Долг по налогам умершего

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Долг по налогам умершего" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Долг по налогам умершего

Месяц назад умер мой дядя. Я у него единственный наследник. Надо ли оплачивать налоги, которые были начислены ему при жизни?

По закону вместе со смертью человека (с объявления его умершим) прекращаются его обязанности по уплате налогов.
При этом задолженность по некоторым налогам (транспортному, земельному, на имущество физлиц), начисленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
А вот, к примеру, налог на доходы физлиц, налог от продажи имущества наследники платить не должны.

  • § Ст. 13,14 Налогового кодекса РФ

Немаловажную роль играет также определение того, получал ли человек при жизни налоговое уведомление о необходимости уплаты налога или нет. Этот факт имеет принципиальное значение, поскольку законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что обязанность человека по уплате, например, налога на имущество физического лица, транспортного налога, земельного налога, возникает со дня получения им уведомления.

  • § Ст. 57 Налогового кодекса РФ

Уведомление об уплате налога может быть передано человеку (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или по почте заказным письмом. Квитанция считается полученной по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В первом случае, если человек получил уведомление и не оплатил суммы налога, возникшая задолженность погашается его наследниками.

Во втором случае, когда налоговые уведомления получены не были, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего. Такая задолженность списывается налоговиками.

  • § Письмо Минфина России от 14.07.2010 г. № 030504 01/38

Юридическая консультация, помощь в Новокузнецке. Составление иска, претензии. Семейный, жилищный, юрист в суд.

Адвокат, страховой автоюрист ОСАГО, споры с застройщиками. Раздел имущества супругов, развод. Наследство.

ПРИШЕЛ НАЛОГ, НА УМЕРШЕГО, ЧТО ДЕЛАТЬ?

Мой бывший муж умер два месяца назад. Помимо двух квартир, дачи и машины у него остались неопла­ченными налоги за них. Подскажите, нужно ли оплачи­вать этот долг и кому? Наверное, наследникам?

■ Со смертью человека прекращаются его обязанности по уплате налогов. При этом задолженность по некоторым налогам, начис­ленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости имущества (они не должны платить больше, чем получили).

§ Ст. 44 Налогового кодекса РФ

Речь идет о транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество физических лиц.

Немаловажную роль играет также определение того, получа­ло ли лицо при жизни налоговое уведомление о необходимости уплаты налога или нет.

Дело в том, что обязанность человека по уплате, например, налога на имущество физического лица, транспортного налога, земельного налога возникает со дня получения им соответствую­щего налогового уведомления. § Ст. 57 Налогового кодекса РФ

Уведомление может быть передано лично под расписку или заказным письмом. Причем уведомление считается получен­ным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Поэтому, если умерший получил уведомление и не исполнил обязанность по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность погашается наследни­ками.

А вот если уведомления при жизни получены не были, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возни­кает и задолженности по таким налогам у наследников умер­шего. Такая задолженность подлежит списанию налоговым органом.

Если это ваш случай, нужно написать в налоговую заявление с просьбой списать долг, приложив копию свидетельства о смерти.

Это не обязательная, но желательная мера для перестраховки, чтобы потом у наследников не возникло проблем и разбирательств с инспекторами.

Здравствуйте Хотела спросить приходят и приходили письма на умершего человека по сей день,когда человек умер лет 8 назад в 2009 году. Налог транспортный хотя весь транспорт был продан давно. Обращались и в налоговую службу по месту жительства взяли копию заключение о смерти и сказали что будет все закрыто. Вот опять пришло письмо, подскажите что и как сделать?

Ответ. Советуем Вам, письменно написать в налоговую о сложившейся ситуации, для того, чтобы они ответили тоже письменно и вы были спокойны в дальнейшем.

Оплата налогов умершего родственника

Задолженность оплаты налога на имущество на законных основаниях, возможно вступив в наследство, если таковы имеются. Но бывает так, что умерший наследодатель оставляет за собой долг по оплате налога.

И спрашивается, что в таких случаях возможно сделать. Главным приоритетом в этой системе является в получении уведомления об оплате от налоговой инспекции. В уведомлении указана дата направления от органа отправившего его и дата получения адресата.

Из этой информации, возможно, узнать, когда был доставлено извещение, при существовании человека или после кончины.

Как узнать о долгах которые могли быть у наследодателя?

Узнать о долгах можно непосредственно в банке или из имеющихся у умершего документов. Кроме того, кредиторы в обязательном порядке должны предоставить документы по долгам нотариусу, тогда о долгах можно узнать у него.

