Единая упрощенная налоговая декларация сроки сдачи

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Единая упрощенная налоговая декларация сроки сдачи" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Правила заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Организации и граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, несут обязанность по сдаче налоговой отчетности. Для этого используется определенный формат документа.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация

В налоговом законодательстве предусматривается возможность для представителей компаний и предпринимателей сменить формы отчетности по нескольким разновидностям налогов, единой декларацией в упрощенном виде.

Потребуется соответствовать таким условиям:

  • у организации не должно быть операций, которые предусматривают передвижение средств на счета, открытые в банковской организации, то есть через кассу;
  • есть возможность использовать декларацию в отношении сборов, которые не имеют объекты налогообложения, то есть доходы, имущество и прочее.

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Кто и когда может сдать единую упрощенную декларацию?

Каждый индивидуальный предприниматель и каждая организация являются плательщиками каких-либо налогов, обязанных представлять в налоговую инспекцию соответствующие налоговые декларации (расчеты). Но, встречаются ситуации, когда деятельность не велась и нет никаких обязательств по уплате налога.

В таком случае нужно сдавать так называемые «нулёвки».

  • не происходило никакое движение денежных средств на счетах в банках или в кассе организации;
  • нет объекта налогообложения по указываемым в декларации налогам.

Но единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН или ЕСХН.

Организация имеет право выбора: заполнять обычную декларацию по налогу с нулевыми показателями или воспользоваться упрощенной формой, которая не является обязательной. Единая упрощенная декларация нулевая априори. В этой форме даже не предусмотрено граф для каких-либо числовых показателей.

Важно помнить: единая упрощенная декларация 2019 может быть представлена не по любым налогам, а только вместо сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕСХН.

Куда сдается декларация

Предусматриваются такие варианты подачи рассматриваемого документа:

  • для лиц, прошедших регистрацию как ИП – в месте проживания;
  • для организаций – место расположения.

В последнем случае учитывается нахождение головного офиса.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

  • В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету. Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
  • Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2019 год

Для ИП Для организаций
До 20 января 2020 года

Примечание: когда крайний срок сдачи ЕУД приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Требования к заполнению нулевой УСН за 2019 год

Требования к оформлению УСН-декларации приведены в Порядке ее заполнения, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]:

Бланк декларации в 2020 году

Единая упрощенная декларация, действующая в 2020 году (скачать бланк).

Есть ли штраф за неподачу ЕУД?

Выбор ЕУД избавляет налогоплательщика, отчитывающегося по нескольким налогам, от составления нескольких отчетных документов. Однако обязанности формировать декларацию упрощенного вида у него нет. То есть в случае непредставления ЕУД по соответствующим налогам должны быть сданы обычные для них декларации с нулевыми показателями в основных разделах.

Сроки подачи обычных деклараций истекают позднее, чем срок установленный для представления ЕУД, и это (при своевременной сдаче обычной отчетности) позволяет избежать санкций за неподачу ЕУД.

Если же не будут сданы и обычные декларации, то наказание последует за их несдачу, а не за непредставление ЕУД. Штрафовать будут по п. 1 ст. 119 НК РФ за каждую непредставленную декларацию.

Размер штрафа (в связи с тем, что начислений к уплате в отчете не будет) минимальный из возможных и составляет 1 000 руб. по каждой из непредставленных обычных деклараций. Еще одно следствие неподачи обычной декларации при ее непредставлении в течение 10 рабочих дней после истечения крайнего срока — блокировка расчетного счета налогоплательщика (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если при пропуске срока подачи все-таки будет сдана ЕУД, то штраф за ее несвоевременную сдачу тоже будет применяться по п. 1 ст. 119 НК РФ, т. к. этот отчет (пусть и в упрощенной форме) представляет собой не что иное, как налоговую декларацию (на это указано в Рекомендациях, утвержденных решением Президиума АС Волго-Вятского округа, протокол от 17.06.2015 № 3).

Поскольку эта декларация окажется единственным отчетным документом, поданным с нарушением срока, штраф по ней составит 1 000 руб. вне зависимости от количества налогов, которым она посвящена.

