Можно ли подавать уточненную декларацию 3 ндфл

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Можно ли подавать уточненную декларацию 3 ндфл" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как увеличить расходы на лечение в декларации 3-НДФЛ

Да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отра­зить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией.

Право на корректировку

Пункт 2 ст. 219 НК РФ предусмат­ривает, что социальный вычет на лечение предоставляется физическому лицу при подаче им по окончании года налоговой декларации в налоговый орган.

В пункте 1 ст. 81 НК РФ указано, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в инспекцию декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, этот налогоплательщик вправе внес­ти в декларацию необходимые изменения и представить уточненную декларацию. При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет. Таким образом, вы вправе подать уточненку, включив в нее стоимость лечения, не учтенную при составлении первичной декларации.

Но нужно успеть сделать это до конца 2014 г. Ведь в связи с увеличившейся суммой вычета ­ИФНС должна будет вернуть вам определенную сумму налога, удержанного в 2011 г. А заявить о возврате переплаты по налогу налогоплательщик вправе только в течение трех лет после уплаты этого налога (п. 7 ст. 78 НК РФ). Соответственно, задекларировать социальный вычет по НДФЛ за 2011 г. можно лишь в период с 2012 по 2014 гг. Такой точки зрения придерживаются и специалисты Минфина России (письмо от 13.01.2012 № 03-04-05/7-12), и налоговики из УФНС России по г. Москве (письма от 26.07.2011 № 20-14/4/[email protected], от 31.05.2011 № 20-14/4/[email protected]).

Особенности заполнения декларации

Уточненную декларацию нужно подать по той форме, которая действовала в период представления отчетности за 2011 г. (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Декларацию 3-НДФЛ за 2011 г. налогоплательщики представляли по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.11.2011 № ­ММВ-7-3/[email protected] (далее — приказ № ММВ-7-3/[email protected]). Эта же форма действует и сейчас, но в конце 2013 г. в нее были внесены изменения приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/[email protected] Вам же нужно взять бланк, в котором эти изменения еще не учтены.

На титульном листе бланка поле «Номер корректировки» следует заполнить так: «1 — -», ведь корректировать декларацию за 2011 г. вы будете впервые (подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физичес­ких лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом № ­ММВ-7-3/[email protected]).

Что касается суммы вычета, ее надо отразить полностью, а не только в части забытых медицинских услуг. Налог к возврату из бюджета тоже должен быть указан весь, то есть с учетом суммы, которую ­ИФНС перечислила вам после представления первоначальной декларации. Другими словами, надо отразить в декларации все данные за 2011 г., но теперь уже без ошибок. Ведь смысл уточненки в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один, дополнительный, отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет по НДФЛ на лечение предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение.

В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных налоговых вычетов по НДФЛ ФНС России письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] «О направлении информации» направила перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по НДФЛ с целью получения указанных налоговых вычетов. В письме обращается внимание на то, что приведенные в нем перечни являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.

В перечень документов, необходимых для получения социального вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов, вошли:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • копия договора на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации;
  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чек ККМ);
  • копия документа, подтверждающего степень родства (например, свидетельство о рождении) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей);
  • копия документа, подтверждающего заключение брака (например, свидетельство о браке) (представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга);
  • заявление на возврат ­НДФЛ (представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату).

Вы еще не представляли в ИФНС документ о забытой медицинской услуге, значит, вы должны представить его (или его копию) вмес­те с уточненной налоговой декларацией.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В пункте 5 ст. 93 НК РФ указано, что в ходе проведения проверки налоговики не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая:

1) документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговиками вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы отдали налоговикам все необходимые документы, то представлять их повторно не нужно.

К уточненной декларации следует сразу же приложить заявление на возврат ­НДФЛ. В этом заявлении нужно указать только ту сумму налога, которая приходится на «забытую» услугу, а не весь налог, который по декларации подлежит возврату. Ведь часть налога вам уже вернулась из бюджета, когда вы подавали исходную декларацию.

Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется размер вычета и сумма ­НДФЛ к возврату. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора на камеральной ­проверке.