Однако бывают случаи, когда банки обращаются в суд напрямую, что является не совсем верным. Поэтому, следует заранее узнать о возможных долгах. Это поможет принять решение, стоит ли вообще принимать наследство.

Кто должен выплатить долг если наследник не один?

Никаких прецедентов не возникает, когда наследник единственный, но в большинстве случаев претендентов несколько. Здесь возникает вопрос с долями. Не в каждом случае наследники наследуют одинаковые части. Если части разные, то и долг делится в соответствии с этими частями.

При получении наследства происходит солидарный расчет наследников по долговым обязательствам перед кредиторами и государством, исходя из оценочной стоимости всего полученного имущества. Если один из наследников полностью выплатил долг, то он имеет право через суд потребовать выплаты с других наследников в свою пользу.

Как разобраться с датами получения уведомлений от ИФНС?

Если официальное уведомление от налоговой службы поступило на почту, то спустя 6 дней оно автоматически будет считаться полученным, даже если его никто не забрал. Это значит, что вам необходимо посмотреть дату штампа на почтовом уведомлении, а затем прибавить к ней еще 6 дней. В случае, если родственник умер до этого срока, то вносить налоговый сбор вы за него не обязаны, если же после – то уплатить налог все же придется.

Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.

Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?

Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.

Читайте так же:  Налогоплательщики налога на землю

Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.

Дата указанный в извещении, важный аспект

Соответственно требования налоговых органов, уплата налогов совершается ежегодно. Упоминание направляют по истечению года.В посланном письме от налоговой службы немаловажно следует заострить внимание на дату направления и получения:

1. Когда именно поступило сообщение до адресата, в период, когда человек был жив или после его кончины.
2. Когда поступило сообщение об уплате налога, когда находился в жизненной силе.

Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?

Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания. В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность. Обычно все происходит через судебный приказ, в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.

Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.

Наследство с возвратом

Известно, что долги, которые остались после смерти человека, никуда не исчезают. Если при жизни гражданин не смог или не успел расплатиться по своим обязательствам, то сделать это придется его близким, получившим наследство.

В наследственном законодательстве есть один-единственный вариант, при котором можно избежать расплаты по старым обязательствам. Это — отказаться от наследства целиком и полностью. В таком случае ничего родные никому не должны.

Кстати, этим обстоятельством в последнее время часто стали пользоваться недобросовестные наследники. Когда им доподлинно известно, что добро, которое остается после умершего человека, в разы меньше его долгов, они начинают усиленно разыскивать дальних родственников, которые об обязательствах умершего, набежавших по ним процентах и прочих неприятных вещах ничего не знают.

Почти постороннего гражданина настоящие наследники поздравляют с тем, что именно ему доверено получить имущество, от которого по разным обстоятельствам они отказались. Если не очень юридически грамотный такой «счастливчик» дойдет до нотариуса и оформит принятие наследства, то он и станет главным и единственным ответчиком по прижизненным долгам наследодателя. Обычно только спустя несколько месяцев такой наследник узнает, что мизерное по деньгам наследство в виде старых вещей и кривой табуретки — ничто в сравнении с оставшимися долгами.

Но в нашем случае Верховный суд разбирал еще более сложную ситуацию с наследственным долгом. Оно и понятно — в жизни всегда бывает больше вариантов, чем перечислено в инструкциях и статьях закона. У нас все началось с решения районного суда, который постановил взыскать с некого гражданина очень немалые деньги. Это была сумма долга умершего человека и госпошлины, которую заплатил банк при обращении в суд. Банк пошел в суд с просьбой — заменить ему должника, который, точнее, которая скончалась несколько месяцев назад, не исполнив до конца свои обязательства. Наследником по закону оказалась дочь банковской должницы, но в силу своего младенческого возраста за нее до совершеннолетия по подобным обязательствам должен отвечать взрослый. В нашем случае за долги перед банком по решению суда должен расплатиться отец ребенка.

Он попробовал оспорить решение районного суда, но и в первой, и во второй инстанции проиграл дело. Тогда был вынужден дойти до Верховного суда. Изучив дело, Судебная коллегия по гражданским делам решение местных судов отменила, отправила назад и велела его пересмотреть с учетом собственных разъяснений.

Вот что написал Верховный суд. По статье 44 Гражданского процессуального кодекса в случае выбытия одной из сторон: смерти гражданина, реорганизации предприятия, переуступки прав требования, перевода долга и прочих аналогичных случаев — суд допускает замену лица в обязательствах. По Гражданскому кодексу (статья 1175) наследники, принявшие наследство, отвечают солидарно по долгам наследодателя. Причем каждый из наследников отвечает по долгам в пределах стоимости перешедшего к нему имущества.

