоги на недвижимость

Налоги на прирост капитала рассматриваются выше, но существует немного другая система продажи дома или коммерческого здания (также известного как недвижимое имущество). Покупатель недвижимости оплачивает гербовый сбор в размере до 5% от покупной цены. Продавец платит 8% от покупной цены как часть своей налоговой декларации.

Обратите внимание, что существуют некоторые редкие исключения для недвижимого имущества, которым продавец владел в течение очень долгого времени или которое было приобретено необычным образом.

Довольно распространенное исключение для унаследованных свойств. Когда недвижимое имущество приобретается как часть имущества, регистрируется акт causa mortis для частичного объявления стоимости имущества на тот момент. Наследники платят только 12% от объявленной стоимости. Эта ставка снижается до 7%, если имущество было унаследовано до 25 ноября 1992 г.

Доход от аренды инвестиционной недвижимости облагается налогом как часть вашего обычного дохода. Или вы можете заплатить фиксированный 15% от вашего валового дохода от аренды в конкретном году. (От этого не допускаются вычеты на расходы.) Важные примечания включают в себя:

  • Эта опция распространяется как на жилую, так и на коммерческую недвижимость.
  • Резиденты, нерезиденты и компании имеют возможность оплачивать фиксированную ставку.
  • Каждый год у вас есть возможность оплачивать фиксированную ставку или считать доход от аренды частью вашего обычного дохода.

Ставки подоходного налога

На Мальте есть три набора ставок подоходного налога с физических лиц: один для физических лиц, один для родителей и один для супружеских пар.

Все супружеские пары на Мальте должны назначить одного из супругов, который отвечает за подачу налоговых деклараций. Этот человек может либо объединить доходы пары и рассчитать налоги по шкале для пар, либо по индивидуальной шкале, либо по шкале для родителей, в зависимости от того, есть ли у них дети.

Налоговые группы на Мальте

Мальта использует прогрессивную систему налоговых групп для расчета суммы подоходного налога. Группа, в которую вы попадаете, зависит от того, подаете ли вы заявку как физ. лицо, пара или родитель.

Указанные выше ставки относятся к налоговому году 2018. На данный момент ставки останутся прежними в течение налогового года 2019.

Налоговые ставки для физических лиц

Физические лица на Мальте платят подоходный налог по следующей шкале:

  • € 0 – € 9 100 под 0% без вычитания
  • 9 101 евро – 14 500 евро под 15% с вычитанием 1 365 евро
  • € 14 501 – € 19 500 под 25% с вычитанием € 2815
  • 14 501 евро – 60 000 евро под 25% с вычитанием 2 725 евро
  • € 60 001 – на 35% с вычетом € 8 725

Ставки подоходного налога Мальты для семейных пар

Пары на Мальте, которые решили объединить свои доходы, платят налог по следующей шкале:

  • € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
  • 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1 905 евро
  • 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 4,025 евро
  • € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3 905
  • € 60 001 – на 35% с вычитанием € 9 905

Если оба партнера работают и получают сравнительно схожий доход, обычно выгодно выбирать группу по шкале индивидов. Это главным образом потому, что верхний налоговый барьер для супружеских пар и отдельных лиц вступает в действие с того же порога.

Доход не по найму, например доход от аренды актива, которым пара владеет вместе, целиком распределяется на партнера с более высоким доходом.

Ставки подоходного налога для родителей

Родители на Мальте, чей подоходный налог рассчитывается индивидуально, используют эти налоговые скобки и ставки.

  • € 0 – € 12 700 под 0% без вычитания
  • 12 701 евро – 21 200 евро под 15% с вычитанием 1575 евро
  • 21,201 евро – 28,700 евро под 25% с вычитанием 3,155 евро
  • € 28 701 – € 60 000 при 25% с вычитанием € 3050
  • € 60 001 – при 35% с вычитанием € 9 050

Чтобы претендовать на ставки родителей, вы должны иметь опеку над ребенком в возрасте до 19 лет. Или ребенок, поступивший в высшее учебное заведение на Мальте в возрасте до 22 лет.

Эта ставка может использоваться одинокими, овдовевшими, разведенными родителями, а также супружескими парами с детьми, которые рассчитывают свой налог в качестве физических лиц. Если разведенная пара не делит опеку над своим ребенком (детьми), родитель без опеки не может использовать эту шкалу.

Какие отчисления доступны частным лицам

Разные вычеты допускаются при расчете налога на доходы физических лиц, который вы должны. Они включают:

  • Уплаченные алименты подлежат вычету.
  • Если вы используете кредит для покупки активов, приносящих доход, вы можете вычесть проценты по этому кредиту из этого дохода.
  • Школьные сборы и плата за обучение, уход за детьми и детские спортивные состязания все в некоторой степени вычитаются.
Читайте так же:  Налог на сделку дарения

Как налог на прирост капитала облагается налогом

Как правило, прирост капитала объединяется со всеми другими доходами и облагается налогом обычным способом. Недвижимость (обсуждается ниже) является основным исключением из этого.

ВНЖ Мальты для инвесторов

Наиболее популярные европейские программы предоставления визы для инвесторов:

  • Греческая Золотая виза – инвестиции в недвижимость от 500 тыс. евро
  • Испанская Золотая виза – инвестиции в недвижимость от 500 тыс. евро
  • Португальская Золотая виза – вложение капитала в 1 миллион евро.

Следует отметить, что мальтийская «Виза для инвесторов» самая лучшая из-за весьма разумных требований к инвестициям, а рассмотрение заявки займет только четыре месяца.

