Налог ип на рынке

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Налог ип на рынке" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Многие индивидуальные предприниматели, решившие Регистрация ИП»>открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году.

Виды налоговых режимов

В 2019 году ИП может выбрать одну из пяти систем налогообложения:

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Особенности розничной торговли

Розница характерна тем, что в полученной выручке очень велика доля расходов на закупку товара у оптовиков. Если выбирать систему налогообложения, связанную с признанием этих расходов (ОСНО или УСН Доходы минус расходы), то надо тщательно вести учет подтверждающих документов. Если же выбирать вариант уплаты налога от оборота, при котором расходы не учитываются (УСН Доходы), то при небольшой торговой наценке прибыли может не быть вообще.

Для розничной торговли есть еще два режима (ЕНВД и ПСН), расчет налога на которых происходит не от выручки, а от площади магазина. Чтобы понять, будет ли выгоден выбор деятельности ЕНВД 2017 или покупка патента, надо делать индивидуальный расчет налогов по каждому из режимов.

Режимы, которые можно выбрать для ИП розничная торговля, если магазин работает «на земле»:

  • ПСН (патентная система налогообложения)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
  • ОСНО (общая или основная система налогообложения)
  • УСН (упрощенная система налогообложения) в вариантах Доходы и Доходы минус расходы

Для интернет магазина выбор систем налогообложения возможен только между общей и упрощенной системами налогообложения. Ни ЕНВД, ни ПСН для интернет-торговли применять нельзя, на это есть прямое указание в Налоговом кодексе.

Но есть одно исключение – если сайт интернет-магазина исполняет только функцию витрины, и на нем нет формы заказа и корзины, то покупатели могут, ознакомившись с ассортиментом, прийти за товаром в магазин «на земле». А он уже, в свою очередь, может работать на всех режимах.

Это точка зрения Минфина, которую он неоднократно высказывал в своих письмах. Одно из таких последних писем — от 24.04.17 № 03-11-12/24582, в котором сказано: «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Аналогичное мнение, но уже относительно ЕНВД, выражено в письме Минфина от 24 января 2011 года № 03-11-11/11.

Откуда налоговая инспекция узнает, что торговля ведется не в обычной торговой точке, а в интернет-магазине? Во-первых, в заявлениях для ЕНВД и ПСН продавец указывает адрес деятельности. Если же магазин работает на УСН или ОСНО, где надо использовать кассовый аппарат, то его регистрируют на адрес торговой точки. Во-вторых, для интернет-торговли есть свой отдельный код ОКВЭД (47.91.2), который должен быть указан в видах деятельности предпринимателя.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

  1. Общая система налогообложения – ОСН;
  2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
  3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения – ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
  6. Налог на профессиональный доход – НПД(новый режим, действует в 23 регионах).

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Как выбрать налоговый режим для магазина

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для своего магазина, надо сделать индивидуальный расчет налоговой нагрузки. Лучше обратиться за таким расчетом к специалисту – налоговому консультанту или бухгалтеру.

Общих рекомендаций здесь просто не может быть, потому что у режимов ПСН и УСН Доходы минус расходы есть свои региональные особенности. Также имеет значение доля расходов в выручке, сам объем оборота, площадь магазина, товарный ассортимент, а иногда и улица, на которой расположен магазин. Кроме того, почти каждый год меняется коэффициент К1 в формуле вмененного налога. Правда, ЕНВД в 2017 году изменения практически не коснулись, потому что К1 остался на прошлогоднем уровне.

Покажем на примере, насколько могут отличаться налоги к уплате на разных режимах. Возьмем следующие данные:

  • магазин одежды работает в г. Курск;
  • организационно-правовая форма – ИП;
  • площадь торговой площади 45 кв.м;
  • выручка в месяц – 1 000 000 рублей;
  • расходы в месяц (закупка товара, аренда, зарплата, взносы ИП за себя и прочее) – 670 000 рублей;
  • количество работников – 3 человека;
  • сумма страховых взносов за работников — 20 000 рублей в месяц (учтена в общих расходах).

