Налог на дарение имущества в казахстане

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог на дарение имущества в казахстане" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как оформить дарение квартиры в РФ, находящейся в собственности у гражданки Казахстана?

Являюсь гражданкой Республики Казахстан, имею в собственности квартиру в Челябинске. Хочу оформить договор дарения на родную сестру — гражданку РФ. Куда обращаться с данным вопросом, какие документы необходимы? Какой налог надо будет заплатить, если сестра захочет продавать эту квартиру?

Собственник вправе распоряжаться своим имуществом любым образом, в том числе отчуждать его в пользу других лиц по безвозмездным сделкам, к которым относится договор дарения (п. 2 ст. 209, п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ)).

Переход права собственности на недвижимое имущество подлежит государственной регистрации (п. 1 ст. 131 ГК РФ), осуществление которой на территории России входит в полномочия Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (ст. 3 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее – Закон о регистрации недвижимости), п. 1 Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, утвержденного постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 № 457), сокращенно именуемой Росреестр.

Процедура получения указанной государственной услуги (регистрация перехода права собственности) подробно описана в Административном регламенте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по предоставлению государственной услуги по государственному кадастровому учету и (или) государственной регистрации прав на недвижимое имущество, утвержденном приказом Минэкономразвития России от 07.06.2017 № 278.

Первоначально вам следует составить договор дарения в письменной форме и подписать его вместе с одаряемым. Нотариальное удостоверение сделки при этом не требуется, хотя и возможно по вашему желанию.

До подачи заявления о государственной регистрации необходимо оплатить государственную пошлину в размере 2 тыс. руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Государственная регистрация в вашем случае осуществляется по заявлению сторон договора (п. 3 ч. 3 ст. 15 Закона о регистрации недвижимости), а значит, пошлина уплачивается совместно (по 1 тыс. руб. с каждой стороны договора).

К указанному заявлению следует приложить договор дарения и желательно квитанции об оплате пошлины. В случае подачи документов через представителя к заявлению следует приложить нотариально удостоверенную доверенность на представителя или нотариально удостоверенную копию такой доверенности.

Если квартира была приобретена в период брака и находится в совместной собственности с супругом, следует принять во внимание требование п. 3 ст. 35 Семейного кодекса РФ и приложить к заявлению еще и нотариальное согласие супруга на отчуждение квартиры по договору дарения. При этом в силу ст. 51 Минской конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (1993 год) нотариальные акты, совершенные в Казахстане не требуют легализации или иного подтверждения на территории России.

Вышеуказанные документы могут быть поданы лично в подразделение Росреестра по месту нахождения квартиры, в иные подразделения Росреестра по экстерриториальному принципу, через многофункциональный центр, посредством почтового отправления и иными способами в порядке, установленном ст. 18 Закона о регистрации недвижимости.

Срок государственной регистрации при подаче заявления и документов в территориальное подразделение Росреестра составляет, по общему правилу, 7 рабочих дней (п. 1 ч. 1 ст. 16 Закона о регистрации недвижимости).

Стоимость квартиры, полученной в дар, является доходом одаряемой сестры в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Однако в силу п. 18.1 ст. 217 НК РФ налог не уплачивается в связи с тем, что дар получен от близкого родственника (сестры).

Дальнейшая продажа квартиры без налоговых последствий по НДФЛ возможна лишь спустя 3 (три) года после даты государственной регистрации перехода права собственности (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Если квартира будет продана до истечения указанного срока, то сестре придется уплатить налог со всей суммы полученного от покупателя дохода. При этом она вправе уменьшить подлежащий налогообложению доход на 1 млн руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, квартира, находящаяся в собственности физического лица, облагается налогом на имущество физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ). Ставки налога и порядок определения налоговой базы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) с учетом требований ст. 402 и 406 НК РФ.

Ставки налога, действующие в г. Челябинске, установлены решением Челябинской городской Думы от 24.11.2015 № 15/20 «О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске».

