Единая упрощенная налоговая декларация при усн образец

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Единая упрощенная налоговая декларация при усн образец" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Единая налоговая декларация (КНД 1151085): бланк

Даже если организация (ИП) не ведет деятельность, то она должна представлять в свою ИФНС по месту учета нулевые декларации по тем налогам, по которым является налогоплательщиком. Либо подать единую (упрощенную) налоговую декларацию, сокращенно – ЕУД (Приложение N 1 к Приказу Минфина от 10.07.2007 N 62н). Ею можно заменить:

  • при применении организацией ОСН – декларации по налогу на прибыль и по НДС. Индивидуальные предприниматели на общем режиме могут сдать ЕУД вместо декларации по НДС. А вот декларацию по форме 3-НДФЛ заменять на ЕУД опасно. Контролирующие органы придерживаются позиции, что даже в отсутствие доходов ИП на общем режиме должен представлять в налоговую именно 3-НДФЛ (п. 1,5 ст. 227, 229 НК РФ, Письма ФНС от 09.11.2015 N БС-4-11/19548 , от 21.03.2008 N 04-2-02/[email protected] ). Отметим, что возможность сдать ЕУД вместо декларации по НДС, это все равно положительный момент для налогоплательщика. Ведь ЕУД можно представить в ИФНС на бумаге, чего не скажешь о декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • при применении упрощенки – декларацию по УСН;
  • при применении ЕСХН – декларацию по ЕСХН.

ЕУД представляется налогоплательщиком вместо нулевых деклараций при условии, что (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • он не ведет деятельность, то есть по его счетам в банке (а также в кассе организации) не проходят операции, а значит, нет движения денежных средств;
  • у него отсутствует объект налогообложения по налогу, по которому он должен был бы сдать нулевую декларацию (отсутствуют доходы и расходы).

Сроки сдачи ЕУД

По общему правилу ЕУД должна быть представлена в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Соответственно, при применении ОСН налогоплательщик, имеющий право на представление ЕУД, должен сдать ее не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и 20 января следующего года.

ЕУД вместо декларации по налогу при УСН или по налогу при ЕСХН необходимо сдать не позднее 20 января года, следующего за истекшим. Причем, как разъясняли налоговики, один раз в год, а не 4, как это установлено в статье, посвященной ЕУД (Письмо ФНС от 08.08.2011 N АС-4-3/[email protected] ).

Вместе с тем, для представления деклараций по налогам при УСН и ЕСХН сроки установлены более поздние:

  • для организаций-упрощенцев и плательщиков ЕСХН – не позднее 31 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ);
  • для ИП-упрощенцев – не позднее 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Поэтому, возможно, вам будет проще представить нулевую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением спецрежима, нежели в срочном порядке в январе составлять ЕУД.

Программа для заполнения

Можно установить специальные бухгалтерские программы, всегда поддерживающие функцию подготовки отчётности. Тогда предпринимателю проще будет готовить документы. И никто не зависит от особенностей соединения, либо самих сервисов, выставляющих конкретные условия.

1С Бухгалтерия — наиболее известный вариант, получивший широкое распространение. Но есть и другие подобные разработки, как от отечественных, так и от зарубежных компаний:

Обратите внимание! Выглядеть документы при выгрузке из программ тоже могут по-разному.

Есть при этом современные решения, рассчитанные не только на средний и крупный, но и на малый бизнес. Вот лишь некоторые примеры:

  • «Контур. Экстерн».
  • «Моё дело».
  • «Бухсофт». Эта компания поможет сдать отчётности любого вида.

Обратите внимание. Проверка документов допустима с использованием специализированных программ, либо конкретного решения от Пенсионного фонда, под названием CheckXML.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Если ошиблись с ЕУД

Как быть, если единая упрощенная декларация за 2 квартал 2017 года сдана, выяснилось, что объект по какому-либо налогу всё же в наличии?

Просто сдайте декларацию по такому налогу. И не важно, что срок её сдачи прошёл. Санкции за это не будет, поскольку последний отчёт по закону будет иметь статус уточненного.

Заполнение

Внесение необходимых сведений в рассматриваемую форму упрощённой отчётности обычно не вызывает затруднений. Весь порядок прописан в упомянутом приказе Минфина 2007-го года № 62н.

Единая упрощенная декларация настолько проста в заполнении, что для неё не разработаны контрольные соотношения. В этом нет необходимости: в ней нечего сравнивать.

По сути, единственная задача компании или ИП с нулевыми показателями – перечислить в бланке ЕУД те налоги, по которым она сдана.