Читайте так же:  Социальный налоговый вычет в россии

Нулевая декларация по УСН за 2019 год: образец

Организации и ИП, применяющие УСН, обязаны ежегодно отчитываться в ИФНС о полученных доходах и произведенных расходах на данном режиме налогообложения. Разберемся, нужно ли это делать, если деятельность не ведется, и требуется ли в этом случае сдавать нулевую декларацию по УСН.

Образец заполнения в 2020 году

Ниже представлен образец заполнения единой упрощенной декларации для ИП, действующий в 2020 году (форма заполнена в отношении НДС за 1 квартал 2020 года):

Ответственность за несвоевременную сдачу ЕУД

ЕУД (единую упрощенную декларацию) среди иных налоговых отчетов выделяет ряд особенностей. В частности, порядок применения штрафных санкций за задержку представления или несдачу этой декларации. Есть ли штраф за просрочку сдачи ЕУД, рассказываем в этом материале.

Образец заполнения нулевой УСН 15% за 2019 год

Титульный лист

Данные в титульный лист вносятся независимо от того, какая декларация сдается: с показателями или нулевая. С порядком заполнения Титульного листа для УСН 15% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.2

В этом разделе нужно заполнить только ИНН/КПП, номер страницы и код ОКТМО. Если код в течение года не менялся, укажите его в строке 010, а в остальных поставьте прочерк. Если код менялся — внесите его в одну из строк, соответствующую периоду, в котором он изменился: 030, 060 или 090. В остальных строках поставьте прочерки.

Раздел 2.2

Также, как и в предыдущих листах, укажите ИНН/КПП, номер страницы и заполните:

Укажите применяемую ставку по УСН. Если вы не используете пониженную ставку, отразите в этих строках значение «15.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации

Единая упрощенная декларация предоставляется в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если 20-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день, следующий за таким днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблицаСроки уплаты налогов в 2020 году: таблица.

Штраф за нулевую декларацию УСН

Штраф за пропуск срока сдачи нулевой отчетности составляет 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

За опоздание со сдачей отчетности более, чем на 10 дней налоговики могут заблокировать ваш расчетный счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Подводим итоги

  • При отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец обязан сдать нулевую декларацию по УСН или ЕУД.
  • Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год для организаций — до 31.03.2020, для ИП — до 30.04.2020.
  • Штраф за пропуск срока сдачи нулевой декларации — 1 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2019 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Порядок заполнения ЕУД (КНД 1151085)

В ЕУД (форма по КНД 1151085) организация или ИП заполняют только первую страницу, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Сначала налогоплательщик должен указать на ней свои ИНН и КПП. При этом организация в первых двух ячейках ИНН ставит нули (п. 5 Порядка заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н). В итоге все ячейки в поле для ИНН должны быть заполнены.

В поле «Вид документа» ставится код:

  • 1, если ЕУД подается первично;
  • 3, если подается корректировка. В этом случае через дробь указывается номер корректировки (3/1, 3/2 и т.д.).
  • отчетный год, за который подается ЕУД;
  • наименование налогового органа и его код;
  • полное наименование организации или ФИО ИП.

Вместо кода ОКАТО в соответствующем поле указывается код ОКТМО (Письмо ФНС от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 ).

В табличной части отражаются построчно:

  • наименование налога, отчетность по которому заменена ЕУД;
  • номер главы НК РФ, посвященной этому налогу;
  • код отчетного / налогового периода, за который подается ЕУД, и при необходимости номер квартала.

Если отчетный период по налогу составляет квартал, как в случае с НДС, то указывается код 3 и далее номер квартала – 01, 02, 03 или 04.

Если же отчетные периоды по налогу – это I квартал, полугодие и девять месяцев, то отражается код, соответственно, – 3, 6 или 9. А в декларации, представляемой за год, ставится код 0. При этом номер квартала не указывается (пп. 9 п.7 Порядка заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н).

Заполнение единой упрощенной налоговой декларации за 2019: образец

Форма нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевая декларация по УСН составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Она едина для упрощенцев обоих видов: тех, кто рассчитывает налог с доходов и тех, кто платит его с разницы между доходами и расходами.