Оформление дарственной на недвижимость в Казахстане: правовые аспекты

Трудно представить, с какого времени люди начали дарить друг другу предметы, вещи, имущество. Наряду с меной и покупкой, дарение было и остается распространенной основой передачи собственности от одного владельца к другому. Как норма гражданского имущественного права договор дарения применялся уже в общественном устройстве Римской империи.
Дарение как способ распоряжения жилой недвижимостью (домами, квартирами, дачами) посредством добровольной безвозмездной правопередачи имущества от дарителя к одаряемому – одна из наиболее часто совершаемых сделок.

Порядок и формы заключения сделок дарения, процедуры перехода прав собственности, защита правомочий и интересов сторон сделки регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан (ГК РК).
Побудительные мотивы и причины для дарения бывают разные, они зависят от личных отношений между дарителем и одаряемым, намерений правильно распорядиться имуществом. Договор дарения – дарственную – особенно часто составляют родственники с целью безвозмездного перераспределения жилой собственности (дома, квартиры, дачи) между членами семьи или взамен составления завещания. Нередко в целях экономии денег на оплату госпошлины сделку по покупке квартиры или дома оформляют как договор дарения.

Читайте так же:  Сдача квартиры налоги штрафы

Правовые особенности дарственной

Договор дарения стоит особняком в гражданско-правовой доктрине из-за своих специфических особенностей. Как и все имущественно-правовые сделки, дарственная – двухсторонняя сделка, в которой по взаимному согласию участвуют даритель, прекращающий права собственности на объект дарения, и одариваемый, у которого возникают эти права. С юридической точки зрения дарение имеет нетипичную договорную природу: в этом случае приобретаемое имущество не учитывается в стоимостном выражении, а обязанностью одной из сторон является выражение согласия принять дар. Это отличает договор дарения от односторонних имущественных сделок, таких как завещание.

Дарственная – безвозмездный юридический акт, не предполагающий встречных представлений от одаряемого. Законодательно запрещена передача в дар имущества с обременениями от прежнего собственника. Возлагая на получателя имущества обременения в свою пользу, даритель нарушает принципиальное условие договора о безвозмездности, что может вызвать признание сделки ничтожной.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Как будет рассчитываться налог от продажи унаследованного жилья, если я не смог вовремя произвести оценку?

В этом случае налог будет рассчитываться от оценочной стоимости, определенной государством. Зачастую она не соответствует действительности и невыгодна продавцам, поэтому лучше заказать экспертизу своевременно – до 31 марта.

Вопрос №2. Если я купил квартиру за 10 миллионов тенге, и спустя 3 месяца продал ее за аналогичную стоимость, нужно ли мне платить налог?

Нет, в таком случае налог не уплачивается, т.к. у вас отсутствует прибыль от сделки.

«Если при продаже отсутствует доход от прироста стоимости, налоги платить не нужно. Однако уплачивать имущественные налоги за весь период владения все же придется, это не зависит от правового статуса собственника жилья»

К. Балтабеков, руководитель департамента государственных доходов г. Алматы.

Налоговые ставки при продаже имущества в Казахстане

Подоходный налог в Казахстане – это налог, полученный в результате расчета прироста стоимости от изначальной цены. Особенности его уплаты регламентируются ст. 228 НК РФ. Налогообложению подлежат сделки по продаже следующих видов имущества:

  • квартир и домов;
  • гаражей;
  • дач;
  • автомобилей;
  • земельных участков;
  • иных видов недвижимости.

Минимальная ставка при продаже составляет 10%, максимальная – 15%. Она зависит от правового статуса продавца. Рассмотрим все нюансы далее.

Важно! Если имущество получено в наследство, при этом вы владеете им менее 1 года, для определения разницы между ценой реализации и оценочной стоимостью нужно оценочную экспертизу не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи. Здесь будет применяться ставка 10%.

Ставки для резидентов

Резидентом признается лицо, пребывающее на территории Республики Казахстан более 183 календарных дней непрерывно. Расчет ведется в календарном году, который начинается с 1 января, а заканчивается 31 декабря. Наличие или отсутствие казахского гражданства здесь значения не имеет: если у вас его нет, но вы находитесь в РК более 183 дней, вас можно считать резидентом.

Также резидентами признаются лица, проживающие в РК на непостоянной основе, если в Казахстане находится центр их жизненных интересов. При этом должны выполняться сразу несколько условий:

  • наличие казахского гражданства, вида на жительство или разрешения на временное проживание;
  • проживание членов семьи или иных близких родственников на территории Республики: родителей, детей, супругов, бабушек, дедушек;
  • наличие в Республике недвижимого имущества, которым в любой момент могут воспользоваться близкие.