Если попадаются суду такие дела, то, заявил Верховный суд, сначала надо выяснить, привлекались ли граждане к наследованию и как они реализовали свои наследственные права. Надо определить размер и стоимость наследственного имущества, в пределах которого наследник будет отвечать по долгам.

Верховный суд подчеркнул: возложение на наследника обязанности полностью погасить долги выбывшей стороны, без учета любого из перечисленных обстоятельств, ведет к необоснованной замене стороны в долговом обязательстве. В нашем случае два гражданина обращались к нотариусу с заявлением о принятии наследства, о котором идет речь. Интересно, но районный суд посчитал, что одного этого факта вполне достаточно, чтобы переложить на наследника долг. Но суд не проверил того факта, что обоим заявителям нотариус отказал в выдаче свидетельства о наследстве. Дело в том, что никакого наследственного имущества просто не было.

Фактически, подчеркнул Верховный суд, районные коллеги ограничились запросом, что наследники обращались к нотариусу. А то, что он им ответил, местный суд не заинтересовало. Из этого Верховный суд сделал вывод — поскольку отсутствовало имущество, за счет которого наследники могли нести ответственность по долгам, долг умершей гражданки нельзя перенести на ее наследников. Ни первая, ни вторая инстанция на ответ нотариуса не обратила внимания. Из-за этого и было вынесено два незаконных судебных решения.

Вопросы и ответы

Я и мой брат вступили в наследство после смерти нашей матери, умершей в НОЯБРЕ 2015 года. Она владела домом, но как пенсионерка налог на недвижимость не платила. А вот земельный налог оплачивала. После всех процедур, связанных с принятием наследства (земельный участок с находящимся на нем домом) в ИЮНЕ 2016 года мы с братом получили свидетельства о праве собственности на дом и участок в равных долях (по 1/2). Вопрос: на кого должен быть начислен налог за 2015 год, кто его должен оплатить, соответственно и за 2016 год то же самое. Благодарю за ответ.

Обязанность по уплате земельного налога за умершего человека возлагается на наследников. Они обязаны погасить долг в пределах стоимости унаследованного имущества.

В дальнейшем налог платят собственники земли. Право собственности на землю возникает в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя. Дата фактического оформления собственности значения не имеет.

Соответственно долг умершего за период январь — ноябрь 2015 года гасите вы как наследники. С декабря 2015 года вы становитесь самостоятельными плательщиками налога по этому участку. Платите его сумму пропорционально доле в участке.

Портал «Ваши налоги»

Комментарии

Спасибо за разъяснение, только хотелось бы понять вот что: Налоговое уведомление за период январь- ноябрь 2015 должно прийти на имя умершей матери или как? А тогда за декабрь на кого? Если на нас с братом, тогда что, данные нотариус подает или же Росреестр? Просто на сегодняшний день (14.11.16) по почте ничего не приходило. И вот я думаю, если за декабрь мы с братом должны заплатить налоги, почему ни ему ни мне ни даже за период, когда владельцем была умершая мать не пришли уведомления? И если мы с братом можем сходить в налоговую чтобы узнать о своих налогах, то как быть в случае оплаты налогов за умершую мать?

Читайте так же:  Имущественный вычет в конце года

То что не приходят квитанции — это обычное дело. Они очень многим не приходят. Наследникам или нет, не важно.

Самый простой вариант — получить в налоговой квитанции на мать и их оплатить через отделение Сбербанка по квитанции (не перечислять через банкомат по карте). В этом случае налоговая получит данные, что налог заплатила именно она и спишет ее задолженность.

Данные о новых собственниках налоговики должны получить из Росреестра. Им их передадут после госрегистрации вашего права собственности на землю.

На практике будет так.

Налоговики (не зная о смерти матери) вышлют квитанцию за весь 2015 год на нее. После регистрации права собственности они будут высылать квитанции новым собственникам.

В промежуток между 1 января 2016 года до регистрации собственности они будут высылать квитанции на мать.

Вы можете не мудрить и не объяснять ничего налоговикам. Просто оплатить полученные квитанции от лица матери и все. Так будет проще.

Не вздумайте платить налоги за умершего, потом такие же квитанции придут и на ваше имя, как на наследников, но оплаченные деньги вам никто не вернет никогда!