Практика показывает, что единой упрощённой деклараций лучше заменить нулевые отчёты по НДС и налогу на прибыль компаний.

Но сведения об НДС можно включить в ЕУД только при соблюдении дополнительного условия – отсутствие каких-либо операций, которые надо отражать в декларации по НДС. Об этом говорит письмо ФНС от 16.04.2008 № ШС-6-3/288.

Единую упрощенную декларацию в 2017 году можно представить в ИФНС:

  • в бумажном варианте (письмо ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132);
  • в электронном виде (требования к надлежащему формату содержит приказ ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495).

Далее показан пример заполнения ключевых строк ЕУД, которую фирма сдаёт до 20-го июля 2017 года включительно:

  • «3» – три месяца последнего квартала (по НДС);
  • «6» – отчётное полугодие, то есть 6 месяцев (по налогу на прибыль).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная декларация: образец заполнения

О том, кто вправе сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию, мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале приведем пример заполнения такой декларации.

Читайте так же:  Юридический состав налогового правонарушения

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы минус расходы

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Отчетный период

В законе установлено, что срок сдачи рассматриваемого тип документа должен подаваться не позднее, чем 20 числа. Учитывается месяц, который следует на прошедшим периодом отчетного значения. То есть это квартал или полугодие. В ситуации, когда документ сдается только по отдельной разновидности сбора, формировать декларацию по мере завершения годового периода. При этом, учитывается календарный год.

К примеру, для лиц, кто использует в своей деятельности УСН, не установлено обязанности подавать каждый квартал отчетность. За результаты деятельности в 2019 году компаниям потребуется представить отчетность до 20 января 2020. Эта дата считается включительно.

Стоит указать, что за несвоевременную сдачу предусматривается ответственность в форме штрафа. Разработка данной меры произведена представителями фискального органа. Первая позиция заключается в том, что требуется применить к нарушителю положения ст. 119 НК РФ. Тогда величина штрафа будет составлять тысячу рублей. В такой ситуации штраф будет выписываться не на декларацию, а в отношении каждого сбора, который в ней прописан.

Это говорит о том, что при отражении в декларации пары налогов, штраф потребуется внести в удвоенном размере. Важно то, что положения рассматриваемой статьи в размере штрафа, равном пяти процентам от суммы, указанной в отчете, не могут быть использованы к декларации в упрощенном виде. Это связано с тем, что акт не отражает сведений о полученном доходе и уплаченном налоге.

Также есть вторая позиция. Она выражается в том, что при нарушении периода для внесения налога, компания или предприниматель отвечают по положениям ст. 126 НК РФ. Тогда величина санкции составляет двести рублей за декларацию в целом, а не отдельно взятый налог.

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

за I квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Кто и в каких случаях сдает

В практической деятельность данный тип декларации используется организациями и лицами, прошедшими регистрацию в роли ИП, когда применяется общая система обложения налогами. Однако, это отнесено не ко всем ситуациям использования данной разновидности систем. Причина заключается в том, что довольно сложно отыскать фирму, которая не проводит операции в денежном выражении.

Минимальное проявление может проявляться в том, что производится выплата заработка генеральному директору или имеет место списание денег за оказание услуг банковской организацией. Однако, данные ситуации могут быть по факту.

К примеру, компания Юг прошла регистрацию в конце декабря 2019 года, использует общую систему обложения налогами. Сотрудников у организации – 1, ему в декабре начислили оплату труда, но выплата произведена в январе.

Иные операции, предусматривающие передвижение средств по счету, не реализовывались. За декабрь фирма не оплачивала налоги на прибыль и НДС. По этой причине у Юга есть возможность подать за 2019 год декларацию в упрощенном варианте. Стоит указать на то, что в рассматриваемом типе декларации не следует отражать сборы, где фирма не является плательщиком.

Указанный пример предусматривает, что организация не имеет имущества. По этой причине формировать на него декларацию не потребуется, аналогичные правила применимы в отношении сборов транспортного и земельного значения. Также могут возникать ситуации, когда данный тип декларации используется бывшими плательщиками по специальным налоговым режимам.

Следует привести конкретный пример:

Гражданин Сидоров прошел регистрацию как ИП, в 2019 году им использован ПСН, но деятельность он не реализовывал. К концу года указанный предприниматель лишился права на использование патента и произведен перевод на общую систему.

