Банк для выплаты дивидендов

Предлагаем информационную консультацию по теме: "Банк для выплаты дивидендов" с профессиональными комментариями и выводами. Не на все вопросы можно ответить в статье однозначно. Поэтому, если необходима индивидуальная консультация, то обращайтесь к дежурному юристу.

Как получить дивиденды с акций

Как закрытие реестра влияет на выбор времени покупки акций

Закрытие реестра (или дивидендная отсечка) — это календарная дата, на которую составляется реестр акционеров компании, имеющих право на получение дивидендов. Чтобы попасть в реестр, необходимо купить акции компании до отсечки — хотя бы за два рабочих дня, чтобы биржа успела обработать заявку на покупку.

Закрытие реестра оказывает серьезное влияние на стоимость ценной бумаги. Как правило, в ожидании выплаты дивидендов стоимость акции начинает расти — чем ближе к дате отсечки, тем она выше. Это объясняется повышением спроса на акции со стороны инвесторов, которые хотят приобрести долю в компании для получения быстрой прибыли в виде дивидендов. Поэтому если хотите получить дивиденды и не переплатить за акцию, покупайте их заранее, до того как компания объявит о выплате дивидендов.

Используя такую стратегию при покупке акций, стоит помнить и о том, что сразу же после выплаты дивидендов стоимость ценной бумаги уменьшается — как правило, именно на сумму выплаченных дивидендов. Такое явление называется дивидендный гэп. Акции сильных компаний обычно отыгрывают свою стоимость довольно быстро — таким образом акционеры получают дивиденды и продолжают держать активы с той же ценой, что и в момент покупки.

Акционеры, которые держат акции в течение длительного срока, могут не заострять внимание на том, когда — до закрытия реестра или после — покупать ценные бумаги. Стоимость акции со временем всё равно выровняется. Ее дальнейший рост или падение будет зависеть от ситуации на рынке в целом и внутри компании в частности.

Трейдеры (или спекулянты), цель которых — купить акции по низкой цене и продать по более высокой, должны помнить, что покупка акций перед закрытием реестра и их продажа сразу же после выплаты дивидендов не самая прибыльная стратегия. В лучшем случае дивиденды покроют падение стоимости акции, в худшем — разница между ценой покупки и ценой продажи превысит размер дивидендов.

Чтобы получить прибыль, лучше подождать полного восстановления цены до того уровня, на котором она была до закрытия реестра.

Оплата дивидендов в безденежной форме

В силу обстоятельств, вознаграждения могут быть выплачены не денежными средствами, а, например, имуществом: основными средствами, сырьем, материалами, и т.д. Такая возможность тоже должна быть прописана в Уставе.

Перечень, стоимость и распределение имущества по долям отражается в протоколе собрания. Имущество передается по акту в срок не позднее 60 дней после подписания протокола.

Этот вариант вызывает некоторые сложности как для участников, так и самого общества:

1) Если получатель дивидендов – не сотрудник фирмы и других выплат в ней не получает, компания не может выступить здесь налоговым агентом и оплатить НДФЛ, так как нет денежной формы. В налоговую инспекцию нужно сообщить о невозможности удержания налога на доходы физических лиц. Тогда обязанность уплатить налог переходит непосредственно к совладельцу – получателю имущества. Он должен будет сдать декларацию 3-НДФЛ в срок до 15 июля следующего года и самостоятельно уплатить налог.

Но если совладелец получает от компании какие-то другие денежные выплаты (например, зарплату, если числится сотрудником этой организации), то ООО может удержать НДФЛ с этих выплат.

2) В глазах налоговиков передача имущества расценивается как реализация этого имущества, так как происходит смена собственника. Это значит, что организация получает доход, с которого нужно платить налог:

  • при ОСНО – НДС и налог на прибыль;
  • при УСН – единый налог.

Получается, что одно и то же имущество облагается налогами дважды: платит и получатель, и организация. Судебная практика по этому вопросу неоднозначная. Имеются судебные решения как в пользу налоговой службы, так и плательщиков.

Так что по мере возможности лучше оплачивать дивиденды в денежной форме, тогда поводов для споров будет меньше.

Когда платить налоги

Законодатель не запрещает физическим лицам покупать акции и получать дивиденды, однако, как и с любого дохода, полученного на территории Российской Федерации, с дивидендных выплат необходимо уплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц (для налоговых резидентов страны его размер составляет 13%).

Если вы открыли инвестиционный счет через брокера, самостоятельно платить налоги не придется — брокер удержит их автоматически.