Уточненная декларация 3-НДФЛ: нюансы и особенности подачи

Декларацию 3-НДФЛ должен подавать каждый гражданин, получающий любую прибыль, с целью недопущения конфликтных ситуаций с налоговыми органами. Но существует и уточненная декларация. Давайте подробно разберемся, что представляет собой данная форма налоговой отчетности и для чего она используется.

Читайте так же:  Налог на движимое имущество юридических лиц

Кто должен подавать декларацию

Существует целый ряд граждан, которые обязаны уплачивать налоги со своей прибыли по ставке 13 процентов.

К данным налогооблагаемым доходам относятся:

  1. Сдача квартиры в наём физическому лицу.
  2. Заработная плата (декларацию самостоятельно подавать не придется — это сделают в бухгалтерии).
  3. Продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трёх по последним изменениям даже 5) лет.
  4. Единовременное денежное поступление в рамках гражданско-правового договора, например, от услуг или подрядных работ.
  5. Выигрыш в лотерею, казино или в иных азартных играх.
  6. Доход, полученный не в пределах Российской Федерации.

А также под данное налогообложение попадают и индивидуальные предприниматели, не составляют исключения и юридические организации, такие как нотариусы или адвокаты, получающие доход от своей деятельности. Кроме того, в данный перечень можно включить и репетиторов по различным предметам.

Когда подавать декларацию не нужно

Освобождение от подачи декларации наступает в следующих из перечисленных случаях:

  1. Наличие постоянного места работы. Это интересно! Когда гражданин РФ официально трудоустроен, декларацию 3-НДФЛ за него заполняет бухгалтерия по месту трудоустройства. Соответственно, в случае необходимости получения этой самой декларации на руки придется обращаться за копией к главному бухгалтеру. Но в бухгалтерии оформляют декларацию только по уплате подоходного налога с зарплаты. Если гражданин получает дополнительно еще какую-либо прибыль, то заполнение придется производить самостоятельно или при помощи специалиста за дополнительные дивиденды.
  2. Отсутствие постоянного места работы, в том числе по причине ухода за ребёнком. Подавать декларацию в этой ситуации не нужно, так как прибыли человек не получает. Необходимость подачи может возникнуть, только если гражданин получает дополнительные доходы.

Каждое физическое лицо, оформленное на работу в соответствии с ТК РФ, автоматически уплачивает НДФЛ со своих начислений по заработной плате, который впоследствии перечисляется в региональный бюджет. Каждая организация, независимо от формы собственности, выступает налоговым агентом.

Встречаются ситуации, когда работодатель по каким-то причинам не уплачивает налог за своих работников. Данная информация отражается в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник может получить в бухгалтерии организации. В таком случае работник, трудоустроенный согласно ТК РФ, обязан самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.

Это интересно! Декларация по форме 3-НДФЛ также может быть подана с целью получения налогового вычета, например, при первичной покупке жилья или при получении платного образования. Налоговый вычет по закону — это уменьшение базы налогообложения.

При территориальной смене места жительства постановка на учёт в другой налоговый орган осуществляется в течение пяти дней после подачи всех необходимых документов.

Причины

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры
Ситуация Пояснение 1 Квартира стоила меньше 2 млн рублей Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет. 2 Небольшой официальный заработок покупателя Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. 3 В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья.

Заполнение

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:

Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-30 в 13:52

Корректировка декларации 3-НДФЛ — это возможность дополнить отчет или, наоборот, удалить лишние графы. Как правильно вносить изменения в отчет и каковы последствия ошибок — в нашем материале.

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Пример 2

Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

    1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
    2. Переходите к странице для представления отчета.
    3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
    4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
    5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
    6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
    7. Выберите доходы.
    8. Вычеты — если они у вас есть.
    9. Добавьте доходы — сначала источник.
  1. Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.
  2. Укажите имя покупателя.
  3. Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.
  4. Выручка имеет код 1510.
  5. Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета. Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.
  6. Укажите расходы.
  7. Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».
  8. Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.
  9. Посмотрите итоги.
  10. Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».
  11. С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.
Читайте так же:  Повышающие коэффициенты к ставкам земельного налога

Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.

