Ликвидация ооо с долгами по налогам

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Ликвидация ооо с долгами по налогам" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как ликвидировать ООО с долгами правильно

Юридическая практика по ликвидации компаний знает различные варианты закрытия ООО с задолженностью. Это ликвидации, которые выполняются добровольно или принудительно, полностью легальные или сомнительные по собственному содержанию.

Подавляющее число предприятий, которые подошли к окончанию собственной работы, обладают значительными долговыми обязательствами. Случаи, когда задолженность компании, зарегистрированной как ООО, не очень большая, не являются достаточно сложными, в отличие от вариантов закрытия предприятия, которое задолжало значительные суммы. Цена каждого из способов определяется размером задолженности и нарушениями, что допущены за время деятельности, потому рассчитывается всегда персонально.

Ликвидация ООО в Уфе от 10 000 руб. с гарантией соблюдения требований законодательства 2018 г.

Банкротство — метод, позволяющий избежать неподъемных платежей

Случаи, когда задолженность постоянно увеличивается, и нет какой-либо возможности рассчитаться, сегодня встречаются очень часто. Основанием для этого может быть халатное отношение бухгалтеров или руководства предприятия, потерпевшая неудачу надежда выкарабкаться из долговой ямы с помощью проведения целого ряда успешных сделок и многое другое.

Самым лучшим способом выхода из подобной ситуации считается признание компании банкротом. Не нужно опасаться такого слова — множество известных бизнесменов обанкротились по несколько раз, но сегодня являются успешными гражданами. Такая процедура, если она проводится своевременно, способствует минимизации трат, а также ответственности.

Механизм банкротства заключается в следующем. Вначале осуществляется запуск добровольного закрытия предприятия, во время которого его номинальным руководителем делается комиссия по ликвидации. Изменения в обычной процедуре возникают только на этапе рассмотрения порядка долговых платежей кредиторам.

Если устанавливается, что активов предприятия недостаточно, чтобы погасить все требования, ликвидационная комиссия (либо ликвидатор) направляются с обращением в арбитраж с требованием признать предприятие банкротом. Такая процедура регламентируется законодательством о несостоятельности.

Далее арбитражный суд осуществляет признание предприятие банкротом, открывая конкурсное производство. Из списка, который предоставлен должником, назначается управляющий. Если банкротство будет выполняться слишком поздно, то осуществлять выбор управляющего будут кредиторы, причем еще и по собственному требованию. При этом руководитель и учредители зачастую становятся субсидиарно ответственны, что ведет к значительным финансовым тратам.

Ответственность учредителя, директора, руководителя ликвидационной комиссии

Обратим внимание, что подача заявления в арбитражный суд при обнаружении признаков банкротства — это обязанность ликвидационной комиссии, а при ее отсутствии — учредителей и исполнительного органа общества. Естественно, в случае нарушения данных требований наступает ответственность.

Так, в соответствии с п. 1 ст. 226 закона 127-ФЗ, если ООО продолжает ликвидацию, хотя у него не хватает имущества для расчета со всеми кредиторами, то такому обществу откажут в государственной регистрации. Дело в том, что при подаче заявления в налоговую по ликвидации юридическое лицо тем самым подтверждает отсутствие какой-либо задолженности (подп. «а» п. 1 ст. 21 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ). А по факту получается, что ООО просто вводит в заблуждение налоговый орган. За данное правонарушение на должностное лицо общества налагается штраф от 5000 до 10 000 рублей (п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Как уже говорилось выше, при упрощенном банкротстве существуют сроки подачи заявления в арбитражный суд. Если лица, ответственные за указанную обязанность, не исполнят ее вовремя, то они будут нести субсидиарную ответственность перед всеми кредиторами общества (п. 2 ст. 226 закона 127-ФЗ).

Итак, упрощенное банкротство осуществляется в более короткие сроки, чем обычный процесс. Бесспорно, инициировать этот вариант банкротства может только ликвидационная комиссия после обнаружения признаков банкротства. Если ликвидатор не обратится в суд, то будет нести субсидиарную ответственность по долгам общества. К сожалению, законодательное регулирование упрощенной процедуры банкротства ООО достаточно скудно, поэтому в данном процессе большую роль играет сложившаяся судебная практика.

Как закрыть организацию с долгами по налогам

Когда люди начинают заниматься бизнесом, они должны быть готовы к тому, что открывать его всегда намного проще, чем потом закрывать. Придётся пройти массу инстанций, собрать документы, только после чего подавать заявление на закрытие предприятия.

Но предварительно ликвидируемому обществу с ограниченной ответственностью необходимо рассчитаться перед всеми кредиторами, в том числе погасить налоговые обязательства. Но не всегда такая возможность имеется и тогда предстоит ликвидировать ООО с имеющейся задолженностью. Законодательно предусмотрен ряд дополнительных правил и особенностей ликвидации.

Общая информация о ликвидации через банкротство

Рассматриваемый процесс регулируется § 1 гл. XI закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ. Остальные общие положения о банкротстве применяются с учетом особенностей вышеназванного правового источника. К таким нормам, например, относятся ст. 63 и 65 ГК РФ.

Следует отметить, что в перечисленных законодательных актах никаких особенных требований, касающихся банкротства именно обществ с ограниченной ответственностью, не существует. Также и специальные нормы об ООО в ГК РФ или законе «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ ничего не говорят о специфичности банкротства данного вида юридического лица.

Что касается упрощенного банкротства вообще и ликвидации ООО через банкротство в частности, то оно имеет свои нюансы, о которых поговорим подробнее в следующих разделах публикации. Здесь лишь скажем о главном отличии упрощенной процедуры.

