Как свериться с налоговой по торговому сбору

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Как свериться с налоговой по торговому сбору" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Торговый сбор: проверьте, не считают ли вас уклонистом

На сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы есть постоянно обновляемый список объектов торговли, по которым налоговики не дождались уведомлений о постановке на учет по торговому сбору или получили уведомления с недостоверными данными (доступен по ссылке – http://depr.mos.ru/deyatelnost_departamenta/tax-policies/the-list-of-objects-of-trade-presumably-used-for-carrying-out-types-of-entrepreneurial-activities-in.php). Проверьте, нет ли в этом списке вас.

Если вы в него попали и с этим не согласны, обратитесь в Департамент с просьбой исключить вас из списка. Это необходимо сделать в течение 20 дней с даты публикации (указана в последней графе таблицы с результатами поиска). Иначе ИФНС поставит вас на учет вас принудительно – на основании сведений Департамента, потребует уплатить сбор и пени, и вдобавок оштрафует по ст. 116 НК РФ. А это 10% от дохода, полученного за период деятельности без регистрации, но не менее 40 тыс. руб.

Узнать о том, относитесь ли вы к плательщикам сбора, можно из статьи «Торговый сбор в 2015 году — кто и куда платит?».

А заполнить и подать уведомление о постановке на учет вам поможет статья «Уведомление о торговом сборе — бланк и образец».

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2017 года по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/[email protected] В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов.

Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.

Какие виды торговли подпадают под торговый сбор

Торговый сбор предусмотрен для торговли через объекты стационарной торговой сети (за исключением автозаправочных станций), через объекты нестационарной торговой сети, для торговли путем отпуска товаров со склада и для деятельности по организации розничных рынков.

Под торговлей понимается деятельность, связанная с розничной, мелкорозничной и оптовой куплей-продажей товаров через торговые сети и склады. Деятельность по организации рынков — это работа компаний, управляющих рынком. Такая деятельность регулируется Федеральным законом от 30.12.06 № 271-ФЗ.

Обратите внимание: названные выше виды торговли облагаются торговым сбором только в случае, если компания или ИП использует для продаж какое-либо имущество. Оно может быть как движимым, так и недвижимым; как собственным, так и арендованным. Такое имущество называют объектом торговли.

Продавцам важно понять, считается ли помещение, откуда отгружаются товары, объектом торговли. Глава 33 НК РФ не дает прямого ответа. По мнению специалистов Минфина России, все зависит от того, можно ли определить площадь торгового объекта. То есть предназначено ли данное помещение для выкладки и демонстрации товара, обслуживания покупателей, проведения денежных расчетов с ними и прохода покупателей. Если да, то такое помещение признается объектом торговли, и, как следствие, продажи подпадают под торговый сбор (письмо от 15.07.15 № 03-11-10/40730).

На практике возникает много вопросов относительно того, какие именно разновидности розничных и оптовых продаж облагаются торговым сбором. Из текста главы 33 НК РФ нельзя сделать однозначных выводов, поэтому плательщики руководствуются разъяснениями чиновников (см. таблицу).

Какие разновидности торговой деятельности облагаются (не облагаются) торговым сбором

Разъяснения ФНС по торговому сбору

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ в Налоговый кодекс РФ введена глава — «Торговый сбор», который относится к местным налогам. Москва стала первым городом, в котором новый торговый сбор нужно уплачивать с 1 июля 2015 года. В статье эксперты «1С» комментируют разъяснения ФНС России об особенностях его исчисления и уплаты, постановки на учет в налоговых органах плательщиков сбора. Приведена актуальная информация о поддержке торгового сбора в «1С:Предприятии».

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Кто платит торговый сбор

Организации и ИП на общей или упрощенной системе налогообложения, которые занимаются определенными видами торговли с применением движимого или недвижимого имущества на территории муниципалитета, где введен торговый сбор. Такие компании и предприниматели не вправе добровольно отказаться от статуса плательщика торгового сбора, поскольку его уплата является обязательной.

Где и как вводится торговый сбор

Торговый сбор вводится по следующему алгоритму.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе для введения торгового сбора достаточно, чтобы эти города приняли свои соответствующие законы. В настоящее время такой закон принят только в Москве (см. «Торговый сбор в Москве: кто, как и когда должен его платить»).