Однако существуют исключения, когда брокер не удерживает налог и его нужно платить самостоятельно:

  • если дивиденды выплачиваются в иностранной валюте;
  • если компания является иностранной.

В этих случаях прибыль придется декларировать. Для этого потребуется составить декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены дивиденды. Декларацию можно сдать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или лично передать в территориальное отделение налоговой службы.

Нужно ли платить налоги с дивидендов?

На полученные дивиденды действует стандартная ставка на подоходный налог — 13% (ст.224 Налогового Кодекса РФ). Если владельцем акций является физическое лицо, то он освобождается от самостоятельной оплаты налогов. Вместо него это делает АО в момент оплаты дивидендов.

Дивиденды через зарплатный проект

Добрый день,
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Акционерные общества имеют право выплачивать дивиденды акционерам только в безналичном порядке, путем перечисления их на реквизиты, имеющиеся у регистратора (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»).
Для участников Обществ с ограниченной ответственностью таких ограничений нет. Поэтому, полагающиеся к выплате дивиденды единственному участнику ООО могут быть перечислены на любой счет, имеющийся в распоряжении организации для выплаты доходов указанному участнику.
Порядок расчета заработной платы и дивидендов совершенно различный, поэтому, в случае запроса о назначении выплаты, следует представить документы, подтверждающие, что выплата является дивидендами, а не заработной платой. Это может произойти, если дивиденды выплачиваются, например, ежемесячно, что противоречит ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

Читайте так же:  Налог на земли сельхозназначения для физ лиц

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Расчет и выплата дивидендов в 2020 году

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2020 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Дивиденды и страховые взносы

Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.

Периодичность начисления дивидендов

Периодичность выплаты дивидендов в ООО может быть следующей: раз в квартал, раз в полгода или раз в год ( п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее — Закон об ООО ). Организация вправе выбрать любой вариант и закрепить его в своем уставе или в решении общего собрания участников.

Акционерные общества могут выплачивать деньги учредителям по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года ( п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об закона об акционерных обществах»; далее — Закон об АО) .

Что такое дивиденды

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ .

СПРАВКА. Что такое прибыль, оставшаяся после налогообложения (ее часто называют чистой прибылью)? Ответ зависит от налогового режима, который применяет организация. При общей системе прибыль за вычетом налога на прибыль. При ЕНВД — прибыль за вычетом единого налога на вмененный доход. При ЕСХН — прибыль за вычетом единого сельхозналога. Выплата дивидендов учредителю в ООО на УСН производится из прибыли, оставшейся после уплаты единого «упрощенного» налога.

Что такое дивиденды простым языком?

Дивиденды — это часть прибыли акционерного общества, которая делится между всеми акционерами и выплачивается им в качестве поощрения или вознаграждения. На количество выплаченных дивидендов влияет доля акций, их количество и вид.

Условно говоря, вы владеете акциями компании МММ, которая решила по итогам года выплатить акционерам дивиденды на сумму 20% от чистой прибыли. Эти 20% делятся на количество акций и выплачиваются каждому акционеру в зависимости от количества ценных бумаг на руках.

Дивиденды выплачиваются исключительно из чистой прибыли банка по решению общего собрания. Это происходит после уплаты всех налогов и сопутствующих расходов.

Решение о выплате дивидендов и их окончательном размере принимает общее собрание акционеров.

Приобретая акции банка или любой другой компании, владелец может рассчитывать на получение двойной прибыли:

  1. Потенциальный доход от увеличения рыночной стоимости акций
  2. Дивиденды компании

На какие акции выплачивают дивиденды?

Дивиденды выплачиваются только на те акции, которые зарегистрированы и оплачены конкретным лицом, компанией и т.д. Выплаты происходят по 2-м видам акций:

Обыкновенные акции удостоверяют, что их владелец является участником акционерного общества. Такие акции дают право на получение дивидендов, а также сопоставимой части имущества в случае ликвидации акционерного общества. Это становится возможным только после удовлетворения требований кредиторов 1 и 2 очереди.

Привилегированные акции имеют собственные преимущества. Например, владельцы таких акций первыми получают дивиденды от чистой прибыли, а также стоят выше в очереди на получение части имущества АО при ликвидации/банкротстве.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Предприятие может выплачивать их поквартально, каждое полугодие или раз в год. Периодичность выплат должна быть прописана в уставе компании. Чаще, чем раз в квартал, прибыль распределять нельзя.