Она применяется в том случае, если решение о ликвидации юридического лица уже принято (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 225 закона 127-ФЗ), то есть тогда, когда на стадии начавшегося «закрытия» предприятия обнаруживается, что у него не хватает имущества удовлетворить все требования кредиторов. Моментом принятия решения о ликвидации ООО считается дата внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, когда данный факт приобретает значение для третьих лиц.

Виды ликвидации ООО с долгами

Ликвидация ООО в 2019 году подразумевает может произойти при использовании одного из следующих вариантов:

  • Официальная ликвидация
  • Замена учредителя, генерального директора.
  • Смена участников на офшорную компанию и замена генерального директора на нероссийского резидента.

В рамках официальной ликвидации ООО принято выделять следующие виды:

Ликвидация предприятия по решению его учредителей может состояться в том случае, если средства компании позволяют выплатить долг кредиторам, привести в порядок бухгалтерию.

Учредители фирмы информируют об этом государственные учреждения, отвечающие за регистрацию юридического лица, налоговую инспекцию.

Для правильного совершения данной процедуры учредители ООО с долгами должны организовать ликвидационную комиссию, которая сообщит о данной процедуре кредиторам организации, осуществит выплаты согласно ст. 64 ГК РФ, подготовит промежуточный ликвидационный баланс, рассчитает ликвидационный баланс после расчета с кредиторами.

При отсутствии фирмы выплатить долг кредиторам за счет собственных средств и имущества, задолженность можно перевести на учредителей организации.

Ликвидация фирмы считается завершенной после указания отметки о завершении ее деятельности в ЕГРЮЛ в порядке в рамках действующего законодательства.

Принудительная ликвидация ООО с долгами – не самая желательная процедура для любого юридического лица. В этом случае в основном берется компания, от которой отказался учредитель. Обычно он после заключения договора купли-продажи полностью забывает о всех обязательствах, которые у него существуют перед кредиторами.

Читайте так же:  Налоговый вычет после лечения зубов

При доказательстве налоговой инспекцией наличие реальных учредителей у ООО, они будут вынуждены погашать текущую задолженность.

Основные причины для принудительной ликвидации: грубое и постоянное нарушение действующих трудовых, налоговых и других законов; осуществление деятельности, которая запрещена законодательством; ведение деятельности без наличия специальных лицензий.

Банкротство считается единственным законным методом проведения ликвидации ООО с долгами. Принято классифицировать несколько видов банкротства

— Упрощенное. Владелец компании активно настаивает на проведении данной процедуры. После формирования промежуточного ликвидационного баланса ликвидатор определяет сумму долга, которую фирма не может сама выплатить. После установления задолженности ликвидатор подает заявление в суд о необходимости признать ООО банкротом. Суд назначает арбитражного управляющего. Основная специфика данной процедуры – должник предоставляет свой перечень для выбора управляющего. Для списания всех долгов банкротство происходит в ускоренном режиме.

— Официальное. Для начала процедуры в суд подается необходимое заявление. Роль заявителя может исполнять должник или любой его кредитор. После удовлетворения судом всех требований, прописанных в заявлении, назначается финансовое оздоровление или внешнее управление организацией. После завершения любого из указанных методов наблюдения за банкротом выбирается конкурсный управляющий. Его роль – защищать интересы организации в суде. Официальное банкротство подразумевает наличие субсидиарной ответственности.

Если вам нужно оперативно осуществить ликвидацию ООО под ключ, обратитесь в «Центрконсалт». Наша организация имеет богатый опыт в данном деле. Мы быстро подадим необходимое заявление о закрытии юридического лица в налоговые органы, поможем организовать ликвидационную комиссию, оповестим всех необходимых лиц различными способами, поможем выплатить задолженность кредиторам, сформируем ликвидационный баланс, поможем внести запись в государственный реестр о ликвидации организации.

Заказав у нас ликвидацию ООО 2019, вы можете выбрать кроме стандартных способов закрытия предприятия еще и различные альтернативные методы – реорганизация; ликвидация ООО с долгами через продажу; изменение юридического адреса, названия предприятия, директора и учредителей.

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой — это довольно сложное и продолжительное мероприятие, включающее несколько обязательных этапов. Из нашей статьи вы узнаете как о порядке и правилах проведения ликвидации, так и об особенностях погашения в ходе ее осуществления задолженностей, сформировавшихся у предприятия перед ФНС.

Ликвидация фирмы с долгами по налогам

Порядок ликвидации ООО предполагает, что юридическое лицо может прекратить свою деятельность:

  • добровольно. Решение принимается учредителями организации;
  • ООО объявляется банкротом. Возможно в том случае, когда подтверждена невозможность рассчитаться по долговым обязательствам;
  • принудительно. Закрыть компанию могут по решению суда.

Возможны альтернативные способы: реорганизация, смена учредителя. Каждый способ является законным, но имеет свои особенности и последствия.

Добровольная ликвидация

Этот способ ликвидации юридического лица подразумевает ликвидацию ООО в добровольном порядке. Права и обязанности не могут быть переданы иным предприятиям. Указывается специальная отметка в ЕГРЮЛ. После получения подтверждающего сертификата об этом никакие требования по налогам, от кредиторов и государственных органов не могут быть предъявлены.

Для этого потребуется:

  • принять решение на учредительном собрании;
  • назначить членов ликвидационной комиссии;
  • опубликовать информацию в «Вестнике государственной регистрации»;
  • определить очерёдность выплат кредитором.

Налоговая инспекция – первоочерёдный получатель, поэтому в этом случае они направляют проверяющих для контроля деятельности ликвидационной комиссии. И также выполняется проверка деятельности ООО за последние 3 года. Вывод инспекции: взыскать долг или признать безнадёжным.

Если производится выплата всех долговых обязательств, оставшиеся финансы и активы распределяются между учредителями.

Такой способ ликвидации позволяет минимизировать финансовые споры, но зато увеличивает риск дополнительных проверок со стороны контролирующих органов.

