Как рассчитывается земельный налог

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Как рассчитывается земельный налог" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как рассчитывается сумма налога на землю

Владение земельным участком накладывает на гражданина обязательства. Одно из них – необходимость уплаты налога на землю. Чтобы вовремя внести сбор, требуется знать порядок расчета, сумму налога и сроки, в течение которых его нужно оплатить.

Кто является плательщиком земельного налога

Согласно ст. 388 НК РФ налог на землю необходимо уплачивать физическим лицам и организациям, владеющим участками на правах собственности, возникших в результате:

  • заключения договора купли-продажи;
  • вступления в наследство;
  • бессрочного пользования.

Лица, использующие земли на правах аренды, не платят налог. Сборы оплачиваются лицами, в собственности которых находится имущество.

Пример расчета №3

Кадастровая стоимость земельного участка юридического лица составляет 200 000 рублей. Налог, который необходимо перечислить в бюджет, рассчитывается следующим образом.

Аванс за 1 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 апреля.

Аванс за 2 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 31 июля.

Аванс за 3 квартал: налог на землю = 200000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить до 30 ноября.

Оплата оставшейся части налога: налог на землю = 200 000 х 1,5 / 100 / 4 = 750 рублей необходимо оплатить.

Если вдруг при расчете налога в первом квартале были проведены ошибочные расчеты, которые повлекли за собой снижение или увеличение налога, перечисляемого в бюджет, организация может скорректировать авансовые платежи последним платежом.

Пример расчета №1

Стоимость земли по кадастру у юридического лица — 1 024 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить за владение землей, считается следующим образом:

Земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Земельный налог = 1 024 000 х 1,5 / 100 = 15 360 рублей.

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.

Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Как рассчитывается земельный налог

Считайте земельный налог по формуле п. 1 ст. 396 НК РФ :

Кадастровую стоимость земли берите на 1 января года, за который считаете налог п. 1 ст. 391 НК РФ . Узнать ее можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра. Если вам нужен бумажный документ о стоимости земли — оформите онлайн-запрос на сайте Росреестра Информация Росреестра от 02.10.2017 .

Ставку земельного налога устанавливает местный орган власти. Если он этого не сделал, действует общая ставка — 1,5%, а для некоторых категорий земель, например сельхозназначения, — 0,3% п. 3 ст. 394 НК РФ . Ставку для вашего участка можно уточнить на сайте ФНС.

Категория земли, ее назначение и разрешенное использование указаны в выписке из ЕГРН на земельный участок, свидетельстве о праве собственности или договоре купли-продажи. Также эту информацию можно найти на сайте Росреестра по кадастровому номеру участка.

Если платите авансовые платежи, уменьшите на них исчисленный налог. Так вы получите сумму к уплате за год.

Организации принадлежит участок для долговременного хранения автомобилей кадастровой стоимостью 64 105 865 руб. Налоговая ставка — 0,1%.

Исчисленная сумма налога за год — 64 106 руб. (64 105 865 руб. x 0,1%).

Авансовые платежи за 1, 2 и 3 кварталы — по 16 027 руб. (64 106 руб. / 4).

Налог к уплате по итогам года — 16 025 руб. (64 106 руб. — (16 027 руб. x 3)).

При покупке или продаже земельного участка в течение года считайте налог пропорционально числу полных месяцев владения участком. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу — после 15-го числа. Например, купля-продажа участка с кадастровой стоимостью 1 млн руб. зарегистрирована 4 декабря. Земельный налог по ставке 1,5% с покупателя — 1 250 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 1 мес. / 12 мес.), а с продавца — 13 750 руб. (1 000 000 руб. x 1,5% x 11 мес. / 12 мес.) п. 7 ст. 396 НК РФ .

Читайте так же:  Декларация по возврату процентов по ипотеке пошагово

Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

Каждый землевладелец (физическое лицо или юридическое) обязан платить налог. Многие граждане и предприятия в нашей стране недовольны этим фактом. Но, к сожалению или к счастью, государственные законы обсуждению не подлежат. И если существуют налоги, то, чтобы не нарушать закон, их следует оплачивать вовремя в полном объеме. Как же понять, сколько необходимо внести в бюджет денежных средств за свою землю?