А в муниципальных образованиях России (городских и сельских поселениях, городских округах, муниципальных районах) для введения торгового сбора требуется выполнение двух условий. Во-первых, должен быть принят соответствующий федеральный закон, один для всех муниципалитетов (п. 4 ст. 4 федерального закона от 29.11.14 № 382-ФЗ). Во-вторых, представительный орган муниципального образования должен принять свой отдельный нормативный правовой акт (закон, решение или постановление), посвященный торговому сбору. На сегодняшний день упомянутый федеральный закон еще не принят. Как следствие, торговый сбор не введен ни в одном муниципальном образованиии.

Читайте так же:  Изменения в законе о валютном контроле

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Налоговики рассказали об особенностях постановки на учет организаций и ИП в качестве плательщиков торгового сбора

Федеральная налоговая служба в письме от 17.06.15 № ГД-4-3/[email protected] разъяснила некоторые нюансы постановки на учет организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве плательщиков торгового сбора.

Напомним, что торговый сбор может быть введен с 1 июля 2015 года в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (см. «Торговый сбор: кому и сколько придется заплатить за право торговать в городах федерального значения»). Но на сегодняшний день решение о введении торгового сбора приняли только столичные власти (см. «С 1 июля 2015 года в Москве будет введен торговый сбор» и «Торговый сбор в Москве: кто, как и когда должен его платить»). Поэтому в комментируемом письме чиновники приводят примеры, актуальные для организаций и предпринимателей столичного региона. Тем не менее, выводы, сделанные в этом письме, пригодятся и налогоплательщикам из других регионов, если там будет введен торговый сбор.

Что изменилось в 2020 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты торгового сбора закреплены в главе 33 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов и муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, регион или муниципалитет может утвердить свои ставки налога. «Местные» ставки могут быть не едиными, а дифференцированными, то есть зависящими от категории плательщика, от территории, от вида торговли и от объекта торговли. При этом глава 33 НК РФ устанавливает максимально допустимый размер ставок, превысить который местные власти не вправе. А вот нижнего предела не существует. Другими словами, муниципалитеты могут утвердить ставку, равную нулю.

К тому же местным властям разрешено устанавливать свои льготы, а также основания и порядок их применения.

После того, как торговый сбор введут в том или ином муниципалитете, информацию о размерах налоговых ставок и льготах можно будет получить в своей налоговой инспекции.

В какой инспекции вставать на учет

Компании и ИП интересуются: гл. 33 НК подразумевает постановку на учет каждой торговой точки в соответствующей территориальной налоговой или же можно все точки поставить на учет в одной инспекции? И где вставать на учет, если деятельность ведется в Москве, а организация или ИП зарегистрированы в другом регионе?

Так вот, ФНС разъяснила, что если организация/ ИП состоят на учете, например, в инспекции в Московской области, а торговую деятельность ведут в Москве, то постановка на учет зависит от того, какое имущество используетс

  • торговля в Москве ведется через объекты недвижимого имущества (магазины), тогда на учет надо вставать в Москве. Уведомление о постановке на учет как плательщика торгового сбора нужно представить в ИФНС г. Москвы по месту нахождения этого недвижимого имущества (магазина);
  • торговля в Москве ведется через объекты движимого имущества (автомагазин, торговая палатка и др.), тогда на учет надо вставать в Московской области. Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора организация/ ИП должны представить в свою ИФНС.

Если у вас несколько объектов торговли (например, магазины, торговые точки и т. п.), вы можете все их поставить на учет в одной ИФНС — любой, по вашему выбор В таком случае при подаче уведомления на каждый объект торговли вам нужно будет заполнить отдельную страницу «Информация об объекте обложения торговым сбором» (количество страниц будет равно количеству объекто При этом объект торговли, находящийся на территории, которую контролирует выбранная вами ИФНС, нужно указать первым (то есть это будет вторая страница уведомления), а потом все остальные (третья страница уведомления, четвертая и

В то же время, если вы состоите на учете в одной ИФНС, но на ее территории торговую деятельность, облагаемую сбором, не ведете, а арендуете магазин на территории, подконтрольной другой ИФНС, уведомление о постановке на учет надо подавать в ИФНС по месту нахождения магазина (объекта недвижимости, через который ведете торговую деятельность).