Но подождите. Ведь человек умер в ноябре 2015 года. Приходившие извещения об уплате налога при его жизни за 2014 год в 2015 году были оплачены. А вот сейчас, в 2016 году допустим пришли налоги за 2015 год, когда уже год как человека нет? Ведь за извещения о налогах, которые пришли после смерти наследодателя налоги должны быть списаны? Или я чего то не понимаю? Если долги эти допустим списаны, за один декабрь месяц 2015 года явно сумма будет маленькой, поэтому ни мне ни брату налоги не начислены (проверяли). Так что остается только одно — нам начислят в 2017 году налоги за январь — июнь 2016 года (до получения нами свидетельств о праве собственности) как наследникам и после июня 2016 года, как уже ставшие собственниками имущества. Так нет?

Нет. Они не должны быть списаны. Обязанность по уплате налога за умершего возлагается на его наследников (как я написал выше). Именно они должны заплатить налог за период январь — ноябрь 2015 года по квитанции, полученной в 2016 году.

По закону ситуации, когда за имущество не платят налог в результате смерти владельца, практически невозможна.

Ну не знаю, по крайней мере в почтовый ящик ничего не приходило, на нас с братом нет начисленных налогов за данный объект недвижимости. То есть извещение не получено, оплачивать нечего, упущение налоговой.

Я написал как должно быть в теории. А на практике может быть как угодно. И квитанции могут не высылать. И могут высылать на умершего. И что угодно . Там же вечный бардак.

У меня мама пять лет как на том свете и ни разу за всё это время не приходила ни письма за дачу которая записана на неё

Здравствуйте,я стал наследником имущества но налоги так и не пришли,что мне делать идти в налоговую или пусть сами разбираются.Спасибо

Налоговики обязаны выслать уведомление на уплату налогов вам. Нет уведомлений — нет обязанности платить налоги. Пусть разбираются сами.

Вопросы и ответы

Всем доброй ночи вопрос такой . на моего отца пенсионера оформили машину и ездиют по гендоверенности не знаю кто;. видать еше при жизни кто то с ним пошел и оформил может сосед может его знакомый не важно,факт в том что отец умер еше четыре года назад а налоги за эту машину в размере 9тыс руб пришли ко мне,я объясняю ФНС что я ничего знать не знаю про эту машину и никогда ее не видел,они мне говорят что я являюсь наследником своего отца и я должен заплатить этот налог. как мне быть подскажите пожалуйста если кто знает я уже устал от них. Я им объяснил что машины у меня в наследство не было,в наследство я тока дом получил а они говорят что это их не волнует)))может кусочек от дома им отрезать или как?

К сожалению, Михаил, налоговая права. Как сказано ст. 44 Налогового кодекса (пп. 3 п. 3) задолженность умершего лица по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

Плательщиком транспортного налога является тот человек, на которого зарегистрирована машина. Передав ее по доверенности ваш отец машину с учет не снял. Поэтому он остался плательщиком транспортного налога. Соответственно, если вы получили в наследство его имущество, то вы и обязаны погасить этот долг. Причем тот факт, что машины в составе наследства не было никакого значения не имеет. Вы должны погасить задолженность из другого имущества умершего (например дома, земельного участка, денег и т. д.). Единственное — если стоимость другого имущества (например 1000 руб.) меньше суммы долга (например 3000 руб.), то вы погашаете задолженность исходя из стоимости наследуемого имущества (то есть платите не 3000 руб., а лишь 1000 руб.).

Поэтому ничего налоговой вы объяснить не сможете. Они скажут, причем вполне справедливо, что долга не было бы если бы вы отказались от наследства. А коли вы этого не сделали долг будет «висеть» на вас. Поэтому вы можете расплатиться из собственных денег или продать унаследованное имущество и рассчитаться по долгам.

Какие долги переходят по наследству?

Рано или поздно тема наследования затрагивает почти каждого. Однако понятие наследства включает в себя не только материальные ценности, денежные средства, акции и т.д., наследство – это к тому же долги наследодателя. Поэтому одной из животрепещущих проблем последнего десятилетия стал вопрос о том, какие долги передаются по наследству, а также каковы варианты «ухода» от таких долгов.

Бытует мнение, что в случае смерти все долги умершего аннулируются, однако такой подход является ошибочным. Долговая ответственность наследников регламентируется гражданским кодексом РФ, но все же не каждый долг будет наследуемым. В связи с этим, важно разобраться, какие долговые обязательства переходят по наследству, ведь отказаться от одной части наследства и принять другую нельзя. Поэтому нужно решить, не наследовать ничего или же наследовать все, включая долги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?

Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.

Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.

Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика. И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника. Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.

Читайте так же:  Налог на землю пенсионерам инвалидам

В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.

Переходят ли долги по наследству к несовершеннолетним?

