Какой срок за неуплату налогов

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Какой срок за неуплату налогов" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Неуплата налогов физическими лицами: чем грозит, как выявляется

Закон предусматривает обязанность каждого гражданина своевременно и в полном объеме уплачивать налоги. Состав платежей может отличаться, однако неуплата налогов физическим лицом влечет негативные правовые последствия, вплоть до уголовной ответственности. Читайте в материале, когда наступает налоговая ответственность физического лица, а в каких случаях может грозить уголовное наказание.

Неуплата налога на прибыль

Для граждан налог на прибыль заключается в расчете и уплате НДФЛ. Это самый распространенный вид налогового обязательства, который затрагивает интересы большей части трудоспособного населения. Обязанность по уплате НДФЛ возникает практически во всех случаях получения гражданами заработка или иного вида доходов:

  • выплата денежного вознаграждения за трудовую деятельность;
  • получение дохода от предпринимательской деятельности;
  • выплата дивидендов по акциям и иным ценным бумагам;
  • получение дохода от продажи недвижимого имущества (за исключением случаев распоряжения недвижимостью, срок владения которой превышал 3 года, а в некоторых случаях 5 лет);
  • иные виды доходов.

Размер НДФЛ в настоящее время варьируется от 9 до 35%, однако стандартная ставка обложения налогом на доходы составляет 13%. Она в полной мере распространяется на трудовые отношения, однако обязанность по расчету и удержанию НДФЛ с сотрудников возложена на руководство предприятия.

При удержании НДФЛ ответственность за неуплату налогов физическим лицом наступает только в случаях, когда обязанность по расчету и перечислению платежа возложена на самого гражданина. Например, при декларировании дохода от продажи имущества граждане обязаны самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, рассчитать и указать в ней размер налогового платежа. Если удержание НДФЛ осуществляется по месту постоянной работы, ответственность за своевременную уплату налога возлагается на работодателя.

Уголовная ответственность за неуплату НДФЛ

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом наступает только в случае, если наступил ущерб в крупном или особо крупном размере. Статья 198 УК РФ предусматривает следующие основания для привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов физическим лицом:

  • непредставление бланка декларации, если законом регламентирована такая обязанность;
  • составление декларации с использованием заведомо ложных сведений или документов.

Обратите внимание! Основания для привлечения граждан к уголовной ответственности идентичны для любых видов налогов, в том числе НДФЛ. Ключевое значение имеет сам факт уклонения от исполнения налоговых обязательств, подтвержденный проверкой ИФНС.

Если неуплата явилась основанием для возбуждения уголовного дела, ответственность может быть устранена, если на стадии расследования или судебного следствия вся задолженность будет погашена в полном объеме.

Как правило, при нарушении порядка и сроков оплаты наступает ответственность по нормам Налогового кодекса РФ. В настоящее время применяются следующие виды санкций:

  • штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 5% в месяц от суммы налога, но не более 30% и не менее 1000 рублей;
  • неуплата или неполная оплата налога в установленный срок влечет взыскание штрафных санкций в размере 20% от неуплаченной суммы;
  • пени за нарушение срока исполнения обязанности по оплате налога в размере 1/300 ставки Центробанка РФ за каждый день просрочки.

Даже в случае наложения штрафа или взыскания пени за налоговое правонарушение, обязанность по оплате основной суммы налога не устраняется. До тех пор, пока сам налог не будет уплачен в полном объеме, будет продолжаться дальнейшее начисление пени.

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

За неуплату налогов ответственность может определять как налоговая служба, так и суд. Уголовную ответственность (по статьям 198-199 УК РФ) может назначить только суд. Но в случае крупных и особо крупных задолженностей наступает именно уголовная ответственность.

Физическое лицо могут наказать:

  • Пенёй в размере 1/300 ставки рефинансирования РФ за каждый день просроченных выплат (но не менее 1000 рублей).
  • Штрафом от 100 до 500 тысяч рублей или изъятием дохода за 1 или 2 года.
  • Арестом на 4-6 месяцев.
  • Принудительными работами на 1-3 года.
  • Ограничением свободы до 3 лет.

Максимальные сроки ответственности применяются к физическим лицам, суммы неуплаты которых определены как особо крупные.