Как заполнить и подать уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Уточнённая декларация заполняется по правилам, предусмотренным для основной 3-НДФЛ. При этом нужно помнить следующее:

  • Использовать надо только бланки, действовавшие в отчётном периоде. Найти их можно на официальных сайтах ФНС РФ.
  • Подавать можно как в бумажном виде (на личном приёме в ИФНС и по почте), так и в электронном (например, через «Личный кабинет налогоплательщика»).
  • Заполнять форму можно как от руки на распечатанном бланке, так и с помощью компьютера – в любом текстовом редакторе или с использованием специальных программ, размещённых на сайте ФНС. Последний вариант предпочтительнее, поскольку программы не только разместят сведения на бланке, но и рассчитают необходимые показатели по правилам, установленным НК РФ и другими нормативными актами.
  • При заполнении бланка налогоплательщику нужно обратить внимание на то, чтобы в графе «Номер корректировки» стояла правильная цифра. При первичной подаче там проставляется «0 — -», при первой корректировке «1- -». При необходимости может использоваться вторая корректировка (код «2- -») и т. д.

Частыми ошибками при подаче являются:

  • Использование бланка декларации не того года.
  • Подача неполной декларации. Уточнёнка должна быть составлена целиком так, как будто ранее ничего не подавалось. Нельзя распечатать только отдельные листы и направить их в ИФНС.
  • Подача декларации не в ту ИФНС. Подавать уточнёнку надо там же, где сдаётся основная 3-НДФЛ – то есть по месту жительства, где гражданин зарегистрирован. Даже если у него есть временная регистрация, либо уточнение касается вычета по имуществу, находящемся в другом регионе – сдаётся документ только по месту постоянной регистрации.

ВАЖНО! Подача декларации по месту временной регистрации допустима лишь в том случае, если основной нет вообще. Тогда налогоплательщику нужно сначала встать там на учёт.

Действия при обнаружении ошибок в «справке»

Поскольку 3-НДФЛ часто путают с 2-НДФЛ, её часто называют справкой. В действительности справочной является только вторая форма, а третья – декларативная. Поэтому говорить о «справке 3-НДФЛ», мягко скажем, не совсем грамотно с правовой и финансовой точки зрения.

В том случае, если налогоплательщиком или ИФНС были обнаружены допущенные ошибки, действовать нужно следующим образом:

ВАЖНО! Если не выплатить пени и задолженности добровольно, ИФНС имеет право взыскать их в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Необходимость составления уточнённой декларации 3-НДФЛ возникает в случае допущения ошибок налогоплательщиком при заполнении основной декларации о доходах. Сроки подачи декларации должны строго соблюдаться, в противном случае это грозит начислением пени и штрафов со стороны налоговых органов.

Для физ. лица срок установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Исключение составляет подача заявления на получение налогового вычета, предусмотренного НК РФ, с которым можно обратиться в налоговую службу в любое время года, следующего за отчётным, и даже через несколько налоговых периодов.

При заполнении декларации используется информация из следующих источников:

  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • платёжные документы;
  • документы, используемые для расчёта.

Суммы, прописанные в декларации, обозначаются только целым числом, до пятидесяти копеек после запятой не учитываются, а более пятидесяти копеек после запятой округляются до целого числа.

Инициалы налогоплательщика, а также его налоговый номер прописываются на каждом листе документа заглавными буквами. Указание ИНН для физического лица не обязательно, это касается только юр. лица, индивидуального предпринимателя, нотариусов и адвокатов.

Это интересно! Если физическое лицо желает получить вычет (собственно, поэтому и подает декларацию), то указание индивидуального номера налогоплательщика все-таки нужно.

Если декларация заполняется от руки, необходимо придерживаться следующих правил:

  • все буквы должны быть прописными, а при заполнении полей используются только печатные символы;
  • в поле, которое не подлежит заполнению, просто ставится прочерк;
  • не должно быть отдельных пустых ячеек, в них также ставится прочерк.

Заполнение декларации с использованием программного обеспечения происходит по тому же принципу, что и в бумажном виде.

Единственное, что относительно заполнения декларации в электронном виде, нужно соблюдать следующие правила заполнения:

  • значение показателя, который является цифровым, выравнивается по правому краю;
  • нумерация страниц должна быть следующая – первой страницы — 001, второй — 002 и так далее.