Уплата налогов резидентами зависит от срока владения недвижимостью:

Срок Ставка Пояснение
Менее 1 года 10% от прироста стоимости Исчисление срока начинается от даты возникновения права собственности – ценой приобретения, вычтенной из стоимости реализации
Более 1 года Не применяется Резиденты освобождаются от уплаты налога при сроке владения имуществом от 1 года

Обратите внимание! С 1 января 2020 года льготный период, при котором сделки от реализации недвижимости не облагаются налогами, будет отменен. Платить взносы государству придется вне зависимости от срока владения имуществом.

Пример №1: расчет налога от прироста стоимости в Казахстане

Гражданин РФ на протяжении последнего года проживал в Казахстане, поэтому он считается резидентом. За полгода до переезда в РФ он купил квартиру, которую практически сразу же решил продать. Цена при покупке составила 30 000 долларов США, при продаже – 50 000 долларов.

Прирост стоимости рассчитывается следующим образом:

50 000 – 30 000 = 20 000 долларов – прибыль, полученная гражданином в результате сделки. От нее будет рассчитываться налог:

20 000 х 10% = 2 000 долларов.

Налог платить в любом случае придется, потому как срок владения составляет всего 6 месяцев. Чтобы не уплачивать деньги, гражданину пришлось бы ждать еще полгода.

Ставки для нерезидентов

Нерезидентом признается гражданин, проживающий в РК менее 183 дней. Им может быть как человек с гражданством РК, так и с подданством любого другого государства, в том числе и РФ.

Рассмотрим более подробно, в каких ситуациях нерезидентам придется платить налог:

  • Если вы являетесь гражданином Казахстана, но переехали в Россию для постоянного проживания;
  • Если у вас российское гражданство, а в Казахстане есть только имущество.

В представленных выше случаях налоговая ставка составит 15% от полученной прибыли при реализации недвижимости.

Обратите внимание! Срок владения квартирой или домом для нерезидентов значения не имеет. Они не могут быть освобождены от уплаты налогов, поэтому платить деньги придется в любом случае.

Пример №2: уплата налога нерезидентом

Женщина купила квартиру в Астане в 2007 году за 70 000 долларов. В 2018 году она решила ее продать, и на этот момент стоимость жилья составила 100 000 долларов США. Несмотря на длительный срок владения, налог платить ей все равно придется:

Читайте так же:  Агент валютного контроля проводки

100 000 – 70 000 = 30 000 долларов – сумма, с которой будет рассчитываться подоходный налог.

30 000 х 15% = 4 500 долларов США – итоговая сумма, которую нужно перечислить в бюджет РК.

Дарственная: процедуры и правила оформления

Договор дарения закрепляет безусловную и окончательную сделку, поэтому законодательно форма и условия договора дарения не регламентируются: договор составляется письменно, в произвольном виде. Но наилучший вариант – составление договора типового образца, что позволяет полноценно отразить все правовые аспекты сделки по передаче дома. Положения договора стороны вправе определить самостоятельно, в контексте общих требований правовых норм. Дарственная на доли или квартиру исполняется в 3-х экземплярах: по одному для каждой из сторон, и один для регистрации сделки. Во избежание возможных недоразумений целесообразно заверить ее нотариально, несмотря на то, что законом такое требование не установлено.

Как продать квартиру в Казахстане гражданину России: пошаговая инструкция

Если вы хотите продать квартиру в РК, достаточно воспользоваться пошаговой инструкцией:

  1. Подготовить недвижимость к продаже. Рекомендуется заблаговременно взять справку из управляющей компании об отсутствии задолженности по коммунальным услугам, проверить исправность инженерных систем. Если жилье находится в плохом состоянии, можно сделать простой косметический ремонт. Он обойдется недорого, зато благодаря нему можно немного повысить стоимость недвижимости. Если же квартира продается с ободранными обоями, порванным линолеумом, покупатель будет стараться максимально сбить на нее цену.
  2. Найти покупателя. Для этого вам достаточно выложить объявления на электронных площадках. Также можете воспользоваться помощью знакомых: если у них есть люди, которые хотят купить жилье, они порекомендуют вас им.
  3. Заключить договор купли-продажи. В нем необходимо прописать всю информацию о сделке.
  4. Переоформить право собственности через регистрирующий орган. Для этого вам вместе с покупателем нужно явиться с пакетом документов, подготовленным заранее.