В связи с тем, что с 2015 года применяются правила, согласно которым декларации по НДС формируются в электронном формате, Сидорову следует обратиться в специальный орган. Однако, в 2019 году Сидоров не вел деятельности, поэтому он обладает правом подать отчет в форме упрощенной декларации.

Она может быть сформирована в бумажном варианте. В рассматриваемом типе актов нельзя отражать налог подоходного значения. По этой причине для него подается декларация по форме 3-НДФЛ.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

Что представляет собой декларация ИП на УСН?

В случае с УСН, как и при других обстоятельствах, налоговые декларации выступают в качестве одной из форм отчётности. В ней отражаются финансовые итоги года для лиц, которые перешли на упрощённую систему. Новые формы документа начали вводить с 2016-го года.

УСН отличается тем, что допускает сдачу так называемых упрощённых вариантов деклараций. Они отличаются от стандартных документов меньшим количеством полей для заполнения.

Обратите внимание. Поэтому декларация по ИП по упрощёнке требует меньше времени для заполнения.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация

В налоговом законодательстве предусматривается возможность для представителей компаний и предпринимателей сменить формы отчетности по нескольким разновидностям налогов, единой декларацией в упрощенном виде.

Потребуется соответствовать таким условиям:

  • у организации не должно быть операций, которые предусматривают передвижение средств на счета, открытые в банковской организации, то есть через кассу;
  • есть возможность использовать декларацию в отношении сборов, которые не имеют объекты налогообложения, то есть доходы, имущество и прочее.

Какими способами можно сдать

Есть несколько способов подачи рассматриваемой организации:

  1. Бумажный формат. Предусматривается оформление пары экземпляров. Первый передается сотрудникам фискального органа. Второй акт передается плательщику налогов. Этот документ используется для подтверждения факта сдачи рассматриваемого акта.
  2. Использование почтовых услуг. В этой ситуации отправление регистрируется и вложение подлежит описанию. Тогда плательщику на руках остается опись вложения, где должно быть указание на декларацию. Также потребуется использовать для доказательства отправки квитанцию по оплате отправления.
  3. При использовании электронного формата при отправке по сети. Подразумевается наличие оформленного соглашения через оператора ЭДО или на официальном портале фискальной службы.

Чтобы ИП направить рассматриваемый акт с помощью представителя, потребуется предварительно оформить доверенность, для чего обращаются в нотариальную контору. Организация наделена полномочиями на оформление доверенности при использовании простой письменной формы.

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет проценты по кредиту

Подразумевается, что заверка реализуется посредством проставления в акте подписи руководства организации и печати. Если документ подается в бумажном формате, некоторые отделения фискальной службы могут предъявить требования о том, чтобы к акту был приложен файл в электронном варианте, для чего используется диск или флешка.

Несмотря на то, что такие требования не фиксированы в законодательстве, несоблюдение может сказаться на неприятии документации.

Особенности оформления и сдачи ЕУД в 2019 году

Преимуществами ЕУД в сравнении с обычными декларациями являются:

  • возможность отразить в ней данные сразу по нескольким налогам и применительно к различающимся по продолжительности налоговым периодам;
  • необязательность применения к ней электронного способа представления.

Но единую декларацию требуется сдавать не позже 20 числа месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2 ст. 80 НК РФ) — заметно раньше тех сроков, которые установлены для представления обычных деклараций по налогам, отражаемым в ЕУД.

Из-за этого ЕУД редко используют для налогов УСН и ЕСХН, в отношении которых отчетность сдается разово по итогам года.

По ним проще сформировать обычную декларацию с нулевыми показателями и сдать ее в существенно более поздние сроки (до 31 марта — для организаций, а если речь идет об отчетности ИП на УСН, то и еще позже — до 30 апреля).

С учетом всех особенностей, сопровождающих использование единой декларации, ее обычно применяют всего для двух налогов: на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД по окончании 2019 год — не позднее 20.01.2020.

На каком бланке сдавать ЕУД за 2019 год

Бланк, на котором сформируется ЕУД-2019, утвержден Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. И в этом же документе отражен порядок, используемый при оформлении декларации.

Поскольку форма бланка не менялась с момента его утверждения, в качестве кода, отражающего территориальную принадлежность отчитывающегося лица, в нем указан код ОКАТО. В предназначенное для него поле ФНС России рекомендует вносить код ОКТМО (Письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Что делать, если у ИП на УСН нет работников?

Тогда отчётность представлена двумя основными документами:

  • Ведение книги учётов и расходов.
  • Подача декларации в адрес ФНС. Применяется упрощённая форма.