Частые ошибки

Ошибки, которые чаще всего имеют место при заполнении налогоплательщиком декларации:

  • не прописываются данные по стандартным вычетам;
  • когда заполняется раздел «продажа», в подпункте «наименование покупателя» чаще всего просто пишут «продажа», вместо положенных данных продавца в виде его фамилии, имени и отчества.

Чтобы не допускать такого рода ошибок при оформлении декларации, стоит воспользоваться правильно составленным образцом.

Отказом в принятии декларации могут также служить и некорректно расставленные знаки, отсутствие в пустых ячейках прочерков, при ручном заполнении неправильное расположение информационных данных на листах.

Более подробно об уточненной (корректирующей) декларации по форме 3-НДФЛ можно узнать из следующего видеоролика:

Особенности уточненной декларации

Уточнение данных оформляется практически так же, как и обычная декларация. Процесс аналогичен, однако в уточненной форме не должно быть никаких ошибочных данных — или все придется оформлять заново.

После требования от налоговых работников о подаче уточненной декларации гражданин должен принести документ в инспекцию в течение 5 рабочих дней, иначе потом придется уплатить пеню, а декларация может быть просрочена.

К подробной (исправленной) декларации следует приложить тот же пакет документов, что и при предоставлении обычного бланка 3-НДФЛ (если уточнения вносятся не в связи с неправильной подачей документов).

Декларация является очень важным документом, требующим максимально правильного заполнения и не допускающим наличия ошибок, которые приведут к необходимости составления уточнений, а это лишние временные затраты.

Уточненная декларация 3-НДФЛ используется именно для того, чтобы исправить все ошибки. Но не забывайте, что заполнение отнимет время не только у вас, но и у налоговиков, и они вряд ли захотят вам помогать.

Читайте так же:  Как работает возмещение ндс

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2020-2020 году?

Итоги

  1. Если декларация 3-НДФЛ подана с ошибками или неполными сведениями либо их отсутствием, то можно подать уточненный отчет с пояснениями и новыми документами.
  2. Корректировочная декларация должна иметь ту же форму, что и первоначальная, и отличаться в содержании лишь в тех частях, которые были изменены.
  3. За ошибки вас могут привлечь к налоговым санкциям, но в случаях, указанных в ст.81 НК РФ, гражданин освобождается от ответственности.
  4. После корректировки 3-НДФЛ нужно ждать еще 3 месяца завершения новой камеральной проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Видео (кликните для воспроизведения).

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(16 оценок, средняя: 4,50)

Особенности заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ?

Если после подачи декларации 3-НДФЛ вы выяснили какие-то нюансы, уточнили какие-то данные, то обязательно нужно подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ. Иначе налоговая инспекция решит, что вы скрываете какую-то информацию, тогда возмещение вы не получите. Важно максимально точно заполнить все необходимые данные в декларации 3-НДФЛ.

Уточенная декларация должна быть подана вами точно так же, как вы подавали первоначальную декларацию. Необходимо указать номер корректировки за отчетный период. Первоначальная декларация идет с номером 0, корректирующие декларации будут соответственно номер 1, 2, 3 … Корректирующую декларацию необходимо подать сразу после обнаружения неточностей. Желательно её направить с сопроводительным письмом, в котором описана причина подачи корректировки, а также с приложением подтверждающих документов, если корректировка производится в связи с новыми данными. Форма корректирующей декларации должна соответствовать первоначальной форме с внесением новых данных.

Как заменить данные, указанные неправильно?

Если сохранилась первоначальная декларация в электронном виде, то нужно заменить в ней данные на правильные, и подать её как корректирующую декларацию, т.е. обнулять неправильные данные не надо, нужно просто проставить правильные, нумерация страниц при этом сохраняется сквозная.

Я заполнил декларацию 3-НДФЛ, сейчас думаю, какие документы лучше приложить, чтобы не возникло никаких вопросов у налоговой?