Чтобы знать, как рассчитать налог на землю, и избежать споров с налоговым органом, необходимо уметь правильно применять методы для расчета.

Налоговая льгота по налогу на землю

Юридические лица также могут получить льготу при уплате земельного налога.

Льготные условия предоставляются тем, кто осуществляет народные промыслы.

Юридические лица, большая часть работников которых являются инвалидами (от 80%), тоже имеют право на 100% льготу.

Могут не платить земельный налог учреждения уголовной и исправительной системы (следственный изолятор, исправительные колонии).

Льготы юридических лиц по уплате налоговых платежей регламентируются Налоговым кодексом.

Как самому рассчитать налог на землю? Любому владельцу земельных участков периодически необходимо уточнять кадастровую стоимость владения, чтобы избежать спорных вопросов с налоговым органом. Если стоимость по кадастру земли будет пересчитана и увеличена, а организация будет продолжать оплачивать налог из расчета прежней стоимости, может возникнуть недоимка в бюджет. Налоговый орган уведомит организацию-плательщика о недоимке и попросит уплатить не только недостающую часть налога, но и пени за несвоевременную оплату.

Как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость земельного участка – та переменная часть при расчете налога, которая сегодня вызывает немало споров. Общеустановленного принципа, по которому специалисты оценивали бы землю, нет. Некоторые собственники считают кадастровую стоимость своей земли необоснованно завышенной, что, в свою очередь, влечет увеличение налога. Поэтому с применением кадастровой стоимости в качестве основы для определения стоимости земли в суд было отправлено большое количество заявлений с просьбой считать кадастровую стоимость завышенной и просьбой о ее пересчете.

Большая часть заявлений в суд помогла собственникам уменьшить стоимость и, соответственно, налогооблагаемую базу.

Налог на землю для физических лиц

Земельный налог для физических лиц — это налог, который исчисляется и уплачивается с земельных участков, которыми владеют граждане на праве собственности.

Физические лица освобождаются от уплаты налога, когда участок находится в праве безвозмездного пользования или пользование происходит по договору аренды.

Земельный налог (ЗН) регулируется согласно главе 31 НК РФ. Налог является местным и оплачиваться должен в местные бюджеты. Муниципальные власти могут изменять размер ставки и сроки уплаты, но только в пределах, установленные Налоговым Кодексом.

Расчет земельного налога (2019) для физических лиц

Расчет земельного налога производится по формуле (ст. 391, ст. 396 НК РФ):

Земельный налог = Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, за который рассчитывается налог Х Доля собственности на землю Х Ставка налога Х Коэффициент владения земельным участком

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по ссылке.

Доля собственности на землю учитывается при расчете налога для физических лиц, владеющих долей земельного участка. Например, владелец ½ доли участка заплатит земельный налог пропорционально своей доле, то есть в размере ½ от общей величины налога (ст. 392 НК РФ).

Ставку налога можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, или на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Физические лица» подраздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Подробнее о ставках земельного налога на 2019 год можно прочитать в статье.

Коэффициент владения земельным участком применяется в случае, когда физическое лицо владеет участком менее года, и рассчитывается по следующей формуле (п. 7 ст. 396 НК РФ):

Коэффициент владения земельным участком = Количество полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности /Количество календарных месяцев в году

При этом к полным месяцам приравниваются месяцы, в которых право на земельный участок возникло в период с 1-го по 15-е число включительно или право на участок было утрачено в период с 16-го по последнее число месяца включительно (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Узнать ставку и льготу в своем регионе

Чтобы узнать какая ставка действует в вашей области, вы можете сходить в свою местную инспекцию и спросить.

Удобно использовать электронный сервис на сайте ФНС, который позволяет узнать ставку налога, льготу, срок уплаты и принятое местными властями законодательство.