По результатам новый владелец получает свидетельство о праве на собственность. Вы же пользоваться квартирой после подписания договора не сможете. Исключение – если в договоре указаны сроки выселения и покупатель соглашается дать вам время: в этом случае вы обязаны покинуть жилье до наступления установленной даты.

Обратите внимание! Если вы не можете провести сделку лично, оптимальным вариантом для вас может быть обращение за помощью к юристам. Они сделают все за вас, но их услуги придется оплачивать. Стоимость обычно не превышает 10% от цены недвижимости.

Документы

Для продажи жилья в Казахстане вам понадобится следующее:

Название документа Где взять Срок действия
Договор купли-продажи Заполняется продавцом и покупателем самостоятельно Не ограничивается
Паспорт гражданина РК (если у вас есть гражданство) Госорган по месту нахождения До замены
Нотариально заверенная копия перевода российского паспорта (для граждан РФ) Любая нотариальная контора 3 месяца
Паспорт покупателя Предоставляется им для заключения договора До замены
Свидетельство о праве на собственность Регистрирующий орган в РК Не устанавливается
Технические документы на недвижимость БТИ или иная организация Не ограничивается
Справка об отсутствии долгов по коммунальным платежам Управляющая компания 1 месяц

Сроки предоставления декларации и уплаты налогов

Декларация по форме 240 должна быть представлена не позднее 31 марта года, следующего за годом продажи имущества. Налог же уплачивается до 10 апреля года предоставления отчетности.

Если в результате сделки доход вами получен не был, налоги платить не нужно, но декларация предоставляется в обязательном порядке. При нарушении данного правила вас могут обязать уплачивать штраф.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Налог можно оплатить только в Казахстане.

Нет. Если вы находитесь в РФ, вы можете перечислить деньги любым удобным способам по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении: через кассу банка, с помощью терминалов, через онлайн-сервисы.

Ошибка №2. Если не заплатить налог и уехать, налоговые органы не смогут взыскать задолженность.

Видео (кликните для воспроизведения).

Это не так. В отличие от РФ, в Казахстане применяется увеличенный срок исковой давности и составляет 5 лет. Может получиться так, что вы 4 года после продажи не будете платить, а на 5 год вам пришлют налоговое уведомление с большой пеней и штрафами. Лучше все делать своевременно.

Дарственная на часть квартиры или дома

В соответствии с намерениями дарителя по условиям договора дарения жилое помещение может передаваться не целиком, а частично: комната в квартире, несколько помещений в доме. При этом несущественно, принадлежат квартира, дом или дача одному владельцу или находятся в совместной собственности. Для юридического оформления дарственной на часть (долю) жилой недвижимости эта часть должна быть обособлена и выделена из общего домовладения. В контексте положений статьи 220 ГК РК для совершения сделки дарения требуется нотариально засвидетельствованное согласие всех совладельцев собственности. При передаче доли жилой недвижимости в дар одному из совладельцев согласие остальных сторон не требуется.

Число одариваемых лиц не ограничивается: это могут быть один или несколько человек. В этом случае дарение может быть осуществлено в равных или разных долях. Дом, дача, квартира, предоставляемые в дар, должны быть четко идентифицированы местоположением с указанием адреса и характеристик в соответствии с правоустанавливающими документами: указанием кадастрового номера, общей и жилой площади в доме, числа этажей, комнат.

Подарить квартиру и дом может каждый

Правовые нормы не устанавливают границ на участие в имущественных договорных отношениях дарения жилой недвижимости для совершеннолетних дееспособных граждан. К дарителям и одаряемым может быть отнесена вся совокупность субъектов гражданских и имущественных прав: физические и юридические лица, территориальные органы и административные образования, государство.