Состав нулевой отчетности зависит от применяемого объекта:

УСН 6% (доходы)

УСН 15% (доходы минус расходы)

Разделы 2.1.2 и 3 в нулевую отчетность не включаются.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2019 Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Видео (кликните для воспроизведения).

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2019 год Уплата налога за 2019 год
до 31 марта 2020 года – организациями

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

  • В бумажной форме (лично или через представителя).
  • В электронной форме (через операторов ЭДО).
  • По почте (заказным письмом с описью вложения).

Нулевая отчетность УСН: образец заполнения

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Единая упрощенная декларация: в какую ИФНС представлять:

— в ИФНС по месту учета организации;

— в ИФНС по месту жительства ИП.

Пошаговый алгоритм заполнения

Изначально производится внесение сведений на первую страницу. В поле с наименованием ИНН прописывается номер данного акта. Отражать его следует согласно тому, какой код отражен в данном акте. Стоит учесть, что в данном разделе отражается 10 клеток, в двух последних потребуется указать прочерк.

Следующее поле с наименованием КПП. Сюда вносить информацию предпринимателям не потребуется. Фирмы прописывают номер, который выдан фискальной службой в месте расположения организации.

Далее нужно заполнить поле с указанием на разновидность документа:

  • когда акт подается за отчетный период первый раз – пишут первичная;
  • если ранее документ подавался – указывают цифру 2 или более.

При заполнении поля с отчетным периодом потребуется вписать временной отрезок, за который сформирована бумага. Это может быть год или другое значение. Стоит учесть, что для каждой разновидности налога также будет вписан отдельный период, что указывается ниже.

Далее потребуется внести сведения о наименовании организации, куда направляется бумага. Для уточнения информации нужно обратиться к официальному порталу ФНС. Затем прописываются сведения о компании, подающей декларацию или предпринимателе. В последнем случае в поле вписывается фамилия и инициалы. Указание должно быть полным, сокращения не используются. Учитывать нужно написание в акте, посредством которого удостоверяется личность гражданина.

Поле ОКАТО в настоящее время подразумевает указание на ОКТМО. Для организаций этот код прописывается в документации учредительного типа. Кроме того, прописывается направление деятельности, согласно единого классификатора. Предприниматели и представители организаций имеют возможность получить такие сведения из выписки, сформированной из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Важно учесть, что в настоящее время следует отражать новые коды ОКВЭД. Затем информация вписывается таблицу налогов. В первой и второй графе вписываются сборы, по которым подается рассматриваемая бумага. Вписать их нужно в той последовательности, в которой идет перечисление глав налогового законодательства. Во второй графе прописывается номер главы НК РФ.

Третья и четвертая графы заполняются по периодам деятельности, если декларации предоставляется по результатам деятельности за квартал. Тогда в графе 3 указывается – 3. В четвертой графе вписывается номер квартала, к примеру, за первый- 01, за второй – 02 и т.д.

Когда акт формируется за полугодие, то в третьей главе ставится значение 6. Год обозначается как 0. В этом случае четвертая графа отражает прочерк. Далее потребуется вписать номер телефона, при этом сделать это можно при использовании любого формата.

В поле с указанием на число страниц, как правило, проставляется код 001. Нужно пересчитать, сколько бумаг прикладывается к акту и вписать в следующее поле. Когда приложения отсутствуют – ставят прочерки.

При указании сведений в блоке с подтверждением достоверности информации, стоит учесть, кем подается акт:

  • если это организация, то вписывается фамилия и инициалы руководства, ставится его виза и печать, дата формирования декларации;
  • когда подача реализуется предпринимателем – ставят только роспись и день оформления.

Когда в процессе оформления принимает участие представитель, то дополнительно отражается название акта, посредством которого удостоверяются его полномочия.

На второй странице прописываются сведения, касающиеся гражданина, не выступающего в роли предпринимателя.

Таким образом, заполнить упрощенный формат акта может фирма или ИП, при условии, что деятельность не велась. При внесении сведений в документ следует соблюдать правила его формирования.

Единая (упрощенная) декларация за 2020 г.

Раздел обновлен 6 февраля 2020 г.

