Для чего нужен имущественный вычет

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Для чего нужен имущественный вычет" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Для чего нужен имущественный вычет

Если вы стали счастливым приобретателем квартиры, то вам самое время задуматься о том, для чего нужен имущественный вычет. Заявить о своем праве на него вы можете в течение трех лет, после того, как вы приобрели новое жилье. Кстати, знаете ли вы о том, что в 2014 году в правилах предоставления этой налоговой льготы произошли определенные изменения. Они же продолжают действовать и в году 2015. Вот об этом мы и хотим рассказать в нашей статье.

Что такое имущественный вычет

Каждый честный налогоплательщик должен платить налоги. Эта истина общеизвестна и, вроде бы, никем не оспаривается. С любых доходов, полученных физическим лицом в течение налогового периода, налог уплачивается либо автоматически, как при получении заработной платы, либо – самостоятельно, например доход, полученный от сдачи внаем жилья. Между тем, в определенных случаях, государство соглашается вернуть вам некоторую часть уже уплаченных налогов. Имущественный вычет, это некая определенная законодательством сумма, на которую уменьшается объем ваших облагаемых налогом доходов при приобретении какого-то имущества, например квартиры. Собственно, по этой причине вычет и называется имущественным – не нужно его путать с другими видами налоговых вычетов. Размер суммы имущественного вычета определяется индивидуально, в зависимости от конкретной ситуации.

Для чего нужен имущественный вычет

Имущественный вычет необходим для того, чтобы вы могли вернуть себе часть денег из уже уплаченных вами налогов при продаже или покупке какого-то имущества.

Физическим лицам имущественный вычет предоставляется:

  • в случае приобретения земельного участка или его доли под жилое строительство, под новое строительство или же, при приобретении объекта жилой недвижимости;
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
  • на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
  • при продаже какого-то имущества – квартиры, дома, земельного участка, дачи, машины;
  • при выкупе у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.

Следует понимать, что имущественный вычет – это деньги, которые вам возвращает государство в том случае, если вы уже уплатили налоги, Если налогов вы не платили. То никакого права на имущественный вычет у вас не возникает.

Можно ли получить имущественный вычет при продаже имущества

Основной фактор, который при этом учитывается – срок владения. Если имущество, в том числе, и объект недвижимости, находилось в собственности 3 года или более, то, согласно п. 17.1 статьи 217 налогового кодекса РФ, доход, который вы получили от его продажи, налогом не облагается. Можете спать спокойно. А вот если срок владения имуществом оказывается менее 3 лет или 36 месяцев с момента его приобретения, то тут ситуация уже несколько иная. В этом случае, облагаемые налогом доходы тоже можно уменьшить на сумму проданного имущества, но не более чем на 1000000 рублей в год. На весь остальной доход налог заплатить все-таки придется.

Обратите внимание — право на имущественный вычет у вас возникает в том году, когда было зарегистрировано право на владение недвижимостью. Иными словами, если сделка купли-продажи прошла у вас 30 декабря 2014, а запись в Государственном Реестре прав на недвижимое имущество датирована 10 января 2015 года, то право на имущественный вычет у вас возникает только в 2015 году. Тем не менее, приятно все-таки знать о том, что вы можете сохранить часть своих денег. Давайте разберемся, какую именно.

Размер имущественного вычета

Сумма, которую вам может вернуть государство после уплаты налогов, определяется двумя основными факторами – той суммой, которую вы потратили на приобретение жилья и размером того налога, который вы уже уплатили в этом году. Как правило, размер имущественного вычета составляет 13% от общей стоимости приобретенного объекта недвижимости, при условии, что она не превышает 2000000 рублей. Иными словами максимальная сумма имущественного вычета может составлять 260000 рублей – 13% от 2000000. (Размер максимальной суммы, не облагаемой налогом по ипотесному кредиту несколько выше – 3000000 рублей). Обратите внимание, что для того жилья, которое было приобретено до 2008 года, максимальная сумма для вычета составляет только 1000000 рублей.