Статьей 509 ГК РК введены запретительные санкции на принятие в дар жилой недвижимости сотрудниками учреждений соцзащиты, опеки, лечебных, воспитательных учреждений и подобных организаций от граждан, находящихся на воспитании, содержании, лечении в этих организациях, от родственников и супругов этих граждан. Дарственная в пользу лиц, осуществляющих управленческие или распорядительные обязанности в государственных органах, расценивается как нарушение законов по борьбе с преступностью.

Читайте так же:  Возврат госпошлины недействительное решение ифнс

Как сэкономить на налогах?

Есть своеобразный «лайфхак», который поможет избежать уплаты налогов на законных основаниях. Если вы не являетесь резидентом Казахстана, вы можете обратиться за помощью к своим близким, которым вы доверяете и уверены, что вас не подставят. Суть процедуры заключается в следующем:

  1. Вы находите человека-резидента РК, на которого смогли бы оформить договор дарения на квартиру или иное имущество.
  2. Вы, выступая в качестве дарителя, вместе с одаряемым посещаете нотариальную контору и оформляете дарственную.
  3. Одаряемый получает по дарственной имущество, но по договоренности с вами не пользуется им (или может в нем проживать – все по вашему желанию).
  4. По прошествии 1 года с момента возникновения права собственности одаряемый продает недвижимость, а вырученные деньги отдает вам.

В представленной выше ситуации налоги платить не нужно: продавец будет считаться резидентом, владеющим имуществом более 1 года, следовательно, сделка налогообложению не подлежит.

Обратите внимание! Указанный способ может быть для вас опасен: если человек (одаряемый) нарушит условия устной договоренности и окажется для вас недобросовестным, вы лишитесь имущества и не получите денег. Оспорить договор дарения через суд будет проблематично. Такой вариант актуален лишь в том случае, если вы на 100% уверены в человеке. Идеально, если в качестве одаряемого будет выступать кто-либо из ваших родителей.

Завершающий этап – государственная регистрация дарственной

Стороны сделки, состоящие в браке, предоставляют оригиналы свидетельств о заключении брака. В тот же день, когда совершается регистрация, необходимо получить кадастровую справку об отсутствии зарегистрированных обременений на даримые дом или квартиру. Акт о регистрации договора дарения знаменует фактический переход права собственности к одариваемому, а обязательства дарителя считаются исполненными.
Совершенный договор дарения является бесповоротным. Он может быть расторгнут до процедуры регистрации. Одаряемый вправе без объяснения причин отказаться принять собственность в дар. Даритель же вправе отменить дарение только по причинам, установленным действующим законодательством. Возмещение убытков при расторжении договора дарения законодательством не предусмотрено.

Налог на дарение имущества в казахстане

Ошибка 404

Уважаемый посетитель сайта!

Запрашиваемая вами страница не существует либо произошла ошибка.
Если вы уверены в правильности указанного адреса, то данная страница уже не существует на сервере или была переименована.

  1. Откройте https://cdb.kz/ (главную страницу сайта) и попробуйте самостоятельно найти нужную вам страницу
  2. Кликните кнопкой «Назад» («Back») вашего браузера, чтобы вернуться к предыдущей странице

Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.

Активно развивающаяся компания ЦДБ — занимает лидирующие позиции в сфере обучения и информационного сопровождения бухгалтеров с 2000 года.

Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.

Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.

Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!

Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!

налог при дарении нежилого недвижимого имущества Индивидуальным предпринимателем физическому лицу

Автор: 301200216959
Добавлено: #1  Ср Июн 27, 2018 21:05:01
Заголовок сообщения: налог при дарении нежилого недвижимого имущества Индивидуальным предпринимателем физическому лицу
Всем доброго дня . сложилась следующая ситуация .
Индивидуальный предсприниматель (общеустановленный режим ) дарит в 2017 нежилое помещение (офис + земля под ним) физическому лицу (не ип). в договоре дарения указано что стороны оценили имущество в 4000000 тенге. офис введен в эксплуатацию в 2009г , ранее это была квартира .

Сейчас налоговая требует у ИП уплатить налог 10 % ссылаясь именно на то что указано , что стороны оценили имущество в 4000000 тенге.

Правомерны ли требования налоговой , и какие налоговые обязательства влечет данная сделка для ИП и физлица ?

