Налог на долг в мфо

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог на долг в мфо" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Новый порядок уплаты НДФЛ позволил МФО по-новому взыскивать долги

Новый подядок уплаты НДФЛ открывает перед микрофинансовыми организациямим (МФО) дополнительные возможности взыскания денег, пишет «Коммерсант». МФО дают кредиты под очень высокие проценты, и сумма налога на доход, возникающий при списании долга, может превышать исходную сумму займа.

При списании невозвращенного долга у заемщика возникает экономическая выгода, которая облагается стандартным НДФЛ в 13% (подробнее об этом см. «Как это работает: с россиян начнут взыскивать налоги за долги»).

В случае с МФО сумма налога может даже превышать сумму самого кредита. Например, вот расчет для займа в 10 000 руб., взятого на неделю в 2014 году и не возвращенного: через три года задолженность составит 215 800 руб. Налог на эту сумму будет 28 000 руб. при сумме кредита всего в 10 000 руб.

МФО в этом случае может предложить урегулировать долг за сумму меньшую, чем налог. Таким образом, кредитор вернет как минимум первоначальные инвестиции, это лучше, чем ничего. При этом, чтобы использовать этот аргумент, ждать три года не обязательно. «Для тех заемщиков, у кого возможная сумма НДФЛ может быть существенной в случае списания долга, предложение пойти на мировое соглашение и погасить задолженность в меньшем объеме, чем НДФЛ, работает порой уже с третьего месяца просрочки», – сказал гендиректор МФО «Честное слово» Андрей Петков. МФО может обратиться в суд при наличии просрочки в любой момент.

Новый порядок НДФЛ применяется для доходов, полученных, начиная с 2016 года. Теперь их не нужно декларировать, налоговая сама отправляет уведомления.

Налог на прощенный микрофинансовой организацией заем составляет 13% от его суммы

Photographee.eu / Shutterstock.com

Представители ФНС России на своем официальном сайте сообщили о том, что не стоит верить микрофинансовым организациям, которые в целях возврата долга по кредиту распространяют неверную информацию.

В частности, было отмечено, что в последнее время участились случаи, при которых микрофинансовые организации, выдающие кредиты населению, вводят в заблуждение граждан. Заемщикам говорится, что налог будет исчислен с максимальной суммы, то есть с суммы прощенного долга с учетом всех начисленных процентов. В результате заемщик должен будет заплатить НДФЛ в размере больше суммы прощенного долга.

Такая информация не соответствует действительности. Дело в том, что при списании долга с физлиц микрофинансовые организации как налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган соответствующие сведения (ст. 230 Налогового кодекса). Налоговый орган на основании таких сведений должен направить физлицам налоговое уведомление об уплате налога со сроком уплаты не позднее 1 декабря (ст. 52, 228 НК РФ).

При этом НДФЛ исчисляется с суммы прощенного долга по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ) и никогда не может превышать саму сумму долга, как объекта налогообложения.

Напомним, что прощение долга является одним из способов прекращения обязательства, при котором кредитор освобождает должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора (ст. 415 Гражданского кодекса).

Проценты по договорам займа в микрофинансовых компаниях уменьшают налог на прибыль

nito103 / Depositphotos.com

ФНС России выпустила письмо, разъясняющее порядок признания расходов в виде процентов по договорам займа, а также пеней и штрафов в качестве безнадежных долгов в микрофинансовых организациях (письмо ФНС России от 20 июня 2019 г. № СД-4-3/[email protected]).

Налоговым законодательством установлено, что в состав внереализационных расходов можно включить убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде, такие, как суммы безнадежных долгов. При этом, если было принято решение о создании резерва по сомнительным долгам, то суммы долгов, не покрытые за счет средств резерва, также относятся к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса).

К безнадежным относят те долги, по которым:

  • истек установленный срок исковой давности;
  • в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации;
  • невозможность взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по причине невозможности установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
  • невозможность взыскания подтверждена аналогичным предыдущему пункту образом по причине отсутствия у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Также безнадежными считаются и те долги гражданина-банкрота, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, т. е. считаются погашенными (п. 3 ст. 213.28 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» ).

О том, в каких случаях проценты по банковским кредитам нельзя учитывать в составе внереализационных расходов, читайте в материале «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам при налогообложении прибыли» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Как поясняет налоговое ведомство, расходы в виде вышеперечисленных долгов по договорам займа, а также пеней и штрафов по ним микрофинансовая организация вправе учесть в составе внереализационных расходов и уменьшить налог на прибыль.