По итогам года первый вид документов распечатывают, шнуруют и нумеруют, прошивают. Сама книга хранится только у индивидуального предпринимателя. Раньше обязательно было заверение у налоговой инспекции, теперь подобных требований не предъявляют. В том числе — когда работник всего один.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Где скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2019.

Сдаем единую упрощенную декларацию за полугодие 2017 года

Для многих представителей бизнеса сдача единой упрощенной декларации за 2 квартал 2017 года – это своего рода палочка-выручалочка. Рассказываем об этом форме отчётности и кому она может помочь избежать проблем с налоговиками. Тем более что, срок её сдачи за первое полугодие 2017 года совсем близок.

Как и куда сдавать налоговую декларацию на упрощёнке?

В данном случае документ включает титульный лист плюс два дополнительных раздела. Обязательно нужно указать информацию, связанную с доходами, налогами и взносами, уплаченными с нарастающим исходом. Авансовые платежи рассчитываются на основании данных, указанных раньше. Указать надо не фактические суммы, а те, которые надо было уплатить.

Отправляют документ в налоговую инспекцию по месту жительства. Допустимо отправлять декларацию лично, через представителя, по почте с описью вложений. Главное — удостовериться, что бланк дошёл.

Можно ли это сделать онлайн?

Можно использовать специализированные сайты для расчёта по налогам, формирования деклараций. Но всё равно придётся распечатывать документ, чтобы потом отнести в налоговую инспекцию. Создаётся специальный двумерный код на декларации по упрощёнке ИП 2019 года, который распознаётся контролирующими органами.

Как правильно заполнить

Внесение сведений реализуется при использовании компьютера или от руки. Также есть правила:

  • использовать нужно чернила черного или синего окраса;
  • нельзя использовать корректирующие средства для исправления неточностей;
  • оформляется на двух страницах;
  • предприниматель и фирма вносят данные только на первую страницу.

Обе страницы подлежат заполнению только гражданами, которые на первой странице свой ИНН. Сюда не отнесены ИП.

Когда пригодится

Имейте в виду, что сдают единую упрощенную декларацию не за 2 квартал 2017 года, а именно за всё первое полугодие. Её можно подать при наличии 2-х условий (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если за первые 6 месяцев 2017 года у фирмы или коммерсанта на любой налоговой системе или спецрежиме не было:

  1. Движения денег по банковским счетам/в кассе.
  2. Объектов налогообложения.

Крайний срок сдачи этой формы отчетности за первую половину 2017 года – 20-е июля 2017 года включительно:

Единую упрощенную декларацию надо направить:

  • по месту проживания физлица;
  • расположения предприятия.

Куда сдается декларация

Предусматриваются такие варианты подачи рассматриваемого документа:

  • для лиц, прошедших регистрацию как ИП – в месте проживания;
  • для организаций – место расположения.

В последнем случае учитывается нахождение головного офиса.

Кто сдает

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию (бланк)?

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации приведен в Приложении № 2 к Приказу Минфина от 10.07.2007 № 62н, которым была утверждена сама форма.

Для заполнения декларации от руки можно использовать шариковую или перьевую ручку с чернилами черного или синего цвета (Порядок заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н).

По строке «Вид документа» указывается: 1 – первичный, 3 – корректирующий (а через дробь – номер корректировки).

Вместо ОКАТО с 01.01.2014 в декларации нужно указывать ОКТМО (Письмо ФНС от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 ).

Наименование налогов, по которым представляется единая декларация, указывается в той очередности, которая соответствует нумерации глав в НК РФ. Это значит, что сперва идет НДС, а уже потом налог на прибыль.

В графе «Налоговый (отчетный) период» по строке «НДС» указывается значение «3», а в графе «Номер квартала» — соответственно, номер квартала, за который представляется декларация (к примеру, «01» – это первый квартал).

Применительно к налогу на прибыль, УСН или ЕСХН графа «Номер квартала» не заполняется, а в графе «Налоговый период» нужно указать тот отчетный (налоговый) период, за который представляется декларация:

Налог Налоговый (отчетный) период
Налог на прибыль 3 (за 1-ый квартал)
6 (за полугодие)
9 (за 9 месяцев)
0 (за год) УСН 0 (поскольку декларация представляется только по итогам года) ЕСХН

Порядок заполнения единой упрощенной декларации 2019

Основные правила заполнения ЕУД представлены в таблице:

ИНН заполняют как ИП, так и организаций. Вписываем его слева направо. Организации в двух последних пустых ячейках ставят прочерки

Читайте так же:  Имущественный налоговый вычет созаемщики

Заполняют только организации, ИП здесь ставят прочерки

При первичной сдаче отчета ставим «1», при сдаче уточненки — «3» (и через дробь указываем номер корректировки)

Год, за который сдаем отчет (в нашем прмере — 2019)

Код и полное наименование ИФНС, в которую сдается ЕУД 2019

Название отчитывающейся организации в соответствии с учредительной документацией. ИП указывают Ф.И.О. полностью (отчество — если есть)

Видео (кликните для воспроизведения).