Автор: 301200216959
Добавлено: #2  Чт Июн 28, 2018 19:33:48
Заголовок сообщения:
и в правду говорят , что баланс УМЕР.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Пт Июн 29, 2018 01:08:26
Заголовок сообщения:
301200216959 говорит:
Правомерны ли требования налоговой

Абсолютно неправомерны!
Вы получили уведомление или требуют на словах?

Ваш аргумент:

Статья 84 НК-2009 говорит:
2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются :
.
3) если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, для налогоплательщика, передающего имущество на безвозмездной основе, — стоимость безвозмездно переданного имущества.

По-моему все предельно ясно.

Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:

301200216959 , Вы второй день на Балансе, а уже хамите. И еще хотите, чтобы Вам помогали.

Автор: Ведмедев
Добавлено: #4  Пт Июн 29, 2018 08:46:49
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Вы второй день на Балансе, а уже хамите.

та неее, просто «лучшая безопасность», по другому разговаривать не умеет, они же лучшие the best. Тут же на форуме сидит стопицот пользователей с надеждой, что вот сейчас нам кааак напишут «лучшие» и мы каааааак ответим.

Автор: vbnz
Добавлено: #5  Пт Июн 29, 2018 10:49:43
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
та неее, просто «лучшая безопасность», по другому разговаривать не умеет, они же лучшие the best

😀 😀 😀

Автор: 301200216959
Добавлено: #6  Пт Июн 29, 2018 15:56:04
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
По-моему все предельно ясно.

но для ИП безвозмездная передача является реализацией .
вообще налоговая прислала уведомление о несдаче формы 240 , а про необходимость уплаты налога сообщили устно.

Добавлено спустя 7 минут 10 секунд:

vbnz говорит:
Ведмедев говорит:
та неее, просто «лучшая безопасность», по другому разговаривать не умеет, они же лучшие the best

😀 😀 😀

Читайте так же:  Налоговый вычет на квартиру программа

вы правы , ответы по теме выглядят лучше флуда

Автор: vbnz
Добавлено: #7  Пт Июн 29, 2018 16:54:02
Заголовок сообщения:
Есть такой ответ на законе, в принципе общий смысл тот же для вас, т.к. ип на оур.
По ндс не знаю плательщик ИП или нет.

ТОО по договору дарения передает основные средства (диспетчерские помещения) физическому лицу : Передаваемое основное средство должно быть отражено по балансовой стоимости.

ИПН. На основании статьи 163, 168 Налогового кодекса РК, при дарении основного средства у ТОО возникают обязательства по индивидуальному подоходному налогу, который должен быть удержан у «одаряемого». Поэтому, физическое лицо, которому производится безвозмездная передача основного средства, обязан компенсировать налоговые обязательства ТОО по ИПН, возникающие в ходе этой операции, то есть внести в кассу ТОО наличные деньги в сумме 10% от суммы равной балансовой стоимости имущества с учетом соответствующей суммы НДС и акцизов (подпункт 1 статьи 164 Налогового кодекса) передаваемого имущества, как компенсацию произведенных ТОО расходов по ИПН.

НДС. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РК безвозмездная передача имущества образует облагаемый оборот по НДС, размер которого определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них НДС, но не ниже их балансовой стоимости (пункту 2 статьи 238 Налогового кодекса РК).
При этом, для целей данного пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации. Тем самым, безвозмездно переданное имущество для ТОО будет являться облагаемым оборотом, и отражаться в декларации по НДС по форме 300.00

Квартира подарена ФЛ-нерезиденту. Порядок налогообложения.

Добавлено спустя 56 секунд:

Ведь в кодексе нет прямого запрещения для нерезидентов.

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #13  Вт Авг 14, 2012 17:39:36
Заголовок сообщения:
Татьяна1709 , для Вашего случая есть статья 197 Налогового кодекса.
Налоговый кодекс говорит:
Статья 197. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в Республике Казахстан, и акций, долей участия, связанных с недропользованием в Республике Казахстан
1. Настоящая статья применяется к доходам нерезидента от прироста стоимости при реализации:
1) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
2) находящегося на территории Республики Казахстан имущества, подлежащего государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
.
При этом прирост стоимости определяется в следующем порядке:
1) при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) и 2) настоящего пункта, — как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения;

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #14  Вт Авг 14, 2012 19:34:00
Заголовок сообщения:
Юнона , хорошая статья, но в ней, к сожалению, ничего не говорится о том, как быть в случае, если стоимость приобретения отсутствует.
Трудоголик2 говорит:
Рита говорит:
имеем ли мы право применять для нерезидентов положения статьи 180?