Требуют налог на списанный долг по кредиту

Подходит срок уплаты налогов по уведомлению — 1 декабря. В связи с этим за последнее время мне прислали сразу несколько вопросов про НДФЛ на списанные долги по кредитам и займам. Кот-юрист объясняет, что это за налоги на долги, и можно ли их не платить.

Почему я вообще должен платить налог на долг?

Налогом на доходы физлиц (НДФЛ) облагается не только получение «живых» денег вроде зарплаты, дивидендов или выигрышей в лотерею. Иногда по закону возможно начисление налога и на доход в натуральной форме, и на сумму материальной выгоды. Если ваш кредитор (банк, МФО, мобильный оператор и пр.) отказывается от своих требований к вам по возврату долга и списывает долг как безнадежный, у вас возникает доход. По идее при выплате дохода компании обязаны сразу удерживать НДФЛ и перечислять его в налоговую. Но при списании долга удержать налог невозможно, поэтому у кредитора есть обязанность просто сообщить налоговикам об этом до 1 марта следующего года. Дальше получением от вас налога будет заниматься налоговая инспекция на основании предоставленных банком или МФО цифр.

Читайте так же:  Расчетный счет подоходного налога

Надо ли гасить списанный долг?

Нет, можете не гасить. Во-первых, списывают таким образом обычно долги с уже истекшим сроком исковой давности. Во-вторых, банк или МФО уже признали долг безнадежным ко взысканию и перестали учитывать его на своем балансе. Разбирайтесь со своим новым долгом — перед налоговой.

Не буду ничего платить, пусть налоговая доказывает!

Такое мнение мне высказала одна заемщица, которой предъявили НДФЛ на списанный кредитный долг. К сожалению, в данной ситуации доказывать что-либо заинтересован именно заемщик. Для налоговой все просто. Они присылают вам уведомление на уплату налога, основанное на данных от банка / МФО. Вы должны заплатить налог до 1 декабря. Не хотите платить — подавайте жалобу. Если срок уплаты налога вышел, и никаких жалоб от вас нет, налоговая может приступать к принудительному взысканию. Сначала вам пришлют требование об уплате налога, а затем подадут в суд. Мировой судья выдаст судебный приказ — и привет, приставы и арестованная карточка в Сбере.

Как не платить налог на кредитный долг?

Помимо общей возможности оформить налоговые вычеты на лечение, обучение, покупку жилья и пр., существует вариант с получением освобождения от НДФЛ. В статье 217 Налогового кодекса РФ установлены виды доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. По пункту 72 от налога освобождается доход, полученный с 01.01.2015 по 01.12.2017, при условии, что налоговый агент подал в налоговую сведения о невозможности удержать у вас НДФЛ. Ограничений на то, чтобы использовать эту статью для списанных безнадежных долгов, нет. И это, кстати, подтвердил Минфин в письме от 13.06.2018 №03-04-05/40466.

Для освобождения от НДФЛ напишите заявление в налоговую инспекцию, которая прислала налоговое уведомление. Если инспекция откажется признать ваше право на освобождение от налога, можно обжаловать ее решение в региональное управление ФНС или в суд. Положительная практика по таким делам есть. Смотрите, например, решение ФНС СА-3-9/[email protected] от 02.02.2018 по делу о долге, списанном мобильным оператором.

Всем интересующимся вопросом также рекомендуем нашу более подробную статью:
Банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Еще про налоги и долги

Хотите читать новые посты Кота-юриста первыми? Подписывайтесь на мой канал в Телеграме @kotjurist , в Яндекс Дзене и во ВКонтакте .

Налог на долг в мфо

23 Мар.2017 — 15:51

Кредиторы передают сведения налоговикам о безнадежных «прощенных» долгах.

Раз долг так и не был отдан, значит, гражданин получил экономическую выгоду и обязан уплатить НДФЛ (13%) с суммы списанного долга.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2016 года. Речь идет о долгах, списанных, как безнадежные, начиная с 2016 года.

При передаче сведений кредитор уведомляет не только налоговый орган, но и самого налогоплательщика о наличии у него задолженности по сумме возникшего дохода и обязанности по уплате налога. Такие клиенты обязаны предоставить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и уплатить налог.