Нужно сдать не позднее 20 января 2021 г. (включительно)

Нужно ли сдавать нулевку по УСН за 2019 год?

Декларация по упрощенке сдается ИП и организациями, применяющими этот режим, независимо от:

  • Наличия в налоговом периоде дохода.

Отчитаться нужно даже, если вы понесли убыток. В этом случае она будет не нулевая, а с показателями, так как упрощенцы на объекте «доходы» рассчитывают налог от полученного дохода (без учета расходов), а те, кто применяется объект «доходы минус расходы», учитывают полученный убыток при расчете налога.

  • Наличия наемных работников.

Факт наличия наемных работников влияет только на порядок уменьшения налога на страховые взносы. На обязанность сдачи отчетности он не сказывается.

  • Факт ведения деятельности в целом.

Даже если в налоговом периоде деятельность не велась, дохода не было, и на расчетный счет ничего не поступало, декларацию все равно придется сдать. В этой ситуации законодатель дает упрощенцу выбор: сдать нулевку по УСН или единую упрощенную декларацию (ЕУД).

Таким образом, при отсутствии деятельности в налоговом периоде упрощенец должен сдать нулевую декларацию, а при отсутствии дохода или наемных работников — обычную, с показателями.

Единая упрощенная декларация: бланк

Скачать бланк единой упрощенной декларации можно через систему КонсультантПлюс.

Единая упрощенная декларация: сроки

Представить ЕУД нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.2 ст.80 НК РФ).

Если организация/ИП не подаст Единую упрощенную декларацию и при этом не представит декларации по тем налогам, указание на которые могло бы быть в ЕУД, то налоговики оштрафуют организацию/ИП за несдачу не ЕУД, а именно деклараций по налогам.

Единая упрощенная декларация: заполнение с помощью ПО «Налогоплательщик ЮЛ»

Когда нужный налогоплательщик внесен (выбран), в правом верхнем углу открывшегося главного окна нажимаем кнопку смены отчетного периода и в появившейся таблице выбираем необходимые параметры. В правой колонке важно выбирать не год, а четвертый квартал, так как форма квартальная и за год она не откроется.

Следующий шаг: слева на верхней панели нажимаем на слово «Документы» и в открывшемся меню выбираем «Налоговая отчетность».

Теперь нажав на кнопку «Создать», выбираем нужную форму для заполнения. А нужна нам Единая (упрощенная) налоговая декларация.

Видео (кликните для воспроизведения).

Кликаем на выбранной строчке дважды или в правом нижнем углу нажимаем кнопку «Выбрать», и открывается титульный лист нужной формы с автоматически заполненными реквизитами организации или ИП.

Остается заполнить главную таблицу документа.

С порядком заполнения формы можно ознакомиться в Приложении № 2 к Приказу Минфина от 10.07.2007 №62н, которым она и была утверждена.

Допустим, отчитаться надо не по одному из налогов, а по нескольким. Тогда наименования налогов указываются в той очередности, которая соответствует главам Налогового кодекса.

Для тех, кто забыл, напомним:

Еще один нюанс поджидает в графах «Налоговый (отчетный) период» и «Номер квартала». Чтобы их правильно заполнить, нужно знать, какой отчетный период у каждого налога.

По строке «НДС», когда налоговый период по налогу установлен как квартал, указывается отчетный период «3» (квартал), и соответственно, номер отчетного квартала (01, 02, 03,04).

По строке «Налог на прибыль», когда налоговый период установлен как год, а отчетными периодами являются кварталы, указывается отчетный период «3» – первый квартал, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев «0» -год. В столбце «Номер квартала» ничего не заполняется.

Строки УСН и ЕСХН заполняются только по итогам года. Для них и налоговым периодом, и отчетным установлен год. А значит, отчетный период нужно указывать «0», а столбец «Номер квартала» не заполняется.

Образец заполнения нулевки по УСН 6% за 2019 год

Титульный лист

Сведения в него вносятся в том же порядке, что и в отчетность с показателями. Титульный лист заполняется одинаково теми, кто применяет объект «доходы» и теми, кто работает на объекте «доходы минус расходы». С порядком заполнения Титульного листа для УСН 6% вы можете ознакомиться в этой статье.