Вид экономической деятельности отчитывающейся организации (ИП) в соответствии с выпиской ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Названия налогов, по которым сдается ЕУД. Если отчитываетесь по нескольким налогам, отразите их в том порядке, в котором они идут в НК РФ

Номер главы НК РФ, регламентирующей налог

Налоговый период и номер квартала

Кодировка зависит от отчетного периода налога, по которому сдается отчет.

По налогу с налоговым периодом «квартал» в графе 3 (период) проставляют код «3». При это в графе 4 (квартал) указывают:

  • за 1-й квартал — «01»;
  • за 2-й квартал — «02»;
  • за 3-й квартал — «03»;
  • за 4-й квартал — «04».

По налогу с налоговым периодом «год» в графе 3 ставят:

  • за квартал — «3»;
  • за полугодие — «6»;
  • за 9 мес. — «9»;
  • за год — «0».

При этом графу 4 не заполняют

Контактный телефон для связи с налогоплательщиком в формате +74954658412 (знак «+», код страны, номер)

Формы и образцы бланков по упрощенной системе налогообложения

Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2019, а организации — до 31 марта.

В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2018 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП.

Единая (упрощенная) декларация: бланк

Для подготовки единой декларации при отсутствии деятельности 2018 бланк нужно использовать тот, что утвержден Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

При этом для единой упрощенной декларации (нулевой) для ИП образец нужно применять тот же, что и для организаций.

Приведем для единой (упрощенной) налоговой декларации 2018 бланк в формате Excel и PDF.

Единая упрощенная декларация: скачать бланк в Excel

Единая (упрощенная) налоговая декларация: скачать бланк в PDF

В какой срок нужно её подать?

Информацию в документ заносят по состоянию на 01.01 число текущего года. Но законодательство устанавливает срок сдачи — до 30.04 года, который следует за периодом отчётности. Например, за 2019 год надо успеть отчитаться до 30 апреля 2020 года. Подать документы можно любым удобным способом.

Нужно ли сдавать декларацию при нулевом доходе?

Такой документ обязателен для предпринимателей с упрощённой системой налогообложения. Его сдают только раз в год. При этом требуется выполнение следующих условий:

  • Работа сезонного характера.
  • Регистрация ИП завершилась совсем недавно.
  • Отсутствие дохода.

В таких ситуациях оформляют «нулевые декларации». Это разновидность бумаги, передаваемой, даже если на счету отсутствовали движения по средствам. Образование налоговой базы для платежей в пользу государства при таких обстоятельствах исключено. Сдавать документы легче.

Важно. Но при этом совсем документ пустым назвать нельзя. Даже в случае убытков ИП платит налог, равный 1%.

Обратите внимание. Исключение из правил — предприниматели, которые выбрали доходы в качестве объекта налогообложения. Тогда уплата налога вовсе не предполагается.

Дополнительно о содержании, правилах заполнения документа

Раздел 1 в документе обычно посвящён сумме налогов по итогам года, поквартальным авансовым платежам. Второй раздел посвящён детальному расчёту, учитывая взносы во всевозможные фонды. Третий раздел нужен налогоплательщикам, если по итогам прошлого года они получали государственные гранты, другие виды помощи от государства.

Важно. Разделы заполняются в зависимости от объекта налогообложения, действующего в том или ином случае.

Титульный лист обязателен для всех, он содержит следующую информацию:

  • Телефонный номер для связи.
  • Основной код ОКВЭД.
  • Код по месту нахождения.
  • Код ИФНС.
  • Год, за который составляют отчётность.
  • Номер корректировки.
  • Указание на период отчётности.
  • ФИОИП, либо наименование предприятия.
  • ИНН и КПП.

Обратите внимание. Для ИП и ООО на УСН, если они выбирают доходы в качестве объекта налогообложения, нужен раздел 1.1. Нужно указать данные из расчёта в разделе 2.1. В строке 110 прописывают переплату, если она появилась по итогам расчётного периода.