Собственно, и раньше такая необходимость у должника возникала. Споры были вокруг даты. Сейчас этот вопрос прояснен. Датой, когда должник, не вернувший кредит, получил такой доход, считается дата списания платежа. Именно с этого момента доход в виде полученной выгоды облагается НДФЛ по ставке 13%. Речь не только банковских кредитах, но и о займах МФО, задолженностях по связи, услугам ЖКХ.

Комментарий эксперта

Раиса Тарина, заместитель генерального директора ООО «БизнесНаставник», консультант по налогам и сборам, член Палаты налоговых консультантов:

— С 01 января 2016 года в ст.223 «Дата фактического получения дохода» Налогового кодекса введен пп. 5 п. 1 , согласно которому дата фактического получения дохода определяется как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации. Термин «безнадежный долг» в гл. 23 НК РФ непосредственно не раскрывается, его можно использовать в общем понимании — это долг, нереальный ко взысканию (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Согласно п.5 ст. 226 — при невозможности удержать в течение налогового периода у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог. А также о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Согласно буквального прочтения нормы пп.5 п.1 ст.223 — речь идет о списании любых безнадежных долгов (кредит, заем, задолженность за полученные услуги. Например, в сфере ЖКХ, связи и т.д.) с баланса любой организации (банка, МФО, ломбарда, ЖКХ, операторов связи и т.д.).

Таким образом, обязанность сообщить в налоговый орган информацию о невозможности удержания налога возникает не только у банков, но также и у некредитных финансовых организаций (в частности МФО, КПК, ломбарды).

Обратите внимание, если некредитная финансовая организация уступила долг по цессии, то обязанность по сообщению о невозможности удержания налога по списанному безнадежному долгу возникает уже у нового кредитора (цессионария).

Источник: СРО «Единство»

Налог на долг перед МФО

Получил уведомление из налоговой о том, что я должен оплатить налог на доход, полученный в 2017 году. В уведомлении в качестве налогового агента указана микрофинансовая организация, у которой я брал заем, но не вернул. Сумма налога рассчитана, исходя из суммы долга со всеми «накрутками». Я оплатил этот налог. Не знаю, совпадение это или нет, но буквально не прошло и недели после оплаты, как мне начали поступать письма на электронную почту и СМС от той МФО с предложениями о снижении суммы долга, об акциях по списанию процентов по долгу и т.п. Я читал, что налог на сумму неоплаченных долгов начисляется при списании долга, как безнадежного, т.е. по сути при его прощении должнику. Но раз я получаю сообщения от МФО, значит мой долг мне не прощен и не списан. Посоветуйте, что можно предпринять в данной ситуации? Спасибо!

Читайте так же:  Пеня за неуплату налога на недвижимость

Налог на долг в мфо

ФНС разъяснила, какие расходы помогут МФО уменьшить налог на прибыль

2 Июл.2019 — 11:37

Письмо, разъясняющее порядок признания расходов в виде процентов по договорам займа, а также пеней и штрафов в качестве безнадежных долгов в микрофинансовых организациях, выпущено Федеральной налоговой службой (ФНС) России.

Убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном периоде, например, суммы безнадежных долгов, можно включить в состав внереализационных расходов, информирует ФНС. Если было принято решение о создании резерва по сомнительным долгам, то суммы долгов, не покрытые за счет средств резерва, также относятся к внереализационным расходам.

К безнадежным относят долги, по которым:

● истек установленный срок исковой давности;
● в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации;
● невозможность взыскания подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в случае возврата взыскателю исполнительного документа по причине невозможности установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
● невозможность взыскания подтверждена аналогичным предыдущему пункту образом по причине отсутствия у должника имущества, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Кроме того, безнадежными (либо погашенными) признаются долги гражданина-банкрота, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов.

Таким образом, поясняет ФНС, расходы в виде вышеперечисленных долгов по договорам займа, а также пеней и штрафов по ним микрофинансовая организация вправе учесть в составе внереализационных расходов и уменьшить налог на прибыль.

Ситуация: банк списал долг по кредиту, налоговая требует НДФЛ

Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли. Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали. Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии. Почему налоговая требует НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту, можно ли не платить этот налог, как узнать, списан ли ваш долг — сайт «Вести права» отвечает на вопросы своих читателей.

Это что-то новенькое: теперь у нас в России и с долгов налоги считают?