Вторым важным фактором для получения имущественного вычета является сумма перечисленных вами в бюджет налогов в этом году. Если даже вам очень нужен имущественный вычет, он не может превышать те налоги, которые вы уже уплатили. ТО есть если вы уплатили за отчетный год 130000 рублей, то максимальный имущественный вычет вы получить не сможете. А что же делать?

Не пугайтесь, свой имущественный вычет вы все же получите. Только не сразу, а постепенно, частями, в течение нескольких лет.

И еще одна приятная новость – если до 1 января 2014 года имущественный вычет предоставлялся однократно, то теперь его можно получить несколько раз.

Как получить имущественный вычет

Все очень просто. Вы идете в свою налоговую инспекцию, подаете специальное заявление, справку по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие ваши расходы при приобретении недвижимости. Все документы, которые у вас могут потребовать при этом, исчерпывающе указаны в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. За № ЕД-4-3/19630. Никаких иных документов от вас потребовать не могут, так же, как и спрашивать, для чего вам нужен имущественный вычет.

Однако, следует помнить, что существуют и случае, когда вы не можете потребовать имущественного вычета. Это:

  • если объект недвижимости был приобретен вами у взаимозависимого лица. Таких лиц перечисляет статья 105.1 Налогового Кодекса, в частности, это ваши близкие родственники;
  • если приобретение квартиры оплачивал за вас кто-то другой. Впрочем, если вы берете эти деньги в долг, то право на имущественный вычет вы все-таки сохраняете;
  • имущественный вычет не предоставляется, в случае, если покупка была оплачена из бюджетных средств или из средств материнского капитала. Если такими средствами была оплачена только часть покупки, то они просто вычитаются из суммы расходов, а на оставшуюся часть получается имущественный вычет.
Читайте так же:  При проведении проверок налоговые органы вправе

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году

Содержание статьи

  • Что такое налоговый вычет при покупке квартиры в 2017 году
  • Как оформить вычет на покупку квартиры
  • Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры

Право на получение имущественного вычета возникает при приобретении квартиры за собственные деньги или в ипотеку, так же сюда можно включить затраты на ремонт квартиры, в случае если она была куплена у застройщика с «голыми стенами».

Таким вычетом можно воспользоваться только один раз в жизни, и человек имеет право выбрать объект недвижимости для получения льготы. Сумма вычета имеет предельное значение, в 2014 году оно составляет 2 млн рублей, то есть с большей суммы вернуть подоходный налог не получится.

Право на получение такой субсидии от государства имеет только собственник жилья при условии, что оплату за квартиру внес лично. Продавец не должен быть взаимосвязан с покупателем, исключается предоставление вычета при покупке жилья у супругов, братьев, сестер, родителей, работодателей и прочих.

Все документы, связанные с имуществом, должны быть в наличии и в идеальном состоянии, так как копии будут предоставляться в налоговую инспекцию и тщательно проверяться. При обнаружении ошибок, помарок, неточностей в вычете могут отказать.

Размер налогового вычета

Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13% налога.

Например, вычет на ребенка — 1400 рублей. Это значит, что вы получите 13% от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.

Имущественный налоговый вычет

Вычет на квартиру

Если вы купили квартиру или дом, то можете получить 13% от суммы, которую вы заплатили за нее, но не более 260 000 рублей. При этом за год вам вернут не больше суммы НДФЛ, уплаченного государству. Если у вас низкий официальный доход, то и вернуть получится немного. Например, если за год вы заработали 1 000 рублей, то вернуть сможете только 13% — 130 рублей. Если за год вы заработали 2 000 000 рублей, то можете вернуть сразу 260 000 — это как раз 13%, ваш НДФЛ.

Как получить вычет на квартиру?

Есть два способа:

    Прибавка к зарплате каждый месяц

Оформляется через работодателя. Удобно, если вы работаете в стабильной компании и вас устраивает, что деньги будут возвращаться небольшими порциями. Бухгалтерия просто не будет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а будет прибавлять его к вашему заработку. Для этого нужно взять в налоговой справку для бухгалтерии — уведомление о праве на имущественный вычет. Справка будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей зарплаты до конца года (соответственно, придется получать такую справку каждый год).