Обязательно необходимо приложить справку 2-НДФЛ, утвержденную печатью или подписью директора, главного бухгалтера, подтверждающую сумму удержанного налога за соответствующий период. Для получения имущественного вычета обязательно предоставление копий документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество (договор на приобретение, акт приема-передачи, свидетельство о государственной регистрации). Необходимо подтвердить оплату этого имущества (квитанции, чеки, платежные поручения). Если имущество приобретено по кредитному договору – то все документы по кредиту. Для получения социального вычета необходимо предоставление договора на лечение или обучение, копии документов, подтверждающих оплату, копию лицензии учреждения, оказывающего услуги

Галина Иванова, сотрудник налоговой инспекции

Подача уточнённой 3-НДФЛ: что надо знать налогоплательщику?

В ряде случаев налогоплательщик обязан, а в остальных – имеет право подать налоговую декларацию. Но что делать, если в документе оказались неполные сведения? В этой ситуации ему следует воспользоваться уточнённой декларацией 3-НДФЛ.

Санкции за ошибку в 3-НДФЛ

Если же срок прошел, то возможны следующие варианты:

  • отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
  • отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;
  • отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.

При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.

Влияние срока на вычет НДФЛ

От того, сколько проходит камеральная проверка 3-НДФЛ, также напрямую зависит, как быстро заявителю вернуть рассчитанную им сумму подоходного налога. Например, при покупке квартиры.

При этом назвать конкретные сроки возврата налога невозможно. Максимально они могут составить 4 месяца, которые складываются:

  • из того, сколько идет камеральная проверка декларации 3-НДФЛ (максимум – 3 месяца);
  • плюс 1 месяц закон даёт непосредственно на возврат налога.

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Длительность на практике

Работа инспекций Налоговой службы РФ показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют декларации 3-НДФЛ и приложенные к ним документы. Поэтому реальные сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ на самом деле короче. Значит, и налог вам вернут быстрее, если был заявлен вычет.

По практике, сколько идет камеральная проверка 3-НДФЛ, зависит от того, насколько скрупулёзно инспектор будет изучать вашу декларацию, заявленные в ней показатели и сопоставлять их с приложенным пакетом документов. Если будут выявлены ошибки, противоречия и иные неточности, ревизия затянется.

Таким образом, сколько проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, напрямую зависит от:

  • качества заполнения этой декларации;
  • отсутствия противоречий с приложенными к ней документами.

В связи с этим советуем заполнять 3-НДФЛ в 2020-2020 году двумя способами:

  1. Онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС.
  2. С помощью программы ФНС:

Наличие официального дохода

Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

Как отслеживать

Имейте в виду, что мониторить ход и срок камеральной проверки 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС в личном кабинете физического лица. Там система показывает процент проверки сданной декларации. С каждым днем он становится больше. Однако это не значит, что инспекция анализирует ваш отчет по несколько строчек в день.

Читайте так же:  Работа в сфере финансового контроля

Дело в том, что в личном кабинете ход проверки 3-НДФЛ отражается в виде расчетного процента от 3-х месяцев – со дня старта камеральной ревизии до текущей даты.

Особенности уплаты налога по уточненке

В том случае, если уточнёнка касается занижения налоговых выплат со стороны налогоплательщика, ему необходимо доплатить недоимку. Сделать это надо так же, как платится основная сумма налога, указав банковские реквизиты налогового платежа и его назначение. Крайне желательно провести доплату не позднее, чем на следующий день после подачи.

Вместе с недостачей уплачивается и пеня. Её можно рассчитать самостоятельно по правилам, установленным НК РФ.

Срок подачи и проверки корректирующей 3-НДФЛ

Уточнёнка по 3-НДФЛ может подаваться в следующие сроки:

  1. До истечения срока, установленного для основной декларации (то есть до 30 апреля).
  2. До истечения срока уплаты налога (до 15 июля).
  3. До того, как в ИФНС обнаружили ошибку в первоначальной декларации.
  4. До проведения проверки налогоплательщика.

В том же случае, если уточнёнка подаётся с целью получить налоговый вычет, то подавать её можно в любое время.

Если корректирующий документ требуют сотрудники ИФНС по итогам проверки – подать её нужно в течение 5 дней с момента получения требования.

