Что означает налоговый вычет на ребенка

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Что означает налоговый вычет на ребенка" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как получить налоговый вычет на ребенка

1. Кто может получить налоговый вычет на ребенка?

Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:

  • родители;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • приемные родители;
  • супруги приемных родителей;
  • не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.

Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

2. Каков размер налогового вычета на ребенка?

Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
  • 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.

Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.

Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. То есть если у вас один ребенок и вы оформили налоговый вычет, то вам вернется 13% от 1400 рублей, если у вас двое детей, то от 2800 рублей и так далее. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.

Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции, подав заявление вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ.

3. Какие нужны документы для получения вычета?

  • справка по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
  • копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
  • копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
  • копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
  • копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
  • копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
  • заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
  • копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).

4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?

Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Что такое налоговый вычет на ребёнка: кто может претендовать на возврат денежных средств

При устройстве на работу, сотрудники, являющиеся родителями одного или нескольких детей, имеют право получать от государства денежные компенсации, так называемый вычет на детей. Чтобы начисления поступали, необходимо лишь оформить заявление и отдать в бухгалтерский отдел на рабочем месте. Через некоторое время поступающая на счет банковской карты зарплата увеличится. Нет, за детей не дают прибавку, всего лишь прекращают на некоторое время вычитать из зарплаты по 13% налогообложению на доходы, поступающие физическим лицам. Не расстраивайтесь, если не слышали о том, что такое налоговый вычет на ребёнка. Получение вычета допускается за прошедшие 36 месяцев. В статье рассматриваем спорные ситуации, возникающие в рабочем процессе налогоплательщиков, которые могут этому помешать.

Что такое налоговый вычет на ребенка

Кому полагается вычет за ребенка

Государственную компенсацию за детей имеет право получить не каждый член его семьи, а только персоны из следующего списка:

  • приемные родители, также женатые, прошедшие развод или никогда не регистрирующие отношения;
  • супруги родителей, не являющиеся ребенку родными (отчим или мачеха;
  • официальные опекуны или попечители ребенка, назначенные решением органов опеки.

Обратите внимание! Право на получение вычета имеют лишь те родители, которые обеспечивают отпрыска материально.

Максимальный размер выплат

Для каждого случая, семьи, ребенка вычет определяется в индивидуальном порядке, в зависимости от:

  • очередности его появления на свет;
  • состояния здоровья;
  • возраста и т.д.
Читайте так же:  Как написать налоговый период в платежном поручении

Какую сумму можно получить от государства

Таблица 1. Суммы начислений для разных случаев

Характеристики Сумма
первенец налогоплательщика 1 тысяча 400 рублей второй по старшинству 1 тысяча 400 рублей рождённый третьим и последующие 3 тысячи
  • несовершеннолетний ребенок с инвалидностью;
  • а также не достигший возраста в 24 года инвалид первой или второй групп, получающий высшее образование в соответствующих учебных заведениях.
  • 12 тысяч
  • несовершеннолетний с инвалидностью, находящийся на попечении родителей, усыновивших его, взявших на попечительство или под опеку;
  • инвалид первой или второй группы, не достигший возраста 24, обучающийся университете или другом ВУЗе на очном отделении, воспитываемый приемной семьей, попечителями или опекунами.
  • 6 тысяч

    Помимо получения компенсации в размере суммы, указанной в таблице, некоторые родители имеют право претендовать на ее получение в размере удвоенном. Он полагается тем лицам, которые содержат ребенка в одиночестве. Признание этого одиночества должно быть произведено в порядке судебном, а не спонтанно сымпровизирован одним из разведенных супругов. Под его критерии попадают случаи, когда:

    • один из родителей считается безвестно пропавшим;
    • второй родитель умер или погиб.

    Одиночество официальное продолжается до реального сохранения данного статуса. Когда происходит вступление родителя в брак, претензии на получение удвоенной суммы компенсации прекращают считаться правомерными и, следовательно, больше не поступают новоявленному супругу.

    Отказаться от предоставления компенсации второму родителю детей нельзя в случае:

    • отсутствия места трудоустройства;
    • отдыхает в отпуске декретном (максимально до полуторагодичного периода) или связанном с беременностью и воспроизведением на свет одного или нескольких детей;
    • стоит в местной бирже труда на учете.

    Следует отметить, что определение величины компенсации, полагающийся родным детей с инвалидностью, в 2017 году производится посредством сложения возможных к получению вычетов за инвалида и по обычному детскому тарифу.

    Приведем пример. Семья Петровых имеет двух детей. Старший ребенок полностью здоров, и за него им полагается вычет в размере 1 тысячи 400 рублей. Младший сын рожден с инвалидностью, на данный момент ему всего 4 года. За него от государства Петровым полагается сумма стандартного детского начисления, как за старшего сына, плюс полагающаяся за родных детей-инвалидов, то есть 12 тысяч + 1 тысяча 400 рублей = 13 тысяч 400 рублей.