Такие перечисления возвращают на расчётный счёт, либо потом используют для уменьшения основной базы.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП («доходы»)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Уточнить налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы – расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2018 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

Единая (упрощенная) налоговая декларация (нулевая): образец заполнения

Приведем для единой упрощенной налоговой декларации образец заполнения за 1 квартал 2018 года. Предположим, что декларацию заполняет находящаяся на ОСНО организация, имеющая право на представление единой декларации вместо составления отдельных отчетов по НДС и налогу на прибыль.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл вычет за учебу

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Как выглядит бланк декларации в 2020 году

Стоит обратить внимание на то, что в настоящее время применяется новый формат декларации, который разработан сотрудниками фискального органа. Документ состоит из пары страниц. Компании потребуется указать ИНН и КПП, а также первичный акт оформляется или используется повторный бланк для внесения изменений.

Прописывается название органа, куда он направляется и наименование организации, составившей его. Далее перечисляются налоги, по которым предоставлен отчет. Плательщик указывает номер своего мобильного и подтверждает достоверность предоставленной информации.

Есть раздел, подлежащий заполнению сотрудником фискального органа.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Правила заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Организации и граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, несут обязанность по сдаче налоговой отчетности. Для этого используется определенный формат документа.

Что будет, если не сделать это вовремя?

Предусмотрена целая система штрафов, действующая для тех, кто опаздывает с решением подобных вопросов. От сознательности налогоплательщика зависят конкретные размеры наказаний.

  1. 1000 рублей — размер штрафа для тех, кто только опоздал с декларацией, но налоги предварительно оплатил. Не важно, успел ли владелец бизнеса составить документы.
  2. Другое дело — если и сами налоги не оплачены. Помимо самого налога, гражданина обяжут за каждый месяц доплатить не менее 5% от суммы. Минимум — 1000 рублей, максимум в общей сложности — 30 тысяч. Составление декларации обязательно и после этого этапа.*

На каком бланке

Актуальная форма единой упрощенной налоговой декларации за полугодие 2017 года (также ЕУД) утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 года № 62н. Интересно, что изменений в этот бланк с 2007 года так и не было. Поэтому ЕУД не утратила своей актуальности. Единственное, вместо кода ОКАТО надо вписывать код ОКТМО.

С нашего сайта скачать этот отчётный бланк можно по следующей ссылке.

На право сдавать такую отчётность не влияет, один или несколько налогов отчисляет в бюджет предприятие или ИП.

Образец заполнения

К такому ряду документов законодательство выдвигает ряд требований, обязательных к заполнению:

  • Все величины округляются до целых чисел, чаще в большую сторону, когда заполняется декларация.
  • Заполнять начинают с последней страницы, затем переходят к первому разделу. И только после этого заполняют титульные листы. На титульнике указывают итоговую информацию, автоматически рассчитываемую из предыдущих пунктов. Это самая удобная схема работы.
  • Отчёт запрещается прошивать, распечатывать с двух сторон листов А4.
  • При пустых ячейках просто ставят прочерки, использовать нули запрещено. Вместо сумм тоже ставят прочерк, если они в каком-то разделе равны 0.
  • Каждая ячейка — это место только для одного знака или символа, индивидуальный предприниматель должен об этом знать.
  • Не стоит что-то зачёркивать, прибегать к помощи корректора.
  • Courier New — обязательный шрифт при заполнении печатным способом.
  • Обязательно использование заглавных печатных букв, чернил чёрного цвета. Разрешают и заполнять декларацию ИП УСН онлайн.

При заполнении документа важно иметь рядом с собой все необходимые сведения. Они берутся, в свою очередь, из таких бумаг:

  • Коды ОКВЭД, ОКАТО, КБК, ОКТМО.
  • Выписки в доказательство того, что налоги уплачены. Без этого сдача отчётностей недопустима.
  • Свидетельство о постановке на учёт в ИФНС.
  • Реквизиты ИФНС.
  • ИНН, этот номер обязателен при заполнении декларации УСН, доходы 2019 ИП считают по стандартной схеме.

Возможный образец заполнения

Порядок заполнения ЕУД (КНД 1151085)

В ЕУД (форма по КНД 1151085) организация или ИП заполняют только первую страницу, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Сначала налогоплательщик должен указать на ней свои ИНН и КПП. При этом организация в первых двух ячейках ИНН ставит нули (п. 5 Порядка заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н). В итоге все ячейки в поле для ИНН должны быть заполнены.