На практике добровольно ликвидировать ООО с долгами перед Налоговой Инспекцией целесообразно лишь в том случае, если на рынке компания работала недолго, а также учредители полностью уверены в правильности ведения своей бухгалтерии и готовы к долгим проверкам.

Принудительная ликвидация

Если ООО не закрывает налоги или не расплачивается по другим финансовым обязательствам, возможна принудительная ликвидация компании. Сделать это можно, только обратившись в суд.

В случае неоплаты, Налоговая Инспекция может обращаться в суд одним из способов:

  1. Подав иск о финансовой несостоятельности ООО. В этом случае должны удовлетворяться сразу все требования: суммарная задолженность более 300 тыс. руб. (без учёта штрафов), после предъявления требования оплатить сумму компания не может этого сделать более 3 месяцев, требования основаны на других решениях судов или ФНС.
  2. Участники ООО недолжным образом проводят процедуру ликвидации юридического лица. При этом важно предоставить кандидатуру, кто может стать арбитражным управляющим на этом ООО. Иначе в иске будет отказано.
  3. Изначально были допущены грубые нарушения при регистрации или дважды выявлены затем факты нарушения (кстати, невозможность связаться с представителем компании по адресу, который изначально указан в ЕГРЮЛ, является основанием подачи иска о ликвидации).

По решению суда ООО ликвидируется, в реестр вносится соответствующая информация.

Объявление о банкротстве

Когда предстоит ликвидация ООО с долгами перед Налоговой, это оптимальный и прозрачный способ лишиться статуса юридического лица. Непосредственная процедура может быть упрощённая или полная.

При упрощённой схеме учредителями составляется промежуточный ликвидационный баланс, официально фиксируется наличие долга свыше 10 тыс. руб., который нет возможности оплатить. После документы подаются в Арбитражный суд. Заявление в суд направляют учредители ООО, требуя признать компанию банкротом. Они сами предлагают кандидатуру на роль конкурсного управляющего. Далее, долги списываются и предприятие признаётся банкротом.

Если инициирована полная процедура (в суд обращаются учредители или кредиторы), то предстоит наблюдение за деятельностью и назначение конкурсного производства. Задача назначенного управляющего состоит в анализе деятельности ООО, определении причин банкротства и виновных лиц.

Субсидиарная ответственность возможна, если будет доказана вина учредителей или управляющих в неплатёжеспособности ООО.

Практика показывает: если иск был подан кредитором, то конкурсный управляющий отстаивает его интересы. Вывод – для должников выгоднее упрощённая схема.

Ликвидация через слияние

Слияние – одна из форм реорганизации. В этом случае несколько ООО принимает решение объединиться в одну организацию. Все они прекращают своё существование и создают новое, в котором будут объединены финансы и активы компаний. Финансовые обязательства в полном объёме должны взять на себя правопреемник. Предварительно о слиянии нужно проинформировать всех кредиторов.

Главным отличием этой процедуры является создание новой компании, а не присоединение к уже существующей, на базе которой формируется приёмник.

Важно! После завершения процедуры предъявление финансовых претензий к учредителям ликвидированного ООО невозможно. Исключение составляют только случаи, когда будет доказана противозаконность действий.

Ликвидация через продажу

К наиболее часто встречающимся альтернативным способам закрытия ООО относится смена учредителя. Это наиболее простой и быстрый вариант. Никаких изменений в уставной документации нет. Достаточно просто зарегистрировать у нотариуса факт сделки купли-продажи. Важно наличие согласия бывшего учредителя.

Итог: компания продолжает работать, руководитель меняется, но долги остаются. Поэтому на практике чаще всего для сделки используют подставных лиц (добровольно никто не захочет приобретать в собственность компанию с долгами). Изменения формальны.

Если налоговые органы и прочие кредиторы потребуют реализации их прав, компанию могут ликвидировать принудительно, а руководство привлечь к уголовной ответственности.

Читайте так же:  Куда приходят налоги на недвижимость

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам?

Можно ли закрыть ООО с долгами по налогам, интересует многих учредителей при наличии задолженностей такого рода. Согласно положениям ст. 3 ФЗ № 127, юр. лицо может быть признано банкротом в том случае, если оно не исполняло вмененных ему обязанностей по внесению обязательных платежей в бюджет на протяжении 3 месяцев, считая с той даты, когда они должны были быть перечислены. При этом суммарный размер сформировавшейся у признаваемой банкротом организации задолженности, в соответствии с п. 2 ст. 6 ФЗ № 127, должен составлять не менее 300 тыс. руб. Если предприятие не оплачивает задолженность по налоговым обязательствам в течение указанного срока, уполномоченные органы, в соответствии с п. 1 ст. 11 ФЗ № 127, могут подать в суд заявление о признании организации банкротом.

Положения п. 2 постановления Правительства РФ «Об обеспечении…» от 29.05.2004 № 257 указывают на то, что органом, уполномоченным на представление требований об уплате налогоплательщиком обязательных платежей в бюджет страны, является Федеральная налоговая служба.

Как ликвидировать ООО с долгами по инициативе владельцев?

В том случае, если решение об упразднении юр. лица было принято его владельцами, им потребуется выполнить следующие действия:

1. Организовать внеочередное собрание учредителей с целью документального оформления решения о закрытии общества и назначении ликвидационной комиссии. По итогам проведения такого собрания составляется протокол (в том случае, если учредитель у общества один, вместо протокола формируется решение единственного учредителя).

2. Заполнить заявление, используя установленную законодателем форму Р15001.

3. Оповестить налоговую службу о предстоящем закрытии компании. Для этого, в соответствии с п. 1 ст. 20 федерального закона «О государственной…» от 08.08.2001 № 129, в течение 3 дней с момента вынесения такого решения в территориальное отделение ФНС потребуется представить заполненное заявление с приложенным к нему протоколом собрания, содержащим волеизъявление участников общества о прекращении его деятельности.