Нужно понимать, что сам факт неуплаты влечёт только начисление пени. Но если должник не реагирует на требования ФНС, то к нему будут применены более суровые виды наказания.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Поскольку платить налоги должны все трудоустроенные граждане РФ, то и ответственность за эти обязательства несёт каждый из них.

При несоблюдении Налогового кодекса физическими лицами, к ответственности привлекут:

  • Граждан РФ, которые не заплатили личные налоги, не связанные с предпринимательством.
  • ИП.
  • Иностранцев и лиц без гражданства, которые в соответствии с документами, разрешающими их нахождение в РФ, также должны платить налоги.

Если же налоги не платит компания, то к ответственности привлекут:

  • Учредителей.
  • Генерального директора.
  • Бухгалтера (особенно в случае нарушения сроков подачи налоговой декларации).
  • Других работников компании, которые имеют право подписи официальных документов и доступ к денежным средствам фирмы.

При этом важно доказать, что закон нарушили именно конкретный работник организации. Только на этом основании его можно привлечь к ответственности за неуплату налогов. Поэтому сам процесс наказания юридического лица существенно отличается от такового с гражданами, которые не заплатили личные налоги.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

С определением наказания компании дело обстоит сложнее, поскольку предварительно нужно найти конкретных виновных сотрудников. Для этого налоговая служба и следственные органы изучат должностные инструкции и трудовые договора компании. Важно определить кто из работников был обязан подавать декларации, определять налоговую базу и оплачивать налоги.

В случае, если на момент возникновения долга ответственный сотрудник был в отпуске, наказание понесёт тот, кто его официально заменял.

Если руководитель компании участвовал в сокрытии прибыли и занижении налогов, то он также будет наказан.

Виды ответственности за неуплату налогов юридическими лицами:

  • Пеня.
  • Штраф 100-500 тысяч или заработок виновного за 1-3 года.
  • Принудительные работы до 5 лет.
  • Запрет занимать данную должность до 3 лет.
  • Арест.
  • Ограничение свободы до полугода.

Если виновные действовали в одиночку, то наказание не будет максимальным. А в случае сговора группы работников всегда применяются максимально возможные санкции за неуплату налогов.

Читайте так же:  Нулевая декларация есхн при закрытии ип

Когда могут привлечь к ответственности

Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

  • Занижение налогооблагаемой базы;
  • Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
  • Невнесение оплаты по налогам;
  • Неуплата части полагающегося платежа.

При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность. Санкции будут значительно строже при первом варианте.

Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

Тогда административная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.

Юридическая основа налогообложения

Закон РФ однозначно определяет обязанность платить налоги. Платить их обязаны, как физические, так и юридические лица. Размер их дохода при этом не играет роли.

Какие последствия могут наступить в случае неуплаты налогов? Ответ на этот вопрос содержится в Налоговом и Уголовном кодексах РФ, а также в КоАП РФ.

Нормы законодательных актов, определяющие ответственность за неуплату налогов:

  • Статьи 116, 119, 120, 122 и 123 НК РФ.
  • 15 глава КоАП РФ.
  • Статьи 198 и 199 УК РФ.

Тип ответственности за неуплату налогов определяется в зависимости от тяжести содеянного. Это может быть небольшая пеня, а может быть и лишение свободы.

Поскольку физические лица и ИП платят, как правило, меньше налогов, чем юридические лица, то их ответственность в случае неуплаты также меньше.

Виды ответственности за неуплату налогов

Современное российское законодательство определяет три виды ответственности за неуплату налогов:

  • Непосредственно налоговая ответственность в виде пени и штрафов.
  • Административная ответственность. В этом случае выносится постановление, обязывающее погасить долг по налоговым выплатам, и назначается штраф в крупном размере.
  • Уголовная. Данный вид ответственности применяется только к злостным неплательщикам с очень большими задолженностями. Наказанием станет лишение свободы с требованием погасить долг по налогам.

Если факт неуплаты налогов гражданином зафиксирован впервые, его могут освободить от ответственности. При этом большое значение будет иметь размер долга.

Если виновный не впервые уклоняется от оплаты налогов, избежать наказания ему не удастся.

Нужно учитывать, что ответственность за неуплату налогов наступает вне зависимости от причин этой неуплаты. Даже если человек просто забыл заплатить вовремя, придётся отвечать по закону.