По закону несовершеннолетний может быть наследником, но не может в полной мере распоряжаться наследуемым имуществом. В данной ситуации долги и обязательства должны выполняться родителями или законными представителями наследника.

Возможен и тот вариант, что от наследства приходится отказаться, так как опекуну становится известно о долгах наследодателя. Так, если долговые обязательства превышают стоимость наследства, опекун вправе отказаться от наследства в интересах ребенка и с соблюдением его законных прав.

Решение о наследовании без согласия ребенка опекуны могут принять лишь тогда, когда ребенку еще не исполнилось 14 лет. Если несовершеннолетнему от 14 до 18 лет, то он вправе сам подписывать документы наследования при согласии родителей или других официальных опекунов.

Можно ли отказаться от наследства?

Если умерший был «счастливым обладателем» огромной массы долговых обязательств, иногда разумнее и вовсе отказаться от наследства. По закону, наследник обязан вступить в права наследования в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя.

На основании Гражданского кодекса наследник имеет право отказаться от наследства без предъявления другого наследника. Необходимо только написать отказ у нотариуса, который ведет данное дело. В таком случае наследник не обязан будет выплачивать долги умершего, но также не получит и наследуемое имущество.

Как быть если в наследстве обнаружились долги?

Не нужно бояться долговых обязательств, которые передались по наследству. Для начала нужно дать оценку всей ситуации целиком. Часто возникает вопрос, можно ли вступить в наследство, если есть долги за квартиру. По закону, это возможно. К тому же наследователь зачастую узнает о долге только после судебного иска. Поэтому в первую очередь необходимо узнать о банковских кредитах и других долгах умершего, просмотрев документы, либо направив запрос напрямую в банк.

По закону кредиторы в праве подать судебный иск в течение 3 лет со дня смерти родственника. Но они не имеют законных прав претендовать на сумму выше, чем общая стоимость всего наследуемого имущества. То есть в случае, когда сумма долга превышает наследственную массу, наследователь не будет выплачивать оставшуюся часть из собственных средств.

Если же кредиторов несколько, то выплату долга получит тот, кто первым подал иск. Остальные долги не будут оплачены, если на них не хватит наследственных средств.

По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?

Видео (кликните для воспроизведения).

Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь. Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.

С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.

Доставление извещение о задолженности, об уплате налогов еще при жизни

Когда хозяин собственности получил оповещение о требовании уплаты налога еще при жизни, и не успел при этом оплатить.
Тогда родные смогут поступить следующим образом:

1. Если владение остается в наследство родственникам, погашение задолженности необходимо наследником. Погашение возможно, при вступлении в наследство, но не ранее.
2.Когда недвижимость переходит по наследству родственникам, и исход дела состоит в том, что последние не хотят претендовать в наследство. То они могут не оплачивать задолженность умершего родственника.

Фиксирование уведомления

Налоговый орган направляет через почтовые отделения оповещения и копию заявления. По закону гражданского процессуального кодекса РФ, письмо считается врученным адресату, в соответствии с установленным законом.

Независимо забрано оно или нет. Выявить задолженность перед государством, можно сопоставив две даты указанным в письме. У службы по взысканию найдутся все меры воздействия, для оплаты налога, если даже нет желания погашать.

Органы налоговой службы ежегодно готовят ряд документов, для подачи в суд первой или второй инстанции, такие документы называются заявление о выдаче судебного приказа.

Судебные приказы выносятся судьей в течение пяти рабочих дней. Большинство инстанций удовлетворяет заявление, и дело переходит на исполнение к судебным приставам.

Если вы посчитали вынесенный судебный приказ неверными, могут подать жалобу в установленный срок. Также возможно отмены судебного приказа, если таковы имеются.

При отмене приказа, пишется заявление об отмене, по образцу. После рассмотрения судьей вашего заявления, выносится конечное решение.

Штрафное наследство

Умер член семьи. Я являюсь его наследником. Надо ли, как, когда и в каком объеме оплачивать налоги и пени, которые были начислены ему при жизни?

Дмитрий Геннадьевич Афанасьев, г. Лобня

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ со смертью лица (с объявления его умершим) прекращаются его обязанности по уплате налогов. При этом задолженность по некоторым налогам, начисленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

В данном случае речь идет о транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество физических лиц. Таким образом, налог, например, на доходы физических лиц, налог от продажи имущества наследники платить не должны.

Немаловажную роль играет также определение того, получало ли лицо при жизни налоговое уведомление о необходимости уплаты налога или нет. Этот факт имеет принципиальное значение, поскольку законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что обязанность физического лица по уплате, например, налога на имущество физического лица, транспортного налога, земельного налога, возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления (статья 57 НК РФ).