Для этого перейдите в Справочный сервис и введите параметры:

  • вид налога;
  • налоговый период;
  • наименование субъекта РФ;
  • муниципальное образование.

И нажмите «Найти».

Поиск ставок и льгот — Если не вводить муниципальное образование, то сервис выдаст по всем районам данной области

Сервис покажет все принятые нормативные акты по этому району.

Выберите свое поселение, нажав «Подробнее».

И вы увидите установленный срок уплаты земельного налога, а также принятый нормативный документ.

Информация о ставках и льготах — Срок уплаты

Ниже появится информация о ставках, которые действуют в вашем районе, а также местные и федеральные льготы.

Выберите категорию налогоплательщика — физическое лицо.

Ставки налога для физических лиц

Для просмотра местных льгот, нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе. И также можно посмотреть все федеральные льготы, нажав «Федеральные льготы».

Нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе

Изменения с 2019 года

С 1 января 2019 года вступили изменения в 31 главу НК РФ, связанные с исчислением ЗН и распространяются на сделки, которые возникнут в 2019 году. За 2018 год и ранее налоговые периоды, исчисление происходит по прошлым правилам.

  1. Если право владения земли перешло по наследству, то налог рассчитывается начиная со дня вступления в наследство.
  2. Перерасчет налога за прошлые периоды для физических лиц будет производится не более, чем за три налоговых периода, когда меняется кадастровая стоимость. Но пересчет налога не будет производится, если после изменений, сумма налога увеличится. Это значит, что если физическое лицо оплатило своевременно и в сумме рассчитанной на тот момент меньше в прошлых периодах, то доплачивать ничего не придется.
  3. Изменение кадастровой стоимости, которое произошло в текущем году, будет учитываться с момента введения в действие новой кадастровой стоимости, путем внесения в Единый государственный реестр, в ситуациях, когда:
    • исправлена техническая ошибка в сведениях реестра о кадастровой стоимости по решению комиссии;
    • произошли изменения в качественных и количественных параметрах этого участка;
    • по решению суда или комиссии по рассмотрению споров об определении кадастровой стоимости.
Читайте так же:  Налоговый вычет на детей консультант

Пример расчета №4

Мужчина имеет в собственности участок (кадастровая стоимость — 60000 рублей) и является ветераном ВОВ, а значит, для него предусмотрена льгота при расчете земельного налога в размере 10000 рублей.

Расчет налога на землю = (60000 — 10000) х 0,3 / 100 = 150 рублей.

Существует особая категория граждан, которая не уплачивает налог на землю. К ним относятся коренные малочисленные народы Дальнего Востока, Севера и Сибири, а также народы Крайнего Севера, для которых земля была и остается источником народных промыслов, культуры, традиций и ежедневного быта.

Правительство может снизить ставку налога до 0,1%, и вводить льготы для категорий граждан, не перечисленных в Налоговом кодексе, что существенно урежет перечисляемый в бюджет земельный налог.

Граждане не обязаны самостоятельно делать расчет земельного налога: за них это делает территориальный налоговый орган. Однако каждый землевладелец должен знать принцип его расчета для проверки. Если он будет с чем-то не согласен, он сможет предоставить свой вариант расчета.

Пример расчета №1

Земельный участок со стоимостью по кадастру 205 000 рублей, не являющийся участком для сельского хозяйства, участком жилого фонда или обороны, в 2016 году являлся собственностью продавца с января по март (3 месяца). Далее он продал его покупателю. Расчет налога в таком случае выполняется следующим образом:

Для продавца: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 3 = 768,75 рублей.

Для покупателя: земельный налог = 205000 х 1,5% / 12 х 9 = 2306,25 рублей.

Когда платить налог

Крайний срок уплаты налога на землю – 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. До этого времени собственник обязан уплатить сбор и подать декларацию в налоговую инспекцию. Документ составляется по унифицированной форме, регламентированной приказом ФНС ММВ[email protected].