Раздел 1.1

В этом разделе нужно заполнить только несколько строк:

Перенесите их с титульного листа, при заполнении на компьютере они сами отразятся на всех оставшихся листах.

  • стр. 010 (030, 060, 090).

Укажите ОКТМО по месту своего нахождения. Организации указывают его по юридическому адресу, а ИП по адресу места регистрации. Узнать его вы можете на этом сайте.

Если в течение года ОКТМО вы не меняли, заполните только строку 010, а во всех остальных поставьте прочерки. Если в каком-то квартале произошла смена кода, внесите его в строку 030 (при смене ОКТМО во 2 квартале), 060 (при смене в 3 квартале) и 090 (если смена произошла в 4 квартале).

  • Достоверность и полноту…..

Поставьте подпись и дату подписания декларации.

Во всех остальных строках раздела 1.1 поставьте прочерки.

Раздел 2.1.1

Кроме ИНН/КПП и номера страницы в этом разделе заполните:

При отсутствии наемных работников укажите значение «2», при их наличии «1».

Укажите ставку по УСН. Если вы не используете льготную ставку, внесите в эти строки значение «6.0».

Во всех остальных строках раздела поставьте прочерки.

Особенности применения ЕУД

ЕУД — отчет, позволяющий заменить собой отчетность по нескольким налогам сразу (п. 2 ст. 80 НК РФ). Именно поэтому он может оказаться предпочтительным для налогоплательщика. Но использовать такой отчет ему можно лишь в случае неосуществления в налоговом (отчетном) периоде хозяйственной деятельности.

О неведении деятельности свидетельствует одновременное отсутствие:

  • подлежащих обложению налогами баз;
  • движения денег по счетам.

ЕУД формируется в отношении налогов, отчитаться по которым нужно, невзирая на то, что налоговой базы по ним не возникло, и имеет квартальную периодичность представления (т. е. используется для начислений, требующих отчета не чаще 1 раза в квартал).

Эти условия приводят к тому, что ЕУД применяют лишь по 4-м налогам:

Однако чаще всего ее используют в качестве отчета по первым из 2-х перечисленных платежей (прибыль и НДС).

Срок для сдачи ЕУД — 20 число месяца, наступающего по завершении очередного отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Образец заполнения единой упрощенной декларации за 2019 год смотрите здесь.

Как заполнить

С подробной инструкцией по заполнению единой упрощенной декларации вы можете ознакомиться на этой странице.

Отчетный период

В законе установлено, что срок сдачи рассматриваемого тип документа должен подаваться не позднее, чем 20 числа. Учитывается месяц, который следует на прошедшим периодом отчетного значения. То есть это квартал или полугодие. В ситуации, когда документ сдается только по отдельной разновидности сбора, формировать декларацию по мере завершения годового периода. При этом, учитывается календарный год.

К примеру, для лиц, кто использует в своей деятельности УСН, не установлено обязанности подавать каждый квартал отчетность. За результаты деятельности в 2019 году компаниям потребуется представить отчетность до 20 января 2020. Эта дата считается включительно.

Стоит указать, что за несвоевременную сдачу предусматривается ответственность в форме штрафа. Разработка данной меры произведена представителями фискального органа. Первая позиция заключается в том, что требуется применить к нарушителю положения ст. 119 НК РФ. Тогда величина штрафа будет составлять тысячу рублей. В такой ситуации штраф будет выписываться не на декларацию, а в отношении каждого сбора, который в ней прописан.

Это говорит о том, что при отражении в декларации пары налогов, штраф потребуется внести в удвоенном размере. Важно то, что положения рассматриваемой статьи в размере штрафа, равном пяти процентам от суммы, указанной в отчете, не могут быть использованы к декларации в упрощенном виде. Это связано с тем, что акт не отражает сведений о полученном доходе и уплаченном налоге.

Также есть вторая позиция. Она выражается в том, что при нарушении периода для внесения налога, компания или предприниматель отвечают по положениям ст. 126 НК РФ. Тогда величина санкции составляет двести рублей за декларацию в целом, а не отдельно взятый налог.