О том, с какими проблемами столкнутся организации и предприниматели, когда на торговый сбор будут уменьшать налог в зависимости от применяемого режима налогообложения, мы расскажем в одном из следующих номеров.

Читайте так же:  Оплата земельного налога на земельный участок

Я ИП на УСН, являюсь плателщиком торгового сбора. По закону сумма торгового сбора может быть.

Здравствуйте. Я ИП на УСН, являюсь плателщиком торгового сбора. По закону сумма торгового сбора может быть вычтена из уплачиваемых налогов. Но зайдя впервые в свой личный кабинет на сайте ФНС, я вдруг обнаружил, что за мной числится огромная задолженность. То есть, сумму торгового сбора почему-то не вычли из суммы налогов.

Что можно сделать в этой ситуации?

Вы как ИП стоите на учете в Москве и торговый сбор уплачиваете в Москве? Поданная вами декларация заполнена верно, то есть все суммы торгового сбора внесены корректно? Если с вашей стороны, на ваш взгляд, косяков нет, то, думаю, следует обратиться в налоговую с этим вопросом, провести сверку.

Во-первых, по-моему, с личным кабинетом у них бывают неполадки какие-то.

Во-вторых, лично я столкнулась с проблемой начисления торгового сбора: нам его начисляли, хотя мы не являемся плательщиком.

В-третьих, вы уверены, что это связано именно с торговым сбором?

Спасибо за ответ.

Да,в Москве. Сумму торгового сбора в декларации в этом году я писал лично, так что там все нормально должно быть. А вот в декларациях за прошлые годы вроде графы для торгового сбора вообще не было. Но я проверю.

Я точно не уверен, насчет того что дело именно в торговом сборе. Просто там у нас должны были за 2 года вычесть 480 тыс, но похоже что не вычли и получилась огромная сумма.

Никаких требований об уплате налога, о пояснениях из налоговой не приходило?

В общем, надо разбираться с ними. Сделать сверку и выяснить природу возникновения задолженности. А потом в зависимости от этого действовать дальше. Может, это традиционный сбой их «замечательной» новой программы.

Сегодня был в Налоговой. Выяснилось, что они не вычли сумму торгового сбора из общей суммы налога. Звонил в отдел камеральных проверок — сказали, что они за это не отвечают.

Что посоветуете делать?

Не очень ясно, что значит, они не вычли. У вас УСН доходы? Вы уплачивали торговый сбор ежеквартально, как положено, и отражали его в декларациях? Долг висит именно по УСН или по торговому сбору? Повторюсь, проверьте, верно ли вы сами все делали: по тем ли реквизитам платили торговый сбор, отразили ли его в декларации.

Если у вас все верно, я бы на вашем месте написала (не позвонила, не поговорила, а именно написала) в налоговую письмо с вопросом, откуда долг. Приложила бы декларации, платежки по торговому сбору и по УСН (если таковые есть). Отнести ЛИЧНО все в налоговую, получить на втором экземпляре печать о том, что принято, и ждать ответа.

В работу налоговой я не верю, поэтому ходить и выяснять устно, что не так, не стала бы. Ответственность никто не любит брать на себя. Если и пустят в кабинеты к инспекторам, то загоняют из отдела в отдел. Ну по карйней мере, мой личный опыт именно такой. Опасность в том, что могут заблокировать счет, пока будете ждать ответ.

У меня ИП-УСН (6%). Торговый сбор оплачивал, но не ежеквартально — то есть с некоторым опозданием, но он был оплачен на момент сдачи декларации в апреле этого года. В Декларации торговый сбор был указан — подразумевалось, что его вычтут из вычисленной суммы налога. Проблема в том, что мои счета уже заблокированы.

А в письме декларации и платежки нужно приложить именно оригиналы или копии? Имеет ли смысл мне нанять юриста для того, чтобы решил этто вопрос?

Чтобы уменьшить на торговый сбор сумму налога за 2018 год, необходимо, чтобы торговый сбор был уплачен в 2018 году, а не к моменту подачи декларации. То есть налог за 2018 год вы можете уменьшить на сумму фактически уплаченного в 2018 году торгового сбора. Если вы уплатили сбор в 2019 году, то уменьшать на эту сумму налог за 2018 год не имеете право, хоть он и начислен за 2018 год. Может, налоговая не так уж и не права и долг висит правомерно?