Расчет земельного налога 2019 для физических лиц

Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, имеющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками или имеющие право пожизненного наследуемого владения земельными участками, ежегодно получают от налоговой службы налоговые уведомления с расчетом земельного налога и квитанцией на его уплату (ст. 388, ст. 389, п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

Физические лица, пользующиеся земельными участками по договору аренды или на праве безвозмездного пользования, освобождены от уплаты земельного налога (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Произвести уплату земельного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты земельного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Порядок расчета налога на землю

База для расчета земельного сбора – кадастровая стоимость участка. Принимается во внимание цена, указанная в Росреестре на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

ВАЖНО! При регистрации права собственности в течение года базой является стоимость участка на дату внесения информации в государственный кадастр.

Если участком владеют два и более гражданина, база делится между ними. Для совместного владения начисление производится поровну, для долевой собственности – пропорционально выделенным долям.

На сумму сбора не влияет площадь территории. Для участков равной стоимости и одинакового назначения с площадью 6 и 8 соток размер сбора будет одинаков (при условии их расположения на территории одного региона).

Формула для расчета налога

Подсчет суммы земельного налога осуществляется по следующей формуле:

КС × Д × РС × Кв × ПК, где:

  • КС – стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости;
  • Д – доля собственности (если владелец один, используется значение «1»);
  • РС – размер ставки;
  • Кв – коэффициент владения;
  • ПК – повышающий показатель.

Особенности применения повышающего показателя представлены в таблице:

Используемое значение Период использования Возврат переплаченной суммы
2 Три года со дня регистрации прав собственности на участок. Возмещение осуществляется по факту регистрации возведенного объекта. Его оформление возможно в течение трех лет с момента приобретения земли. 4 Применяется по окончании отведенного трехлетнего периода. Возмещение не предусмотрено.

ВНИМАНИЕ! Повышающие коэффициенты не используются в отношении земель, выделенных под ИЖС.

Пример расчета

Образец вычисления налога для участка ИЖС на следующих условиях:

  • кадастровая стоимость – 1 млн р.;
  • срок владения в течение года – 6 месяцев;
  • региональная ставка – 0,25%.

Сумма выплаты составляет: 1 000 000 × (6/12) × 0,0025 = 1 250 рублей.

Льготы по земельному налогу

На федеральном уровне для определенных категорий граждан доступен вычет. Его размер составляет 10 тыс. рублей. Преференция предоставляется лицам, которые:

  • имеют звание Героя РФ или СССР;
  • являются кавалерами ордена Славы;
  • являются инвалидами 1 и 2 группы с детства;
  • пострадали в результате аварии на Чернобыльской АЭС или принимали участие в ликвидации ее последствий;
  • состояли в спецподразделениях, занимавшихся испытанием ядерного оружия.

Не облагаются налогом участки, которые:

  • входят в водный фонд и принадлежат государству;
  • предназначаются для строительства многоквартирных домов;
  • входят в лесной фонд;
  • используются малочисленными народами РФ для сохранения культурных ценностей.

Перечень предоставляемых гражданам льгот может расширяться на уровне регионов. Примеры местных льгот представлены в таблице:

Субъект Вид преференции Условия получения льготы

Санкт-Петербург Освобождение от уплаты. Предоставляется для одного участка размером до 2 500 м². Ленинградская область Вычет в размере 100 000 р. Доступна для одиноких пенсионеров и инвалидов. Свердловская область Освобождение от уплаты. Предоставляется неработающим пенсионерам. Московская область Снижение суммы на 50–100% (определяется индивидуально). Доступна для малообеспеченных семей с уровнем дохода меньше двукратного прожиточного минимума на одного человека.
Читайте так же:  Налог ип на рынке

Чтобы узнать перечень доступных льгот в конкретном регионе необходимо обратиться в отделение ФНС России с соответствующим запросом.

Налоговая база

Налоговая база для физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые им предоставляет Росреестр о зарегистрированных земельных объектов. В случае выявления некорректных данных, необходимо сообщить об этом и подать уведомление в ФНС с подтверждением правильных сведений.