Делать выплаты чаще, чем раз в год, лучше тогда, когда есть уверенность в том, что год будет закончен с прибылью. Иначе может возникнуть такая ситуация, что промежуточные дивиденды выплачивали, а по итогам года отчетность показала убыток либо чистая прибыль оказалась меньше, чем уже выплаченные суммы. В этом случае дивидендами будет считаться только сумма в пределах чистой прибыли по итогам года, а остальное – безвозмездно переданными суммами. В связи с этим придется сделать корректировки в учете и отчетности.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

Организация, которая выплачивает дивиденды учредителю-физлицу, выступает в роли налогового агента (п. 3 ст. 214 НК РФ ). Если участник (акционер) является налоговым резидентом РФ, то бухгалтерия обязана удержать и перевести в бюджет НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ ). На руки учредитель получает сумму за минусом налога.

Покажем на примере. Допустим, участнику ООО начислили дивиденды в размере 500 000 руб. НДФЛ составляет 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). Эту сумму бухгалтерия перечислила в бюджет. На руки учредитель получил 435 000 руб. (500 000 руб. – 65 000 руб.).

Перевести налог в бюджет нужно в сроки:

  • для ООО — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ);
  • для АО — не позднее месяца с даты выплаты дивидендов (подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Почему банк может не выплачивать дивиденды?

Причин для этого может быть несколько:

  • Изменение дивидендной политики (Устав АО)
  • Решение менеджмента о направлении всех денежных средств на расширение, более приоритетные сферы и т.д. В большинстве случаев такие решения носят разовый характер.
  • Если на момент выплаты дивидендов АО испытывает серьезные финансовые сложности, например, находится на грани банкротства
  • Если на момент выплаты стоимость чистых активов меньше, чем сумма уставного капитала, резервного фонда и т.д.

Здесь очень показателен пример Сбербанка. В 2014 году чистая прибыль кредитной организации была минимальной и было принято решение о выплате дивидендов всего 3% от итогового дохода. Уже через несколько лет дивидендный платеж в банке вырос в 13 раз.

Читайте так же:  Отказ налоговой в возврате налогового вычета

Дивиденды за 2018 год по банкам

Наименование банка Дата закрытия реестра под дивиденды Размер дивиденда на 1 акцию в рублях Дивидендная доходность за год
Банк Возрождение 10.07.2018 0.5 руб. 0.12% Банк Санкт-Петербург 04.06.2018 1.62 руб. 3.2% ВТБ 04.06.2018 0,003453491 руб. 6.92% Сбербанк 26.06.2018 12 руб. 5.6% Банк авангард 01.08.2018 12.4 руб. 2.5% Росбанк Не выплачивал дивиденды Уралсиб Не выплачивал дивиденды МКБ Решение о выплате дивидендов не принималось

Дивидендная доходность — это отношение величины годового дивиденда на акцию к стоимости этой акции. Другими словами, это сумма выплаченного дивиденда на акцию в процентах от ее стоимости. Рассчитывается по формуле:

У — дивиденд на 1 акцию

Z — стоимость этой акции

Порядок действий для получения выплаты

Деньги придут на ваш инвестиционный (брокерский) счет. Даже в том случае, если вы сменили брокера и, соответственно, поменялся счет, на который вам приходят деньги, делать ничего не нужно — брокер сам обновит информацию и передаст ее на биржу.

Если же вы не пользуетесь услугами брокера и купили акции напрямую у предприятия (такое возможно, если вы, например, стали акционером в советское время — некоторые предприятия до сих пор платят дивиденды бывшим работникам-акционерам), позаботиться о том, чтобы у компании были актуальные реквизиты вашего банковского счета, придется самостоятельно.

В соответствии с п. 9 ст. 42 ФЗ № 208 при отсутствии у компании-эмитента сведений о реквизитах для перечисления средств акционеру дивиденды признаются невостребованными. Потребовать их возмещения акционер может в течение трех лет с момента принятия решения о выплате дивидендов (в случаях, предусмотренных уставом компании, этот срок может быть увеличен до пяти лет). Если и по истечении указанного срока деньги не были получены, невыплаченные дивиденды включаются в состав нераспределенной прибыли, а обязательства по их выплате прекращаются.

Итоги

Ответ на вопрос, как получить дивиденды, очень прост — достаточно купить акции, эмитент которых выплачивает акционерам часть прибыли в виде дивидендов. Дополнительных действий для получения денег совершать не придется — они автоматически придут на брокерский счет. Налоги с дивидендов, выплачиваемых российскими компаниями в национальной валюте, платить не нужно — их удержит брокер. Самостоятельно подавать декларацию необходимо только в том случае, если эмитент находится за границей или платит дивиденды в долларах или другой иностранной валюте.