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В первом случае, если лицо получило уведомление и не исполнило обязанность по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность погашается его наследниками.

Во втором случае, когда соответствующие налоговые уведомления получены не были, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего физического лица. Такая задолженность подлежит списанию налоговым органом.

Налоговый орган на местах зачастую забывает эту деталь. В этом случае предлагаю обратить их внимание на письмо Минфина России от 14.07.2010 г. N 03-05-04-01/38.

Вопрос о необходимости уплаты наследниками пеней и штрафов, начисленных умершему лицу при жизни, законодательно не регулируется. Однако статья 44 НК РФ говорит только о задолженности по налогам, но не санкциям. Из этого можно сделать вывод, что соответствующая обязанность по уплате пеней и штрафов у наследника отсутствует.

Читайте так же:  Организация уплаты земельного налога

Уплата налогов после смерти ИП

Умер ИП. Осталась задолженность по уплате налога по УСН. Перейдут ли обязательства по уплате налога наследникам.

Наследуются ли денежные средства, оставшиеся на расчетном счете ИП.

При принятии наследства, долги наследодателя являются бременем наследников, т.е. если наследники переоформят организации на свое имя, то уплата налогов будет их обязанностью.

ИП не является организацией. Это частное лицо осуществляющее предпринимательскую деятельность. Образовавшейся задолженность перед налоговой уплачивается наследниками в случае принятия ими наследства. Но не может превышать размер наследуемых денежных средств или стоимость наследуемого имущества.

ИП после будет ликвидировано в виду смерти, после предоставления соответствующих документов в налоговый орган.

Предыдущие ответы неверны.

1. Обязанность по уплате НДФЛ и единого налога при УСНО (в т.ч. и задолженности) не переходит к наследникам.

К наследникам переходит только обязанность по уплате по имущественных налогов — налог на имущество, земельный, транспортный и все.

При этом, налоговым органом задолженность по УСН или НДФЛ признается безнадежной и списывается.

Основание: ст. 44 НК РФ

3. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:

3) со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание

1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:

3) смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, — по всем налогам и сборам, а в части налогов, указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, — в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, в том числе в случае перехода наследства в собственность Российской Федерации;

2. Деньги наследуются в общеустановленном порядке.

Должны ли наследники платить долги по налогам умершего родственника

Умер член семьи. Я являюсь его наследником. Надо ли, как, когда и в каком объеме оплачивать налоги и пени, которые были начислены ему при жизни? (Дмитрий Геннадьевич Афанасьев, г. Лобня)

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ со смертью лица (с объявления его умершим) прекращаются его обязанности по уплате налогов. При этом задолженность по некоторым налогам, начисленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

В данном случае речь идет о транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество физических лиц. Таким образом, налог, например, на доходы физических лиц, налог от продажи имущества наследники платить не должны.

Немаловажную роль играет также определение того, получало ли лицо при жизни налоговое уведомление о необходимости уплаты налога или нет. Этот факт имеет принципиальное значение, поскольку законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что обязанность физического лица по уплате, например, налога на имущество физического лица, транспортного налога, земельного налога, возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления (статья 57 НК РФ).

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В первом случае, если лицо получило уведомление и не исполнило обязанность по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность погашается его наследниками.

Во втором случае, когда соответствующие налоговые уведомления получены не были, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего физического лица. Такая задолженность подлежит списанию налоговым органом.

Налоговый орган на местах зачастую забывает эту деталь. В этом случае предлагаю обратить их внимание на письмо Минфина России от 14.07.2010 г. N 03-05-04-01/38.

Вопрос о необходимости уплаты наследниками пеней и штрафов, начисленных умершему лицу при жизни, законодательно не регулируется. Однако статья 44 НК РФ говорит только о задолженности по налогам, но не санкциям. Из этого можно сделать вывод, что соответствующая обязанность по уплате пеней и штрафов у наследника отсутствует.

Кому достанутся налоговые долги наследодателя

Наследство бывает разным. Редкие счастливчики получают от своих почивших родственников дорогостоящую недвижимость и огромные суммы денег. Большинство обычно может рассчитывать разве что на квартиру покойного. Ну а некоторые особо несчастные личности по наследству получают долги усопшего. Конечно, от такого сомнительного наследства можно отказаться, но при этом вы потеряете права на все имущество и все средства, принадлежавшие покойному. Взять какую-то часть от общей кучи нельзя. Либо все либо ничего. Впрочем,

это правило не распространяется на личные вещи вроде телевизора, старого кресла или редкого цветка. Все это можно будет забрать без какой-либо бумажной волокиты. Ну а для получения прав на банковские счета, квартиру, машину и прочее, придется вступать в права наследования.