А если за 10 месяцев торговый сбор был уплачен в 2018 году, и лишь за ноябрь и декабрь был оплачен уже в 2019 году? В этом случае можно сумму торгового сбора за 10 месяцев вычесть с налога?

Вы как-то странно считаете торговый сбор — помесячно. Это же квартальный платеж. Впрочем вне зависимости от этого вы уменьшаете налог за 2018 год на ту сумму, которую уплатили в качестве торгового сбора в 2018 году.

При этом надо понимать, что авансы по УСН вы можете уменьшать также лишь на фактически перечисленный торговый сбор. Таким образом, если уплата авансов произведена вами неверно, то будут начислены пени.

По торговому сбору — из 240 тыс рублей Торгового сбора, который я должен был уплатить за 2018 год — уплачено было лишь 110 тыс рублей в 2018 году.

По УСН насчитал налог на сумму 400тыс, из которых пока ни копейки не опалчено.

Получается, что я могу из 400 тыс. вычесть 110 тыс? Но как это мне отразить в уточняющей декларации?

И еще вопрос: я могу намеренно занизить в уточняющей декларации сумму своего дохода (хотя все платежи проходили по безналичному расчету через банк)? Или это чревато проблемами?

Вы меня извините, но как можно удивляться большим долгам в личном кабинете, если вы не платите налоги. Естественно, у вас большие долги!

Чревато проблемами? Намеренное сокрытие доходов для ухода от налогов. Вообще-то, конечно, чревато.

Если по делу, то заполняете декларацию корректировочную, где указываете поквартально сумму дохода нарастающим итогом в соответствующих строках. Фактически уплаченные взносы нарастающим итогом также в соответствующих строках. Аналогично поступаете с торговым сбором. Повторюсь, декларация заполняется нарастающим итогом. Суммы взносов и суммы торгового сбора указываются только фактически уплаченные, но в размере, не превышающем сумму налога к уплате (в декларации есть подсказки построчно).

400 тыс – это налог до уменьшения на взносы или после? Вы уменьшаете налог на торговый сбор (в вашем случае 110 тыс) после уменьшения на взносы.

Кто платит торговый сбор

10 Января 2020

Видео (кликните для воспроизведения).

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. А в 2019 она менялась в зависимости от площади помещения.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

Читайте так же:  Уклонение от налогов физических лиц статья

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Рекомендации плательщикам торгового сбора

Подводя итоги, отметим, что с 1 июля 2015 года организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в Москве деятельность с использованием объекта осуществления торговли, должны уплачивать торговый сбор.

Встать на учет в налоговой инспекции плательщик торгового сбора обязан, даже если он имеет право на существующую льготу.

Такая информация указывается в уведомлении о постановке на учет (форма ТС-1).

В настоящее время плательщики торгового сбора сталкиваются с отсутствием в главе 33 НК РФ определений, относящихся к торговым объектам. Поэтому, по нашему мнению, в этом вопросе следует руководствоваться нормами постановлений Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП и от 03.02.2011 № 26-ПП. Именно такие разъяснения даны Департаментом экономической политики и развития города Москвы (www.depr.mos.ru). Ответы на наиболее часто возникающие вопросы по применению торгового сбора (письмо Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 № ДПР-20-2/1-161/15) можно найти на сайте.

В случае возникновения спорных ситуаций плательщик сбора вправе подать жалобу как на акты и действия Департамента, так и налоговой инспекции. В обоих случаях такие жалобы рассматриваются вышестоящими органами.

Плательщики торгового сбора, на учет становись!

Какие документы и в какую инспекцию нужно сдать плательщикам торгового сбора

Если вы решили не спорить с властями по поводу невозможности уплаты торгового сбора (подробнее см. ), тогда вам ничего не остается, как встать на учет в качестве плательщика этого сбора. А как это сделать, мы вам сейчас расскажем.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

Ответственность и порядок рассмотрения жалоб

Ответственность за нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе установлена пунктом 1 статьи 116 НК РФ и влечет наложение штрафа в размере 10 тысяч рублей. Налоговое ведомство разъяснило — за непредставление уведомления о постановке на учет данная норма не применяется, но возможно привлечение к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 126 НК РФ. При отсутствии признаков правонарушений, предусмотренных статьями 119, 129.4 и 129.6 НК РФ, а также пунктом 1.1 статьи 126 НК РФ, штраф составит 200 рублей.