Какие банки выплачивали дивиденды по акциям по итогу 2018 года

Размещая денежные средства в акции различных банков, нужно обращать внимание на такой показатель, как выплата дивидендов. Далеко не все акционерные общества начисляют их держателям акций.

Порядок выплаты дивидендов

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У. Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Проводки могут быть следующие:

Начисление дивидендов

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75 – если получатель дивидендов – организация, или физлицо, не работающее в организации ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70 – если получатель дивидендов – работник организации

Удержание НДФЛ с получателей-физлиц

ДЕБЕТ 75 (70) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Удержание налога на прибыль с получателей-организаций

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Выплата (в денежной форме)

ДЕБЕТ 75 (70) КРЕДИТ 51 (50)

Перечисление налога

ДЕБЕТ 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ» или «Расчеты по налогу на прибыль») КРЕДИТ 51

Как происходит выплата дивидендов?

Чтобы определить порядок и прочие условия выплаты дивидендов, на общем собрании акционеров разрабатывается специальное положение, в котором четко прописана форма выплаты, размеры и сроки.

Дивиденды различаются по срокам выплат:

  1. Квартальная выплата
  2. Полугодовая
  3. Годовая

Сроки выплат могут быть установлены уставом АО и/или решением общего собрания акционеров. Если точные сроки не установлены, то выплата должна быть произведена в течение 60-ти дней с момента принятия решения о такой выплате дивидендов.

Дивиденды могут выплачиваться реальными деньгами на брокерский счет или каким-то другим имуществом, указанным в уставе. Учитывая стандартную практику, под таким имуществом подразумеваются собственные акции АО или дочерних компаний.

Порядок приобретения акций

Чтобы приобрести акции, не нужно выходить из дома — достаточно иметь выход в интернет. Самостоятельно торговать на фондовой бирже частное лицо не имеет права, поэтому придется воспользоваться помощью посредника — брокера.

Найти брокера несложно — посреднические услуги оказывают не только специализированные организации, но и всем знакомые банки (Сбербанк, Тинькофф, ВТБ и пр.). Чтобы совершать сделки купли-продажи, потребуется зарегистрироваться в выбранной компании в качестве инвестора и открыть в ней специальный счет. Физические лица могут открыть:

  1. Индивидуальный инвестиционный счет. Один человек может открыть только один такой счет, получив при этом налоговую льготу типа А (право на оформление налогового вычета в размере суммы, заведенной на брокерский счет) или типа Б (право на освобождение от налогообложения полученной прибыли).
  2. Брокерский счет. Обычный счет для торговли ценными бумагами, не предоставляющий владельцу никаких налоговых льгот.

После того как счет открыт, можно начинать торговлю на бирже. Покупка акций физическими лицами для получения дивидендов ведется в следующей последовательности:

  • через мобильное приложение или сайт, используемые брокером, на инвестиционный счет заводятся деньги;
  • в приложении или на сайте выбирается подходящая акция и указывается количество акций, которые нужно купить;
  • деньги за покупку списываются со счета, а в личном кабинете появляется информация о купленных акциях — сведения будут обновляться ежедневно, и вы сможете узнать, как меняется цена на акцию в абсолютных и относительных величинах с течением времени.

Сроки выплаты дивидендов

Видео (кликните для воспроизведения).

ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).

Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате. Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).

Читайте так же:  Отчет единая упрощенная налоговая декларация

Что нужно для выплаты дивидендов

Чтобы организация могла распределить чистую прибыль между учредителями, необходимо выполнение ряда условий. Перечислим основные:

  • у организации есть прибыль, оставшаяся после налогообложения. При убытках дивиденды выплачивать нельзя;
  • уставный капитал полностью оплачен;
  • стоимость чистых активов больше или равна уставному капиталу. Под чистыми активами понимается разница между активами организации и ее долгами. Чистые активы — это капитал и резервы (указаны в итоговой строке III раздела бухгалтерского баланса), увеличенные на доходы будущих периодов (указаны в строке 1530 баланса) и уменьшенные на задолженность участников по оплате УК (указана в составе строки 1170 баланса).
  • у организации нет признаков банкротства.

Отчетность при выплате дивидендов

Организация, которая делает выплаты учредителям, должна отчитаться в налоговую инспекцию за получателей, как физических лиц, так и юридических.

Суммы, выплаченные физическим лицам, нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за соответствующий период. Кроме того, на каждого получателя по окончании года нужно сформировать и отправить в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ, срок до 1 апреля.