Налог за сдачу квартиры в аренду

При оформлении арендных отношений на недвижимое имущество самостоятельные виды налогов не уплачиваются. В этом случае законодатель учитывает, что арендодатель получает доход в виде арендной платы. Исходя из показателей полученного дохода, должен рассчитываться налог по ставке 13%, который фиксируется в декларации 3-НДФЛ.

Часто граждане не афишируют факт заключения договора аренды, чтобы избежать обязанности по оплате налога на доходы. Если такой факт будет выявлен, нарушитель будет привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа и пени.

Если вам необходима консультация или помощь при урегулировании спора о налоговой ответственности, рекомендуем воспользоваться помощью наших специалистов. Позвоните по телефонам горячей линии или свяжитесь через форму обратной связи. Мы поможем даже в самой сложной ситуации!

Когда неуплата налогов грозит тюрьмой

Статья Романа Шишкина, к.ю.н., руководителя департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп, для журнала «Финансовый директор»

За неуплату налогов УК РФ предусматривает уголовную ответственность. За уклонение от уплаты налогов могут наказать не только генерального, но и финансового директора и других сотрудников компании. Предлагаем обзор судебной практики, посвященной этой животрепещущей теме.

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов по УК РФ

В статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации закреплено, что предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск. Очевидно, что негативная сторона указанной деятельности сводится к привлечению к финансовой ответственности юридического лица с и возможностью привлечения к субсидиарной ответственности сотрудников компании.

При этом существующая статистика говорит о реальном снижении количества выездных налоговых проверок, а вот качество контрольных мероприятий и налогового администрирования растет.

Надо иметь в виду, что за неуплату налогов УК РФ предусматривает не только финансовую, но и уголовную ответственность. В пункте 3 статьи 32 НК РФ закреплена обязанность налоговых органов направлять материалов в следственные органы с целью рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела. Указанная ответственность наступает, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), направленного налогоплательщику на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик не уплатил в полном объеме сумму недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов.

Срок направления документов составляет 10 рабочих дней с момента установления (выявления) указанных обстоятельств.

Материалы направляются следователям для проверки наличия состава одного из следующих уголовных преступлений:

  • уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (статья 198 УК РФ);
  • уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (статья 198 УК РФ);
  • неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ);
  • сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ).

По результатам их проверки при наличии признаков преступления следователь, в соответствии со ст. 145 УПК РФ, принимают решение о возбуждении уголовного дела, о чем незамедлительно направляется уведомление в налоговый орган с приложением копии постановления.

Что считается уклонением от уплаты налогов

Как указывает Пленум ВС РФ в своем постановлении от 28.12.2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Читайте так же:  Новатэк дивиденды дата выплаты

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Также в постановлении называются способы уклонения от уплаты налогов и (или) сборов. Ими могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Примеры дел, когда неуплата налогов привела к лишению свободы

Рассмотрим интересные судебные дела, когда наступила уголовная ответственность по УК РФ из-за неуплаты налогов.

Дело о выводе денежных средств

Так, в рамках одного из дел (постановление № 10-5817/2013 от 3 декабря 2013 г. по делу № 10-5817/2013), был вынесен обвинительный приговор генеральному директору на основании совершения преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ, и назначено наказание в виде двух лет лишения свободы. Основанием послужил вывод денежных средств через третьих лиц. Как было установлено в рамках разбирательства, обвиняемый директор общества в период времени с 01 мая 2010 года до 31 декабря 2010 года, минуя расчетные счета организации, направил на расчетные счета третьих лиц денежные средства, из них умыш¬ленно сокрыл от взыскания в счет погашения задолженности по налогам де¬нежные средства Общества в крупном размере

Дело об ответственности за неуплату налогов по УК РФ

В рамках другого дела генеральный директор общества получил срок два года лишения свободы (Зимовниковский районный суд Ростовской области, 27 февраля 2010 года). Поводом к обвинительному приговору послужили доводы о наличии недоимки у возглавляемого им юридического лица. Директору направили требования об уплате налогов, после чего было вынесено решение о приостановлении операций по счетам и выставлены инкассовые поручения на расчетные счета предприятия. При этом директор организовал расчеты, минуя расчетный счет в банке, и производил платежи и оплаты товаров, работ и услуг через расчетные счета третьих лиц по письмам в счет взаимных расчетов с расчетного счета, производственных нужд. Таким образом, имея возможность рассчитываться по другим платежным поручениям и частично погасить недоимку по налоговым платежам, генеральный директор этим не воспользовался, проводя все свои операции через другой счет. Аналогичные выводы содержатся в приговоре Хасавюртовского городского суда № 1-73/2015 от 6 августа 2015 года по делу № 1-73/2015.