Например, вы купили квартиру за 3 млн рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Если ваша зарплата 40 000 рублей, то вы будете получать ежемесячно еще 5 977 рублей в течение 3,5 лет — до тех пор, пока не получите все 260 000 рублей.

Одной суммой раз в год

Оформляется через налоговую по месту регистрации. Деньги поступают на ваш расчетный счет после камеральной проверки, в процессе которой налоговая выясняет, нет ли ошибок в ваших налоговых документах и соответствуют ли они закону. Такая проверка длится не более 3 месяцев, начиная с даты, когда вы подали документы. Если результат проверки положительный, то в течение месяца деньги поступят на ваш счет. Удобно, если вы работаете по договору подряда, являетесь ИП или просто не хотите дробить крупную сумму на 12 небольших.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на покупку квартиры?

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
  • заявление на возврат налога с реквизитами счета;
  • паспорт;
  • договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
  • свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • акт приема-передачи жилья.

Вычет на проценты по ипотеке

Покупка жилья в ипотеку также дает право на вычет по расходам на оплату процентов. Вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратили на погашение процентов по ипотеке, но не более 390 000 рублей. Этот лимит применяется к кредитам, выданным после 1 января 2014 года. Если вы взяли ипотеку до 2014 года, то можете получить вычет на расходы по выплате процентов без ограничений.

Такой вид вычета можно получить только по одному объекту недвижимости, вы имеете право выбрать, по какому именно. В состав вычета можно включить проценты по кредиту, который получен для рефинансирования ипотеки.

Чтобы получить вычет на проценты, необходимо собрать такой же пакет документов, как и для получения вычета на покупку квартиры, добавив к нему:

  • договор ипотеки, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов;
  • копии платежных документов, которые свидетельствуют об уплате процентов по ипотечному договору.

Получить вычет по расходам на оплату процентов можно либо в налоговой, либо у работодателя — так же, как и в случае с вычетом на квартиру.

  1. Имущественный налоговый вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов, но при одном условии – размер вычета по всем объектам в сумме не может превысить 260 000 рублей.
  2. Если вы купили квартиру, а потом ее продали, вы все равно можете получить за нее налоговый вычет позже.
  3. Если вы не получили всю сумму вычета, остаток вычета можно получить в другой налоговый период без ограничения по срокам.
  4. Налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры у так называемых «взаимозависимых лиц» (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).
Читайте так же:  Госуслуги налог на доходы физических лиц

Если вам нужно больше информации о налоговых вычетах, вы всегда можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС), где вам подробно ответят на все вопросы. Если вы не знаете, в какое отделение обращаться, можете выяснить это на сайте Федеральной налоговой службы, позвонить или даже записаться на прием онлайн.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет при приобретении или строительстве недвижимости представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на ее покупку.

Условиями получения данного вида вычета является наличие резидентства РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;

имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

иметь статус налогового резидента;

получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Кто может получить налоговый вычет?

Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) РФ, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то получить налоговый вычет вы не сможете.

Вычет не дадут и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения. ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Предел вычета

Существует предел вычета — сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если физическое лицо воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Расчет НДФЛ при продаже недвижимости

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи — расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

При этом если продается недвижимость, приобретенная после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом:

Сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

При расчете НДФЛ можно уменьшить доход от продажи по выбору:

на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков; либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которая была фактически уплачена к моменту продажи имущества.

Отметим, что нельзя одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы.

Следует выбрать только один более выгодный вариант.

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

Физическое лицо продало в 2017 г. квартиру за 8 000 000 руб., которая перешла к нему по наследству в этом же году.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляет 9 500 000 руб.

При расчете налога физическое лицо применило имущественный вычет.

Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 6 650 000 руб. (9 500 000 руб. x 0,7 — 1 000 000 руб.).

Налог к уплате составит 864 500 руб. (6 650 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

Физическое лицо купило в 2017 г. квартиру за 5 500 000 руб. за счет кредита банка.

В этом же году квартира была продана за 7 000 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 – не определена.

К моменту продажи были уплачены проценты по кредиту в размере 250 000 руб..

Рассчитаем налог с учетом произведенных расходов на покупку квартиры.

В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 1 250 000 руб. (7 000 000 руб. — (5 500 000 руб. + 250 000 руб.)).