Заполнение Единой упрощенной декларации

Порядок заполнения ЕУД вы найдете в Приложении № 2 к Приказу Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н. Кроме того, заполнить Единую упрощенну декларацию вам помогут наши статьи:

А с образцом заполнения декларации можно ознакомиться здесь.

Образец единой упрощенной декларации для ИП

Какими способами можно сдать

Есть несколько способов подачи рассматриваемой организации:

  1. Бумажный формат. Предусматривается оформление пары экземпляров. Первый передается сотрудникам фискального органа. Второй акт передается плательщику налогов. Этот документ используется для подтверждения факта сдачи рассматриваемого акта.
  2. Использование почтовых услуг. В этой ситуации отправление регистрируется и вложение подлежит описанию. Тогда плательщику на руках остается опись вложения, где должно быть указание на декларацию. Также потребуется использовать для доказательства отправки квитанцию по оплате отправления.
  3. При использовании электронного формата при отправке по сети. Подразумевается наличие оформленного соглашения через оператора ЭДО или на официальном портале фискальной службы.

Чтобы ИП направить рассматриваемый акт с помощью представителя, потребуется предварительно оформить доверенность, для чего обращаются в нотариальную контору. Организация наделена полномочиями на оформление доверенности при использовании простой письменной формы.

Подразумевается, что заверка реализуется посредством проставления в акте подписи руководства организации и печати. Если документ подается в бумажном формате, некоторые отделения фискальной службы могут предъявить требования о том, чтобы к акту был приложен файл в электронном варианте, для чего используется диск или флешка.

Несмотря на то, что такие требования не фиксированы в законодательстве, несоблюдение может сказаться на неприятии документации.

Кто и в каких случаях сдает

В практической деятельность данный тип декларации используется организациями и лицами, прошедшими регистрацию в роли ИП, когда применяется общая система обложения налогами. Однако, это отнесено не ко всем ситуациям использования данной разновидности систем. Причина заключается в том, что довольно сложно отыскать фирму, которая не проводит операции в денежном выражении.

Минимальное проявление может проявляться в том, что производится выплата заработка генеральному директору или имеет место списание денег за оказание услуг банковской организацией. Однако, данные ситуации могут быть по факту.

К примеру, компания Юг прошла регистрацию в конце декабря 2019 года, использует общую систему обложения налогами. Сотрудников у организации – 1, ему в декабре начислили оплату труда, но выплата произведена в январе.

Иные операции, предусматривающие передвижение средств по счету, не реализовывались. За декабрь фирма не оплачивала налоги на прибыль и НДС. По этой причине у Юга есть возможность подать за 2019 год декларацию в упрощенном варианте. Стоит указать на то, что в рассматриваемом типе декларации не следует отражать сборы, где фирма не является плательщиком.

Указанный пример предусматривает, что организация не имеет имущества. По этой причине формировать на него декларацию не потребуется, аналогичные правила применимы в отношении сборов транспортного и земельного значения. Также могут возникать ситуации, когда данный тип декларации используется бывшими плательщиками по специальным налоговым режимам.

Следует привести конкретный пример:

Гражданин Сидоров прошел регистрацию как ИП, в 2019 году им использован ПСН, но деятельность он не реализовывал. К концу года указанный предприниматель лишился права на использование патента и произведен перевод на общую систему.

В связи с тем, что с 2015 года применяются правила, согласно которым декларации по НДС формируются в электронном формате, Сидорову следует обратиться в специальный орган. Однако, в 2019 году Сидоров не вел деятельности, поэтому он обладает правом подать отчет в форме упрощенной декларации.

Она может быть сформирована в бумажном варианте. В рассматриваемом типе актов нельзя отражать налог подоходного значения. По этой причине для него подается декларация по форме 3-НДФЛ.

Как выглядит бланк декларации в 2020 году

Стоит обратить внимание на то, что в настоящее время применяется новый формат декларации, который разработан сотрудниками фискального органа. Документ состоит из пары страниц. Компании потребуется указать ИНН и КПП, а также первичный акт оформляется или используется повторный бланк для внесения изменений.