Надо рассчитать, сколько налогов надо заплатить с деятельности этого магазина на разных налоговых режимах.

УСН Доходы

Здесь сумму налога рассчитать проще всего – 6% от выручки в год (1 000 000*12 месяцев = 12 000 000) составят 720 000 рублей. Этот рассчитанный налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных за работников и самого ИП, но не более, чем на 50%.

Обязательные взносы ИП за себя в 2017 году при таких доходах составят 144 990 рублей, плюс 240 000 рублей – взносы за работников, итого, 384 990 рублей. Уменьшить налог здесь можно за счет уплаченных взносов, но так, чтобы к уплате осталось не менее 50% рассчитанной суммы налога. Получаем, что за год надо заплатить 360 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

При расчете налоговой базы на этом режиме учитываются расходы, поэтому налог будет таким: (1 000 000 – 670 000) *12 месяцев = 3 960 000) * 15% = 594 000 рублей. Взносы в этом случае налог не уменьшают, они просто учитываются в расходах.

По поводу дополнительного 1% взносов ИП за себя ситуация, возможно, изменится, и налоговые органы признают, что дополнительный взнос для УСН Доходы минус расходы рассчитывается только для разницы между доходами и расходами, а не со своего оборота. Пока, к сожалению, изменения для расчетов взносов в 2017 году установлены только для ИП на общем режиме.

Для расчета вмененного налога надо внести данные в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц:

  • БД – базовая доходность в месяц на единицу ФП, для торговли это – 1800 рублей на кв. м.
  • ФП – физический показатель, в нашем случае площадь торгового зала в кв. м.
  • К1 – коэффициент-дефлятор, в 2017 г. К1 равен 1,798 (напомним, что К1 для ЕНВД в 2017 году изменения не коснулись);
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, в г. Киров по этому виду деятельности равен 0,811.

Код вида предпринимательской деятельности для розничной торговли через магазины, имеющие торговые залы — 07.

Получаем, что в квартал (налоговый период на ЕНВД) налог составит 53 085 рублей, в год, соответственно, 212 340 рублей. Здесь также действует правило о возможности уменьшить рассчитанный налог до половины за счет взносов, уплаченных за ИП и за работников, но не более, чем на половину. Получается, что в бюджет надо заплатить только 106 170 рублей за год.

ПСН вправе применять только индивидуальные предприниматели, поэтому этот режим так и называется – патент для ИП. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС, а вообще эта сумма составляет 15% от потенциально возможного годового дохода, который установлен региональным законом.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций внереализационные доходы

Для нашего случая стоимость патента на год составила 226 800 рублей. На первый взгляд, не так уж отличается от вмененного налога, однако, на ПСН нельзя уменьшать налог за счет взносов, поэтому она остается неизменной — 226 800 рублей.

В результате, получается, что для этого конкретного магазина самым выгодным оказался выбор деятельности ЕНВД 2017, налог на котором в пять раз меньше, чем на УСН Доходы минус расходы. ОСНО в примере мы не рассматривали, как однозначно самый невыгодный вариант (13% НДФЛ плюс 18% НДС).

Так что, прежде чем заниматься закупкой товара и открытием магазина, рассчитайте налоговую нагрузку для своего случая (сами или с помощью специалистов) и своевременно перейдите на выгодный режим.

Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

Предпринимательская деятельность должна быть оформлена согласно требованиям законодательства. Розничная торговля относится к данному виду деятельности. Бизнесмену удобно зарегистрировать ИП и быть спокойным за законность своей работы. Начиная деятельность в сфере перепродажи товаров, предпринимателю необходимо определиться в выборе формы регистрации. ООО или ИП — самый частый вопрос.

Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

При выборе оптимальной «>системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

  • Примерный размер доходов и расходов.
  • Возможность документального подтверждения затрат.
  • Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
  • Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
  • Система налогообложения будущих партнеров.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Можно ли перейти с одного режима на другой?

Перед началом деятельности лучше сразу определиться, какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля. Это важно, потому что переход с одного режима на другой в течение года невозможен.

УСН действует в течение налогового периода. Если ИП решил перейти с УСН на ОСНО или наоборот, то нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации до 31 декабря. В противном случае следующий год ИП будет работать на том же режиме. Образец заявления можно найти на сайте ФНС.

Переход на ЕНВД возможен с начала деятельности. Это значит, что постановка на вмененный доход возможна в середине года. Однако здесь нужно учитывать, что если деятельность уже ведется по данному виду деятельности, то перейти на ЕНВД также можно только с начала года.

Обратите внимание! Временная торговля или ярмарка часто оформляются ИП как патент. Срок действия патента ограничен, поэтому для продолжения работы на нем необходимо оплатить дальнейшее использование.

Режим налогообложения можно сменить один раз в год до 31 декабря

Что выбрать для оптовой торговли?

Выяснив, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля, можно подумать и об опте. Выбор системы налогообложения для ИП торговля оптом зависит от ряда показателей: наличие сотрудников, объем выручки, наличие расходной части и прочее. Каждая конкретная ситуация должна рассматриваться индивидуально и просчитываться в соответствии с показателями за последний налоговый период или предполагаемыми показателями.

Оптимальным решением для оптовых продавцов алкоголя, продуктов, пива или иных товаров является система УСН Доходы-минус расходы. Так происходит потому, что ИП имеет большую расходную часть, которая составляет порядка 80% от дохода. В данном случае есть возможность свести налоговую нагрузку к 1% с выручки.

Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо сравнить налоговую нагрузку при каждом из режимов

Читайте так же:  Возвратить подоходный налог за лечение

Выбор системы налогообложения важен потому, что при правильном решении ИП может сэкономить большую сумму денег. Сравнив и рассчитав все возможные варианты, необходимо подобрать самый лучшей для себя. А если н получается сделать это самостоятельно, то нужно обратиться к специалистам — специализированным бухгалтерским фирмам.

Налогообложение при торговле на рынке

Добрый вечер. Если открыть ИП и торговать на рынке, какую систему налогов выбрать? Какие действия надо совершить?

Добрый вечер, Константин!

Конечно, в первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. Если в вашем регионе применяется по данному виду ЕНВД и патент, то лучше выбрать Патент, выгоднее тем, что нет отчетности меньше сумма налога. И в том и другом случае нужно обращаться в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности с заявлением либо о применении и постановке на учет по ЕНВД или на получение Патента. Есть еще упрощенная система налогообложения с объектом «доходы» ставка налога 6%, или с объектом «Доходы минус расходы» ставка налога 15 %.

Для этого нужно прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать Заявление о переходе на УСН. Надо это сделать в течении 30 дней с момента регистрации ИП. Если вы не успели это сделать, то вы автоматически окажетесь на общей системе налогообложения. Перейти на ЕНВД и Патент можно в любой момент.

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Определившись с формой ведения бизнеса (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.

Плюсы и минусы спецрежимов для ИП

Специальные режимы имеют несколько преимуществ по сравнению с общей системой налогообложения.

К преимуществам данных режимов относит то, что ИП освобождается от уплаты:

  • налога на прибыль ИП, кроме того, который уплачивается с дивидендов, купонного дохода по государственным облигациям, доходов от контролируемых иностранных организаций;
  • НДФЛ;
  • НДС, кроме НДС, который уплачивается за товары, ввозимые на территорию России;
  • налога на имущество, кроме того, который уплачивается в отношении недвижимого имущества.

Данное преимущество позволяет предпринимателям устанавливать более приемлемые цены. Экономия заключается не только в уменьшении суммы налогов, но и на трудозатратах и составлении отчетов.