На самом деле не новенькое. Такая возможность существовала в законодательстве и раньше, просто было не совсем понятно, когда именно должник обязан платить налог со своего списанного долга. С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ). Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов. Применяется новый порядок к уплате налогов за 2016 год, то есть к списанным в 2016 году долгам.

Какой долг могут признать безнадежным и списать?

Чаще всего безнадежными признают долги как минимум 3-летней давности. Именно столько составляет срок исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании долга. По окончании этого периода банк, конечно, тоже может подать иск в суд, но скорее всего не будет этого делать. Если банк подаст иск в суд после 3 лет, его должник может заявить о пропуске срока исковой давности, и это станет самостоятельным основанием для отказа банку в иске. Учтите, что банк не обязательно будет списывать ваш долг сразу же по окончании 3 лет, а может сделать это и гораздо позже.

2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Статья 266 Налогового кодекса РФ

Сообщают ли банки о списании кредитного долга в налоговую?

Да, у всех банков (а также прочих организаций, списавших безнадежные долги физлиц, включая операторов сотовой связи) есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию. По окончании налогового периода (календарного года) в срок до 1 марта следующего года организация, списавшая долг, сообщает в налоговую о невозможности удержать налог со своих безнадежных должников.

К сведению:
Информация о налогах на долги на сайте Ростелекома, Билайна.

Почему я должен платить налог, если банк списал мой долг?

Дело в том, что по российскому законодательству в налоговую базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) включается не только ваша зарплата, но и «имущественная выгода». В данном случае ваша выгода очевидна: вам не придется возвращать банку свой долг по кредиту. Можно сказать, вы экономите энную сумму за счет того, что не будете отдавать ее банку.

С какого списанного долга надо платить налог?

С любого, перечень открытый и не ограничивается лишь кредитными долгами. Долги по неиспользуемым сим-картам (отданным приятелю или оформленным для бывших девушек), долги за коммунальные услуги, капремонт, электроэнергию, домашний интернет и телевидение, долги по микрозаймам, проданные коллекторам долги — во всех этих случаях при списании безнадежного долга ваш кредитор (банк, МФО, коллекторское агентство, управляющая компания и т.п.) обязан «слить» данные о вас в налоговую.

Как узнать, списали ли мой долг по кредиту, и надо ли мне платить налог?

  1. Через личный кабинет налогоплательщика. Получить пароль к нему можно в любой налоговой инспекции по паспорту. По окончании года по мере сдачи годовой отчетности компаниями в личном кабинете будут появляться справки 2-НДФЛ со всех ваших мест работы и из других организаций, которые выплачивали вам доход. Кроме того, в личном кабинете можно будет найти и налоговое уведомление на уплату НДФЛ со списанного долга. Все уже привыкли к тому, что налоговая ежегодно рассылает уведомление на уплату имущественных налогов. Теперь в этом уведомлении будет отдельный раздел для налога на списанные долги.
  2. Из «письма счастья» от вашего кредитора. По закону вас должны уведомить о списании безнадежного долга. Поэтому старайтесь всегда и везде указывать свой актуальный почтовый адрес и сообщать вовремя о его изменении. Также не нужно игнорировать почтовые извещения о заказных письмах на ваше имя и получать их в течение месяца с даты поступления в почтовое отделение. К сведению: судебные повестки хранятся на почте всего 7 дней.
  3. Спросить в банке (УК, МФО, у сотового оператора). По вашему запросу кредитор наверняка не откажется выдать вам копию уведомления. Возможно, для этого потребуется написать специальное заявление и подождать несколько дней.
Читайте так же:  Земельный налог постоянное бессрочное пользование

А сколько составляет налог на списанный долг?

13% от суммы списанного безнадежного долга. Если вы были должны банку (по его мнению) астрономическую сумму, скажем, в 300 тысяч рублей, вам придется заплатить налог 39 тысяч рублей.

Нехило! А может, есть какая-то лазейка, как не платить этот налог?

Да, есть несколько вариантов, как можно легально избежать уплаты налога на списанный долг.

1. Освобождение от НДФЛ

В конце 2017 года в статью 217 НК РФ добавили пункт 72. По нему от НДФЛ освобождаются доходы, полученные с 1 января 2015 по 1 декабря 2017 года, по которым налоговый агент не удержал налог и представил сведения о невозможности удержания НДФЛ. В пункте есть ряд исключений: доходы, на которые не распространяется такая возможность освобождения от налога, в том числе дивиденды, вознаграждение за трудовые обязанности, работы или услуги, материальная выгода, доходы в натуральной форме, выигрыши и призы.