Кому достанутся налоговые долги наследодателя. Срок годности

У любого наследства есть своеобразный срок годности, по истечению которого вы не сможете его получить без решения суда. В нашей стране этот срок составляет шесть месяцев. За это время вы должны подать заявление на получение свидетельства о праве на наследования, что может выдать нотариус. Само свидетельство вы получите ровно через 6 месяцев после смерти вашего родственника.

Кому достанутся налоговые долги наследодателя. Первые траты

Выдача столь нужного вам свидетельства невозможна без уплаты госпошлины на наследство. Для близких родственников она составляет всего 0,3% от общей стоимости наследуемого имущества. Всем остальным наследникам придется платить ровно в два раза больше.
При это стоит помнить, что стоимость имущества рассчитывается по тем ценам что были на момент смерти его старого владельца. Это только первые траты, дальше будет намного больше.
После получения свидетельства о наследовании потребуется зарегистрировать свои права в территориальной регистрационной службе.

Для этого опять потребуется уплатить госпошлину. На этот раз довольно небольшую, всего по 1000 рублей за каждый объект недвижимости.
После получения документа о регистрации вы официально становитесь владельцем всего того что осталось после покойного. В том числе вам придется уплатить практически все его долги и выполнить многие обязательства. И об этом стоит рассказать по подробнее.

Кому достанутся налоговые долги наследодателя. Долги бывают разными

Сразу после своей смерти должник освобождается от необходимости платить по счетам. При этом все долги замораживаются до появления наследника. В случае с задолженностями по налогам ситуация обстоит следующим образом.
Есть всего три типа налогов долги по которым передаются по наследству. Это транспортный налог, земельный налог, а так же налог на имущество. Вот собственно и все. При этом есть неплохой шанс скостить часть долга если доказать, что усопший не получал уведомление об оплате.

Такой фокус сработает с транспортным и земельным налогом.
Что особенно важно, местные налоговые органы могут намеренно «забыть» об этом пункте отечественного законодательства. И если вы сами не начнете доказывать свою правоту, то все долги оперативно перепишут на вас и отказаться от них можно будет только после долгого разбирательства.
И ещё один важный момент. Штрафы, пенни и прочие санкции, начисленные покойному до его смерти, оплачивать не нужно. Закон в этом случае полностью на вашей стороне, так что не поддавайтесь на давление кредиторов.

Читайте так же:  Налоговый расчет по налогу на имущество

Кому достанутся налоговые долги наследодателя. В заключение

Наследство часто похоже на кота в мешке. Поэтому всегда стоит помнить о спасительной возможности повернуть все вспять отказавшись от наследства. Причем сделать это можно даже после его принятия. При это вы лишитесь всех денег, потраченных на уплату госпошлин.

Родственник умер: платить ли за него налоги?

​Платить налог за умершего родственника согласно действующему законодательству не является вашей прямой обязанностью, если вы не вступали в права наследования.

Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.

Поступило сообщение об уплате налога после кончины хозяина

Что делать, если потом хозяин недвижимости скончался, остался неимоверная задолженность перед органами налоговой отрасли. Есть одно обстоятельство, при котором задолженность по налогу, государство может списать.

Если вы не претендуете в наследство данного жилья. Помните, что задолженность образуется после оповещения вас. Если оповещение поступило после кончины человека, то задолженность можно не производить.

Так как до оповещения вас извещением, у обладателя недвижимости перед налоговым органом не имеет задолженности.

Налоговые службы, первую очередь заинтересованы в погашении вами налога. Для погашения задолженности органы налоговой службы будут применять все необходимые стандартные процедуры.

В правилах управления гражданского состояния, а точнее ЗАГС, имеется процесс уведомления налоговой службы согласно законодательству. Они, оповещают о смерти гражданина, путем извещения.

Чтобы избежать конфликта и понимание всей ситуации, после получения свидетельства о смерти, обязательно необходимо подойти в налоговую службу и написать заявление, тем самым уведомить их, о происшествии и списании долга.

Образцы написания заявления находятся в налоговых органах, если не имеется возможность посещения налоговой службы, возможно, отправить письмо с указанием причин и пояснением ситуации.

Передача долгов по наследству

Справка. Никогда не переходят по наследству обязательства умершего (обещанные работы и услуги), а также долги личного характера.