Важно! Если показатели превысят допустимые, то необходимо будет встать на учет и заплатить налог.

  • Налоговые ставки ниже. Власти регионов способны устанавливать более низкие.
  • Учет ведется намного проще. При системе УСН, в зависимости от выбранной налоговой базы, ведется налоговый учет доходов или доходов и расходов. Ведение осуществляется в книге учета доходов и расходов. Таким образом, ИП может вести учет самостоятельно и ему не потребуется для этого отдельный специалист.

Среди недостатков спецрежимов выделяют:

  • Если выбран УСН доходы минус расходы, то необходимо оплатить минимальный обязательный платеж вне зависимости от финансового итога деятельности. Список расходов, на которые можно уменьшить базу, ограничен.
  • Налоговый платеж по ЕНВД и ПСН не зависит от реальных доходов и расходов. Даже если фактически деятельность будет убыточна, налог все равно необходимо оплачивать.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

Данные для расчета

  • Доход за квартал – 1 420 000 р.
  • Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
  • Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
  • Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

УСН Доходы минус расходы

Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

  • базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
  • физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
  • К1 – 1,915 (в 2019 году).
  • К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

*В соответствии с Распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р деятельность по благоустройству ландшафта (ОКВЭД 81.30) отнесена к бытовым услугам в целях применения ЕНВД.

Рассчитываем налог по приведенной выше формуле: 7 500 х 1 х 1,915 х 1 х 15% х 3 = 6 463 рублей.

Для того чтобы уменьшить вмененный налог на страховые отчисления их необходимо заплатить в том квартале, за который рассчитывается налог. Законом также допускается возможность уплаты взносов до момента подачи декларации за отчетный период. Например, для того чтобы уменьшить ЕНВД на взносы за 1 квартал 2019 года ИП, должен их уплатить до 22 апреля. Уменьшаем налог на страховые взносы: 6 463 – 9 059,5 = 0 рублей.

Так как перечисленные за себя страховые взносы значительно превышают сумму налога, ничего платить в бюджет не придется. ИП необходимо будет лишь оплатить фиксированный платеж на ОПС и ОМС.

Налог на патентной системе также, как и на ЕНВД, рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. Реальный доход на стоимость патента никак не влияет. Таким образом, формула расчета налога на ПСН выглядит следующим образом: Потенциально возможный к получению доход х 6%.

Данная формула рассчитывает налог за год, но если нужно рассчитать стоимость патента за неполный год, формула будет такой:

Потенциально возможный к получению доход х 6% : 12 х количество месяцев, на которые приобретается патент

Узнать размер дохода, установленного государством, можно в законе того региона, в котором ИП будет вести деятельность. В нашем случае — это Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Узнать стоимость патента можно и на сайте ФНС, указав лишь регион, в котором будет вестись деятельность, вид деятельности и количество наемных работников.

Читайте так же:  Как платить налог собственнику двух квартир

Доход в отношении деятельности по благоустройству ландшафта в Московской области равен 208 804 р. при условии, что ИП не имеет сотрудников. При наличии сотрудников доход будет выше. Таким образом, стоимость патента на 3 месяца в нашем случае составит (208 804 х 6%) : 12 х 3 = 3 132 рублей. Эту сумму ИП должен будет перечислить единовременно до окончания срока действия патента.

Минусом ПСН является то, что налогообложение ИП на данном режиме не предусматривает возможности учета страховых взносов при расчете патента. Это необходимо учитывать при расчете налоговой нагрузки на данном режиме.

Сравнение результатов расчета

Рассчитав налоговую нагрузку на каждом режиме налогообложения, для наглядности отразим получившиеся результаты в таблице.