Кроме того аренда недвижимого имущества на Мальте позволяет получить ВНЖ в Европе, если инвестировать в общей сложности 330 тыс. евро, из которых 250 тыс. евро возвратны (взнос в размере 30 000 евро + плата за аренду недвижимости в размере €10 000 в год х 5 лет + инвестиции в размере €250 000).

О программе Malta Residency for Self Sufficients

Глобальная программа предназначена для самодостаточных лиц (Self Sufficiency). Она предназначена для лиц с высоким уровнем дохода, а также все, кто намерен защитить приватность и оптимизировать налоговую нагрузку на свою деятельность, ну и безусловно для тех, кто хочет свободно ездит по миру, не только по Европе.

Почему стоит стать участником Malta Residency for Self Sufficients:

1 Свобода перемещения и проживания.

Участник этой программы имеет возможность безвизово посетить любую страну Шенгенской зоны и в не ограниченом количество времени пребывать на территории Шенгена.

2 Налоговое планирование и льготы.

Поскольку участник MRSS становится налоговым резидентом Мальты, он имеет возможность не беспокоится о конфиденциальности его финансовой деятельности, он не будет платить двойные налог. На Мальте доход по сниженной налоговой ставке составляет 15%.

3 Оптимизация средств.

4 Полная конфиденциальность.

5 Безупречная защита активов.

6 Быстрое и простое оформление (3–4 месяца).

По истечении этого времени вы получаете ВНЖ на Мальте и сразу же становитесь налоговым резидентом Мальты, чтобы планировать и оптимизировать финансовую деятельность. Такие же льготы предусмотрены для участников Malta Global Residence Programme, но те, кто выбрал MRSS, в добавок ко всему избавлены от бумажной волокиты.

7 Почти нет проверок

Нет необходимости покупать/арендовать недвижимое имущество, отчитываться о доходах, длительное время ждать рассмотрения заявки.

8 Учтены интересы членов семьи.

ВНЖ вместе с заявителем могут получить и члены его семьи (супруг(а), которые пребывают на обеспечении, родители, дети (до двадцати одного года), иные родственники (прародители, внуки), которые финансово зависят то того, кто подал заявку . Им предоставлен вместе с ВНЖ тот же преимущества (права и льготы), что предусмотрены при получении личной выгоды.

9 Почти нет обязательств.

Получение ВНЖ Мальты не подразумевает дополнительных требований или обязательств (не нужно жить на Мальте определенный срок времени или пребывать там). По факту необходимо лишь быть на территории страны раз в год для обновления своего статуса (можно уложиться всего за 8 часов). К тем, кто воспользовался программой MRSS, нет строгих требований по доказательству устойчивой связи (Genuine Link) с Мальтой. Кроме того, не нужно изучать английский или мальтийский язык.

Также помогут получить вид на жительство на Мальте:

Работа

Надо сказать, что стать обладателем долгосрочного контракта с работодателем на Мальте непросто. Тут всегда пользуются спросом асы в сфере IT, медицинские светила в области фармацевтики, топ менеджеры по туризму и работники финансовых услуг.

Но именно тут сосредоточен бизнес многих лидирующих компаний, известных во всем мире. И если именно вы сможете заполнить вакансию одного из работодателей, то это может гарантировать вам статус ВНЖ по трудовому контракту. Но, вид на жительство на Мальте будет дан вместе с разрешением на работу, статус ВНЖ необходимо будет продлевать каждый год, а время его действия истекает вместе с трудовым соглашением.

В этом государстве существует 2 вида визы, кто едет сюда на работу: рабочая виза (обычная) и Blue Card. Последнюю могут получить работники высшего класса, те, кто получает как минимум в 1.5 раза выше средней зарплаты по отрасли.

Учеба

Подобная схема наблюдается, когда вы стали студентом одного из местных высших учебных заведений. Договор с ВУЗом дает основания для выдачи ВНЖ на время учебы. После получения диплома об образовании вам нужно будет в срочном порядке трудоустроить себя на Мальте, и это позволит продлить ВНЖ.

Воссоединение с членами семьи

Если у вас есть родные люди, которые живут на Мальте, то вы имеете возможность претендовать на получение ВНЖ там. В этом случае можно даже получить гражданство Мальты, но через пять лет. Таким же путем могут получить паспорт те, кто вступил в брак с гражданином Мальты. В этой ситуации время получения гражданства может занять даже меньше времени – а именно два года после присвоения ВНЖ.

Регистрация собственной компании

На Мальте созданы очень хорошие условия для развития предпринимателей. И это объясняется весьма привлекательной системой налогообложения по евростандартам, с надежной экономической платформой. По этой причине в Мальту активно едут владельцы бизнеса со всех стран. Они регистрировать тут компанию и получают ВНЖ. Но если вы хотите “делать деньги тут”, то все в компании необходимо организовать согласно достаточно жестким требованиям.

Редкие виды на жительство Мальты:

  • Партнерское ВНЖ.
Видео (кликните для воспроизведения).

Можно стать обладателем, если человек 2 года или более совместно проживает с тем, у кого есть ВНЖ, ПМЖ Мальты или гражданином Мальты, но при этом их отношения официально не зарегистрированы, то если доказать это – то можно будет получить желаемый статус. Важными нюансами при этом будут: платежеспособность заявителя (того, кто претендует на ВНЖ) или наличие у него спонсора.

Источники

Налог на недвижимость мальта
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here