Прописывается название органа, куда он направляется и наименование организации, составившей его. Далее перечисляются налоги, по которым предоставлен отчет. Плательщик указывает номер своего мобильного и подтверждает достоверность предоставленной информации.

Есть раздел, подлежащий заполнению сотрудником фискального органа.

ЕУД: за какой период можно представить

Единаю упрощенную декларацию можно подать по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года (п.2 ст.80 НК РФ).

Начало работы в программе

Если вы работаете в ПО впервые – потребуется внести данные о вашей организации или ИП. Программа запросит их сама сразу после установки, но имейте в виду, что если что-то требуется изменить или добавить данные о новой организации, то делается это при помощи кнопок «Редактировать» и «Сменить/добавить налогоплательщика».

Способы сдачи нулевой УСН-декларации

Сдать нулевку по УСН вы можете любым удобным для вас способом:

  • принести ее лично в ИФНС или передать через представителя (при наличии доверенности);
  • направить по почте заказным письмом с описью вложения;
  • отправить в ИФНС в электронной форме (перед этим ее придется подписать ЭЦП).

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Бесплатная программа для подготовки деклараций

Если нужно быстро и корректно подготовить отчет, то проще сделать это в программе. Своя бесплатная программа есть и у ФНС. Разберем заполнение ЕУНД в этом продукте.

Прежде, чем приступать к работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ», необходимо проверить актуальная ли версия установлена в вашем компьютере. Дело в том, что программа постоянно дорабатывается, в нее вносятся последние налоговые изменения.

Надежнее это сделать на официальном сайте федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл обновленной версии «Налогоплательщик ЮЛ».

Но не торопитесь скачивать самое последнее обновление, так как возможно вам понадобиться скачать сначала корневую версию. Так, например, по состоянию на 1 декабря 2019 года актуально обновление 4.64.3. Установить его возможно только на корневую версию 4.64.

И еще, если ваша программа устарела, то новую версию устанавливайте, не удаляя прежнюю, прямо поверх программы. Тогда все внесенные в ПО данные сохранятся, и новая версия будет работать с ними.

Срок сдачи нулевой декларации по УСН за 2019 год

Нулевка по УСН представляется в те же сроки, что и отчетность с показателями:

  • до 31 марта — организациями;
  • до 30 апреля — ИП.

Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Срок сдачи отчетности по УСН за 2019 год на выходной не выпадает и поэтому не переносится.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН за 2019 год организации должны сдать до 31.03.2020, а ИП — до 30.04.2020.

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2019 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

  • Нулевая декларация по УСН за 2019 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
  • Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

Даже если организация (ИП) не ведет деятельность, то она должна представлять в свою ИФНС по месту учета нулевые декларации по тем налогам, по которым является налогоплательщиком. Либо подать единую (упрощенную) налоговую декларацию, сокращенно – ЕУД (Приложение N 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 N 62н). Ею можно заменить:

  • при применении организацией ОСН – декларации по налогу на прибыль и по НДС. Индивидуальные предприниматели на общем режиме могут сдать ЕУД вместо декларации по НДС. А вот декларацию по форме 3-НДФЛ заменять на ЕУД опасно. Контролирующие органы придерживаются позиции, что даже в отсутствие доходов ИП на общем режиме должен представлять в налоговую именно 3-НДФЛ (п. 1,5 ст. 227, 229 НК РФ, Письма ФНС от 09.11.2015 N БС-4-11/19548 , от 21.03.2008 N 04-2-02/[email protected] ). Отметим, что возможность сдать ЕУД вместо декларации по НДС, это все равно положительный момент для налогоплательщика. Ведь ЕУД можно представить в ИФНС на бумаге, чего не скажешь о декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • при применении упрощенки – декларацию по УСН;
  • при применении ЕСХН – декларацию по ЕСХН.

ЕУД представляется налогоплательщиком вместо нулевых деклараций при условии, что (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • он не ведет деятельность, то есть по его счетам в банке (а также в кассе организации) не проходят операции, а значит, нет движения денежных средств;
  • у него отсутствует объект налогообложения по налогу, по которому он должен был бы сдать нулевую декларацию (отсутствуют доходы и расходы).