Доходы от списания безнадежного долга с баланса организации в исключения не попадают, поэтому по ним можно получить освобождение от НДФЛ. По этому поводу существует даже разъяснения Минфина — письмо от 13.06.2018 №03-04-05/40466. Из письма следует, что можно претендовать на освобождение от налога по признанным безнадежными и списанным кредитным долгам при соблюдении следующих условий:

  • Доход получен в период с 01.01.2015 по 01.12.2017.
  • НДФЛ налоговым агентом (банком) удержан не был.
  • Налоговый агент представил в налоговую справки о невозможности удержать налог.

Если ваш списанный долг попадает под эти условия, но в налоговое уведомление все равно включена сумма НДФЛ по этому долгу, обращайтесь в налоговую инспекцию и просите исключить данные об этом НДФЛ из уведомления.

2. Налоговые вычеты

Вы можете уменьшить сумму налога за счет всевозможных налоговых вычетов. Например, на покупку жилья, учебу, лечение и т.д. Учтите, что все основания для получения вычета надо подтверждать документально. Если у вас с такими документами все в порядке, вы можете как минимум снизить сумму причитающегося налога, а иногда и вообще законно избежать его уплаты.

3. Прощение — это дарение

Видео (кликните для воспроизведения).

В письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 июля 2017 г. N 03-04-06/45347 говорится о том, что иногда прощение долга может быть расценено как дарение. К таким случаям применяется п.28 ст.217 НК РФ об освобождении от налогообложения стоимости подарков от организаций или ИП, не превышающих 4000 рублей за налоговый период (год).

Что мне делать, если мой долг по кредиту списали?

  1. Определитесь, надо ли вам сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год — в срок до 30 апреля следующего года. За 2016 год декларацию по НДФЛ с учетом выходных надо было подавать до 2 мая 2017 г. Учтите, что вообще подавать декларацию по списанным долгам не обязательно, если у вас в прошлом году не было других доходов, с которых не был уплачен налог. Подавать декларацию нужно, если вы хотите уменьшить сумму налога за счет вычетов, и если хотите задекларировать другие свои доходы (например, от продажи машины или дачи). Также нужно подавать декларацию за 2016 год тем, чьи долги были списаны до 1 января 2016 года.

Как сдать декларацию 3-НДФЛ?
Проще всего — через личный кабинет налогоплательщика. Заполните декларацию прямо на сайте налоговой, выпустите электронную подпись (это делается прямо дома без дополнительного визита в налоговую) подпишите ею свою декларацию и отправьте в налоговую. Другие способы сдачи декларации можно посмотреть на сайте налоговой.

  1. Заплатите НДФЛ за предыдущий год. За 2016 год налог нужно платить по налоговому уведомлению до 1 декабря 2017 года. Если ваши долги списывали до 1 января 2016 года, заплатить с них налог надо до 15 июля 2017 года.

А если я не буду платить налог?

Поздравляем, теперь вы являетесь должником государства. Хоть ваш долг и уменьшился в несколько раз, он все равно повлечет за собой проблемы с судом, арестом счетов и судебными приставами. Кроме того, налоговая сможет начислить вам пени на просроченный долг — по 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. За несвоевременную подачу налоговой декларации (если вы обязаны были ее подать) вас могут оштрафовать минимум на 1000 рублей, максимум — на 5% от суммы налога, который вы должны были заплатить по этой неподанной декларации (статья 119 НК РФ).

Банк сообщил в налоговую неправильную сумму моего долга. Можно ли уменьшить налог?

Вам нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Опишите подробно ситуацию, приложите подтверждающие документы, попросите проверить правильность исчисления налога и выставления справки 2-НДФЛ вашим банком. Если вы уже заплатили налог, и налоговая признает ваши доводы обоснованными, вы сможете претендовать на возврат налога. Об этом говорится в письме Минфина РФ от 15 февраля 2017 г. №03-04-05/8578.

Надо ли возвращать списанный долг, есть ли положительная практика по освобождению от налога на долги — читайте также в заметке нашего Кота-юриста: Требуют налог на списанный долг по кредиту

Что дороже – вернуть МФО долг или уплатить налог

Микрофинансовые компании предлагают должникам урегулировать вопрос по возврату задолженности на сумму, размер которой иногда может быть меньше размера НДФЛ, выплачиваемого при признании случая долга безнадежным. О этом сообщает газета Коммерсант.