    Заявление на налоговый вычет на детей в отделении налоговой службы

    Если ввиду различных обстоятельств работник не смог получить полагающийся на детей вычет по месту работы и не стал обращаться за ним в течение 12 месяцев, он все еще может забрать полагающееся в инспекции налоговой, к которой относится согласно месту своего проживания. Чтобы это сделать, необходимо озаботиться подготовкой пакета документов.

    Давайте рассмотрим их перечень подробно:

    • копию свидетельства о рождении, усыновлении ребенка;
    • копию договора об опекунстве или попечительстве;
    • заполненные декларационные бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
    • ксерокопию главной страницы паспорта, страницы паспорта о ребенке, месте прописки.

    Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

    Подача документов возможна тремя способами:

    • в бумажном варианте, посредством личного появления на почте;
    • в бумажном варианте, с помощью передачи документов почтовым отправлением;
    • в электронном варианте, если пользователь ранее проходил регистрацию в личном кабинете налогоплательщика, на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

    Теперь перейдем к рассмотрению таблицы, в которой подробно указаны подтверждающие отношения между получателями вычета и детьми документы, которые необходимо предоставить в налоговую службу.

    Таблица 3. Необходимые документы

    Одновременно с документальным подтверждением прав, необходимо предоставить по месту работы или в налоговую инспекцию заявление от получающего компенсацию налогоплательщика, обеспечивающего детей. Чаще всего оно предоставляется единично, однако при изменении обстоятельств, ранее выступавших основанием для получения вычета, его необходимо будет переписать.

    Заявление на налоговый вычет на ребёнка

    Видео — Оформление налогового вычета на ребёнка

    Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

    Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Лица имеющие право на стандартный налоговый вычет

    К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • участники Великой Отечественной войны;
    • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
    • граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
    • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

    Размер стандартного налогового вычета

    Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

    Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

    Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

    Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

    Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

    То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

    Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

    Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    Читайте так же:  Налоговые вычеты по ндфл по ипотеке

    — с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

    Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

    Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

    является налоговым резидентом РФ;

    имеет на обеспечении ребенка;

    подал вам заявление о предоставлении вычета.

    Размер стандартных налоговых вычетов

    Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

    При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

    На кого предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

    Кому предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

    Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

    Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

    1 400 руб. – на первого ребенка;

    1 400 руб. – на второго ребенка;

    3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

    12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

    Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

    Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

    родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

    Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

    При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

    2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

    Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

    заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

    в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

    в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

    Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

    Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

    Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

    Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

    Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

    Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

    Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

    Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента.

    По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

    Перечень лиц, имеющих право на стандартный налоговый вычет

    К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1) участники Великой Отечественной войны;

    2) инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

    3) граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

    4) родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

    Размер стандартного налогового вычета

    Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан относится физическое лицо.

    Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

    Получение стандартного налогового вычета у работодателя

    Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением на получение вычета по НДФЛ и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

    Такими документами, в частности, являются:

    свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);

    свидетельство о регистрации брака;

    справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);

    справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);

    соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);

    расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

    Сроки предоставления

    Фактически выдачи компенсации за детей не производится отдельно, на полагающуюся сумму лишь можно увеличить выдаваемую сотруднику-родителю зарплату, посредством отмены снятия с полагающихся денег 13% по налогу на доход физических лиц. В 2017 году предоставление выплат происходит каждый месяц актуального отчетного периода, пока не наступит месяц, в котором оплата труда работника, определенная согласно нарастающему итогу, не дойдет до величины в 350 тысяч рублей. На данном моменте компенсации перестанут применяться.

    Читайте так же:  Сумма торгового сбора подлежащая уплате налогоплательщиком определяется
    Видео (кликните для воспроизведения).

    На следующие 12 месяцев действует то же ограничение.

    Таблица 2. Сроки предоставления компенсации

    Когда стартует предоставление Когда предоставление прекращается Момент потери права на получение компенсационных
  • в месяц, ставший моментом рождения ребенка;
  • в месяц, когда родители завершили прохождение процедуры усыновления;
  • в месяц, когда гражданин стал попечителем;
  • месяц вступления в действие официального договора об опекунстве.
  • до совершеннолетия ребенка, не обучающегося в ВУЗе или ординатуре, интернатуре, аспирантуре и т.д.;
  • до 24 лет, если он находится в процессе получения образования;
  • до окончания срока действительности договора о воспитании ребенка приемной семьей;
  • если вычет получался в удвоенной величине, то моментом прекращения выплат становится вступление ранее одинокого родителя в брак.
  • произошла смерть ребенка;
  • вступление его в брак.
  • Виды стандартных налоговых вычетов

    Существует 2 вида стандартных налоговых вычетов:

    1. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика (т.е. на себя);

    2. Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

    Спорные ситуации при получении вычета на детей

    Получение компенсации от государства в 2017 году может сопровождаться возникновением некоторых спорных ситуаций. Давайте рассмотрим, какими они могут быть.