Сумма ЗН исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка умноженную на ставку налога. Кадастровая стоимость земли определяется установленными организациями на основании земельного законодательства РФ. Ее стоимость можно посмотреть на официальном сайте Росреестра.

В случае, когда земельный участок находится в общей долевой собственности, то налогооблагаемая база рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения объектом. А если находится в общей совместной собственности, то считается равными долями для всех владельцев земли.

Возникают ситуации, когда земельный участок находится на пограничных территориях. Тогда определение базы происходит отдельно по каждой площади участка, относящийся к определенному муниципальному образованию по ставкам, действующим в этих районах.

Если гражданин приобрел (получил в наследство, в дар) участок в собственность или продал (подарил, передал) в середине года, то налог рассчитывается пропорционально месяцам, в которых земля находилась во владении.

Налог определяется следующим образом, когда право собственности наступило или прекратилось в середине месяца:

  • Принимается за полный месяц, если:
    • до 15 числа месяца включительно произошло установление права собственности на земельный участок;
    • после 15 числа месяца закончилось право собственности на объект.
  • Месяц не учитывается для расчета налога, если:
    • после 15 числа месяца произошло установление права собственности на земельный участок;
    • до 15 числа месяца включительно закончилось право собственности на объект.

Сроки уплаты

Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ, для физических лиц возникает обязанность по уплате ЗН не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2018 год налог на землю необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2019 года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так как 1 декабря выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день после выходных.

Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю

Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли — или пожизненное наследование этого права.

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

1. Расчет налога без использования сервисов

Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

• Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан:

• Если были установлены отчетные периоды, поквартально

Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле:

• Имеется и общая формула расчета налога на землю

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв,

  1. Кст – кадастровая стоимость надела.
  2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
  3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
  4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

В такой формуле необходимо:

  1. Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв).
  2. Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей:

— 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества;

— 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1

Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

Получаем размер налога: 1875 руб.

Пример 2

Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

  1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
  2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
  3. Долевое участие составляет 1/2.
  4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
  5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

Подставляем показатели в формулу: ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Расчет с помощью калькулятора

Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса – калькулятора.

Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

4) Вводите характеристики объекта

5. После внесения всех данных — а они могут проставляться автоматически — можете рассчитать сумму налога

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка. Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

Калькулятор налога на землю

Для самостоятельного расчета необходимо знать всего два параметра:

  • ставку, по которой будет произведен расчет;
  • кадастровую стоимость.

Ставка налога устанавливается федеральными властями, регламентируется налоговым кодексом и может быть уменьшена региональными органами.

Читайте так же:  Споры с налоговой вебинар

Для земель с/х назначения, земель под объекты жилого фонда, земель, которые используются для обороны государства, применяется ставка налога, равная 0,3%. Для расчета налога за остальные земли используют ставку 1,5%.

Калькулятор налога на землю имеется на сайте налоговой. Воспользоваться им сможет практически каждый человек, у которого имеется доступ к сети Интернет.

Расчет земельного налога для физического лица

Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

Многие задаются вопросом о том, кто должен вести расчет: сам землевладелец или налоговая по месту нахождения земельного участка. Если считать необходимо самостоятельно, то как это делать? Есть ли определенная форма расчета или какие-либо неизменные коэффициенты? Как считался налог раньше и как это нужно делать сейчас?

Как рассчитать налог на землю физическому лицу? Расчет ведет налоговый орган на основании данных, предоставленных Росреестром. Росреестр передает в налоговую данные о категории участка и о кадастровой стоимости. Она, в свою очередь, зависит от многих факторов: от удаленности от крупных городов, от наличия и качества дорог, от того, насколько развита инфраструктура.

Кадастровая стоимость земельных угодий пересчитывается каждые 5 лет. За это время могут произойти изменения, которые могут повлиять на стоимость земли.