РБК тоже говорит, что задолжавшие по моментальным займам, признанные банками безнадежными, получили уведомление, в котором говорится об уплате. Банки поведали СМИ, что направят массовые обращения в налоговую службу с информацией о должниках, признанных безнадежными чьи задолженности списались. Сотрудники ФНС признали долги выгодой экономического плана, облагаемая НДФЛ и составляющая 13%.

Читайте так же:  Как платится торговый сбор

Это требование распространилось не только на банковских клиентов, но и на должников МФО. Передавать информацию о списании долга в ФНС вправе и коллекторы, признавшие должников безнадежными и списавшие купленные задолженности. Пресс-служба сообщает, что при списании задолженных средств до 1 января 2016, задолжавший подает декларацию в налоговую до 30 апреля 2017. Оплата налога происходит до 15 июля 2017. При списании позже 1 января 2016 НДФЛ оплачивается до 1 декабря 2017.

С 2016 схема выплаты поменялась – задолжавшие не должны сами декларировать доход, полученный из-за списания денег (клиенты и так делают это неохотно). Служба сама отправляет уведомления после получения информации кредиторов.

МФО, выдавшие займы наличными, активно уведомляют должников о налоговых последствиях после списания долга. Делается это с целью повышения образованности своих клиентов.

Расчеты, предоставленные микрофинансовыми компаниями, гласят что сумма НДФЛ иногда больше суммы займа, оформленного клиентом, которую кредитор принимает как оплату за оформленные средства. Это происходит из-за того, что долг насчитают по сумме займ, проценты, пеня и неустойка. Что в общем при обложении тринадцатипроцентной ставкой выльется во внушительную цифру, которую придется заплатить государству.

Так компания возвращает инвестиции, вложенные в обратившегося человека первоначально. МФО говорят, что информирование клиентов о налоге с расчетом суммы к выплате считается аргументом для возвращения части задолженности. Особенно это касается долгосрочных займов, где уплата производится периодически по графику.

Облагается ли займ налогом на доход

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает, что граждане России обязаны уплачивать налог с любого дохода. Доход может выражаться в нескольких формах: денежной, натуральной и доход как материальная выгода.

Микрокредит ни в коем случае не является доходом, потому что по условиям договора заемщик будет обязан вернуть средства, взятые в долг. Он владеет займом временно, по истечении этого срока заемщик должен отдать деньги и заплатить проценты за пользование. Займы МФО выдает на условиях возвратности и платности. Это основное отличие займа от иных видов прибыли.

Являются ли проценты по займу доходом

В ситуациях, когда в качестве заимодавца и заемщика выступают не юридические лица, возможен вариант с получением дохода от процентов всеми сторонами. На это влияют условия, прописанные в договоре и от того, как исполнит Заемщик свои обязательства.

Ощутимая польза от микрозайма будет проявляться в экономии денежных средств на процентах. Она входит в налогооблагаемую базу, на нее будет начисляться налог на доходы физических лиц, равный 35%. Это актуально, если сумма начисленных процентов больше величины, составляющей 2/3 части от существующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Налоговым агентом по НДФЛ в таких ситуациях будет выступать кредитор (микрофинансовая организация).

Существует ли беспроцентный займ

Редко встречается в мире микрокредитования. Однако в теории это реально. В таких ситуациях займ будет считаться доходом, и на него, соответственно, начислят налог из расчета 2/3 части ставки рефинансирования. На сегодняшний день она составляет 9,75%.

Начисление налога при залоговых обязательствах

В случаях, если в качестве гарантий по уплате долга выступало имущество, заложенное кредитором, Налоговый кодекс устанавливает ряд правил по исчислению налога:

  • МФО не будет выплачивать НДС, так как не является новоиспеченным собственником;
  • передача в залог имущества не несет для Кредитора никаких последствий со стороны налоговой системы;
  • кредитор не должен уплачивать налог на имущество, так как оно по прежнему будет находится в собственности у заемщика на весь период предоставления залога.

Если кредитор прощает заемщику часть долга, то последний обязан заплатить налог по ставке 13%, начисленный на оставшуюся сумму и на проценты по кредиту, которые он должен был заплатить за пользование денежными средствами.