Читайте так же:  Статьи выездная налоговая проверка

Налог к уплате составит 162 500 руб. (1 250 000 руб. x 13%).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Видео (кликните для воспроизведения).

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Особенности заявления имущественного вычета

Предельный размер вычета — 2 000 000 руб.. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 260 000 рублей (без учёта суммы переплаты ипотечному кредиту).

Если квартира приобретается в браке после 2014 года, то каждый из супругов может получить вычет в размере 2 000 000 руб. Итого вычет на семью будет равен 4 000 000 руб.

С 1 января 2014 года ограничение, связанное с получением имущественного налогового вычета только по одному объекту недвижимости, было отменено.

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже при условии, что они были приобретены после 1 января 2014г.).

Размер «ипотечного» вычета — 3 млн. руб., если недвижимость приобретена после 2014 года и неограниченный — если до 2014 года. Таким образом, по квартире, приобретенной до 2014 года можно будет вернуть 13% со всей переплаты по кредиту, а после 2014 года — лишь с 3 000 000 руб.

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

При покупке имущества в общую долевую собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется между собственниками, согласно доли каждого из них (исключение составляет приобретение жилья в совместную собственность с несовершеннолетними детьми, при котором распределение вычета по долям не требуется). Размер вычета составляет 2 млн. руб. на объект жилой недвижимости.

При покупке имущества в общую совместную собственность до 01.01.2014 г. вычет распределяется согласно договоренности между супругами и также не может превышать 2 млн. руб. в целом по приобретенной недвижимости.

С 2014 года вычет предоставляется по фактически произведенным расходам на покупку жилья вне зависимости от формы собственности, в которую оно оформлено. Размер вычета составляет по 2 млн. руб. на каждого собственника. При этом не имеет значения размер доли совладельца имущества. Каждый из сособственников может заявить вычет по своей доле в сумме не более 2 млн. руб.

  • В случае если жилье приобретено в браке, неважно на кого из супругов оформлены документы и кем произведена оплата жилья. Если один из них не имел доходов в отчетном периоде при подаче документов на вычет необходимо составить заявление о распределении расходов между супругами.
  • Имущественный налоговый вычет

    Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

    Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

    Процесс оформления документации

    Для тех, кто попадает под данный вычет, для возврата денег понадобится следующий пакет документов. Если стоимость квартиры оплачена сразу, без кредитных средств:

    — декларация 3-НДФЛ
    — паспорт
    — справка 2-НДФЛ за прошедший год
    — договор купли-продажи квартиры
    — документы, подтверждающие покупку жилья (платежные поручения, квитанции)
    — свидетельство о регистрации прав собственности
    — акт приема-передачи квартиры
    — ИНН

    Если производится возврат ипотечных процентов, дополнительно предоставляется: кредитный договор, справка об уплаченных процентах за год (взять ее можно в обслуживающем банке), платежные документы по кредитным платежам.

    Возврат производится в два этапа. Первый – подготовка декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. В налоговую инспекцию подается декларация, к ней прикладываются копии всех вышеперечисленных документов. Оригиналы также необходимо держать при себе для сверки инспектором. Желательно иметь два экземпляра декларации, на втором проставить отметку о приеме и впоследствии оставить у себя. Срок подачи декларации – раз в год, до 30 апреля. Рассматривать запрос на вычет и проверять декларацию будут три месяца, затем налоговая даст ответ.

    Второй этап. В случае одобрения вычета пишется заявление по установленной форме и к нему прилагается копия банковских реквизитов, на которые позже перечислят средства.

    Налоговый вычет

    Не все граждане знают (и напрасно), что государство готово их поддержать, например, при покупке квартиры, получении образования, лечении. Для этого существует налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги.

    Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

    В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

    В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

    вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, — с кодом вычета 311;

    вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, — с кодом вычета 312.