Как правильно заполнить

Внесение сведений реализуется при использовании компьютера или от руки. Также есть правила:

  • использовать нужно чернила черного или синего окраса;
  • нельзя использовать корректирующие средства для исправления неточностей;
  • оформляется на двух страницах;
  • предприниматель и фирма вносят данные только на первую страницу.

Обе страницы подлежат заполнению только гражданами, которые на первой странице свой ИНН. Сюда не отнесены ИП.

Единая упрощенная декларация вместо нулевки по УСН

Вместо нулевой декларации по УСН вы можете представить единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД). Но для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • Отсутствие в налоговом периоде объекта налогообложения.

Объектом налогообложения на упрощенке является доход (для УСН 6%) или разница между доходом и расходов (для УСН 15%).

  • Отсутствие операций по расчетному счету.

Операций не должно быть вообще никаких — даже оплаты коммунальных услуг.

ЕУД состоит всего из одного листа и сдается в ИФНС в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным. То есть ЕУД по УСН за 2019 год нужно сдать до 20.01.2020.

Наиболее оптимальным решением при отсутствии деятельности в налоговом периоде будет представление нулевой декларации по УСН. Заполнить ее не сложнее, чем оформить ЕУД, но срок на подачу сведений больше, а риск возникновения спорных моментов меньше.

Сроки сдачи ЕУД

По общему правилу ЕУД должна быть представлена в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Соответственно, при применении ОСН налогоплательщик, имеющий право на представление ЕУД, должен сдать ее не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и 20 января следующего года.

ЕУД вместо декларации по налогу при УСН или по налогу при ЕСХН необходимо сдать не позднее 20 января года, следующего за истекшим. Причем, как разъясняли налоговики, один раз в год, а не 4, как это установлено в статье, посвященной ЕУД (Письмо ФНС от 08.08.2011 N АС-4-3/[email protected] ).

Вместе с тем, для представления деклараций по налогам при УСН и ЕСХН сроки установлены более поздние:

  • для организаций-упрощенцев и плательщиков ЕСХН – не позднее 31 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ);
  • для ИП-упрощенцев – не позднее 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Поэтому, возможно, вам будет проще представить нулевую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением спецрежима, нежели в срочном порядке в январе составлять ЕУД.

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Такую декларацию могут подать организации и ИП, у которых в отчетного периода не было движения денег по счету в банке (в кассе) и не имеющие объекта налогообложения по отдельным налогам.

Важно отметить, что представление единой упрощенной декларации (ЕУД) — право, а не обязанность. То есть вместо ЕУД можно сдать нулевые декларации по соответствующим налогам.

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

за I квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Единая упрощенная налоговая декларация 2019 – образец

Если декларацию заверяет и предоставляет в налоговый орган представитель, то его данные вносятся в реквизиты программы, и Фамилия, Имя и Отчество заполнятся автоматически. Вручную в зеленом поле ниже нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

ЕУНД состоит их двух страниц: титульного листа и сведений о физическом лице. Если на странице 001 декларации отчитывающееся физлицо не указывает ИНН, то другие данные для идентификации этого лица сообщаются на странице 002 декларации.

На самом деле лист о физическом лице бывает востребован нечасто, но так как в программе невозможно исправить количество страниц документа, рекомендуется подавать оба листа, даже если второй не заполнен.

Чтобы перейти на второй лист, необходимо открыть вкладку «Сведения о ФЛ». Но в силу редкой востребованности подробно разбирать заполнение второй страницы не будем.

По окончании заполнения формы рекомендуется проверить правильность выполненной работы. Для этого в программе есть кнопка «Контроль документа».

После того как вы убедитесь, что декларация подготовлена правильно, ее можно сохранить в файл для отправки по каналам ТКС или распечатать на бумаге.

Ответственность за непредставление сведений

Так как единая (упрощенная) декларация включает в себя сведения по нескольким налогам одновременно, то и штрафы будут начислены по каждому налогу отдельно (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Обычно штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Кроме того, нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

Единая упрощенная налоговая декларация сроки сдачи
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here