Кроме того, проверяющие отметили, что ведение деятельности без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговой инспекции влечет штраф в размере 10 процентов от доходов, но не менее 40 тысяч рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Что касается порядка рассмотрения жалоб, то возможны два варианта.

Если жалоба подается на акты или действия Департамента экономической политики и развития г. Москвы, например, на акт о выявлении недостоверных сведений по объекту торгового сбора, она должна подаваться и рассматриваться в порядке, установленном Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации».

Если жалоба подается на действия или акты налоговых органов, то они рассматриваются в порядке, установленном главами 19 и 20 НК РФ.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Сроки постановки на учет

Чиновники отмечают, что плательщиками торгового сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых установлен торговый сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества. При этом ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором, организация или ИП обязаны представить в налоговый орган уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 416 НК РФ). По мнению специалистов ФНС России, столичные организации и предприниматели, которые уже используют объекты обложения торговым сбором, обязаны представить уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в срок не позднее 7 июля 2015 года. Дело в том, что датой возникновения объекта обложения сбором в данном случае будет считаться 1 июля 2015 года.

Однако налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн» Алексей Крайнев считает, что в описанной ситуации подать уведомление можно будет не позднее 8 июля. Ведь течение срока начинается на следующий день после наступление события, которым определено начало срока (п. 2 ст. 6.1 НК РФ). Событие (возникновение объекта обложения сбором) произойдет 1 июля, о чем говорят сами налоговики. Значит, 5 рабочих дней надо отсчитывать, начиная со 2-го июля. Поскольку 4 и 5 июля приходятся на выходные дни, пятый рабочий день истекает 8 июля. Соответственно, срок для подачи уведомления истечет в 24.00 8 июля (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Уведомление о постановке на учет лучше подать по рекомендованной форме

ФНС разработала формы уведомлений о постановке на учет (снятии с учета), форматы и порядок их заполнения, а также форму свидетельства о постановке на учет. Пока они только рекомендуемы Но проще воспользоваться именно рекомендуемой формой уведомления. Подать ее (то есть встать на учет) нужно:

  • тем, кто на 01.07.2015 торговую деятельность уже ведет, — не позднее 07.07.2015. В этом случае датой возникновения объекта обложения сбором будет считаться
  • тем, кто начнет вести торговую деятельность после 01.07.2015, — не позднее 5 рабочих дней с дня, когда вы начали использовать объект движимого или недвижимого имущества для ведения торговл Например, это день открытия магазина.

ВНИМАНИЕ

Неподача уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет и чревато не только штрафом, но и невозможностью уменьшить налог на сумму торгового сбор

Читайте так же:  Минпромторг список автомобилей налог на роскошь

При этом ФНС разъяснила, что за поданное с опозданием уведомление плательщика торгового сбора оштрафуют как за несвоевременное представление сведений, необходимых для налогового контроля, а именно на

В течение 5 рабочих дней после получения уведомления ИФНС поставит вас на учет и выдаст (направит) вам свидетельство о постановке на учет (по рекомендуемой форме

Все указанные в уведомлении данные налоговая инспекция будет проверять. И если она увидит, что вы неправильно исчислили сумму торгового сбора, то может проинформировать вас об этом и предложить в течение 5 дней представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в уведомление. И если в этот

  • вы не представите пояснения;
  • вы не внесете исправления;
  • после представления пояснений вопрос неверного исчисления суммы торгового сбора останется неурегулированным, —

тогда налоговый орган направит эту информацию в Департамент экономической политики и развития г. Москвы для проверки достоверности сведений, указанных в уведомлении.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2020 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Исчисление и уплата торгового сбора

Торговый сбор уплачивается по каждому объекту отдельно раз в квартал.

При этом если в течение квартала произошло увеличение количества объектов (или их площадей), то указанное изменение должно быть учтено в этом же периоде, даже если факт увеличения имел место в последний день.