4. Опубликовать, согласно п. 1 ст. 63 ГК РФ, в журнале «Вестник государственной регистрации» информацию о грядущем закрытии.

5. Составить промежуточный ликвидационный баланс, включающий, в соответствии с п. 2 ст. 63 ГК РФ, информацию о размере имеющихся у предприятия задолженностей и принадлежащих ему активов.

В том случае, если свободных денежных средств предприятия недостаточно для того, чтобы расплатиться с долгами, ликвидационная комиссия, в соответствии с абз. 1 п. 4 ст. 63 ГК РФ, производит реализацию активов, принадлежащих ООО. Вырученные деньги распределяются между кредиторами согласно очередности, определенной положениями ст. 64 ГК РФ.

Согласно этой норме, оплата долга перед налоговой службой относится к расчетам третьей очереди, т. е. средства перечисляются только после того, как будут погашены задолженности по компенсационным выплатам гражданам, жизни или здоровью которых был причинен вред, и выдаче зарплаты и отпускных работникам, трудящимся на упраздняемом предприятии.

После распределения денег составляется ликвидационный баланс, остатки активов переходят к учредителям ООО. В завершение в ЕГРЮЛ вносится запись о том, что общество прекратило свою деятельность.

Особенности банкротства ликвидируемого должника

Упрощенное банкротство имеет следующие особенности:

  • После принятия заявления сразу открывается конкурсное производство и назначается конкурсный управляющий.
  • Такие процедуры, как наблюдение, оздоровление, управление, не применяются в данном случае, что является вполне оправданным. Так, в процессе обычного банкротства перед участниками стоит задача и удовлетворить требования кредиторов и по возможности не закрывать юридическое лицо. В случае с ликвидируемым должником его судьба уже решена, поэтому надобности в реабилитационных воздействиях нет.
  • Сроки упрощенной процедуры банкротства ООО также отличаются от обычной. Согласно ст. 51 закона 127-ФЗ процесс банкротства длится не более 7 месяцев. Хотя на самом деле он может идти несколько лет. Продолжительность рассмотрения судами дел о банкротстве в упрощенном порядке отдельно не установлена законом, но по сложившейся практике составляет от 4 до 6 месяцев.
  • По вопросу выявления признаков банкротства обратим внимание, что они абсолютно такие же, как у обычных должников. Единственная особенность — это нахождение организации в процессе ликвидации.

Банкротство

Это самый разумный и единственно законный вариант ликвидировать ООО при наличии долгов по налогам. Процедура может быть упрощённой или официальной (полной).

В первом случае учредителями инициируется добровольное прекращение деятельности: составляется промежуточный ликвидационный баланс, фиксируется наличие задолженности свыше 10 тыс. руб., которую фирма не может погасить, и подаётся заявление в арбитражный суд о признании ООО банкротом. При этом должник сам предлагает кандидатуру на роль арбитражного управляющего, в задачи которого входит выявление оснований для привлечения к ответственности старых владельцев компании. Понятно, что при таких условиях все долги общества спишут и фирму ликвидируют.

Если же проводится полная процедура банкротства, после подачи в суд кредитором или должником соответствующего заявления назначается наблюдение, после чего организуется конкурсное управление. И здесь уже многое будет зависеть от конкурсного управляющего. Если банкротство было инициировано кредитором, логично, что управляющий будет защищать его интересы, и в таком случае есть большой риск применения субсидиарной ответственности к учредителям ООО.

Важно! Исходя из вышесказанного, должнику целесообразно инициировать упрощённую процедуру банкротства. В этом случае с высокой вероятностью результат будет удачным для владельцев общества.

Ликвидация фирмы с долгами по налогам

Определение ликвидации юридического лица приведено в ст. 61 ГК РФ. Такая процедура влечёт прекращение деятельности организации без передачи другим лицам её обязанностей и прав. На заключительном этапе происходит исключение компании из ЕГРЮЛ.

Законодательство предусматривает несколько способов ликвидации ООО:

  • Принудительная — решение о расформировании юридического лица принимается судебным органом.
  • Добровольная — прекратить деятельность решают сами учредители фирмы.
  • Банкротство – процедура, проводимая в том случае, когда общество не в состоянии рассчитываться по своим долгам.

Кроме этого, есть ещё альтернативные варианты ликвидации, такие как реорганизация и смена учредителей.

Сущность всех способов одинакова, однако правовые последствия в том или ином случае могут быть разными. Рассмотрим каждый вариант более подробно.

Итоги

Таким образом, несмотря на то что ликвидация ООО с долгами перед налоговой является весьма трудоемким мероприятием, реализовать на практике его вполне возможно. При этом последовательность упразднения организации, которая имеет задолженность перед налоговым органом, зависит от того, способна ли она самостоятельно обеспечить свои обязательства. В том случае, если собственных средств предприятия достаточно для того, чтобы уплатить долги, ликвидация ООО осуществляется в обычном порядке. Если же финансов не хватает, упразднение производится путем ее добровольного или принудительного банкротства. В первом случае инициатором становится ликвидационная комиссия, сформированная в ходе процедуры ликвидации, во втором — представитель государственного органа, перед которым у общества имеется задолженность.

Ликвидация ООО с долгами перед учредителем.

подскажите пожалуйста ООО на УСН , деятельность не ведется с 2015 года . Программа по ведению бухгалтерского учета отсутствует . Из документов есть только бухгалтерский баланс без бухгалтерский справок и расшифровок . По активу остатки строка 1150 , 1210 и 1260 . По пассиву строка 1310 — убыток , строка 1510 огромный займ от учредителя ( 3060, 00 тыс. руб.). Расчетный счет закрыт . Учредитель готов подписать соглашение о прощении долга . Подскажите пожалуйста как правильно провести ликвидацию ООО и можно ли списать долги бухгалтерской справкой? Спасибо.