Дело о ложных сведениях в налоговой декларации

В рамках уголовного дела № 1-24/13, рассматриваемого Пресненским районным судом г. Москвы, за уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений к ответственности по УК РФ привлекли должностное лицо. Виновность подсудимого была подтверждена рядом доказательств и допросами свидетелей: бывшего финансового директора, заместителя начальника налоговой инспекции, проводившей проверку ООО, старшего налогового инспектора, заместителя главного бухгалтера и др., а также рядом документов по результатам проведенных налоговых проверок, обысков и выемок и других мероприятий. Наказание было назначено в виде двух с половиной лет лишения свободы.

Дело о сокрытии денежных средств

Приговором Савеловского районного суда г. Москвы от 10 декабря 2015 года директора компании привлекли к ответственности в виде лишения свободы на два с половиной года с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Директора осудили за уклонение от уплаты налогов с организации. Выяснилось, что компания подавала налоговую декларацию с ложными сведениями, причем в особо крупном размере. Также руководителя привлекли за сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Дело о налоге на прибыль

Еще одна история, когда за неуплату налогов УК РФ предусматривает реальные сроки. Савеловский районный суд г. Москвы приговорил генерального директора компании к двум годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима (приговор от 02.11.2015 года). Следствие установило, что генеральный директор подал декларацию по налогу на прибыль и подтвердил расходы фиктивными документами, в результате чего организация не уплатила налога на прибыль организации в размере 5 603 444 рубля и налога на добавленную стоимость в размере 5 044 417 рублей, а всего налогов на общую сумму 10 647 861 рубль, что является особо крупным размером, поскольку превышает десять миллионов рублей и 20% подлежащих уплате сумм налогов.

Дело об уклонении от уплаты налогов

Следующее дело было рассмотрено Минераловодским городским судом Ставропольского края в октябре 2013 года по обвинению Арефьева Ф. В., являвшегося директором и учредителем ООО «КавказОпторгЦентр», в совершении умышленных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ответственность за которые предусмотрена п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Директор предоставил в налоговую инспекцию декларации по налогу на прибыль с заведомо ложными сведениями за 2009 год, в результате чего не уплатил в бюджет налог на прибыль организации за 2009 год в сумме 14 270 976 рублей. Доля неуплаченных ООО «КавказОпторгЦентр» налогов составила 99,88%. За данное правонарушение Арефьева Ф.В. признали виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ, и, как следствие назначили наказание в виде лишения свободы сроком на два года, без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Дело о налоговой схеме

Видео (кликните для воспроизведения).

В ряде дел устанавливается не только сам факт неуплаты налогов, но и построение схемы ухода от налогообложения. Например, в апелляционном определении Московского городского суда от 29.02.2016 года по делу № 10-1452/2016 отмечено, что гражданин организовал работу возглавляемого им Общества по приобретению электронных компонентов у сторонних организаций и их дальнейшей реализации на внутреннем рынке. При этом ему были известны отпускные цены на данные электронные компоненты, затраты, связанные с их приобретением. А также то, что ООО имеет возможность приобретать такие товары напрямую по указанным ценам, минуя посредников, и, исходя из реально понесенных Обществом расходов, исчислять и уплачивать установленные Законодательством РФ о налогах и сборах суммы налогов, в том числе НДС и налог на прибыль. За факт уклонения и построения схемы ухода от налогообложения было назначено наказание по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ в виде лишения свободы сроком на три года.

Читайте так же:  Возврат имущественного вычета супругами

Дело без срока исковой давности

Распространилась в последнее время и практика предъявления исков к бывшим владельцам и руководителям компаний. При этом срок исковой давности, согласно ст.196 ГК РФ не применяется. Так, в апелляционном определении Московского городского суда от 15.02.2016 года по делу № 10-1723/2016 руководитель организации осужден по п. «б» части 2 статьи 199, статье 199.2 УК РФ к лишению свободы. По признанному им самим в полном объеме гражданскому иску с него в пользу бюджета РФ в лице ИФНС России взыскан причиненный преступлением ущерб. При этом, в определении было указано, что «согласно части 3 статьи 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством».