А если произошло уменьшение количества объектов (или их площадей), то это изменение подлежит учету только со следующего периода.

По мнению налогового ведомства, такой порядок следует из пункта 1 статьи 412 НК РФ.

Уплачивать торговый сбор (в силу п. 2 ст. 417 НК РФ) необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом обложения (кварталом).

О порядке исчисления и уплаты торгового сбора читайте в справочнике «Торговый сбор» в разделе «Налоги и взносы».

ФНС России пояснила, какие коды ОКТМО указывать в зависимости от порядка уплаты:

  • если оплата производится по месту нахождения объекта недвижимости, указывается код ОКТМО по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора;
  • если оплата производится по месту нахождения организации (месту жительства предпринимателя), указывается код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности.

Как было указано выше, поставить на учет плательщика взносов налоговый орган может самостоятельно на основании информации уполномоченного органа. В этом случае инспекция в течение 30 дней с момента поступления информации направляет требование об уплате сбора плательщику. Сумма сбора в требовании будет указана на основании той информации, которая получена.

Срок исполнения требования — 8 рабочих дней с момента получения (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).

Однако, по мнению ФНС России, если этот срок наступает раньше срока уплаты торгового сбора, плательщик должен заплатить сбор в сроки, установленные законодательством. Ответственности за неисполнение требования в этом случае не будет.

Куда подавать уведомление о постановке на учет

Постановка на учет и снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора осуществляются:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества — в случае, если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества;
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.

Например, те организации или ИП, которые состоят на учете в налоговом органе в Московской области и осуществляют в Москве торговую деятельность с использованием объектов недвижимого имущества (магазин), обязаны представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в инспекцию по месту нахождения данного недвижимого имущества.

Если указанные организации или ИП осуществляют в Москве торговую деятельность с использованием движимого имущества (автомагазин, торговая палатка и др.), то уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора нужно подать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в ФНС отмечают, что в уведомлении о постановке на учет могут быть указаны несколько объектов, в отношении которых установлен торговый сбор. Если эти объекты находятся в одном субъекте РФ (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе), но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то уведомление о постановке на учет следует представить в инспекцию по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны в таком уведомлении первыми.

Глава 33 НК РФ. Торговый сбор

Торговый сбор — это налог, взимаемый с организаций и ИП на общей системе налогообложения и на «упрощенке», которые занимаются торговлей с применением имущества (движимого или недвижимого). Торговый сбор платится в тех муниципалитетах, где он установлен (сейчас это только Москва). Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 33 НК РФ «Торговый сбор». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты торгового сбора и ставках налога. Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

Постановка на учет плательщиков торгового сбора

Встать на учет плательщику торгового сбора необходимо не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором. Для этого следует представить в налоговую инспекцию специальное уведомление (п. 1, 2 ст. 416 НК РФ).

Формы уведомлений о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (форма ТС-1), о снятии с учета (форма ТС-2), форматы их представления в электронной форме и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/[email protected] (действует с 03.08.2015). Ранее формы уведомлений были доведены до сведения плательщиков торгового сбора письмом ФНС России от 10.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]

Каждый плательщик подлежит постановке на учет один раз. Если в дальнейшем будут представлены новые уведомления в связи с возникновением нового объекта (либо получением информации о новом объекте), повторной постановки на учет не происходит.

Относительно порядка постановки на учет отметим следующее.

Согласно пункту 7 статьи 416 НК РФ постановка на учет осуществляется:

  • по месту нахождения объекта недвижимого имущества — в случае, если предпринимательская деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества.
  • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — в иных случаях.

Понятий движимого и недвижимого имущества НК РФ не содержит, поэтому согласно статье 11 НК РФ можно использовать понятия из других отраслей. Так, в статье 130 ГК РФ установлено, что к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относится все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Все остальное имущество признается движимым.

Читайте так же:  Налог от сдачи квартиры в аренду

В рассматриваемом письме от 26.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] представители ФНС России несколько расширили норму пункта 7 статьи 416 НК РФ и предлагают осуществлять постановку на учет:

1) по месту нахождения объекта недвижимого имущества в отношении следующих видов торговли:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада;
  • деятельность по организации розничных рынков.