Таблица № 1. Виды налогообложения для ИП, осуществляющего деятельность по благоустройству ландшафта

Размер налога за квартал (3 месяца), рублей

Налоги и платежи ИП в 2020 году

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

  1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
  2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Правильный выбор режима налогообложения

Выбор налоговой системы для ведения бизнеса зависит от многих факторов. К ним относятся: обороты, численность персонала, поставщики и т. д. При выборе необходимо учесть:

  • условия использования системы налогообложения;
  • количество работников;
  • особенности региона;
  • количество транспортных средств при грузоперевозках;
  • ведение деятельности экспорта или импорта и проч.
Видео (кликните для воспроизведения).

Какую систему выбрать

Выбор системы стоит производить при следующих условиях:

  • Если у ИП большие обороты. Если предприниматель работает с крупными оптовиками и производителями, импортирует товары из-за границы, то ему стоит выбирать общую систему. Она позволит предпринимателю возмещать НДС.
  • Упрощенка подойдет для тех, кто ведут розничную торговлю или продают товары через Интернет.
  • ЕНВД действует не во всех регионах. Система может быть выгодна для некоторых видов деятельности. Например, ЕНВД будет оптимальным вариантом для сферы общественного питания, для маленького магазина или оказания услуг.
  • Патент доступен только для ИП. Данную систему лучше применять для тех, кто ведет временный или сезонный бизнес.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

  • Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
  • Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Возможен ли переход с одной системы на другую

Изменение на новый налоговый режим возможно по желанию самого предпринимателя или по требованиям налогового законодательства. Каждая система предъявляет свои критерии.

Важно! Если организация больше не отвечает требованиям используемой системы, то ей необходимо переходить на другой вид налогового режима, в противном случае образуется долг. За это взимаются штрафы. Организация должна самостоятельно следить за тем, подходит ли она используемому режиму.

Существуют несколько требований для изменения режима налогообложения:

  • ИП должен соответствовать критериям системы.
  • Заполнить заявку на переход на иную систему. Данная заявка будет документом, на основании которого налоговая переведет организацию на иной режим. Для патента и вмененного дохода требуется оформить заявку, а для упрощенной системы — уведомление. Заявку возможно оформить ручкой или распечатать на компьютере.

К заявке налоговая предъявляет следующие требования:

  • ручка должна быть черного, фиолетового или синего цвета;
  • не допускается правка ошибок;
  • нельзя, чтобы заявка была распечатана с двух сторон листа.

После заполнения стоит передать заявку в ФНС. Есть разные способы, как это сделать: предъявить лично или через представителя. Также можно отправить письмо с описью или дистанционно через Интернет в личном кабинете.

Нужно не забыть сделать копии бумаг. Если необходимо перейти на УСН, то требуются доказательства, что деятельность соответствует условиям. Для этого делаются ксерокопии: декларации о прибыли, справки об остаточной стоимости, документе о численности сотрудников, сведений о том, какую долю имеют участники.

Чтобы перейти на ЕНВД или ПСН не требуется никаких бумаг. Останется выждать время, когда произойдет смена системы. ФНС рассматривает заявления на патент и ЕНВД на протяжении пяти рабочих дней.

Для перехода на УСН выжидать время тоже не надо. Необходимо только сохранить копию заявки о том, что она получена налоговой, или опись вложений, если заявка была отправлена по почте.

Последнее, что необходимо — удостовериться, что осуществлена смена режима. Если переход осуществлялся на ПСН, то подтверждением будет выданный патент, если на ЕНВД — то уведомление. Для УСН необходимо отправить запрос в налоговую. Через 30 дней налоговая отправит ответное письмо о том, что осуществлено изменение на УСН.

К сведению! Если ИП при регистрации не указал систему налогообложения, то по умолчанию его регистрируют на ОСНО.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Читайте так же:  Единица земельного налога

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Налогообложение ИП — какие есть системы, виды налогов, что выбрать

Индивидуальным предпринимателем является частное лицо, которое имеет право ведения самостоятельного бизнеса. В законодательстве РФ нет единого налога для всех предпринимателей. Существует несколько налоговых режимов, которые отличаются друг от друга. Бизнесмен имеет право выбирать, какой режим использовать. В статье рассмотрен вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого
32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Какая система налогообложения лучше при рознице?