По аналогичным основаниям вынесен приговор определением Верховного суда Республики Коми от 08.10.2015 года по делу № 33-5449/2015.

Наш обзор судебной практики об ответственности за неуплату налогов по УК РФ лишний раз свидетельствует о необходимости детальной проработки не только уголовного дела, когда уже имеется состав преступления, но и необходимости постоянной диагностики текущих рисков, которые позволят минимизировать, а в ряде случаев и полностью исключить потенциальные риски в будущем.

Какая ответственность за неуплату налогов ИП и ООО: виды, размер взысканий и кого могут привлечь

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды ответственности за неуплату налогов.

Сегодня вы узнаете:

  1. Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом, а также гражданами.
  2. Кто несёт ответственность при нарушении налогового законодательства организацией.
  3. При каких обстоятельствах ответственность может быть снята.
  4. Размеры штрафов за налоговые правонарушения.

Размер взысканий за неуплату налогов

Санкции за неуплату налогов определяются в зависимости от причин неуплаты и размера долга. Конкретно наказать могут:

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (499) 653-79-33

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 332-54-12

Бесплатная горячая линия по всей России:
88006003901

  • Штрафом в размере 5% от налога за несвоевременную подачу декларации. Если же плательщик просрочил подачу декларации больше, чем на полгода, то штраф вырастет до 30% (но не менее 1000 рублей).
  • Если ФНС прислала требование о выплате долга, и оно было проигнорировано плательщиком, то к сумме налога добавят пеню. Размер пени определяется по формуле: сумма налога х число дней неуплаты х 1/300 ставки рефинансирования РФ. Такой размер пени определён для первого месяца неуплаты. Начиная с 31 дня неуплаты, сумма возрастает. В этом случае она будет определена с учётом 1/150 ставки рефинансирования РФ. При неуплате налогов в течение полугода, налоговая служба направит иск в суд о принудительном взыскании долга и пени.
  • В случае неумышленного уклонения от оплаты налога (например, при ошибке в расчётах), штраф будет равен 20% от суммы долга.
  • Если плательщик сам увидел ошибку, то нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. В таком случае от ответственности освободят. Но если сделать наоборот, сначала подать новую декларацию, а потом оплатить долг, то придётся платить и штраф.
  • При умышленном нарушении налогового законодательства штраф составит 40% долга. При этом инспектор должен доказать факт наличия умысла.

Важный аспект ответственности за неуплату налогов касается определения суммы долга, которая считается крупной и особо крупной.

Для физических лиц крупной будет считаться:

  • Неуплата более 10% налогов или 600 тысяч рублей в течение 3 лет.
  • Неуплата 1 миллиона 800 тысяч рублей в общей сложности.

Особо крупная сумма для граждан равна:

  • 20% от налогов или 3 миллиона рублей за 3 года.
  • Суммарный объём платежей равный 9 миллионам.

Для юридических лиц:

  • Крупная сумма – 10% или 2 миллиона за 3 года, а также 6 миллионов вне зависимости от срока.
  • Особо крупная сумма – 20% или 10 миллионов в течение 3 лет, а также 30 миллионов вне зависимости от срока.

Наличие столь крупных налоговых задолженностей повлечёт строгую ответственность по закону.

Юридическая основа налогообложения

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

  • Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
  • Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
  • Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер.

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

Читайте так же:  Участники валютного контроля

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законодательными мерами наказания. При этом инициатором санкций в отношении неплательщика может выступать как налоговый орган, так и суд.

Последний вправе применить уголовную ответственность и вынести соответствующее решение по крупным и особо крупным суммам недоимок.

В отношении физических лиц бывают следующие наказания:

  • Пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования, начисленной за каждый день просрочки (минимум 1000 рублей);
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в сумме заработной платы за срок от 12 месяцев до 24-х;
  • Арест от 4 до 6 месяцев;
  • Принудительные работы от 1 до 3 лет;
  • Ограничение свободы на время до 3 лет.

Максимальная ответственность физического лица наступает в отношении нарушителей с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере.