2) по месту нахождения организации в отношении торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети.

Ни в главе 33 НК РФ, ни в комментируемом письме нет понятий объектов стационарной торговой сети и нестационарной торговой сети. Такие понятия есть:

  • в главе 26.3 НК РФ о ЕНВД;
  • в главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения», в которую есть отсылка из главы 33 НК РФ «Торговый сбор», но только на понятие «площадь торгового зала»;
  • в постановлениях Правительства Москвы от 30.06.2015 № 401-ПП, от 03.02.2011 № 26-ПП.

Из анализа приведенных норм следует, что один и тот же объект, например, павильон в одном случае признается стационарным объектом (ст. 346.43 НК РФ), а в другом — нестационарным (пп. 6 п. 4 Порядка, утв. постановлением Правительства Москвы от 03.02.2011 № 26-ПП).

Пунктами 25 и 26 Порядка заполнения Уведомления, утв. приказом ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14/[email protected], предусмотрено при выборе в качестве деятельности торговли через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (коды «03» и «01») по каждому объекту указывать его кадастровый номер. Однако из формата уведомления следует, что данный реквизит не является обязательным для заполнения.

Исходя из этого, по нашему мнению, при определении места подачи уведомления стоит учитывать понятие движимого и недвижимого имущества, приведенное в ГК РФ. В случае сомнений можно этот вопрос уточнить в инспекции.

Если несколько объектов торговли в Москве находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то постановка на учет плательщика торгового сбора осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили раньше, чем о других объектах (п. 7 ст. 416 НК РФ), либо объекта, указанного первым в уведомлении о постановке на учет.

Информацию о том, какой КПП указывается в уведомлении о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, если объект обложения находится в обособленном подразделении, можно найти на сайте.

Если плательщик торгового сбора не представил уведомление, то налоговая инспекция может поставить его на учет в Москве на основании информации, полученной от Департамента экономической политики и развития г. Москвы (п. 1 ст. 416 НК РФ, п. 2 ст. 418 НК РФ).

В решениях «1С:Предприятие» уведомления для плательщиков торгового сбора реализованы.

О том, как отправить в налоговые органы уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора на примере программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, см. на сайте.

С 1 июля 2015 года торговый сбор введен в Москве

В письме от 26.06.2015 № ГД-4-3/[email protected] ФНС России представила разъяснения по применению торгового сбора. Напомним, что плательщиками торгового сбора являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального образования (города федерального значения) определенную предпринимательскую деятельность. При этом деятельность должна проходить с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества (п. 1 ст. 411 НК РФ). В настоящее время торговый сбор введен только на территории столицы и регулируются законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» (далее — Закон № 62).

Торговым сбором в г. Москве облагается (ст. 2 Закона № 62):

  • торговля через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов;
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети;
  • развозная и разносная торговля;
  • торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  • организация розничных рынков.

Кроме того, Законом № 62 установлен ряд льгот по отдельным видам торговой деятельности, а также для некоторых категорий плательщиков сбора. Рассмотрим наиболее важные из разъяснений налогового ведомства.

ИС 1С:ИТС

Подробнее об особенностях торгового сбора в Москве, о видах торговой деятельности, месте ее осуществления и ставках торгового сбора за квартал, читайте в справочнике «Торговый сбор» в разделе «Налоги и взносы» http://its.1c.ru/db/taxtrfee#content:11:hdoc.

Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Кто не платит торговый сбор

Организации и ИП, перешедшие на уплату единого сельхозналога. Кроме того, торговый сбор не платят предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения. Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов, то освобождение от торгового сбора распространяется только на виды деятельности, переведенные на ЕСХН и патентную систему. По остальным видам деятельности торговый сбор нужно платить на общих основаниях.
Плюс к этому установлен запрет на одновременную уплату ЕНВД и торгового сбора. Это относится к видам деятельности, в отношении которых применялась «вмененка», и которые подпадают под торговый сбор. По таким видам деятельности налогоплательщик обязан перестать платить ЕНВД и начать платить торговый сбор.

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Видео (кликните для воспроизведения).

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться. Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2020.

Источники

Как свериться с налоговой по торговому сбору
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here