Главный вопрос ИП как выбрать систему налогообложения при рознице?

УСН имеет ряд ограничений, при нарушении которых ИП не имеет право вести деятельность на данной системе. К ним относятся:

  • Количество сотрудников до 100 человек.
  • Годовая выручка не более 150 000 000 рублей.

Упрощенная система бывает 2 видов: доходы 6% и доходы-минус расходы 15%. Они отличаются налогооблагаемой базой. Выбирая между данными видами, нужно определить предполагаемый доход и расход.

Обратите внимание! В случае, если крупных расходов, подтвержденных документами, не предполагается, то УСН 15% будет не выгодна для предпринимателя. Однако розничная торговля строится на покупке подешевле и продаже подороже, поэтому для розницы наиболее приемлем вариант Доходы-расходы.

Вариант общего режима рассматривают предприниматели, которые чаще работают с юридическими лицами. Фирмы, которые ведут свою деятельность на ОСНО, предпочитают выбирать контрагентов на том же режиме.

Данную систему также приходится выбирать предпринимателям, чья выручка превысила 150 млн руб. за год. В этом случае выбрать УСН нельзя.

ОСНО предполагает ежеквартальные отчеты по НДС и декларацию 3-НДФЛ раз в год. ИП обязан вести книгу доходов и расходов предпринимателя для того, чтобы была возможность отследить правильность начисления налогов. При этом важно хранить учетные документы, которые наемные работники или сам ИП оформят в соответствии с требованиями НК РФ.

Розничный торговец может выбрать УСН, ЕНВД, ПСН или ОСНО

При выборе ЕНВД ИП оплачивает фиксированный налог за каждый квартал, который зависит от физической величины, например, площади помещения, на котором ведется продажа товаров.

Однако данная система считается лучшей для того, чтобы торговать автозапчастями, аксессуарами, косметикой, бытовой химией, мебелью и прочими товарами. Так происходит потому, что налог не зависит от получаемых доходов. Есть возможность иметь несколько точек продаж.

Ограничением для ЕНВД может быть только площадь торговой точки не более 150 кв.м. и количество сотрудников не более 100. Обычно ИП выполняют эти условия и успешно функционируют на данной системе налогообложения.

В розничном магазине должен быть уголок покупателя. Индивидуальный предприниматель, который работает с физ.лицами обязан иметь доступ в интернет для поддержания работы онлайн-кассы.

Обратите внимание! Сотрудник после покупки должен выдать кассовый чек.

ПСН (патентная система)

Розничная торговля входит в список разрешенных государством видов деятельности, которые могут работать по патенту. Суть данного режима состоит в том, что предприниматель оплачивает единоразово патент на определенный период от нескольких месяцев до года. После этого дополнительных налогов с доходов ему платить не придется. Однако в данном случае важно рассчитать стоимость патента именно в Вашем регионе.

Минус системы в том, что при более низком доходе, чем ожидалось, стоимость патента никто не вернет. ПСН выгодна ИП, которые ведут розничную торговлю в период сезонных распродаж или ограниченное время.

Патент для ИП предполагает оплату налога раз в год вне зависимости от прибыли

Зачем ИП для розничной торговли?

Для розницы наиболее удобный вариант — это регистрация ИП. Это освобождает от ведения бухгалтерского учета. При отсутствии сотрудников количество подаваемых отчетов сводится к минимуму. Кроме того, оплата страховых взносов снижает налог по каждой системе налогообложения.

Регистрация ИП происходит в ФНС по месту регистрации физического лица

Системы налогообложения для ИП

Необходимо очень тщательно подойти к вопросу о выборе системы налогообложения ИП. В каждой из существующих есть весомые различия: ставки, период, порядок расчета, налоговая база и т. д.