Само по себе отсутствие платежа в бюджет не является поводом для наступления ответственности, за исключением прибавления пени. Однако, если недобросовестное лицо будет игнорировать требования ФНС, а сумма недоимки будет постоянно расти, то судебных разбирательств не избежать.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

  • Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
  • ИП;
  • Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

  • Учредителей;
  • Генерального директора;
  • Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
  • Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Размер взысканий за неуплату налогов

Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

Выглядят они следующим образом:

  • Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
  • Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
  • Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
  • Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
  • Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

Актуальные сведения на 2018 год вы можете увидеть в таблице.

На кого возлагается ответственность Крупная недоимка Особо крупная недоимка
Физическое лицо
  • Если не оплачено более 10% от налогов или 600 000 рублей за 3 года;
  • Или 1 800 000 рублей в общей сложности
  • Если не оплачено более 20% от обязательных платежей или 3 000 000 рублей за 36 месяцев;
  • Или 9 000 000 рублей в целом
Юридическое лицо
  • Если не внесено свыше 10% от суммы платежа или 2 000 000 рублей за 3 года;
  • Или 6 000 000 рублей независимо от срока и процентного соотношения
  • Если неуплата составляет свыше 20% или 10 000 000 рублей за 3 года;
  • Либо 30 000 000 рублей в целом

Что грозит за неуплату транспортного налога

Обязанность по оплате транспортного налога наступает после приобретения в собственность автомобиля, иных видов техники. Владение транспортным средством на ином законном основании (например, аренда или управление по доверенности) не порождает обязанность по уплате данного вида налога.

Определение ставок и отдельных видов льгот по транспортному налогу отнесено к компетенции региональных органов власти. В статье 361 НК РФ зафиксированы базовые ставки транспортного налога, а региональные органы власти имеют право их увеличивать не более чем в 10 раз.

Расчет суммы налога осуществляется исходя из показателей мощности единицы транспорта (лошадиные силы), зафиксированной в технической документации. Также местные органы власти имеют право дифференцировать размер налога в соответствии с годом выпуска транспортного средства (этот показатель также определяется по данным технической документации). Ответственность за неуплату транспортного налога не отличается от других видов налоговых обязательств.

Что влечет неуплата земельного налога

Законодательство относит данный вид обязательства к местным налогам. Это означает, что введение в действие и прекращение земельного налога будет связано с решением представительных органов местной власти. Исходя из правил, регламентированных в ст. 387 НК РФ, можно выделить следующие особенности применения и уплаты земельного налога физическими лицами:

  • земельный налог устанавливается на территории конкретного муниципального образования и не применяется за его пределами;
  • налоговые ставки за землю могут существенно различаться даже для соседних муниципальных образований;
  • обязанность по уплате земельного налога распространяется на граждан, владеющих участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования и праве пожизненного наследуемого владения.
Читайте так же:  Подоходный налог в германии

Обратите внимание! Земельный налог не распространяется на арендные отношения. При оформлении земли в аренду размер платежей устанавливается условиями договора. Однако после выкупа арендованной земли придется платить налог.

Хотя установление размера земельного налога отнесено к компетенции местных органов власти, Налоговый кодекс РФ устанавливает предельные размеры ставок от кадастровой стоимости участков:

  • не более 0.3 % для земель сельскохозяйственного назначения, под жилищным фондом, предоставленных для личного подсобного хозяйства и т.д.;
  • не более 1.5% для остальных категорий и видов земель.

Расчет суммы налога осуществляется исходя из показателя кадастровой стоимости объекта, которую определяет государство по итогам комплексных кадастровых работ.

Ответственность за неуплату или несвоевременную уплату земельного налога наступает по общим правилам, рассмотренным выше. При этом местные органы власти не вправе менять основание и порядок привлечения.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

Чтобы определить, кто из сотрудников является виновным за отсутствие оплаты налогов юридическим лицом, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы. Пригодятся должностные инструкции и трудовые договоры.

Если основной сотрудник организации, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушёл в отпуск, а временно исполняет его обязанности другое лицо, то именно последнее будет привлекаться к ответственности.

Имеет место быть и ответственность учредителя, когда он содействовал в сокрытии прибыли.

В отношении компании будут применены санкции, если она уклоняется от внесения налогов напрямую или косвенно (к примеру, занижая реальные доходы).