Если среди получателей выплат есть юридические лица, нужно сдать декларацию по налогу на прибыль, в которой заполнены следующие разделы:

  • титульный лист;
  • разделы А и В Листа 03. Лист В заполняют по каждой организации, которой выплачивались дивиденды, в том числе если они облагались налогом по нулевой ставке;
  • подраздел 1.3 Раздела 1 Листа 01.

Причем даже если организация, выплачивающая дивиденды, находится на УСН или другом спецрежиме, и освобождена от платежей и отчетов по налогу на прибыль, в этом случае она как налоговый агент должна сдать декларацию.

Процедура принятия решения и выплаты

Итак, фирма завершила квартал, полугодие или год с прибылью. Бухгалтерская отчетность этот факт подтвердила. Финансовые документы подписаны, все налоги с доходов уплачены. В сухом остатке – чистая прибыль.

Чтобы выплатить дивиденды, нужно предпринять следующее:

Шаг 1

Созвать очередное собрание участников ООО.

На собрании рассматриваются итоги деятельности фирмы за период, утверждается отчетность и определяется доля чистой прибыли, которая будет направлена на выплаты участникам.

Шаг 2

Оформить решение общего собрания участников о распределении прибыли. Если в ООО один учредитель, он оформляет решение единственного участника.

Шаг 3

Оформить приказ о выплате дивидендов.

На основании этого документа бухгалтерия будет перечислять деньги.

Шаг 4

Удержать налог и перечислить распределенные суммы участникам.

Суммы, причитающиеся участникам, должны быть перечислены в течение 60 дней с момента принятия решения.

Средства перечисляются на счета совладельцев, либо выплачиваются им наличными через кассу компании. Имеющиеся в кассе средства для этого использовать нельзя. Для этих целей специально снимают деньги с расчетного счета и вносят в кассу.

Шаг 5

Перечислить удержанный налог не позднее следующего дня после выплаты.

Расчет дивидендов

Это и есть распределение чистой прибыли. Распределять можно не только прибыль текущего года, но и прошлых лет, если ранее ее не направляли на дивиденды или иные цели. Для распределения прибыли необходимо соответствующее решение общего собрания акционеров или участников.

ВНИМАНИЕ. Решение общего собрания акционеров или участников нужно оформить в виде протокола. Без этого документа бухгалтерия не вправе отразить хозяйственную операцию по начислению и выплате дивидендов.

Как посчитать дивиденды учредителям ООО (пример)

У общества с ограниченной ответственностью четыре учредителя: Иванов, Петров, Сидоров и Кузнецов. Их доли в уставном капитале составляют:

Чистая прибыль по итогам периода равна 600 000 руб. Все условия для выплаты дивидендов выполнены, общее собрание участников приняло решение об их выплате. Бухгалтер ООО сделал расчеты:

  • Иванову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Петрову — 180 000 руб. (600 000 руб. × 30%);
  • Сидорову — 150 000 руб. (600 000 руб. × 25%);
  • Кузнецову — 90 000 руб. (600 000 руб. × 15%).

Что такое дивиденды и на каком основании они выплачиваются

Дивиденды – это часть чистой прибыли предприятия, которую по решению участников направляют на выплату вознаграждения участникам общества.

Чистая прибыль должна быть подтверждена бухгалтерской отчетностью фирмы. Соответственно, если вы хотите распределять прибыль чаще, чем раз в год, нужно составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность перед каждой выплатой.

Распределить чистую прибыль ООО можно только при соблюдении следующих условий:

  • уставный капитал оплачен полностью;
  • нет признаков банкротства;
  • чистые активы общества больше, чем уставный капитал.

Вовсе не обязательно распределять всю сумму чистой прибыли. Часть ее можно направить на обновление оборудования, какие-то другие нужды, или оставить нераспределенной.

Если прибыль ООО копилась несколько лет, можно ли ее выплатить в виде вознаграждения владельцам?

Можно, запретов в законодательстве нет. Решение принимается также общим собранием. Эта прибыль отражена в строке 1370 раздела III бухгалтерского баланса. Перечисление и налогообложение производится на общих основаниях.

Проводки по выплате дивидендов

На дату протокола о распределении прибыли.

  • ДЕБЕТ 84КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» — начислены дивиденды учредителю такому-то;
  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — начислен НДФЛ на дивиденды учредителя такого-то.

На дату выплаты учредителям:

  • ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов» КРЕДИТ 50 (или 51) — выплачены дивиденды учредителю такому-то.