Читайте так же:  Справка об отсутствии задолженности на земельный налог

ЦНТРАНС, у Вас отчетность сдавалась за это время? Проверьте по реестру егрюл — Вас еще не ликвидировали?
Займ так просто в никуда не закрыть. Это будет соглашение о прощении долга или долг хотите списать по истечении 3х лет? Если как просроченную кредиторку, то мне кажется будет странным что учредитель 3 года не интересовался возвратом займа. У компании возникнет доход, с которого надо оплатить налог в бюджет. И тогда можно делать ликвидационный баланс, уведомив всех кредиторов и дебиторов о ликвидации.

Во-первых, прислушайтесь к совету Светляк и проверьте ЕГРЮЛ, возможно вас уже исключили из него, если вы не сдавали отчетность.

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок ликвидации ООО:

1. Учредитель (собрание учредителей, если их несколько) принимает решение о ликвидации, назначаете ликвидатора или ликвидационную комиссию.

2. В течение 3-х дней с даты принятия решения подаете уведомление по форме Р15001. К уведомлению прилагаете решение о ликвидации.

3. Публикуете информацию о ликвидации, порядке и сроках заявления претензий кредиторов в журнале «Вестник государственной регистрации».

4. Ликвидатор информирует кредиторов о ликвидации и по возможности собирает дебиторку.

5. Через 2 месяца после пуликации в Вестнике формируете промежуточный ликвидационный баланс и по форме Р15001 уведомляете об этом ФНС.

6. Расчитываетесь с долгами, формируете ликвидационный баланс, распределяете между учредителями оставшиеся активы.

7. Подаете в ФНС заявлениепо форме Р16001. К нему прикладываете окончательный ликвидационный баланс и квитанцию на оплату госпошлины. Если подаете заявление в электронной форме госпошлину оплачивать не надо. Сдаете декларацию.

8. Через 5 рабочих дней получаете в ФНС документы о ликвидации.

При прощении долга, как справедливо отметила Светляк, придется заплатить налог.

У вашего учредителя-займодавца больше 50% в уставном капитале? Тогда при прощении долга тело займа будет безвозмездно полученным имуществом и налогом облагаться не будет. Если заем процентный, то с суммы прощенных процентов налог придется заплатить.

По балансу: строка 1310 — уставный капитал, там не может быть убытка). Активы, отраженные в балансе отсутствуют?

Как закрыть ООО с долгами по налогам?

Содержание статьи

Ни одна фирма не застрахована от ситуации, когда продолжение деятельности становится невозможным. В процессе работы у коммерческих организаций могут возникать долги перед налоговыми органами, внебюджетными фондами и кредиторами. Причинами этого являются проблемы административного или хозяйственного характера, форс-мажорные обстоятельства, межличностные отношения участников общества. В такой ситуации для любого состава учредителей актуальным становится вопрос о том, как закрыть ООО с долгами по налогам. Возможные решения и способы разберём в статье.

Способы ускорения ликвидации

Самому ликвидатору ускорить процесс затруднительно. До продажи имущества он не будет точно знать, отвечает ООО признакам банкротства или нет. Однако у ликвидационной комиссии есть право подать заявление в суд, основываясь на предвидении ситуации, но только в общем порядке. Соответственно, и банкротство будет осуществляться обычным путем.

Другой способ пропустить досудебные ликвидационные проволочки — подать заявление в суд от кредитора. Однако судебная практика дальнейшего рассмотрения таких заявлений неоднообразна:

  • с одной стороны, есть дела, где суды, узнав по выписке из ЕГРЮЛ информацию о начавшейся ликвидации, автоматически переводят банкротство в сторону упрощенного варианта (апелляционное постановление 17-го Арбитражного апелляционного суда от 18.02.2014 № 17АП-14530/2013-ГК по делу № А60-29762/2013);
  • с другой стороны, некоторые судьи полагают, что п. 3 ст. 63 ГК РФ исключает применение упрощенной процедуры, если во время ликвидации кредитор подает заявление о банкротстве (апелляционное постановление 17-го Арбитражного апелляционного суда от 13.05.2015 № 17АП-3658/2015-ГК по делу № А60-50780/2014).

В любом случае банкротство ликвидируемого должника выгодно кредитору, который находится в сговоре с должником, так как если обойти досудебные этапы ликвидации, то не будет полной картины по задолженности. Следовательно, в такой ситуации могут пострадать интересы остальных кредиторов.

Ликвидация ООО с долгами по налогам

У организации могут быть долги по различным видам налогов, в зависимости от вида реализуемой в фирме системы налогообложения, вида деятельности организации. В любом случае проблема ликвидации ООО с долгами по налогам какими-то отдельными положениями в законодательстве не отмечена. Понятно, что если учредители решили закрыть общество, то налоговую задолженность обойти никак не получится, чего не скажешь о требованиях других кредиторов.

В этом случае при любых намеках на нехватку имущества у ликвидируемого должника налоговый орган, как кредитор, сразу подаст соответствующее заявление в арбитражный суд. При таких обстоятельствах и с учетом неоднородности судебной практики есть риск, что банкротство будет проходить в общем порядке с более длительными сроками.

Ликвидация ООО (общие положения)

Ликвидация ООО — это прекращение существования организации, оформляемое посредством внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, после чего она теряет свою правоспособность.

Причины, по которым выносится решение об упразднении предприятия, могут быть различными:

1. Отсутствие финансовых возможностей для обеспечения дальнейшей деятельности.

2. Выход учредителей из бизнеса или выбор новой, принципиальной иной, сферы деятельности.