Например, земля в деревне в 200 километрах от крупного города была оценена в определенном размере. Спустя 3 года недалеко от деревни построили базу отдыха, а деревня теперь входит в санаторно-курортную зону. Прошло 5 лет — снова производится оценка. Из-за того что деревня теперь является частью санаторно-курортной зоны, ее стоимость будет намного выше. Кадастровая стоимость может увеличиться и из-за асфальтирования дорожного покрытия.

Как рассчитать налог на земли общего пользования? Налог собирается в равных частях с каждого участка.

Кадастровую стоимость любого зарегистрированного участка земли можно без труда узнать онлайн посредством интернета в информационной базе ЕГРН. Если стоимость участка по кадастру изменяется, то обновленная информация сразу меняется на официальном сайте.

Льготы по земельному налогу для физических лиц

Кадастровая стоимость земельного участка может быть уменьшена на налоговый вычет, а именно: на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Такой льготой могут воспользоваться (п. 5 ст. 391 НК РФ):

1) герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;

2) инвалиды I и II групп;

3) инвалиды с детства;

4) ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки по программам защиты подвергшихся радиации на Чернобыльской АЭС, «Маяк», «Теча» и «Семипалатинском полигоне»;

6) физические лица, принимавшие испытания ядерного и термоядерного оружия;

7) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также мужчины, достигшие возраста 60 лет и женщины, достигшие возраста 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года.

Помимо этого, местные власти могут самостоятельно устанавливать налоговые льготы по земельному налогу (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Информацию о налоговых льготах можно узнать, обратившись в налоговую инспекцию, или на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе «Физические лица» подраздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Для того, чтобы воспользоваться льготой, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы (п. 10 ст. 396 НК РФ, Приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] ).

Заявление на предоставление налоговой льготы физическому лицу можно скачать по ссылке.

Как рассчитывается земельный налог

Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.

Содержание статьи:

Пример расчета №2

Организация владеет частью земельного участка на правах долевой собственности (кадастровая стоимость участка составляет 130 000 рублей). Площадь всего участка составляет 3059 кв. метров. Во владении организации — 1027 кв. метров. Доля владения участком организацией составляет 33,57%.

Расчет налога на землю производится следующим образом:

Земельный налог = 130 000 х 1,5 / 100 х 33,57% = 654,62 рубля.

Налог на землю индивидуальными предпринимателями оплачивается один раз в год.

Юридические лица должны оплачивать земельный налог авансовыми платежами.

Земельный налог для юридических лиц

Как рассчитать налог на землю юридическому лицу? Юридические лица так же, как и физические, обязаны уплачивать деньги за землю в бюджет, если она имеется в их собственности, или они имеют право бессрочно пользоваться участком.

Кроме тех участков земли, которые:

  • юридическое лицо или ИП арендовали;
  • находятся во владении организации и заняты МКД;
  • являются культурными наследиями государства, но по каким-либо причинам часть их находится во владении организации.

Итак, как рассчитать налог на землю? Необходимо воспользоваться формулой: земельный налог = кадастровая стоимость х ставка налога.

Ставка налога не должна превышать 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, объектов жилого фонда, земель обороны и 1,5% для остальных категорий земель.

Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

Расчет налога на землю рассмотрим на примерах.

Ставки по земельным налогам

Ставки налога на землю устанавливаются региональными законодательными актами. Субъекты вправе определять размер ставки. Однако необходимо соблюдение ограничений, установленных на федеральном уровне. Величина ставки не может превышать 0,3% для территорий, предназначенных для следующих целей:

  • ведение сельского хозяйства;
  • индивидуальное жилищное строительство;
  • деятельность таможенных служб;
  • ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;
  • обеспечение обороны Российской Федерации.
Читайте так же:  Декларация налоговый вычет какие документы

Для других объектов налогообложения лимит составляет 1,5%.

ВАЖНО! Если на уровне субъекта ставка не определена, сбор оплачивается по максимальным значениям.

Пример расчета №2

Некий человек владеет четвертой частью земельного участка, оцененного по кадастру в 90 000 рублей. В таком случае расчет земельного налога необходимо производить по формуле:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения.