Обязаны ли мфо списать мой долг если они предоставили его как мой доход в налоговую.

В микрофинансах за три года почему то долг с процентами и штрафами превышающими положенных норм по закону превратился в доход. С которого требуется заплатить налог. Я не против заплатить налог. Но насколько наслышан должно быть списание долга. Я созвонился с мфо но меня уверили как был долг так и будет расти. А я должен заплатить налог и им весь долг иначе буду всю жизнь должен и им и налоговой инспекции.

Олег Витальевич, добрый вечер.

Считаю полным бредом то, что Вам озвучили МФО. Долг в микрофинансовой организации — это Ваше ОБЯЗАТЕЛЬСТВО, но ни как не доход.

На основании чего Вы говорите о списании долга? Никакого списание быть не может. И какие нормы в каких законах прописаны!

Может быть по сути один вариант.

Компания обратится в суд. Но замечу, данные компании крайне редко обращаются в суд, и их максимум — это судебный приказ.

После обращения в суд. Будет установлена сумма долга. Данную сумму судебные приставы будут с Вас взыскивать. А если взыскать с Вас нечего, то исполнительное производство просто прекратят. Основанием послужит — статья 46 часть 1 п. 4 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

В этом случае можно условно считать, что долг списали.

А теперь к Вашему вопросу. Обратитесь в Налоговую инспекцию и запросите в ФНС информацию о налогах, которые Вы должны заплатить. Вам с удовольствием данную справку дадут.

И, если вдруг, каким-то волшебным способом Ваш долг станет доходом, то запишитесь на приём к начальнику и узнайте как так получилось.

Давно занимаюсь защитой заёмщиков. В Брянске с таким ранее не сталкивались.

Спасибо, я у Вас в долгу!

Внимание! Ответ от пользователя, не зарегистрированного в качестве юриста.

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ). Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора.

Сообщают ли банки о списании кредитного долга в налоговую?

Да, у всех банков (а также прочих организаций, списавших безнадежные долги физлиц, включая операторов сотовой связи) есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию. По окончании налогового периода (календарного года) в срок до 1 марта следующего года организация, списавшая долг, сообщает в налоговую о невозможности удержать налог со своих безнадежных должников.

Обманывает вас МФО и вам в ИФНС только идти и выяснять.

В налоговой мне предоставили справку 2 ндфл от микрофинансовой организации зайер якобы мой долг с 2016 года 6500

Читайте так же:  Налоговые споры сайт

руб. превратился в доход 48500 руб. в связи списанием долга по закону принятым 2017 году. Я должен заплатить налог 6000 руб. на основании этой справки. Если мфо признает справку ошибочной то ко мне притензий не будет. Но в мфо мне сказали по телефону якобы по документам они для налоговой провели списание. Но мой долг как был так и остался. Займ я брал онлайн. Узнал что данная компания выдавала займы онлайн с нарушением оферты. И ни один суд от них иски не принимает. Ко мне за 3 года они не обращались. Но вот видимо появилась лазейка в законодательстве. Не вопрос я заплачу налог. Но тогда они доложны списать задолженность или как? ведь черным по белому написано что доход перед банком или мфо может появиться только при списании задолженности. Допустим налог я заплачу. Но на сайте я не вижу списания задолженности. Сумма как была так и осталась. Плюс грозятся еще увеличить. Хотя сумма и так уже больше чем в 4 раза. Что можете посоветовать. И если можете обьясните что за такой закон вышел 2017. что долг перед мфо стал доходом. И платиь мне налог. Или судиться с мфо.

Налог на долг в мфо

В чем суть изменений?

Главное изменение в закон №151 «О микрофинансировании и микрофинансовых организациях» заключается в разделении МФО на две разных категории — микрофинансовые компании (МФК) и микрокредитные компании. У них будут разные возможности для работы с населением и компаниями. По мысли Центрального банка, инициировавшего поправки, первая категория компаний должна сосредоточиться на работе с малым бизнесом, а вторая — с физлицами. МФК смогут выдавать займы на сумму до 1 млн руб., а микрокредитные компании — лишь на сумму до 500 тыс. руб. При этом кредитовать через интернет смогут только МФК.

У микрофинансовых компаний также будет больше возможностей для привлечения денег инвесторов. Вкладывать в них средства смогут любые физлица. Микрокредитные компании смогут рассчитывать только на вложения своих учредителей.