На дату перечисления налога в бюджет:

  • ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ.

Отметим, что указанные проводки отражают расчет и выплату дивидендов в денежной форме. Если же компания в 2020 году производит выплату за счет основных средств или материалов, необходимо использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы». Если дивиденды выдаются за счет товара или готовой продукции, следует использовать счет 90 «Продажи». В этих случаях передача ценностей учредителю облагается НДС.

С каких пор выплата дивидендов это преступление?

Скажу сразу данный пост не имеет отношение к брокеру Открытие, все изложенное ниже имеет отношение только к банку Открытие и скорее всего ко всем госбанкам.

У нас есть фирма. Занимается импортом оборудования из ЕС. В фирме за 5 лет работы на расчетном счёте образовалась приличная прибыль после уплаты всех налогов и таможенных платежей. Камеральные проверки проходят каждый квартал, т. к. часть груза уходит в Казахстан с возвратом НДС. Сегодня утром был заблокирован расчётный счёт, а днем была заблокирована зарплатная карта учредителя( он же ГД). После визита в отделение банка учредителю объявили, что финансовый мониторинг банка решил что выплата дивидендов 200т рублей — незаконный вывод денег с расчётного счёта (обналичка, при этом НДФЛ был выплачен на несколько дней раньше). И единственный вариант решения данной проблемы открытия физлицом личного счёта в другом банке(желательно в негосударственном) и перевод туда Открытием остатка со счёта(с комиссией), с закрытием личного счёта в Открытии. Причем никаких бумаг никто не даст и всё просьба сделать на «добровольной» основе. К учредителю подошел человек сидевший в очереди и сказал что у него такая же проблема в Сбере, комиссию запросили 14% и вот он пришел в Открытие открывать новый личный счёт.

Читайте так же:  Для возмещения ндс какие документы необходимы

Как выплачивать дивиденды (на ОСНО и других режимах)?

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», вознаграждение участников по итогам работы фирмы производится путем выплаты дивидендов. В Уставе организации прописываются доли, периодичность и виды оплат, порядок их оформления. Все нюансы распределения доходов от деятельности общества его хозяевам лучше продумать и утвердить заранее – еще на этапе создания. Конечно, всегда можно внести изменения в устав, но это процесс долгий и хлопотный, поэтому лучше продумать все сразу и договориться на берегу.

Как работает вывод дивидендов для ИП и ООО (на ОСНО и других режимах) и какие налоги платят при распределении прибыли в 2019 году мы расскажем в этой статье.

Меня известят о выплате?

В реестре акционеров, которым причитаются дивиденды, содержится информация о банковских реквизитах, принадлежащих каждому из них — деньги должны перечисляться на эти счета (п. 8 ст. 42 ФЗ № 208). Это единственное обязательство компании перед своими акционерами. Рассылать уведомления о предстоящей выплате дивидендов и о факте их начисления акционерам компании не должны.

Чтобы узнать, планируется ли выплата дивидендов по акциям, держателем которых вы являетесь, придется искать информацию в открытых источниках. Как правило, сведения о текущей дивидендной политике компании размещают на своих сайтах. Так, на сайте ПАО «Лукойл» можно найти информацию о дивидендах, которые были выплачены в январе 2020 года на основании реестра, составленного 20 декабря 2019 года. Держатели акций ПАО «Лукойл» на указанную дату получают доходы в виде дивидендов — 192 рубля на одну акцию.

Налогообложение дивидендов

Компания, которая выплачивает дивиденды, выступает налоговым агентом, и должна удержать и перечислить в бюджет следующие налоги с выплаченных сумм:

НДФЛ за физических лиц – участников ООО

  • 13% для резидентов
  • 15% для нерезидентов.

Налог на прибыль за юридических лиц

  • 13% для отечественных организаций, владеющих долей менее 50% в уставном капитале;
  • 0% для отечественных организаций, владеющих долей 50% и более в уставном капитале не менее 365 дней до принятия решения о выплате. Для того, чтобы подтвердить право на нулевую ставку, нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие долю и срок владения.
  • 15% или иная ставка, предусмотренная соглашением об избегании двойного налогообложения – для иностранных организаций.

Внимание! Несмотря на то, что организации, применяющие УСН и другие специальные режимы налогообложения, освобождены от налога на прибыль, на дивиденды это освобождение не распространяется. С компаний на УСН, ЕНВД и ЕСХН также удерживается налог.

Сервис «Моё дело» интегрирован с банками, поэтому оплатить любые налоги можно прямо из личного кабинета в один клик.