3. Наличие задолженностей, которые не могут быть погашены компанией самостоятельно.

Основаниями для прекращения функционирование компании могут быть:

  • инициатива учредителей (добровольная ликвидация);
  • инициатива кредиторов или государственных органов, перед которыми у общества сформировались задолженности (принудительная ликвидация, осуществляемая в судебном порядке).

Продолжительность процесса упразднения общества зависит от того, каким способом осуществляется ликвидация, и может составлять от 2 месяцев до нескольких лет. Затянуться эта процедура может в том случае, если компания вела активную деятельность, которая в итоге привела к возникновению у нее непогашенных обязательств, в том числе перед налоговиками.

Как ликвидировать ООО с долгами: подведем итоги

Закрытие ООО с задолженностью возможно, но затягивать с решением не нужно. Надежным методом ликвидации считается проведение добровольного закрытия предприятия, в ходе которого безотлагательно выполняется инвентаризация, подсчитываются активы и устанавливается размеров задолженности. В случае, если невозможно выплатить долги, то нужно сразу же осуществлять запуск процедуры банкротства, инициируемого должником, пока этого не выполнили кредиторы.

Применение альтернативных вариантов отнюдь не лишено смысла исключительно для «чистых» соглашений с надежными компаньонами, иначе существует высокая вероятность появления проблемных вопросов с правоохранительными структурами, доходящего до уголовного наказания.

Итак, что же можно порекомендовать предпринимателям, над которыми нависла угроза обанкротиться? А порекомендовать можно только начать процедуру банкротства. Естественно, сегодня существует несколько альтернативных методов уйти от выплаты задолженности, вот только их эффективность зачастую сводится к нулю. Те, кто хотят спать спокойно и быть «чистыми» перед законом, официально выбирают процедуру банкротства.

Ликвидация ооо с долгами в Ростове- на-Дону

Полное юридическое сопровождение. Качественно и оперативно.

Ликвидация ооо с долгами в Ростове- на-Дону

Полное юридическое сопровождение. Качественно и оперативно.

Добровольная ликвидация

По сути, в контексте прекращения деятельности фирмы с долгами добровольная ликвидация как раз и сводится к процедуре банкротства. На собрании учредителей следует принять соответствующее решение, а затем назначить ликвидатора и уведомить об этом налоговый орган и кредиторов.

Читайте так же:  Налог на недвижимость личный кабинет налогоплательщика

На основании ст. 64 ГК РФ общество при ликвидации должно погасить имеющуюся задолженность, в том числе долги по налогам, при этом расчёт с кредиторами осуществляется в порядке установленной очередности. Налоговый орган в этом случае проводит выездную проверку и по её результатам принимает решение или о взыскании задолженности, или о признании её безнадёжной. Когда все обязательства будут исполнены, компания получит свидетельство о ликвидации.

Важно! После прекращения существования ООО вследствие добровольной ликвидации его учредители и владельцы больше не отвечают по обязательствам общества перед третьими лицами.

Реорганизация фирмы

Зачастую в процессе реорганизации фирму присоединяют к другому юр. лицу. Это законный и приемлемый метод, но предварительно нужно найти организацию, которая готова будет рассчитаться по долговым обязательствам перед Налоговой Инспекцией и остальными кредиторами. Данная компания становится приемником, беря на себя права и обязанности ликвидированного ООО (отвечая по долговым обязательствам и получая право распоряжаться активами и финансами).

Если правопреемник не захочет рассчитываться по долгам ликвидированного ООО, то тогда возможно наступление субсидиарной ответственности.

Перед началом реорганизации необходимо уведомить всех кредиторов о предстоящей процедуре. Если они опасаются за свои средства, то могут инициировать приостановление процесса.

На практике такой способ многие считают наиболее сложным в плане оформления и затратным.

Процесс упрощенного банкротства

Подать заявление на упрощенное банкротство ООО в арбитражный суд может лишь ликвидационная комиссия (ликвидатор, руководитель комиссии). Если этот орган еще не создан и с заявлением о банкротстве обращается учредитель (участник) или руководитель общества, то процесс будет проходить по обычному регламенту. Логичность такого требования понятна, ведь узнать о том, что имущества должника не хватает на погашение всей кредиторской задолженности, может только ликвидационная комиссия в силу своих полномочий.

Необходимо помнить, что законодатель делает ограничение по срокам подачи заявлений в арбитражный суд. По общему правилу обратиться нужно в кратчайшие сроки, но не позже одного месяца с даты обнаружения признаков банкротства (п. 2 ст. 9 закона 127-ФЗ). Но при упрощенном варианте действует п. 3 ст. 9 закона 127-ФЗ, по которому руководитель ликвидационной комиссии обязан подать соответствующее заявление в суд в течение 10 календарных дней с даты выявления признаков банкротства.

По форме и содержанию заявление об упрощенной процедуре банкротства ООО с долгами ничем не отличается от обычного. Составляется данный документ по нормам пп. 1 и 2 ст. 37 закона 127-ФЗ. К нему прилагаются документы, указанные в ст. 126 АПК РФ и ст. 38 закона 127-ФЗ. Перед непосредственным обращением в арбитражный суд заявитель обязан выслать копии заявлений всем заинтересованным лицам (п. 4 ст. 37 закона 127-ФЗ).

После принятия судом заявления, открытия конкурсного производства и назначения конкурсного управляющего процедура банкротства проходит в обычном порядке. То есть оставшаяся часть процесса регулируется гл. III и VII закона 127-ФЗ.

Принудительная ликвидация

Согласно ст. 7 ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» такая процедура реализуется посредством разбирательства в арбитражном суде, в результате чего выносится соответствующее решение. Принудительная ликвидация является карательной мерой, применяемой при нарушении законодательства РФ. Как правило, налоговые и судебные органы таким образом проводят чистку реестра от компаний-однодневок; фирм, оформленных на подставных лиц; брошенных организаций.