    Ситуация 1. Если в течение нескольких месяцев служащий не получал оплату труда на рабочем месте, то есть в целом не имел дохода. Причины тому могут быть разные, как правило, это:

    • выход на больничный;
    • уход в отпуск неоплачиваемый;
    • отдых, необходимый для осуществления ухода за ребенком.

    Тем не менее, осуществлять просчет вычета необходимо даже за те месяцы, когда заработная плата сотрудником не была получена. Получается, все начисленные деньги будут выданы сотруднику в следующий раз, когда он получит доход, подлежащий обложению со стороны налоговой системы.

    Однако если выплата выдача заработной платы прекратилась до конца текущего отчетного периода в 12 месяцев, то его высчитывать нельзя

    Ситуация 2. Если указанный лимит дохода был превышен. Когда один родитель за год получил более 350 тысяч, а второй данного уровня не достиг, для продолжения предоставления отчислений необходимо, чтобы первый родитель составил заявление на передачу компенсационных прав в пользу второго.

    Ситуация 3. При лишении родительских прав человек может получать за детей деньги лишь в том случае, если продолжает обеспечивать их жизнедеятельность, то есть выплачивает алиментные отчисления.

    Ситуация 4. Если дети длительно находятся или проживают за рубежом, закон не воспрещает получение за них вычета. Чтобы добиться его, необходимо представить подтверждение иностранных органов о том, что ребенок проживает в конкретной стране или обучается. Если дети уходят в академический отпуск, прерывая учебу, родитель все еще имеет право на выплаты.

    При возникновении из ряда вон выходящих ситуаций, в перечень, представленный выше, не входящих, пройдите консультацию в налоговой службе у профессиональных консультантов и выясните, как быть. Впрочем, обращаться в инспекцию можно с любыми вопросами, связанными с налоговыми правоотношениями.

    Получение стандартного налогового вычета в налоговой инспекции

    Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ).

    Для этого в инспекцию нужно подать:

    налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере;

    копии документов, подтверждающих право на вычет;

    заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

    справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

    Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если было представлено заявление вместе с декларацией.

    Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка

    Министерство финансов опубликовало документ, разъясняющий, в каких случаях родителям стоит претендовать на двойной налоговый вычет.

    Один в поле воин

    Право на двойной налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей каждый месяц имеет один из родителей. Льгота предоставляется на первого и второго малыша, а на третьего и последующего ее размер возрастает до 3 000 рублей.

    Выплаты одному из родителей, его супругу, опекуну или усыновителю производятся до достижения воспитанником 18-летнего возраста или до 24-летнего возраста, если он учится очно, является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

    Граждане, лишенные родительских прав, претендовать на возврат части средств и налоговый вычет на ребенка в двойном размере не могут. При этом лишение родительских прав одного из супругов не влияет на возможности по налоговым послаблениям для второго.

    И хотя понятие «единственный родитель» законодательно не прописано, в ведомстве отметили, что под него подпадают лица, воспитывающие детей в одиночку. Причина отсутствия в семье матери или отца может быть различной – смерть, неустановленное отцовство. Много ранее Минфин также разрешил воспользоваться двойным вычетом женщинам, не состоящим в браке и записавшим отца в свидетельство о рождении без фактического подтверждения отцовства.

    Минфин напоминает, что с 2016 года был увеличен и потолок ежегодного дохода, с которого предоставляется льгота – с 280 до 350 тысяч рублей. Это значит, что получить помощь от государства сможет большее количество семей.

    На заметку! Выплаты детских вычетов по налогам регламентированы ст. 218 НК РФ (пп.4, п.1).

    Новые возможности для родителей

    Серьезные увеличения размера налоговых послаблений приготовлены для физических лиц, воспитывающих детей с ограниченными возможностями.

    Так, законодатели решили, что с 2016 года:

    • работающие граждане с детьми-инвалидами 1 и 2 группы до 18 лет могут получать увеличенный в 4 раза возврат по налогам – 12 000 рублей;
    • родители с детьми-инвалидами 1 и 2 группы до 24 лет, которые являются студентами очной формы, курсантами, ординаторами, аспирантами – 12 000 рублей;
    • опекуны и приемные родители, воспитывающие упомянутых в предыдущем пункте детей – 6 000 рублей.

    Как получить?