Срок проверки для уточнённой декларации тот же, что и для основной – 3 месяца. Дело в том, что в день получения уточнёнки камеральная проверка начинается заново – уже по новому документу, поэтому и срок начинает течь со дня получения корректирующей 3-НДФЛ.

Можно ли подать уточненку – и когда она подается?

Возможность подать уточнённую декларацию предусмотрена ст. ст. 80 и 81 НК РФ и ведомственными актами Минфина и ФНС РФ. При этом подаётся она в следующих случаях:

  • Если по закону вообще требуется декларирование доходов.
  • Если в поданной 3-НДФЛ обнаружены ошибки.
  • Если какие-то необходимые сведения не были включены в документ (информация об отдельном виде доходов, сведения о праве на налоговый вычет и т. д.).

Уточнёнка подаётся в двух случаях:

  1. Когда налогоплательщик сам обнаружил, что при подаче что-то из данных упустил из вида или указал неправильно.
  2. Когда ошибка была обнаружена сотрудниками ФНС РФ и пришло требование о подаче уточнённой 3-НДФЛ.

ВАЖНО! В том случае, если какие-то суммы, полученные в виде доходов, не были включены в 3-НДФЛ, виновного ждёт ответственность в виде штрафов, пеней, а в особо серьёзных случаях – и уголовное наказание по ст. 198 УК РФ для физических и ст. 199 УК РФ – для юридических лиц.

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

  • только доходы за прошедший календарный год;
  • только положенные ему вычеты;
  • и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

  • поданных деклараций 3-НДФЛ;
  • заявленных вычетов.

Кто обязан подавать декларацию?

Подавать 3-НДФЛ вправе любое физическое лицо, однако те, чей доход состоит лишь из зарплаты, делать это не обязаны: за них доходы декларирует работодатель.

Подавать же декларацию обязаны лица, указанные в ст. ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. К ним относятся:

  1. Иностранцы, работающие по патенту.
  2. Граждане, получающие доход от других физлиц либо от организаций, не исполняющих обязанности налогового агента.
  3. ИП и главы КФХ.
  4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Санкции за ошибки и неточности

Ответственность за допущенные в декларации ошибки зависит от следующих факторов:

  1. Кто обнаружил ошибку – сам налогоплательщик или бухгалтер, либо ИФНС.
  2. В какой срок подана уточнёнка.

В том случае, если уточнёнка подаётся за прошлый налоговый период в срок после 30 апреля, но до наступления 15 июля (крайний срок для уплаты налога согласно ч. 6 ст. 227 НК РФ), никакой ответственности за нарушение не будет – но лишь если ошибку обнаружил сам. налогоплательщик (ч. 3 ст. 81 НК РФ). Аналогичная ситуация будет и в том случае, если уточнённая декларация 3-НДФЛ была подана и до истечения срока подачи обычной (ч. 2 той же статьи).

В том же случае, если ошибки были обнаружены при проверке деклараций налоговиками, а сроки уплаты налога прошли, ответственности можно избежать в следующих случаях:

  • Если уточнёнка подана до того, как ИФНС сообщила о найденных ошибках, а недоимка и пени по НДФЛ были уплачены.
  • Если выездная налоговая проверка не обнаружила неполноты сведений или занижения уплачиваемых в бюджет сумм.

В остальных случаях налогоплательщик обязан уплатить как минимум пени за заниженные суммы выплат по налогам. Кроме того, ИФНС может назначить и штраф за допущенные нарушения. Размер штрафов будет составлять:

  1. При неподаче декларации – 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не свыше 30% от задекларированной суммы (ч. 1 ст. 119 НК РФ).
  2. Неполная уплата по декларации – 20% от неуплаченной суммы (ч. 1 ст. 122 НК РФ).

Что такое уточненная декларация 3-НДФЛ?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, с помощью которого плательщик налогов отчитывается о размере дохода, который он получил за определённый период. В ней указываются личные данные плательщика, сведения о видах и размере доходов, расчёт вычетов и другая информация, требуемая по закону и влияющая на сумму выплаты по НДФЛ.