В поле «Вид документа» ставится код:

  • 1, если ЕУД подается первично;
  • 3, если подается корректировка. В этом случае через дробь указывается номер корректировки (3/1, 3/2 и т.д.).
  • отчетный год, за который подается ЕУД;
  • наименование налогового органа и его код;
  • полное наименование организации или ФИО ИП.

Вместо кода ОКАТО в соответствующем поле указывается код ОКТМО (Письмо ФНС от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 ).

В табличной части отражаются построчно:

  • наименование налога, отчетность по которому заменена ЕУД;
  • номер главы НК РФ, посвященной этому налогу;
  • код отчетного / налогового периода, за который подается ЕУД, и при необходимости номер квартала.

Если отчетный период по налогу составляет квартал, как в случае с НДС, то указывается код 3 и далее номер квартала – 01, 02, 03 или 04.

Если же отчетные периоды по налогу – это I квартал, полугодие и девять месяцев, то отражается код, соответственно, – 3, 6 или 9. А в декларации, представляемой за год, ставится код 0. При этом номер квартала не указывается (пп. 9 п.7 Порядка заполнения, утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 N 62н).

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения «доходы»)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2018 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Какие налоги заменяет ЕУД

Исходя из вышеперечисленных ограничений, попасть в единую декларацию должны налоги:

  • обязанность сдачи отчета по которым не отменяется фактом отсутствия облагаемого налогом объекта;
  • с периодичностью формирования отчетов, кратной кварталу (она может равняться кварталу, полугодию, 9 месяцам и году).

К числу одновременно соответствующих обоим условиям относятся:

  • налог на прибыль — с отчетностью, формируемой нарастающим итогом поквартально;
  • НДС — отчет по нему составляется по итогам каждого прошедшего квартала;
  • УСН — здесь отчет формируется 1 раз по итогам года;
  • ЕСХН — для него тоже требуется составить 1 отчет по истечении года.

Применение ЕУД к налогам, отвечающим нужной для этой декларации периодичности, но не требующим подачи отчетности по ним при отсутствии налогооблагаемого объекта, лишено смысла. По этой причине в ЕУД никогда не отражаются налоги на:

Неприменимой из-за наличия у отчетности месячной периодичности ЕУД оказывается для:

  • акцизов;
  • НДПИ;
  • налога на игорный бизнес.
Читайте так же:  Соглашение об избежании двойного налогообложения с узбекистаном

Не может использоваться ЕУД и для декларации по ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается и уплачивается вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности в отчетном квартале.

Пошаговый алгоритм заполнения

Изначально производится внесение сведений на первую страницу. В поле с наименованием ИНН прописывается номер данного акта. Отражать его следует согласно тому, какой код отражен в данном акте. Стоит учесть, что в данном разделе отражается 10 клеток, в двух последних потребуется указать прочерк.

Следующее поле с наименованием КПП. Сюда вносить информацию предпринимателям не потребуется. Фирмы прописывают номер, который выдан фискальной службой в месте расположения организации.

Далее нужно заполнить поле с указанием на разновидность документа:

  • когда акт подается за отчетный период первый раз – пишут первичная;
  • если ранее документ подавался – указывают цифру 2 или более.

При заполнении поля с отчетным периодом потребуется вписать временной отрезок, за который сформирована бумага. Это может быть год или другое значение. Стоит учесть, что для каждой разновидности налога также будет вписан отдельный период, что указывается ниже.

Далее потребуется внести сведения о наименовании организации, куда направляется бумага. Для уточнения информации нужно обратиться к официальному порталу ФНС. Затем прописываются сведения о компании, подающей декларацию или предпринимателе. В последнем случае в поле вписывается фамилия и инициалы. Указание должно быть полным, сокращения не используются. Учитывать нужно написание в акте, посредством которого удостоверяется личность гражданина.

Поле ОКАТО в настоящее время подразумевает указание на ОКТМО. Для организаций этот код прописывается в документации учредительного типа. Кроме того, прописывается направление деятельности, согласно единого классификатора. Предприниматели и представители организаций имеют возможность получить такие сведения из выписки, сформированной из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

Важно учесть, что в настоящее время следует отражать новые коды ОКВЭД. Затем информация вписывается таблицу налогов. В первой и второй графе вписываются сборы, по которым подается рассматриваемая бумага. Вписать их нужно в той последовательности, в которой идет перечисление глав налогового законодательства. Во второй графе прописывается номер главы НК РФ.

Третья и четвертая графы заполняются по периодам деятельности, если декларации предоставляется по результатам деятельности за квартал. Тогда в графе 3 указывается – 3. В четвертой графе вписывается номер квартала, к примеру, за первый- 01, за второй – 02 и т.д.