Как распределяются дивиденды

Строго в порядке, прописанном в уставе. Чаще всего в уставе прописывают порядок распределения пропорционально долям участников. Но можно предусмотреть в учредительных документах и другой порядок.

Когда ждать выплаты дивидендов

Частота выплаты дивидендов компаниями не регламентирована. Источником финансирования дивидендов является чистая прибыль компании — учредители могут направить ее акционерам, а могут сохранить, вложив в развитие производства (например, купив новое оборудование). По закону дивиденды могут выплачиваться каждые три месяца — после составления промежуточной финансовой отчетности (п. 1 ст. 42 закона «Об акционерных. » от 26.12.1995 № 208-ФЗ). Разумеется, их могут выплачивать и реже, например раз в полгода или год.

Если руководство компании все-таки приняло решение о выплате прибыли или ее части в качестве дивидендов, перечислить деньги акционерам придется в течение 25 рабочих дней с даты закрытия реестра (п. 6 ст. 42 ФЗ № 208). На практике деньги обычно приходят раньше — в течение 8-10 дней.

Еще несколько вопросов про дивиденды

Учредитель и участник: есть ли разница

Это два разных понятия, но их часто путают. Дивиденды платят учредителю или все-таки участнику? Давайте разберемся.

Учредители (один или несколько) создают ООО, оплачивают его уставный капитал, и на момент регистрации являются его совладельцами или участниками. Но с течением времени они могут продать свою долю и выйти из бизнеса. Поэтому не всегда учредитель является участником общества. Распределение прибыли происходит именно между участниками, которые на тот момент являются владельцами компании через свои доли в УК. Именно поэтому, когда речь идет о выплате вознаграждений, правильнее говорить «собрание участников».

Как выплатить дивиденды единственному учредителю

Так же, как и нескольким – через протокол, который в этом случае будет иметь название «Решение единственного участника». Во всем остальном процедура стандартная.

Может ли ИП сам себе выплатить дивиденды

Нет, не может и не должен, потому что для предпринимателей такое понятие отсутствует в принципе. Весь доход, который остается в распоряжении индивидуального предпринимателя после оплаты налогов и иных обязательств, считается его собственностью. Поскольку ИП не ведет бухгалтерский учет, отчитываться по накоплениям и расходованию ему не нужно. Всеми свободными деньгами он волен распоряжаться по своему усмотрению. Как ИП выводят прибыль, читайте в нашем материале.

Есть ли различия в начислении и уплате вознаграждений в зависимости от налогового режима

Процесс начисления дивидендов и их выплат един для всех обществ с ограниченной ответственностью, работающих на разных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Не имеет значения и совмещение режимов.

Читайте так же:  Налог на недвижимость в сроки

Распределение прибыли – законный способ вывести прибыль из ООО. Но есть еще несколько способов вывода денег из ООО на ОСНО. Это получение заработной платы, вознаграждения по договору, займ участнику, выдача денег под отчет. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как выводить прибыль из ООО».

Оформление операций, связанных с распределением прибыли, требует компетенций в гражданском, налоговом праве, в бухгалтерии. Чтобы вникнуть в эти вопросы, нужно время, а его у бизнесменов и так мало.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» берет большую часть функций на себя: система сгенерирует проводки, посчитает налоги, заполнит платежные поручения, предложит актуальные бланки документов. А по любым возникшим вопросам можно получить бесплатную консультацию экспертов. С нами бизнесмены ничем не рискуют, ведь мы несем материальную ответственность перед клиентами.

Воспользуйтесь бесплатной демонстрацией сервиса – и убедитесь в его пользе для вас!

Календарь
дивидендов

Календарь
дивидендов

12 мес. 2019 1092 ₽ 02.05.2020 28.04.2020 20 ₽ 1.83% 12 мес. 2019 113.4 ₽ 02.05.2020 28.04.2020 8 ₽ 7.05% 12 мес. 2019 140.42 ₽ 05.05.2020 03.05.2020 5.16 ₽ 3.67% 12 мес. 2019 112.8 ₽ 13.05.2020 11.05.2020 7.5 ₽ 6.65% 12 мес. 2019 7922 ₽ 15.05.2020 13.05.2020 220 ₽ 2.78%

Скачайте мобильное приложение «Открытие Брокер»:

АО «Открытие Брокер», лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия). С информацией об АО «Открытие Брокер» получатели финансовых услуг могут ознакомиться в разделе «Документы и раскрытие информации».