Налогообложение ИП возможно по следующим системам:

  • общая система (ОСНО);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • упрощенная система (УСН);
  • патентная система (ПСН).

УСН (упрощенка)

Большинство предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения для ИП. Здесь нет необходимости в выплате таких налогов, как НДС, НДФЛ, налог на имущество.

Процент налога исчисляется следующим образом:

  • на доходы — 6 %;
  • доходы минус расходы — 5-15 %.

Предприниматель выбирает самостоятельно базу, по которой будет рассчитываться налог. Если расходы имеют ограниченный размер, лучше выбирать первую систему. Если доходы свыше 60% от прибыли, наилучший вариант — вторая система, так как из всех доходов можно вычесть расходы, которые предусмотрены статьей 346.16 НК РФ.

Важно! Уплата налога происходит каждый квартал в виде авансовых платежей. На УСН 6 % можно авансовые платежи сделать меньше на размер страховых отчислений.

Уменьшение УСН можно осуществить разными методами:

  • уменьшение производится за себя и за работников, но не более чем вдвое;
  • уменьшение внесенных за счет себя взносов. Уменьшить возможно до 0.
Читайте так же:  Если двое детей какой налоговый вычет

Чтобы применять упрощенку, необходимо соответствовать определенным условиям. УСН не могут использовать, если:

  • в штате работает 100 человек;
  • годовой доход составляет от 60 млн руб.;
  • предприниматель использует ЕСХН;
  • лицо практикует игорный бизнес, добычу полезных ископаемых или производит подакцизные товары;
  • у предпринимателя есть филиалы.

ЕНВД (вмененка)

Среди видов налогообложения для ИП существует ЕНВД, по которому плательщик уплачивает налог по ставке 15 % по вмененному доходу государством. Суть данного налога заключается в его названии. Данный доход рассчитывается государством, используя физические показатели.

Обратите внимание! При вмененке плательщик освобождается от НДС, НДФЛ, налога на имущество. Также не требуется установка ККМ. Пошлину возможно уменьшать на страховые взносы.

Всю бухгалтерскую документацию вести не требуется. Однако необходимо заполнять: налоговую декларацию, отчет за работников, дополнительную отчетность, учет физических показателей.

ОСНО (общая система)

Общий режим является самым сложным. При ОСНО необходимо заполнять и сдавать в ФНС: 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, КУДИР, декларация по НДС. Также сюда относится ведение: учетной книги покупок и продаж, кадровой книги, отчетности за персонал и по страховым отчислениям.

В список налогов, уплачиваемых по ОСНО, входят: НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный налог, налог за себя.

Важно! Здесь необходимо вести многочисленные бухгалтерские отчеты, поэтому при данной системе в штате должен быть главный бухгалтер.

Возможно, что вид работ потребует уплаты таких видов налогов, как акцизы, водный налог, за добычу полезных ископаемых и биоресурсы, транспортный налог.

ПСН является патентной системой. Она заключается в уплате стоимости за патент.

Важно! Для ИП в 2019 г. ставка на патентной системе равняется 6 %, за базу берется размер прибыли, которая устанавливается местными властями.

Однако данную систему могут использовать не все. Существует регламентированный список возможных видов деятельности. Прибыль на патенте не может превышать 60 млн руб. в год, а в штате не может работать более 15 человек.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

  • Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
  • Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

  • Регулярные платежи за пользование недрами.
  • Сборы за пользование объектами животного мира.
  • Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Выбираем систему налогообложения для ИП, занимающегося розничной торговлей в 2019 году

Розничная торговля – одно из самых популярных направлений у малого бизнеса. Небольшой магазин можно открыть, вложив около миллиона рублей, и уже через несколько месяцев получить первую заметную прибыль.

К сожалению, не все начинающие предприниматели всерьез задумываются над тем, как выбрать систему налогообложения для своего магазина. В результате, налоги могут «съедать» практически всю прибыль, а ведь есть законные способы в несколько раз снизить налоговую нагрузку. Надо просто сделать грамотный расчет и выбрать самый выгодный вариант.