Налог на землю = 90000 х 1,5 / 100 / 4 = 337,5 рублей.

Формула для расчета налога

Налог на землю рассчитывается по определенным данным, которые установлены законодательством.

Налог на землю = ставка налога х кадастровая стоимость.

Например. Кадастровая стоимость участка под сельскохозяйственные угодья равна 65000 рублей.

Расчет налога: 65000 х 0,3% = 195 руб.

Такая формула подходит для расчета налога землевладельцу, который фактически является единственным собственником участка в течение целого года.

Рассмотрим несколько примеров того, как рассчитать налог на землю. Примеры приведены для того, чтобы можно было наглядно понять, как должен производиться расчет. Их удобно применять в качестве образца при собственном расчете налога на землю.

Налоговые ставки

Ставки налога установлены статьей 394 НК РФ.

Муниципальные власти могут ввести пониженные ставки, которые не превышают базовые.

НК утверждены следующие базовые ставки:

Ставка 0,3% применяется по земельным участкам, которые используются для:

  • огородничества, собственного подсобного хозяйства, садоводства или животноводства;
  • дачного хозяйства;
  • сельскохозяйственного производства;
  • жилищного строения;
  • объектов коммунального хозяйства.

Ставка 1,5% применяется для остальных земельных участков.

Власти регионов имеют право регулировать:

  • ставку налога;
  • сроки уплаты;
  • предоставлять дополнительные льготы.

Органы местных властей должны придерживаться общего порядка исчисления и уплаты земельного налога согласно главе 31 НК РФ.

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?

Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Пример расчета №3

Один человек вместе со своим братом в сентябре купил участок земли, стоимость которого по кадастру — 150 000 рублей. Налог, который необходимо уплатить каждому брату за год, в котором был приобретен участок, рассчитывается следующим образом:

Налог на землю = кадастровая стоимость х ставка налога х доля владения х срок владения (количество месяцев / 12)

Налог на землю за год = 150000 х 1,5 / 100 х (1/2) х (4/12) = 375 рублей.

В следующем году налог необходимо будет рассчитывать без учета срока владения, так как он будет составлять целый год при условии, что его не продадут.

Если собственник земельного участка имеет льготу, то при расчете налога стоимость земли по кадастру уменьшают на 10 000 рублей. Расчет производится так:

Земельный налог = (кадастровая стоимость — 10000) х ставка налога.

Льготы по уплате

Статья 394 НК РФ устанавливает льготы по уплате земельного налога для физических лиц.

Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Заявленная льгота, которая не имеет ограниченный срок, предоставляется ежегодно. Повторно подавать заявление на льготу не требуется.

Льготы бывают федеральные и местные.

Федеральные льготы

Полное освобождение от уплаты налога на землю имеют физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. К такой категории еще относятся общины народов, земельные участки которых предназначены для сохранения и развития их традиционного образа жизни и промыслов.

Граждане вправе уменьшить налогооблагаемую базу земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, которым вы владеете на праве собственности, постоянного бессрочного пользования либо пожизненного владения по наследству.

Этой льготой могут воспользоваться физические лица, которые являются:

  • героями Советского Союза, РФ, полными кавалерами ордена Славы;
  • инвалидами I и II групп;
  • инвалидами с детства;
  • ветеранами и инвалидами ВОВ, а также боевых действий;
  • подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне»;
  • участвующих в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионерами, которым выплачивается ежемесячное пособие;
  • гражданами, которые соответствуют критериям по назначению пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшее на 31.12.2018 г.

Региональные льготы

Муниципальным властям дано право устанавливать свои ставки, льготы для физических лиц по уплате ЗН. Местные органы утверждают правовые акты, которые устанавливают льготы для определенной категории граждан, порядок и сроки уплаты налога на землю.

Все принятые нормативные документы можно посмотреть в Справочном сервисе.

Видео (кликните для воспроизведения).

Вот некоторые примеры льгот, применяемых в регионах:

Источники

Как рассчитывается земельный налог
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here