Как новые правила повлияют на потребителей?

После вступления поправок в силу права граждан, берущих кредит или вкладывающих деньги в МФО, будут лучше защищены.

Во-первых, общая сумма долга по краткосрочным займам, учитывающая проценты и другие платежи, входящие в расчет полной стоимости кредита, не сможет превышать основной долг в 4 раза.

«Другими словами, если человек взял на короткий срок заем в 4 тыс. руб., то и через полгода, и через год, и через два сумма его процентного долга не должна превысить 16 тыс. руб.», — объясняет начальник Главного управления рынка микрофинансирования и финансовой доступности Центрального банка Михаил Мамута.

Во-вторых, улучшатся условия для тех, кто одалживает деньги микрофинансовым организациям. Эти инвестиции по-прежнему не будут застрахованы государством. Однако, если МФК обанкротится, то требования кредиторов-физлиц по сумме основного долга до трех миллионов будут погашаться в приоритетном порядке, говорит Мамута.

В-третьих, для выдачи займов через интернет МФО придется идентифицировать клиента у банков-партнеров. Верхняя планка интернет-микрозаймов будет составлять 15 тыс. руб. Все, что свыше этой суммы, можно будет выдавать только в присутствии заемщика.

В чем проблема?

Подавать заявки в ЦБ для подтверждения статуса микрофинансовой компании МФО должны начать после 29 марта. Но сделать это сразу же после вступления поправок в силу не получится.

«ЦБ еще не разработал указания о порядке расчета собственного капитала (по новым правилам он должен быть не меньше 70 млн руб. — РБК). А форма заявления о получении статуса МФК и порядок его рассмотрения не утверждены», — рассказывает директор департамента по правовым и корпоративным вопросам группы компаний «Быстроденьги» Александра Решетникова.

Смогут ли МФО работать после 29 марта?

В законе есть переходный период — один год, объясняет Решетникова из «Быстроденег». «До 29 марта 2017 года все организации должны стать или микрокредитными, или микрофинансовыми», — говорит она.

«Конечно, МФО продолжат свою работу», — успокаивает генеральный директор МФО «Мани Фанни» Александр Шустов. По его словам, добросовестные МФО уже и так ограничивают размер набежавших процентов суммой, которая не превышает сумму самого кредита в 4 раза.

«Проблемы возникнут только у совсем уж криминально-ростовщических структур», — считает Шустов. «Граждане до окончания переходного периода смогут получать в компаниях микрозаймы», — подтверждает представитель пресс-службы Центрального банка.

Однако микрокредитование через интернет без получения статуса МФК будет запрещено. «Онлайн-займы по правилам нового закона смогут выдавать только микрофинансовые компании с момента получения ими соответствующего статуса», — говорит представитель пресс-службы ЦБ.

По оценкам Решетниковой, онлайн-рынок в количественном выражении занимает 10% от сегмента краткосрочных займов (около 200 компаний»). «Около 70% из них уйдет с рынка или перейдет в серую зону», — уточняет Решетникова.

Что реально изменится?

«Главное изменение, которое микрозаемщики заметят сразу же, заключается в том, что договоры потребительского займа, которые они подпишут, будут содержать фразу о том, что сумма всех начисленных процентов и комиссий не может превышать четырехкратного размера суммы займа», — говорит Решетникова.

Инвесторы в МФО столкнутся с ограничениями.

«Все договоры займа должны будут заключаться на срок, не превышающий переходный период», — поясняет представитель пресс-службы ЦБ. Ставки на короткий срок, как правило, ниже, предупреждает Решетникова.

Когда МФО получат статус микрофинансовой компании, позволяющий кредитовать онлайн, усложнится процедура идентификации. Для займов до 15 тыс. руб. она должна будет проводиться через банки-партнеры. «Теперь компании не смогут делать это сами, а должны будут заключить договор с банком, чтобы тот по базам Пенсионного фонда и ФНС мог провести идентификацию», — рассказывает Александр Шустов.

Для выдачи кредитов свыше 15 тыс. руб. заемщик будет проходить полную идентификацию. «Полная идентификация предполагает выдачу физическую: или в собственных офисах, или через агентов», — говорит сооснователь и операционный директор компании MoneyMan Александр Дунаев.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для МФО это будет означать дополнительные затраты, которые будут заложены в стоимость займов, констатирует Решетникова.

Источники

Налог на долг в мфо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here