А почему нет? По моему убеждению в этой статье дано четкое понятие прироста стоимости. И нет разныцы это для резидентов или нет.

Я сомневаюсь вот почему. Понятие прироста стоимости встречается в Налоговом кодексе в разных статьях, и каждый раз дается определение заново. Например, в ст.87, 180, 197.
А ст.193 с 01.01.12. дополнена пунктом 1-1:

Статья 193 НК говорит:
1-1. В целях настоящей статьи прирост стоимости при реализации ценных бумаг, долей участия определяется в соответствии со статьей 87 настоящего Кодекса.

И даже в той же ст.197, цитату из которой привела Юнона , дальше говорится:

Подпункт 5) пункта 1 статьи 197 НК говорит:
При этом прирост стоимости определяется в следующем порядке:
1) при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) и 2) настоящего пункта, — как положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения;
2) при реализации акций и долей участия — в соответствии со статьей 87 настоящего Кодекса .

А вот про прирост стоимости при реализации имущества не написали, что он определяется в соответствии со ст.180 настоящего Кодекса.

Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #15  Вт Авг 14, 2012 23:23:16
Заголовок сообщения:
Рита , если нет стоимости приобретения, то она равна нулю. Если это не прописано прямо, то разъяснения точно будут именно такими.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #16  Ср Авг 15, 2012 00:13:26
Заголовок сообщения:
Да, я-то понимаю, что у нас толкование любой невнятно написанной статьи будет не в пользу налогоплательщика. Поэтому обычно и советую перестраховываться в таких вопросах.

Только вот как-то несправедливо все это: почему для резидента при отсутствии стоимости приобретения берется оценочная стоимость, а для нерезидента — ноль. Какая здесь логика?

Добавлено спустя 4 минуты 46 секунд:

Тем более, что получается двойное налогообложение: если, например, нерезидент получил квартиру в наследство, то заплатил с оценочной (т.е. рыночной) стоимости 20%.
Далее, нерезидент по ГК не имеет права иметь недвижимость в собственности более 1 года, поэтому должен ее тут же продать. Выше рыночной он ее продать вряд ли сможет, да и рыночная стоимость за несколько месяцев может не измениться, получается, он ее продает по той же самой оценочной стоимости и еще раз с этой же суммы платит 20%.

Автор: Татьяна1709
Добавлено: #17  Ср Авг 15, 2012 15:36:03
Заголовок сообщения:
Получается даже если нерезидент подарит квартиру резиденту, чтобы тот ее продал, то налог все равно 20%, т.к. согласно ст. 12 п. 29) реализация — отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи . Выходит в сумме 40% от оценочной стоимости? 😯
Читайте так же:  Иностранные организации плательщики налога на прибыль
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #18  Ср Авг 15, 2012 15:44:19
Заголовок сообщения:
Если физлицо-нерезидент дарит имущество физлицу-резиденту, то доход возникает у одаряемого, т.е. у резидента. Но согласно пп.28) п.1 ст.156 такой доход не облагается ИПН:
Статья 156 НК говорит:
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
.
28) стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или наследования от другого физического лица. Положения настоящего подпункта не распространяются на имущество, полученное индивидуальным предпринимателем в целях осуществления им деятельности, а также пенсионные накопления, унаследованные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, выплачиваемые накопительными пенсионными фондами;

У дарителя никакого дохода не возникает, так что в данном случае никаких налогов никто платить не должен.

Автор: Татьяна1709
Добавлено: #19  Ср Авг 15, 2012 15:52:01
Заголовок сообщения:
А как тогда понимать п. 29 ст. 12 реализация — отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #20  Ср Авг 15, 2012 16:10:14
Заголовок сообщения:
Ну что же, давайте займемся ликбезом.