Когда акт формируется за полугодие, то в третьей главе ставится значение 6. Год обозначается как 0. В этом случае четвертая графа отражает прочерк. Далее потребуется вписать номер телефона, при этом сделать это можно при использовании любого формата.

В поле с указанием на число страниц, как правило, проставляется код 001. Нужно пересчитать, сколько бумаг прикладывается к акту и вписать в следующее поле. Когда приложения отсутствуют – ставят прочерки.

При указании сведений в блоке с подтверждением достоверности информации, стоит учесть, кем подается акт:

  • если это организация, то вписывается фамилия и инициалы руководства, ставится его виза и печать, дата формирования декларации;
  • когда подача реализуется предпринимателем – ставят только роспись и день оформления.

Когда в процессе оформления принимает участие представитель, то дополнительно отражается название акта, посредством которого удостоверяются его полномочия.

На второй странице прописываются сведения, касающиеся гражданина, не выступающего в роли предпринимателя.

Таким образом, заполнить упрощенный формат акта может фирма или ИП, при условии, что деятельность не велась. При внесении сведений в документ следует соблюдать правила его формирования.

Декларация УСН ИП — как образец оформления, куда и когда сдавать

Заполнение декларации — один из важных этапов отчетности для предпринимателей. В том числе — если они работают на УСН. В налоговую инспекцию документ сдают после того, как убедятся, что все требования законодательства выполнены. Вариантов оформления существует несколько, каждый делает выбор в зависимости от особенностей предприятия. Декларация УСН ИП не так сложна, если в ней разобраться.

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Дополнительные правила заполнения

Только плательщики на системе «доходы-расходы» заполняют раздел 1.2. Такие сведения подлежат фиксации в обязательном порядке:

  1. Минимальный налог в 1 процент, если он подлежит уплате.
  2. Размер годового налога, который содержит любой образец.
  3. Уменьшение авансов за 2 квартал и 9 месяцев.
  4. Авансовые платежи.
  5. ОКТМО. Для нулевой отчётности это тоже необходимо.

Если же речь идёт о ставке в 6%, раздел 2.1. заполняется с другими нюансами:

  • Указаны должны быть доходы нарастающим итогом.
  • За каждый квартал пишут, какую ставку решено применять.
  • Обязательно описание суммы налога и авансов по нему.
  • Не обойтись без сумм взносов за себя и наёмных работников. Программа включает соответствующие графы.

Интересно. Только плательщики торгового сбора заинтересованы в заполнении разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 2.1. заполняется ИП на УСН «доходы-расходы». В этом случае налогоплательщику интересны такие суммы:

  1. Минимальный раздел перечислений в пользу государства, здесь помощь при заполнении не требуется.
  2. Налог или аванс, который определяют с учётом ставки.
  3. Ставка конкретно на протяжении каждого квартала.
  4. Разницу между доходами и расходами на протяжении каждого периода. От этого налогообложение тоже зависит.
  5. Убытки.
  6. Аналогичную сумму расходов.
  7. Сумму доходов, по нарастающему итогу. Налоговый период тот же.

Обратите внимание. Если минимальный налог больше единого — то платят именно первый.

Особенности подачи деклараций

Если документ передают в бумажном виде — сотрудники налоговой могут потребовать электронный дубликат, либо распечатку штрих-кода, который дублирует информацию, уже указанную на листах. В интернете подать документы можно, воспользовавшись кабинетом Налогоплательщика. Достаточно использовать логин и пароль с регистрационной карты, чтобы войти в систему. Для выдачи предъявляют паспорт и ИНН. Второй способ предполагает оформление электронной подписи, но времени на это уходит чуть больше. Интернет помогает и при решении подобных вопросов.

Портал Госуслуги тоже даёт такую возможность пользователем с подтверждённым профилем на ресурсе. «Подача налоговой декларации» — портал, предоставляющий соответствующую услугу.

Видео (кликните для воспроизведения).

Все без исключения предприниматели и компании с упрощённым налогообложением должны подавать декларацию хотя бы раз в год, в том числе — упрощённую. Неважно, велись ли дела за отчётный период. В современных формах декларации спрятано много подсказок относительно процесса заполнения. Поэтому самостоятельно соблюдать правила не составит труда. Количество ошибок сводится к минимуму, если они всё же возникли — лучше взять новый документ, и внимательно заполнить поля ещё раз.

Источники

Единая упрощенная налоговая декларация при усн образец
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here