Иногда учредители регистрируют бизнес на подставных лиц в надежде, что ООО принудительно ликвидируют, и при этом не будет никаких претензий к старому руководству. Однако нужно помнить, что налоговикам и правоохранительным органам не составит труда установить всех бывших владельцев компании и привлечь их к субсидиарной ответственности за неуплату долгов.

Важно! Возможность автоматического исключения из ЕГРЮЛ, пожалуй, есть только у фирм-однодневок. Что касается ООО с реальными учредителями, при наличии задолженности налоговые органы будут тщательно отслеживать все изменения статуса организации и выявлять лиц, уклоняющихся от ответственности.

Что это за процедура

Когда открывается какое-либо дело, бизнесмен продумывает стратегию его развития, основную концепцию ведения бизнеса. Но не всегда всё удаётся так, как задумано. Бизнес может утратить свою актуальность, стать убыточным (в случае удорожания сырья, утраты рынка сбыта). А также учредители могут просто иметь кардинально разные взгляды на ведение бизнеса и тогда у них возникнут конфликты, вследствие которых кто-то решит выйти из ООО. Возможно и то, что учредители просто не могут рассчитаться по всем долговым обязательствам. Во всех этих ситуациях исход один – нужно найти максимально подходящий способ ликвидации фирмы.

Ликвидация – прекращение существования юр. лица. Правоспособность фирма утрачивает после того, как соответствующая информация будет внесена в ЕГРЮЛ.

Чтобы закрыть предприятие законным способом, потребуется предварительно собрать все документы, подтверждающие то, что представители компании рассчитались с работниками, государственными органами (оплата налогов), прочими кредиторами.

Составление ликвидационного баланса предприятия будет последним этапом. Но не всегда есть возможность перед закрытием ООО полностью расплатится со всеми своими долгами и тогда возникает необходимость поиска альтернативных способов решения проблемы.

В зависимости от того, были ли погашены долги перед началом процедуры ликвидации или нет, механизм оформления будет отличаться. Важно учесть все нюансы каждого способа, чтобы определить оптимальный, наиболее не затратный в плане финансов и времени.

Долги ООО могут быть пропорционально распределены между учредителями или списаны – всё определяется тем, какой вариант ликвидации будет выбран и насколько грамотно всё оформить.

Закрытие ООО с долгами по инициативе налогового органа

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой по инициативе данного ведомства осуществляется в следующей последовательности:

  • Представитель налогового органа подает в арбитражный суд заявление с требованием о признании предприятия банкротом.
  • Суд принимает заявление от ФНС и инициирует стадию наблюдения, в ходе которой выявляются признаки фиктивного или преднамеренного банкротства и составляется план работы с предприятием.
  • После завершения стадии наблюдения предпринимаются попытки восстановления платежеспособности организации посредством ее финансового оздоровления или назначения внешнего управляющего.
  • Если все предпринятые меры не возымели должного эффекта, суд выносит решение об осуществлении конкурсного производства, в ходе которого выполняется реализация конкурсной массы, в состав которой входят все активы предприятия.
  • Производится погашение имеющихся у предприятия задолженностей, после чего оно упраздняется и в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись.

Как производится закрытие ООО, если выявлены основания для признания его банкротом?

Если полученных по итогам реализации имеющихся ценностей денег для обеспечения требований всех кредиторов не хватает, ликвидационная комиссия, согласно абз. 2 п. 4 ст. 63 ГК РФ, обязана обратиться в арбитражный суд с иском о признании юр. лица банкротом.

Согласно положениям § 1 гл. XI федерального закона «О несостоятельности…» от 26.10.2002 № 127, осуществляемое в ходе упразднения ООО банкротство организации может быть проведено по особой (упрощенной) процедуре. При этом дело о банкротстве ликвидируемого должника, в соответствии с положениями ст. 225 ФЗ № 127, рассматривается в следующей последовательности:

1. Арбитраж присваивает должнику статус банкрота, определяет управляющего и открывает конкурсное производство.

Читайте так же:  Правила возврата процентов по ипотеке

2. Составляется перечень требований кредиторов и определяется порядок их удовлетворения в соответствии с положениями п. 2 ст. 134 ФЗ № 127, согласно которым:

  • в первую очередь выплачиваются задолженности, возникшие при выполнении действий, направленных на банкротство компании, в том числе вознаграждения за работу арбитражного управляющего;
  • во вторую очередь производится выплата сформировавшихся у ООО перед его сотрудниками задолженностей по заработной плате и отпускным;
  • в третью очередь оплачивается труд лиц, исполняющих указания управляющего в ходе реализации процедуры банкротства ООО;
  • в четвертую очередь погашаются задолженности перед коммунальными службами и иными поставщиками услуг, обладающими сходным функционалом;
  • в пятую очередь удовлетворяются все оставшиеся требования, в том числе долги перед налоговиками.

3. Непогашенные задолженности списываются, а ООО признается ликвидированным, о чем в ЕГРЮЛ вносится соответствующая запись. Бывшим учредителям ООО по завершении процедуры ликвидации выдается выписка из реестра, содержащая подтверждение того, что предприятие действительно прекратило свое существование.

Ликвидация ООО с долгами

Если у владельцев ООО есть задолженность перед кредиторами, контрагентами, бюджетными учреждениями, внебюджетными фондами и другими организациями, которую они не могут заплатить, их компания может быть ликвидирована.

Ликвидация ООО с долгами – закрытие фирмы, у которой есть невыплаченный долг перед юридическими и частными лицами, государством.

Согласно действующим законам принято выделять несколько видов прекращения работы организации: без правопреемства или при реорганизации.