Доход от реализации возникает у юридических лиц (ст.86) и облагается КПН.
Доходы физических лиц облагаются ИПН и подразделяются на облагаемые у источника выплаты и необлагаемые у источника выплаты.
Если физлицо реализует недвижимость другому физлицу, то может возникнуть (или не возникнуть, в зависимости от срока в собственности и вида недвижимости) имущественный доход — необлагаемый у источника выплаты.
Если физлицо реализует недвижимость юридическому лицу, то может возникнуть (или не возникнуть, в зависимости от вида недвижимости) доход физлица от налогового агента — облагаемый у источника выплаты.
Но оба вида этих доходов не являются доходами от реализации.

Возникает ли наобходимость уплаты налогов при дарении гражданином своей доли в ТОО?

///Данный вопрос является уточнением предыдущего./// Резидент РК (гражданин Имярек), единственный учредитель товарищества с ограниченной ответственностью (компания- также резидент РК) , решил передать (речь не идет о продаже) часть принадлежащей ему доли уставного фонда товарищества зарубежной компании (компания- получатель- нерезидент РК, зарегистрирована за пределами Казахстана, в Нидерландах). Учредитель казахстанской компании и учредитель зарубежной компании- одно и то-же лицо.

  1. Будет ли такая операция для гражданина Имярек облагаться какими-либо налогами?
  2. Каковы ставки налогов, в случае наличия необходимости таковых выплат?
  3. Каков порядок такого налогообложения?

В подпункте 29) статьи 12 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» дано определение реализации, под которой понимается отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.

Статья 180-1 Налогового кодекса предусматривает, что необходимость уплаты индивидуального подоходного налога физическим лицом-резидентом, при реализации доли участия в юридическом лице, возникает при условии, что при такой реализации у физического лица возникает доход, в виде положительной разницы между ценой (стоимостью) реализации и ценой (стоимостью) ее приобретения.

Таким образом, если Вами будет осуществлена передача (реализация) доли участия в юридическом лице другому лицу (в том числе юридическому лицу-нерезиденту), и в результате такой передачи у Вас не возникнет дохода, то какой-либо обязанности по уплате налогов не возникает. В случае, если гражданин передает долю безвозмездно, то фактически между ним и компанией-нерезидентом имеет место договор дарения.

Налоговые последствия для юридического лица-нерезидента при безвозмездном получении доли участия в юридическом лице

Статьей 192 Налогового кодекса предусмотрены виды доходов нерезидента, при получении которых возникает необходимость уплаты соответствующего подоходного налога. В соответствии подпунктом 26) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, доходы в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуга (за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента) признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан.

Стоимость безвозмездно полученного имущества, в соответствии с вышеуказанным пунктом статьи 192 Налогового кодекса, определяется на основе отчета об оценке имущества, выполненного физическим или юридическим лицом, имеющим лицензию на осуществление оценочной деятельности.

Таким образом, при получении доли участия в дар необходимо произвести оценку указанной доли участия, по результатам которой будет возможность определить размер подоходного налога, подлежащего к уплате.

Размер подоходного налога уплачиваемых нерезидентом при получении дохода в виде безвозмездно полученного имущества

В соответствии со статьей 194 Налогового кодекса, доходы нерезидента в виде безвозмездно полученного имущества из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению по ставке 20%.

Таким образом, при получении юридическим лицом-нерезидентом в дар доли участия в другом юридическом лице возникает доход, в виде безвозмездно полученного имущества, который подлежит обложению подоходным налогом.

Как продать квартиру в Казахстане гражданину России

При продаже любого недвижимого имущества в Казахстане гражданам России нужно платить налоги. Ставка зависит от того, являются ли они резидентами РК, или нет. Важно своевременно перечислить деньги и подать декларацию, в противном случае налоговые органы могут обязать уплачивать штраф. Также есть возможность получить освобождение от уплаты налогов. Рассмотрим все нюансы более подробно.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Резиденты и нерезиденты Казахстана при продаже любой недвижимости в Республике обязаны уплачивать подоходный налог. Его размер зависит от срока владения имуществом и правовым статусом продавца. Применяются ставки в 10 и 15% соответственно. Оплата осуществляется до окончания отчетного периода.

Источники

Налог на дарение имущества в казахстане
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here