По наследству переходят следующие виды долгов:

  • кредиты в различных банках;
  • налоги, непогашенные ранее;
  • ипотека (в случае, когда при оформлении договора жизнь должника не была застрахована);
  • задолженность по коммунальным услугам;
  • алименты, не выплаченные при жизни;
  • долги за ДТП;
  • займы, взятые под расписку у знакомых;
  • материальная ответственность перед работодателем;
  • штрафы, проценты и пени.

Долги, как и само наследство, передаются наследникам официально. Категории наследников представлены ниже в таблице:

Категория наследников Описание
Законные наследники Те, кто принял наследство в порядке очереди
Наследники по завещанию Те, кто официально принял наследство по завещанию наследователя
Поручители умершего Те, кто был поручителем в кредитных займах покойного

Долги по кредиту

Кредитные обязательства бывают двух типов. Первый связан с получением кредитной карты, необходимой для ежедневных сделок и покупок с определенным лимитом, а также займов на повседневные нужды. Второй тип включает в себя кредиты с залогом. Например, кредит на квартиру или дорогостоящую машину.

Итак, первый вариант долга не будет переходящим по наследству, а второй – напротив, переходит к наследователю. В этом случае долг покрывается наследником, исходя из стоимости имущества, полученного в наследство.

Однако, в каждом правиле есть свои нюансы и исключения. Например, передаются ли по наследству долги за квартиру? Да, но в большинстве случаев кредитная организация обязует или настойчиво рекомендует заемщику сделать страховку на случай смерти. Тогда задолженность по кредиту должен погасить не наследник, а страховая компания.

Квартплата

Не секрет, что обязательства оплаты услуг коммунальных служб лежат на владельце недвижимости. Но наследуются ли долги за коммунальные услуги в случае смерти владельца?

В соответствии с законодательством долги по коммунальным платежам наследодателя переходят к наследникам, получившим в наследство данную квартиру.

Причем в наследство также переходят штрафы и пени, начисленные за несвоевременную оплату долгов. Когда сумма слишком велика, есть вариант подать заявление на пересчет долга в связи с тем, что, например, квартирой никто не пользовался в определенный промежуток времени.

Алименты

На первый взгляд алименты – личный долг, поэтому в случае смерти должника выплаты должны прекратиться. Однако, здесь есть свои тонкости и нюансы.

Алименты не наследуются тогда, когда у умершего не было долга. Если же наследодатель уклонялся от выплаты алиментов и у него образовался долг в определенную сумму, то именно эту сумму по закону должен выплатить наследник. После выплаты всего долга, плата по алиментам прекращается.

Штрафы ГИБДД

Если умерший был водителем, то у него могли быть неоплаченные штрафы. Тут следует заметить, что штраф – это не долг, а наказание. К тому же штраф – личная ответственность водителя, то есть умершего. И он не передается по наследству.

Но есть вторая сторона медали. Если умерший был виновен в ДТП, то может возникнуть долговая ответственность наследника по иску ДТП.

Однако, долг должен быть оплачен только в том случае, если иск был предъявлен при жизни наследодателя. Если иск был выдвинут после смерти, то никакой оплаты быть не может.

Налоги

Логичным в наследовании является вопрос, передаются ли долги по налогам по наследству. Итак, налоговые обязательства человека прекращаются с его смертью. Однако, наследники обязаны выплатить налоговой инстанции долг, если таковой существовал у умершего.

Что касается пени и штрафов по задолженности, то эти суммы, согласно налоговому кодексу, наследник оплачивать не обязан.

Долги по расписке

При обнаружении расписки у покойного в том, что он брал займ, наследник должен выплатить и этот долг. Однако следует обратить внимание на подлинность такой расписки и срок давности. Подлинность можно проверить с помощью экспертизы. Подделка такого документа карается законом.

Важно! Если расписке более трех лет, то требовать с наследника оплаты незаконно, так как срок исковой давности истек.

Заключение

Итак, мы рассмотрели, какие долги переходят по наследству. Вступая в право наследования, стоит помнить, что задолженности передаются наследнику вместе с другим имуществом. Если наследник не знал о долгах, это не значит, что он не должен за них платить. Однако, у наследователя есть возможность написать отказ от наследства, который автоматически снимает с него долговые обязательства должника.

Исковой срок кредиторских требований – 3 года. Это значит, что если кредитор не подал судебный иск за это время, он не имеет права подавать его позже. В случае вступления в права наследования наследник или наследники должны выплатить в обязательном порядке все долги, оставленные покойным при жизни. При этом стоит помнить, что суммы долгов могут быть пересмотрены в суде.

Видео (кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источники

Долг по налогам умершего
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here