Читайте так же:  Штраф за совершение налогового правонарушения

Однако возможны ситуации, когда при указании сведений в 3-НДФЛ были допущены ошибки. Они должны быть исправлены – в противном случае может оказаться, что гражданин недоплатил налоги либо не уплатил их вообще. Как раз для исправления допущенных ошибок и применяется уточнённая декларация, в просторечии – «уточнёнка». Также она применяется тогда, когда налогоплательщик решил воспользоваться вычетом, на который он имеет право по закону.

ВАЖНО! 3-НДФЛ может подаваться как гражданином самостоятельно (для ИП и иных лиц, получающих доход не от трудовой деятельности), а может и бухгалтерией предприятия – однако там декларируется лишь доход от зарплаты. Следовательно, подавать уточнёнку придётся либо самому налогоплательщику, либо бухгалтеру.

Срок подачи и срок проверки корректирующей декларации 3-НДФЛ

Условно можно выделить следующие сроки для представления уточненного отчета:

  • до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
  • до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
  • до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
  • до выездной налоговой проверки.

Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.

Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.

Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации. Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

  • обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
  • не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:

  • необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
  • отчет подается по месту постоянной прописки;
  • можно подать бумажную либо электронную форму;
  • к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Пример 1

Чтобы исправить отчет, Николаеву необходимо заполнить новый.

Например, в 2016 году вы получили вычет за квартиру и в 2019 году подали корректировку, что получить возврат за лечение. Вам полученный вычет засчитают за расходы на лечение, а имущественный перенесут на следующий год. Тогда как наоборот сделать нельзя — только имущественный вычет можно переносить из года в год, остальные либо используются в допустимом периоде, либо списываются.

Как выглядела первая декларация Николаева:

  1. Титульная страница — корректировка «0», т. к. это первый отчет, никаких изменений в нем, разумеется, нет.
  2. Раздел 1. Здесь видно, что суть декларации — возврат уплаченного налога.
  3. Раздел 2. Из этого листа можно увидеть, каким образом возникла сумма возврата.
  4. Приложение 1. Ключевой лист — видно, какую сумму заявитель уплатил в бюджет, 65 000 — это максимум, который Николаев может вернуть за 2018 год, а способ возврата — в виде социального, имущественного или иного вычета — меняется, ведь можно подать две декларации 3-НДФЛ за один год, и даже после получения денег вы можете изменить способ.
  5. Приложение 7. Здесь показаны использованная часть, текущий вычет и остаток на следующий год.

Образец заполнения корректирующей декларации 3-НДФЛ:

  1. У Николаева были расходы на лечение — 100 000, по ним можно вернуть 13 000 рублей. А он заплатил в бюджет 65 000, значит, у него еще остается уплаченный налог для возврата по линии имущественного вычета, следовательно, в бланк добавляются листы — Приложение 7 и Приложение 6.
  2. В Приложении 7 заполнение аналогично первой декларации, кроме нескольких важных строк.
  3. Так, в строке 140 записывается 400 000 вместо 500 000, т. к. база уменьшилась на 100 000, которые перетянул социальный вычет.
  4. В строку 150 дублируется новая сумма доступной базы — те же 400 000.
  5. Соответственно, меняется и остаток — 300 000 вместо 200 000, он записывается в строке 170.
  6. Добавляется Приложение 5.
  7. Здесь в графе 140 нужно указать свои расходы на лечение — 100 000.
  8. Эта же сумма повторяется в графах 180, 190 и 200.
  9. В Приложении 1 ничего не меняется.
  10. В Разделе 2 расчет остается прежним.
  11. Раздел 1 сохраняет тот же результат, т. к. сумма не изменилась, произошла только перемена мест слогаемых.
  12. В титульной странице одно изменение — ставится корректировка «1».

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

Образец сопроводительного письма:

Вы можете скачать его отсюда.

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Корректирующая и уточнённая декларация 3-НДФЛ – это единственный способ исправить допущенные в основном документе ошибки либо воспользоваться вычетом. Поэтому её необходимо подавать как можно быстрее после того, как ошибка была обнаружена. Если не нарушены установленные НК РФ сроки, а все налоги уплачены полностью, ответственности плательщик нести не будет.

Источники

Можно ли подавать уточненную декларацию 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here