Информация о тарифных планах/тарифах опубликована в маркетинговых целях в сокращённом варианте. Полный перечень тарифных планов/тарифов, их содержание и условия применения содержатся на сайте open-broker.ru в приложении № 2 «Тарифы» к договору на брокерское обслуживание/договору на ведение индивидуального инвестиционного счёта АО «Открытие Брокер». Необходимо иметь это в виду при выборе тарифного плана.

Под «сервисом» понимается одно или несколько (совокупность) условий брокерского обслуживания клиентов, включая, но не ограничиваясь: открытие определённого портфеля, ведение отдельного инвестиционного счёта, предложение тарифного плана, предоставление клиенту информационных сообщений, а также иные условия, предусмотренные договором и/или Регламентом обслуживания клиентов АО «Открытие Брокер» и/или дополнительным соглашением с клиентом и/или размещённые на сайте АО «Открытие Брокер». Подробнее о каждом сервисе вы можете узнать на сайте компании, в личном кабинете или обратившись к сотруднику АО «Открытие Брокер».

Сервис дистанционного оформления предоставляется для первичного открытия счёта в компании.

Правообладатель программного обеспечения (ПО) MetaTrader 5 MetaQuotes SoftwareCorp.
Правообладатель программного обеспечения (ПО) QUIK ООО «АРКА Текнолоджиз».

Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, ни при каких условиях, в том числе при внешнем совпадении её содержания с требованиями нормативно-правовых актов, предъявляемых к индивидуальной инвестиционной рекомендации. Любое сходство представленной информации с индивидуальной инвестиционной рекомендацией является случайным.

Какие-либо из указанных финансовых инструментов или операций могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю.

Упомянутые в представленном сообщении операции и (или) финансовые инструменты ни при каких обстоятельствах не гарантируют доход, на который вы, возможно, рассчитываете, при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных решений.

«Открытие Брокер» не несёт ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.

Во всех случаях определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора.

Информация, размещённая в настоящем разделе сайта, носит ознакомительный характер, не является гарантией или обещанием доходности вложений в будущем. Инвестирование в финансовые инструменты связано с высокой степенью рисков и не подразумевает каких-либо гарантий как по возврату основной инвестированной суммы, так и по получению каких-либо доходов.

Инвестидеи предоставляются брокером исключительно в информационных целях и не могут рассматриваться клиентом в качестве предложения или побуждения на заключение сделок с ценными бумагами и/или на заключение срочных сделок. Брокер не несет ответственности за результаты инвестиционных решений, принятых клиентом на основе инвестиционных идей и иных информационных сообщений, полученных от брокера.

Тема: Банк не дает выплатить дивиденды

Опции темы
Поиск по теме

Банк не дает выплатить дивиденды

У ООО единственный учредитель. По итогам квартала принял решение выплатить дивиденды.
Создано решение. Отправлены поручения на выплату НДФЛ и дивидендов.
НДФЛ заплатилось моментально, дивиденды зависли на целых 5 банковских дней.
Внезапно из банка через Интернет приходит письмо, что мол в соответствии с законом о противодействии отмывания доходов и финансирования терроризма предоставьте
Следующие данные:

1) Копию декларации УСН и книги доходов/расходов, заверенная ИФНС за последний квартал. Декларация подается по почте, с описью вложения. Кудир ведется в электронном виде. Что делать?
2) Полное описание деятельности организации, сведения об основных контрагентах и клиентах, экономическое обоснования совершаемых многократных денежных поступлений от физических лиц и экономическое обоснование взаиморасчетов с основными контрагентами

Законны ли требования банка? В особенности про клиентов и контрагентов, которые являются коммерческой тайной. А если деятельность – ноухау фирмы, как её описать?

Описывать ли все затребованные ими сведения или отказать в письменной форме, что Ваши требования противозаконны?

И еще, на представление этих сведений им выделен 1 день, сообщение отправлено через банк клиент, а не по почте с уведомлением, очень такое отношение не понравилось.

1. Сообщить в банк, что декларация сдается по окончании года, книга в налоговой не заверяется. И что дивиденды расчитываются не по данным налоговой декларации, поэтому требование банка нескоько Вас удивляет.
2. Отписку с описанием деятельности. И указанием того, что сведения о контрагентах Вы представлять не будете, потому что это Ваша коммерческая тайна.

Видео (кликните для воспроизведения).

А также я бы отправила письменный запрос, на каком основании не проводится платежное поручение.Пусть письменно отвечают.

А что, большие дивиденды? И первый раз снимаете?

Источники

Банк для выплаты дивидендов
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here