    Чтобы получить возврат по налогам, следует написать заявление в бухгалтерию на работе или в конце года самостоятельно подать декларацию по форме 3НДФЛ в инспекцию по месту жительства. В декларации в разделе «Налоговые вычеты» предусмотрена отдельная графа.

    Читайте так же:  Акты проверок внутреннего финансового контроля

    Подобные меры стали частью трехлетней Национальной стратегии действий в интересах детей, утвержденной в 2015 году. Всего в ней 81 пункт, каждый из которых направлен на реализацию концепции демографической политики страны. В том числе в ней есть шаги по взысканию алиментов и меры по контролю регулярности данных выплат.

    Предоставление стандартных налоговых вычетов на ребенка, по НДФЛ, размер выплат и заявление

    Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение стандартного налогового вычета.

    Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

    В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

    Способы получения стандартного налогового вычета

    Получить налоговый вычет можно двумя способами – у работодателя и в налоговом органе.

    Подведем итоги

    Содержание детей с каждым годом становится все дороже. Речь идет не только об обеспечении достойного уровня жизни, но и предоставлении возможности получать квалифицированную медицинскую помощь, учиться в высшем учебном заведении и т.д. Каждый родитель старается дать отпрыскам лучшее и чтобы непосильные траты немного уменьшить, государство предоставляет им компенсацию. Для здоровых несовершеннолетних детей она небольшая, но все же является приятным подспорьем. Родители инвалидов ощущают государственную поддержку намного более явно, однако и затраты их превышают стандартные расходы на здоровых детей.

    Не забудьте подать заявление на получение вычета при трудоустройстве на работу. Если работаете не официально, то получать деньги за детей не сможете, однако в противном случае работодатель или налоговая инспекция обязаны предоставить вам полагающиеся денежные средства.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья?
    Сохраните, чтобы не потерять!

    Стандартный налоговый вычет

    Стандартные налоговые вычеты на ребенка

    Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

    При этом вычеты составляют:

    • 1400 рублей на первого ребенка;
    • 1400 рублей на второго ребенка;
    • 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
    • 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

    Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

    Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

    Размер стандартных налоговых вычетов

    Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

    На кого предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

    Кому предоставлен вычет

    Размер вычета (руб.)

    На первого или второго ребенка

    На третьего и каждого следующего ребенка

    Родителю, его супруге (супругу), усыновителю

    Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)

    Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

    • 1 400 руб. – на первого ребенка;
    • 1 400 руб. – на второго ребенка;
    • 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
    • 12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

    Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

    Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;
    • родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

    Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

    При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
    2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

    Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

    Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

    Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

    Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

    Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

    Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).

    Читайте так же:  Выплата дивидендов ростелеком

    Порядок действий при получении стандартного налогового вычета

    Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок (дети).

    1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

    2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

    • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
    • справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);
    • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
    • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

    3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

    • свидетельство о смерти второго родителя;

    — выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

    справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

    документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

    4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

    • постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
    • договор об осуществлении опеки или попечительства;
    • договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
    • договор о приемной семье.

    5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

    Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

    Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

    Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей

    В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

    Данная сумма будет вычитаться из дохода Егорова Н.В. до июля включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.

    Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

    • НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

    Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

    Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

    НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

    Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

    Согласно закону, расчет стандартных налоговых вычетов будет такой:

    • 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 руб. за месяц.

    Данная сумма стандартного налогового вычета ежемесячно будет вычитаться из начисленной зарплаты. На остаток будет начисляться НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты бухгалтер отнимает и получает сумму налога:

    • (33 000 – 8 800) * 13 % = 3 146 руб.

    С учетом предоставления стандартных налоговых льгот, женщине выплатят:

    • 33 000 – 3 146 = 29 854 руб.

    Если бы сотрудница не писала заявление на льготу, её НДФЛ составил:

    • 33 000 * 13 % = 4 290 руб.

    То есть, её экономия за месяц составила 4 290 – 3 146 = 1 144 рубля

    За первого ребенка вычет уже не положен, но он считается.

    Дальше считаем по порядку:

    • второй ребенок – 1,4 тыс. руб., третий – 3 тыс. руб.
    • НДФЛ = (37 000 – 4 400) * 13 % = 4 238 руб.
    • З/п = 37 000 – 4 238 = 32 762 руб.

    Пример 4. Мать-одиночка имеет одну дочь 5 лет. Её доход в месяц равен 17 тыс. рублей.

    • 1 400 * 2 = 2 800 руб. – двойной.
    • НДФЛ = (17 000 – 2 800) * 13 % = 1 846 руб.
    • З/п = 17 000 – 1 846 = 15 154 руб.

    Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив можно самостоятельно рассчитать сумму получения налогового вычета.

    Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

    В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

    При этом Вам необходимо:

    1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
    2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
    3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).
    4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

    Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    Источники

    Что означает налоговый вычет на ребенка
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here