Какие налоги платит ИП

ИП уплачивает налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Существуют следующие виды налогов для ИП:

  • НДФЛ: его размер 13 % от полученных доходов. Уплачивают предприниматели на ОСНО на основании ст. 227 НК РФ. ИП на УСН от данного вида налога освобожден на основании ст. 346.11 НК РФ, ИП на ЕНВД освобожден на основании ст. 346.26 НК РФ, ИП на патенте освобожден согласно 346.43 НК РФ.
  • НДС: уплачивается по ставке 18 % или по другой в случаях, установленных законами. ИП на ОСНО уплачивает НДС в общем порядке согласно гл. 21 НК РФ. От уплаты НДС освобождены ИП, которые используют УСН, ЕНВД, ПСН. Однако есть исключения: в случае ввоза товаров на территорию РФ на основании ст. 174.1 НК РФ и ст. 161 НК РФ, а также при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
  • Налог на имущество физических лиц. ИП на ОСНО уплачивает данный налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности. ИП на УСН, ЕНВД, патенте освобождены от данного налога, за исключением того, который уплачивается на объекты недвижимого имущества. Налоговая стоимость определяется как кадастровая стоимость имущества.
  • Транспортный налог: уплачивается на всех видах систем в случае наличия транспортных средств.
  • Земельный налог: уплачивается на всех видах деятельности при наличии в собственности участка на праве собственности.
  • Страховые взносы за себя: уплачивают все ИП за себя в фиксированном размере.
  • Страховые взносы за работников: уплачиваются за работников при их наличии.

Важно! В зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель уплачивает налоги в рамках УСН, ЕНВД, патент.

Обязательные платежи ИП

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на:

  • Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рублей.
  • Обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2019 году равен 6 884 рублей.

Всего в 2019 году ИП должен заплатить на собственное страхование 36 238 рублей.

Помимо фиксированных взносов, существует также платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2019 году составил 1 450 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (36 238 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (1 450 000 – 300 000) х 1% = 11 500 рублей.

Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

Возможно ли совмещение налоговых режимов

Бывают ситуации, когда ведутся разные виды деятельности и по ним возможно сочетать разные налоговые режимы. Это осуществляется, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию в целом. Статья 348.18 НК РФ регулирует порядок совмещения режимов.

Организация имеет право применять следующие системы:

  • ОСНО с ЕНВД: данное сочетание возможно, если у ИП есть несколько видов деятельности;
  • УСН и ЕНВД: также возможно при сочетании нескольких видов деятельности;
  • совмещение патента с ОСНО или УСН: возможно для ИП. Ведется разный учет и отдельно для ПСН заполняется КУДИР.

Возможно сочетать три режима: УСН, ЕНВД и патент.

Важно! При совмещении разных систем требуется вести раздельные формы учета доходов и расходов отдельно по каждому режиму.

Совмещать три режима могут только некоторые ИП. Требуется соблюдение следующих условий для сочетания трех режимов:

  • общее число работников не может быть более 15. Данное требование действительно для ПСН, следовательно, и для тех, кто работает по трем системам;
  • по всем трем системам ведется раздельный учет имущества и движений средств;
  • должны вестись две книги учета доходов и расходов: первая учитывает деятельность, которая облагается по УСН, а другая — по ПСН.

Бизнесмен обязан очень четко вести учет и разделять доходы и расходы по видам деятельности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует несколько налоговых режимов в РФ, которыми может воспользоваться ИП. Все они различаются по ставкам, оплачиваемым налогам, формам отчетности и т. д. Бизнесмену необходимо очень тщательно продумать вопрос над тем, какой системой налогообложения воспользоваться, учитывая характер своей деятельности. От правильности его выбора будет зависеть рациональность налоговой нагрузки.

Источники

Налог ип на рынке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here