При этом виды ответственности законодательством предусмотрены следующие:

  • Пени;
  • Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
  • Принудительные работы на время до 5 лет;
  • Лишение возможности работать на подобной должности в определённый период (максимум – 3 года);
  • Арест;
  • Ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжёлое наказание последует, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или провела в сговоре какие-то мошеннические операции, влекущие уменьшение налоговой базы для фирмы.

Если же недобросовестные действия осуществлялись каждым работником по отдельности, то меры наказания будут менее жёсткие.

Ответственность за неуплату налогов

Неуплата налогов в любом государстве считается серьёзным правонарушением. Законодательство в этой сфере содержит ряд санкций за уклонение от уплаты налогов. При этом наказание может существенно отличаться в зависимости от того, кто является нарушителем закона – гражданин или юридическое лицо.

Когда могут привлечь к ответственности

Основные правонарушения в сфере оплаты налогов касаются:

  • Занижения базы налогообложения.
  • Начисления неправильного размера платежа.
  • Неуплаты части платежа.
  • Невнесения оплаты вовремя.

Несмотря на то, что ответственность наступит даже, если законодательство было нарушено неумышленно, при наличии умысла ответственность будет строже.

В Налоговом кодексе указано, что взыскать долг с неплательщика можно в течение трёх лет с момента наступления правонарушения. Это срок давности к таким преступлениям. То есть если за 3 года налоги не взыскали, то неплательщик освобождается от наказания. Но на практике, конечно, налоговые органы стараются не пропустить данный срок взыскания долга.

Неуплата налога на имущество

Объектом налога на имущество выступает недвижимость. Обязанность по уплате этого налога возникает только у собственников следующих объектов:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (комната или квартира);
  • гараж или машино-место, зарегистрированное как объект недвижимости;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, сооружения или помещения.

Обратите внимание! Расчет налоговых обязательств по данным видам объектов осуществляется не из цены по гражданско-правовым договорам, а по значению кадастровой стоимости. Показатель кадастровой стоимости определяют исполнительные органы власти регионов на основании государственной оценки недвижимости. Узнать его можно из выписки ЕГРН или отдельной справки.

Хотя конкретные тарифы налога на имущество определяют местные властные структуры, Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные размеры ставок:

  • в размере, не более 0.1 % для большинства объектов недвижимости (жилые дома, квартиры, гаражи т.д.);
  • в размере не более 2% и 0.5% для иных видов недвижимости, специально оговоренных в ст. 406 НК РФ.

Основания для привлечения к ответственности на неуплату налога на имущество не отличаются от иных видов налоговых обязательств. При определении момента наступления обязанности по уплате налога нужно учитывать, что в отношении имущества налог оплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку показатель кадастровой стоимости существенно отличается от реальной цены объектов недвижимости, законодательство допускает возможность оспорить его в судебном порядке. Этот факт необходимо учитывать при расчете налоговых платежей за имущество.

Содержание

Где узнать задолженность по налогам физических лиц?

На сегодняшний день вовсе необязательно идти в налоговую службу, чтобы узнать о наличии долгов по налоговым выплатам. Это можно сделать онлайн, не выходя из дома.

Сервис Госуслуг

В личном кабинете на этом многофункциональном портале можно следить за всеми важными платежами в госбюджет. Конкретно по налоговым платежам информацию можно получить на основе ИНН. Нужно составить прямо на портале Госуслуг заявление и настроить в личном кабинете отображение задолженностей по налогам. Там же можно будет их и оплатить банковской картой или с помощью вебмани.

Личный кабинет налогоплательщика

На сайте Налоговой службы РФ есть возможность регистрации личного кабинета. Для этого в офисе налоговой нужно получить карту с логином и паролем. Получить её можно не только в офисе, где зарегистрирован налогоплательщик, но и в любом другом. Кроме этого войти в личный кабинет можно с помощью квалифицированной электронной подписи и системы ЕСИА.

Сайт службы судебных приставов

Сайт судебных приставов содержит информацию обо всех долгах граждан, взысканием которых занимается эта служба. То есть если задолженность по налогам привела к судебному разбирательству, то данные о ней будут на этом портале.

Система Яндекс деньги

Видео (кликните для воспроизведения).

Эта популярная система электронных денег позволяет также проверить наличие задолженности по налогам на основании ИНН. Там же можно будет её и оплатить.

Источники

Какой срок за неуплату налогов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here