Альтернативные способы ликвидации

Когда у владельцев компаний нет желания общаться с налоговыми органами и кредиторами и реализовывать трудозатратные процедуры, они используют альтернативные варианты прекращения деятельности. Надо сразу сказать, что такие методы довольно сомнительны и не всегда приводят к желаемому результату. Поэтому, прежде чем прибегать к ним, следует внимательно оценить риски и предусмотреть возможные негативные последствия.

К альтернативным способам ликвидации относятся:

  • Реорганизация. Эта процедура подразумевает присоединение одного юридического лица к другому или слияние двух компаний. Часто руководители коммерческих организаций проводят реорганизацию с целью ухода от ответственности, ведь в этом случае долги бывших владельцев переходят к фирме-правопреемнику. Однако нужно помнить, что реорганизация может завершиться, даже не начавшись, поскольку кредиторы вправе приостановить процесс присоединения или слияния обществ по причине невозможности погашения задолженности. Кроме того, если правопреемник не захочет рассчитываться по чужим долгам, к бывшим собственникам может быть применена субсидиарная ответственность.
  • Смена учредителей. Такой метод заключается в отчуждении либо продаже доли уставного капитала ООО. В этом случае руководство компании меняется, однако задолженность остаётся. Разумеется, едва ли найдётся человек, который пожелает взять на себя ответственность, когда у фирмы имеются большие долги. А потому, как правило, смена учредителей оформляется только номинально на подставных лиц. В такой ситуации при ликвидации у налоговиков и кредиторов неизбежно возникнут вопросы к бывшему руководству и, вероятнее всего, они опять же будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Таким образом, что можно порекомендовать бизнесменам, которые хотят закрыть фирму с долгами? Единственный разумный вариант – инициировать процедуру банкротства. Альтернативные способы, такие как реорганизация и смена учредителей, на практике применяются достаточно часто, но их эффективность крайне сомнительна.

Итак, наличие долгов не выступает препятствием для закрытия фирмы-должника. Но ликвидация должна осуществляться в соответствии с законом. Правильнее всего для инициации процедуры обратиться за помощью к юристам-профессионалам, которые знают все тонкости ликвидационного процесса.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Упрощенная процедура банкротства при ликвидации ООО

Процедура банкротства ООО в упрощенном порядке (банкротство ликвидируемого должника) имеет по сравнению с общим регламентом свои тонкости, которые значительно ускоряют весь процесс. О том, при каких условиях возможна ликвидация через банкротство и каков ее порядок, мы расскажем в данном материале.

Преимущества банкротства перед ликвидацией

Главные положительные стороны банкротства состоят в следующем.

После того, как проведена соответствующая процедура, задолженность компании считается погашенной, включая долги по налоговым выплатам, по зарплате, перед контрагентами.

Со времени, когда запущено конкурсное производство, главой предприятия становится арбитражный управляющий, который все проблемные вопросы ООО берет на себя.

В ходе банкротства компания закрывается и исключается из госреестра юридических лиц. Это значит, что невозможно в дальнейшем предъявлять определенные претензии в адрес компании, невозможно оспаривать кем-либо соглашений, которые были заключены, невозможно взыскивать убытки.

Банкротство дозволяет защитить бизнес от претензий не очень добросовестных кредиторов.

Процедура может быть применена в качестве инструмента, позволяющего реорганизовать бизнес и очистить его от задолженности.

Банкротство является одним из инструментов, который позволяет защитить ООО от захвата рейдеров.

Досудебный этап ликвидации

Обратимся к самому началу процесса закрытия ООО. В соответствии со ст. 63 ГК РФ, после внесения сведений в ЕГРЮЛ о начале ликвидации осуществляется следующий алгоритм действий:

  • Ликвидатор публикует информацию в специализированном издании. После этого кредиторам дается два месяца на предъявление своих требований.
  • Ликвидационная комиссия сама выявляет кредиторов и уведомляет их.
  • По истечении двух месяцев составляется промежуточный баланс, где сводятся все данные о долгах и имуществе ООО.
  • Далее идет погашение задолженности. Сначала из денежных средств организации, затем путем продажи имущества. Только после этого станет точно известно, остались ли непогашенные долги. Ведь до реальной продажи имущества должника никто не скажет, сколько денежных средств можно выручить.
  • Если не все требования удовлетворены, ликвидатор инициирует процедуру банкротства.

Все эти этапы занимают достаточно много времени, поэтому встает справедливый вопрос, можно ли их пропустить или ускорить? Об этом поговорим в следующей части статьи.

Альтернативные способы ликвидации

Иногда у учредителей нет желания долго собирать документы и проводить процедуру ликвидации, общаясь с налоговыми органами. Тогда они используют альтернативные способы прекращения ведения деятельности.

Следует быть готовым: мероприятие не всегда оказывается успешным, некоторые эксперты называют такие способы лишь наполовину законными. Может возникнуть ряд вопросов после завершения процедуры. ФНС может провести проверку деятельности предприятия. Ответственность за выявленные нарушения будет нести то руководство, которое было на момент совершения неправильных действий.

Вот почему, выбирая такой метод, нужно предварительно оценить все риски. Самым простым и законным способом является признание ООО банкротом. Остальные же способы часто являются полузаконными и неэффективными.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если нужно закрыть ООО с долгами по налогам, то лучше привлечь к этому компетентных специалистов, которые помогут разработать правильную тактику поведения, законодательно оформить всё должным образом, а также сэкономить время, которое обычно тратится на то, чтобы самостоятельно во всём разобраться. А иначе, даже если ООО будет официально ликвидировано, возможно привлечение учредителей к субсидиарной ответственности для покрытия задолженности перед кредиторами. В Москве закрытие ООО с долгами усложняется, так как эта процедура может занять слишком много времени. Чтобы сэкономить его, лучше доверить юристам этот вопрос.

Источники

Ликвидация ооо с долгами по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here