    По каким расходам можно получить возмещение

    Имущественный налоговый вычет можно заявить по расходам на:

    1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
    2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
    3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
    4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
    5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.
    Читайте так же:  Налог на доходы физических лиц бюджет

    Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случае если:

    1. Жилая недвижимость была куплена у взаимозависимых по отношению к налогоплательщику лиц (супруг, близкие родственники, работодатель и т.д.).
    2. Строительство (приобретение) жилой недвижимости было оплачено другими лицами или с использованием бюджетных средств (материнского капитала, судсидии и т.д.).
    3. Право на вычет было реализовано ранее.

    Получение имущественных вычетов по НДФЛ

    Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

    — у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

    — в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

    НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

    При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

    Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

    В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

    1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

    Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

    Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

    Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

    2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

    Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

    Если вы открыли ИИС, то можете выбрать один из двух типов вычета: вычет на взнос и вычет из дохода, который подлежит налогообложению.

    Подробнее об ИИС и о том, как получить вычет по ИИС, читайте в статье «Что такое индивидуальный инвестиционный счет?»

    Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

    При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

    на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;

    погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

    Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

    Стандартные налоговые вычеты

    Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей (сумма для 2018 года, каждый год она индексируется). Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.

    Вычет на 2018 год:

    • вычет на первого ребенка — 1 400 рублей;
    • вычет на второго ребенка — 1 400 рублей;
    • вычет на третьего ребенка — 3 000 рублей;
    • вычет на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

    Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.

    Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на детей?

    1. Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
    2. Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:
    • свидетельство о рождении или усыновлении;
    • справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
    • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
    • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

    Пакет документов немного отличается, если:

    • родитель воспитывает ребенка один (в разных случаях по-разному — это может быть свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка, составленная со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке);
    • ребенок приемный (понадобится постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).

    Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.

    Социальные налоговые вычеты

    Если вы лечились или учились, вы тоже сможете вернуть часть потраченных денег. Максимальная сумма этого вычета — 120 000 рублей.

    Обратите внимание, вы можете вернуть не все 120 000, а 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.

    120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.

    Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13% расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам).

    В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

    Вы можете вернуть часть денег:

    • за лечение, если вы лечились сами или оплачивали лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет в лицензированном медицинском учреждении. При этом надо учитывать, что вычет можно получить не за все медицинские услуги. К примеру, за хирургическую операцию деньги вернуть можно, а за услуги натуропата, гомеопата или ароматерапевта нет;
    • за лекарства, но лишь в случае, если они входят в список медикаментов, который утвердило правительство РФ;
    • за полис ДМС, купленный для себя или ближайших родственников: супруга, родителей или детей до 18 лет. Но тоже лишь в случае, если страховая организация имеет соответствующую лицензию.
    Читайте так же:  Какие нужны документы для возврата подоходного налога

    Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на лечение?

    • декларация 3-НДФЛ;
    • договор с медицинским учреждением;
    • справка об оплате медицинских услуг;
    • документы, подтверждающие ваши расходы;
    • справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

    В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение?

    Вы можете вернуть часть денег:

    120 000 рублей — максимальная сумма для вычета на собственное обучение (опять же совокупная с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). На каждого из детей полагается по 50 000 рублей. Максимум, который вы можете вернуть в сумме за год и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, попадающие под социальный вычет, — это 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.

    Какие нужны документы, чтобы оформить вычет на обучение?

    • декларация 3-НДФЛ;
    • договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
    • квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
    • справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.

    Размер имущественных налоговых вычетов

    Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

    Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

    Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

    По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

    Какими бывают вычеты?

    1. Стандартные налоговые вычеты

    Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.

    Социальные налоговые вычеты

    Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.

    Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)

    ИИС — счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог.

    Имущественный налоговый вычет

    Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. Вычет также распространяется на покупку или строительство дома, покупку земли и ремонт квартиры в новостройке. Еще один вид имущественного вычета — вычет на расходы по ипотечным процентам.

    Кто имеет право на налоговые вычеты

    На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

    Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

    Минимальный срок владения объектом недвижимости

    Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

    1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

    2) в результате приватизации;

    3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

    В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

    Категории вычетов

    Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

    стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

    социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

    имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

    профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

    Как получить право на налоговые вычеты

    Право на вычеты реализуется по-разному:

    для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

    для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

    для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

    При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

    В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

    Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то налоговая база признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

    Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Источники

    Для чего нужен имущественный вычет
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here